Роботу з предмету "Оподаткування і державний бюджет" виконала студентка: Наталія ЮргенсПреподаватель: Пауль Таммерт
Талліннський технічний університет
Інститут економіки
Таллінн
1998
Існує декілька думок про вплив податків на економіку конкретної країни, які ранжуються від теоритических до популістських. Багато вчених сходяться на тому, що різні податки є дуже важливим інструментом в економічному житті будь-якої країни. Податок не тільки важливий, а й жізнеопределяющій компонент сучасних економік. Країни орієнтовані на ринкові відносини уважно відстежують свою податкову політику і постійно коригують її у відповідність з поточним станом речей у світовій економіці.
Що ж являє собою податок? Згідно підручниками податки - це обов'язкові платежі стягуються державою з фізичних та юридичних осіб. Податки поділяються на прямі, якими обкладаються доходи і майно, і непрямі, що збільшують ціни товарів. Розвинені країни, як і що розвиваються використовують Оподаткування як одну з основних статей державного доходу. Таким чином держава зацікавлена збирати якомога більше податків для поповнення бюджету та виконання прийнятих на себе програм. Однак підвищення податків не є правилом. Тим більше, що податки використовуються як передвиборний аргумент. Політики у своїх програмах часто пропонують зниження податкового тягаря для всіх суб'єктів економічних відносин. Часто підвищення податків на цільові групи, наприклад з високими доходами, також використовують як політичний трюк.
Як видно в сучасному світі податок переріс визначення підручника і являє собою певний індикатор соціально-економічних відносин в країні. Як згадувалося вище податки діляться на різні групи, які варто розглядати окремо.
Прямі податки. Сюди входять прибутковий податок, податок на нерухомість, податок на землю і т.д. Прямі податки частіше інших використовуються як інструмент передвиборної гонки, але не тільки. Однак тут виникає конфлікт інтересів між державою і платників податків, який, хоча і є невід'ємною його частиною, частіше звертає увагу на стан власного бюджету. Проте, які б популістські вислови не чули б громадяни, повна відсутність податків не здійсненно. Отримувані кошти використовуються на цільові програми уряду в області соціальних питань і медицини, освіти і військової безпеки. Тут стоїть питання про те як будувати державну політику в області прямого оподаткування, тобто які цілі, окрім отримання фінансових коштів, держава намагається досягти. Деякі країни мають прогресивний прибутковий податок, який не є популярним, оссобенності серед людей з достатком вище середнього. У той же час держава дає право людям зменшувати суму податку шляхом введення податкових відрахувань. Наприклад, витрати на лізинг автомобіля або оплата навчання можуть значно знижувати оподатковувану суму. У США діє величезний спектр легальних способів понизити податкові платежі. Така політика призводить до того, що стимулюється споживання в певних галузях економіки, що в свою чергу призводить до поліпшення економічного клімату в країні. Прибутковий податок з юридичної особи також може бути впливає на економічне життя країни. Зниження ставок і податкові канікули приводять до розвитку тих чи інших областей.
Непрямі податки. Сюди входять такі податки як акцизи, мита, податки з доданої вартості і т.д. Тут ситуація не така проста як з прямими податками. Існує думка, що введення мита або акцизів захищає місцеве виробництво збільшуючи ціни на імпортовані товари. Такий стан речей вірно, однак дуже часто забувається друга сторона - споживач. Результатом введення нових мит з боку держави є падіння споживання в країні коли покупці змушені купувати менше більш дорогих товарів. Різні наукові дослідження показали, що доходи від введення мита в декілька разів нижче витрат покупців даного товару. До того ж варто відзначити, що введення мита надає певний інфляційний тиск. Така ситуація вірна практично для всіх непрямих податків. Наприклад, введення додаткового акцизу на бензин призводить до інфляційних процесів і подорожчання майже всіх груп товарів, так як багато перевезення здійснюються автомобільним транспортом. Міжнародна Торгова Організація активно бореться за вільну торгівлю між країнами і не заохочує введення будь-яких нових непрямих податків. Природним може здатися питання про те як все ж таки стимулювати власних виробників. Ця тема виходить за рамки даного есе, але програми кредитування з метою підвищення ефективний і продуктивності місцевого виробництва з використанням державних і приватних коштів можуть мати більш дієвий результат.
Ідеально держава повинна відмовитися від будь-яких непрямих податків. Шляхом збільшення бази налогоплатільшіков і стимуляцією економічного зростання держава буде здатна покривати витрати власного бюджету збираючи лише прибутковий податок.
Оподаткування Естонії є ліберальним. У країні немає ввізних мит, що стимулювало швидкий розвиток споживчого ринку. Багато імпортерів з метою збільшення частки ринку пробують виробляти товари на місцевому ринку. Іноземні інвестори також відчували до 1994 року певні податкові пільги, що стимулювало розвиток економіки в останні роки.
Фізичні та юридичні особи, які є резидентами Естонії, повинні оплачувати 26% прибутковий податок незалежно від його рівня. Місцева влада також можуть вводити додатковий прибутковий податок не перевищує 2%. У республіці також діє податок на додану вартість у розмірі 18%, який нараховується на продаж товарів і послуг, включаючи імпорт. Ставка податку є невисокою щодо інших європейських країн, так, наприклад, у Великобританії дейсвія 18% податок. Сусідня Латвія має також 18% ставку податку. У теж час податком не обкладаються товари експортуються з Естонії, а при повторному експорті фірми отримують сплачений податок при ввезенні назад. У країні існують також акцизи на тютюнові та алкогольні вироби, а також паливо, що також не суперечить світовій практиці.
Дотримуючись такої політики і в майбутньому Естонія зможе зайняти гідне місце серед світової економічної сообшества.