Аккредетівная форма розрахунків та її види
Експортно-імпортні операції можуть ускладнюватися низкою обставин: часом і ризиком перевезення, митними формальностями, імпортно-експортними обмеженнями, а також тим, що покупець і продавець, відокремлені один від одного кордонами. Крім того, можлива ситуація, коли сторони ніколи не бачили один одного і нічого не знають про ділову репутацію і чесності партнера.
Тому для таких угод потрібна процедура, здатна захистити інтереси сторін. Покупцю треба знати, що він оплачує і отримує саме ті товари, які потрібно. В інтересах продавця - якомога швидше отримати плату за товари. Щоб забезпечити дотримання інтересів обох сторін, у міжнародній банківській практиці широко застосовуються документарні акредитиви, коли експерт повинен представити банку документи, що підтверджують відправку або відвантаження, щоб отримати плату за товар. Необхідність відкриття документарного акредитиву повинна бути обумовлена в договорі купівлі-продажу.
Під акредитивом (documentaly credit, DC) розуміється взяте банком (за дорученням покупця) зобов'язання протягом певного періоду часу сплатити всю вартість товару при пред'явленні заздалегідь певних документів (наприклад, документів на перевезення вантажу).
Акредитив дає продавцеві гарантію отримати платіж від покупця. Експортер отримує зобов'язання банку, що відкриває акредитив, за яким він отримає гроші, якщо вага документи будуть відповідати умовам контракту. Як і для інших видів платежів, для акредитива у зовнішній торгівлі існують однакові умови. Для забезпечення одноманітності трактування при складанні та оформленні акредитиву практично банки всіх країн використовують Уніфіковані правила н умови застосування документарних акредитивів (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) - UCPDC, вироблені Міжнародною торговою палатою (МТП) в Парижі - International Chamber of Commerce.
Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (далі - Уніфіковані правила) в редакції 1994 р . (Публікація № 500) визначають документарний акредитив як угоду, з якого банк, діючи на прохання і на підставі інструкцій свого клієнта, повинен вимовити платіж третій особі або його наказу чи повинен акцептувати або негоціювати (тобто врахувати або купити) тратти проти передбачених документів, якщо дотримані всі умови акредитива.
Розрахунки у формі документарного акредитиву здійснюються таким чином:
Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, у якому визначають, що платежі за поставлений товар будуть здійснюватися у формі акредитива. Акредитиви виставляються банками на підставі отримання або заяви імпортера (наказодавця по акредитиву), яке фактично повторює всі умови розділу контракту, що стосується порядку платежів.
Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає імпортера. Отримавши таке повідомлення, покупець направляє своєму банку заяву на відкриття акредитиву, в якому вказує всі необхідні умови. Банк, що відкриває акредитив (банк-емітент), діє на підставі інструкції наказодавця.
Після відкриття акредитиву, в якому банк-емітент зазвичай вказує, яким чином буде здійснюватися зарахування коштів, акредитив направляється експортеру, на користь якого він відкритий (бенефіціару). При цьому банк-емітент направляє акредитив бенефіціару, як правило, через банк, що обслуговує останнього, у завдання якого входить авізування акредитива експортеру. Такий банк називається авізуючим банком.
Отримавши від емітента акредитив, авізуючий банк за зовнішніми ознаками перевіряє його справжність і передає бенефіціару. Авізуючий банк також отримує примірник акредитивного листа або телекса, оскільки він уповноважений на прийом від бенефіціара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітенту, а в ряді випадків призначається емітентом у якості виконуючого акредитив банку, тобто уповноважується на платіж, негоціацію (покупку) і акцепт тратт експортера.
Отримавши акредитив, бенефіціар перевіряє його на предмет відповідності умовам контракту. У разі невідповідності бенефіціар може сповістити свій банк про умовне прийняття акредитива (або навіть про його неприйняття) і зажадати у наказодавця внесення необхідних змін до його умови. Якщо ж бенефіціар згоден з умовами відкритого на його користь акредитива, він, у встановлені терміни здійснює відвантаження товару. Експортер отримує транспортні документи від перевізника. Експортер подає їх разом з іншими необхідними акредитивом документами (рахунками, специфікаціями, сертифікатами, при необхідності - рядковими документами, траттами і т.д.) у свій банк у термін не більше 21 дня.
Після перевірки банк експортера відсилає документи (і тратти, якщо умовами акредитива передбачено їх подання) банку-емітенту для оплати, акцепту або негоціації, вказуючи у своєму супровідному листі, як повинна бути зарахована виручка. Отримавши документи, емітент перевіряє їх, після чого 1 переказує суму платежу банку експортера. Одночасно банк-емітент стягує кошти з імпортера, дебетуючи його рахунок. Банк експортера зараховує виручку бенефіціару. Імпортер, отримавши від банку-емітента документи вступає у володіння товаром.
Документарний акредитив - це надійний і часто самий зручний, в першу чергу для експортера, метод порівняно з усіма іншими засобами платежу (інкасо, чистий платіж, авансовий платіж, оплата чеком), хоча частка цієї форми розрахунків значно скромніше, ніж частка інкасо або перекладної форми. Однак саме акредитив найповніше забезпечує своєчасне отримання експортної виручки тобто максимально відповідає інтересам експортера.
При операціях з документарними акредитивами найважливіше пам'ятати, що по відношенню до договору між покупцем (заявником) і продавцем (одержувачем) це абсолютно незалежні угоди і що, здійснюючи операції з акредитивами, банки мають справу не з товарами, а виключно з документами.
Розрахунки у формі документарних акредитивів більш характерні для угод, що передбачають платіж проти подання експортером документів (готівковий платіж) або надання покупцеві короткотермінового (до 1 року) комерційного кредиту. Використання документарного акредитиву для оплати повної вартості товару при розрахунках в рахунок середньострокового (і тим більше довгострокового) комерційного кредиту вкрай незначно.
При наданні покупцю кредиту на досить тривалий термін акредитив може використовуватися в поєднанні з іншими формами міжнародних розрахунків і покриває ту частину вартості товару, яка оплачується проти подання банку комерційних документів, тобто готівкою. При розрахунках по комерційному кредиту можуть також відкриватися акредитиви на акцепт термінових тратт (перекладних векселів) бенефіціара (експортера), виставлених на банк, виконуючий акредитив, або імпортера. У цьому випадку виконуючий банк здійснює акцепт (або акцепт та оплату) тратт. За допомогою акцепту банк виконує свої зобов'язання по акредитиву Надалі сторони вступають у правовідносини, що регулюються нормами вексельного права (що також зручно експортеру, оскільки вексельне законодавство в багатьох країнах уніфіковано).
Первісна форма акредитива передбачає наявність трьох сторін-учасниць; наказодавця акредитива (покупець), банку-емітента (банк покупця), бенефіціара (продавець).
Як правило, до трьох беруть участь сторонам підключається четверта - банк в країні бенефіціара. Цей банк або є посередником між банком-емітентом і бенефіціаром, або ж він самостійно поряд з банком-емітентом дає зобов'язання здійснити платіж бенефіціару.
В окремих випадках коло учасників сторін може ще розширитися за допомогою поділу або перекладу акредитива або за допомогою інших заходів, наприклад, включення до акредитивну операцію рамбурсной угоди. Безпосередніми ж сторонами при здійсненні акредитива завжди є покупець, його банк, продавець і банк у країні продавця. При цьому слід зазначити, що банк-емітент діє для покупця, у той час як банк у країні продавця - тільки для банку-емітента в якості виконавця, але не в якості виконавця для продавця.
Отже, в операції з документарним акредитивом беруть участь 4 або 5 сторін.
1. Заявник - покупець / імпортер товарів, який просить свій банк видати акредитив. Заявник може також називатися "відкривач акредитива". У більшості випадків заявник тримає рахунок в банку, що відкриває акредитив.
2. Банк-емітент - це банк, що відкриває акредитив, саме цей банк видає письмову гарантію на користь одержувача у формі документарного акредитиву.
3. Авізуючий банк - банк, зазвичай знаходиться в країні одержувача, який на прохання банку, що відкриває акредитив, повідомляє отримувача про терміни і умови акредитива. Авізуючий банк не несе ніякої відповідальності за оплату акредитива.
Головна функція авізуючого банку - довести одержувачу справжність акредитива, так як авізуючий банк повинен сам переконатися в тому, що акредитив належним чином оформлений відкрив його банком.
Багато відкривають банки воліють самі вибирати авізуючий банк. Причиною може бути те, що у них є відділення в країні отримувача або кореспондентські відносини з будь-яким банком в цій країні. Тим не менше це не 1 означає, що покупець (заявник) не може сам вибрати авізуючий банк, зазвичай на прохання одержувача.
4. Підтверджуючий банк - банк, який на прохання або з дозволу відкриває банку додає до акредитива свою власну гарантію.
Підтверджують таким чином тільки безвідзивні акредитиви.
5. Одержувачем є продавець та / або експортер, на чию користь і відкривається документарний акредитив.
Юридичні відносини між покупцем і відкриває банком визначаються договором про обслуговування. За цим договором банк зобов'язується відкрити документарний акредитив і гарантувати його оплату одержувачу за умови, що заявник виконає своє зобов'язання тримати достатньо коштів на своєму рахунку в цьому банку. В іншому випадку банк зможе гарантувати надання заявнику кредиту на обумовлену суму.
У випадку, якщо необхідно лише повідомити одержувача про відкриття документарного акредитиву, проміжний (авізуючий) банк зобов'язується лише інформувати одержувача про це без прийняття на себе інших зобов'язань. У випадку, якщо документарний акредитив повинен бути сплачений в авізуючому банку, цей банк буде виступати агентом відкриває банку, тобто повинен буде перевірити документи, прийняти до оплати і виплачувати суму акредитиву одержувача.
У випадку, коли документарний акредитив вимагає підтвердження оплати проміжним банком, між двома банками укладається договір про доручення. За цим договором підтверджуючий банк отримує право після сплати суми акредитива одержувачеві вимагати виплати цієї суми від відкриваючого банку.
Відносини між авізуючим або підтверджуючим банком і одержувачем різняться в залежності від того, чи йде мова про авізованого акредитиві або про підтвердженому акредитиві.
У випадку, якщо одержувача лише сповіщають про акредитив, між ним і авізуючим банком немає прямих договірних відносин. Якщо, проте, документарний акредитив підтверджений (авізуючим та підтверджуючим) банком, то цей банк приймає на себе зобов'язання виплатити суму акредитива одержувачу після отримання підтверджуючих документів.
При акредитивній формі розрахунку продавця не турбує платоспроможність і бажання покупця здійснити платіж. Він швидше страхує свою вимогу тим, що один або два банки дають йому платіжне зобов'язання, залежне тільки від подання певних документів та виконання умов акредитива. Продавець вимагає виставлення акредитива скоріше не через недовіру до покупця, а з-за недостатнього знання його особистості та майнових відносин. Крім того, на практиці розвинулася зв'язок між акредитивом та фінансуванням зовнішньоторговельних угод, причому платіжне зобов'язання банку-емітента експортеру розглядається як підстава для надання кредиту, а потрапляють до банку документи при здійсненні акредитивів (найчастіше втілюють собою власність на товар) є відправною точкою для кредитування імпортера . Виходячи з цього часто навіть найкращі стосунки між покупцем і продавцем вимагають виставлення акредитива.
При проведенні операцій з документарними акредитивами важливо, щоб сам документ був чітко і абсолютно недвозначно сформульований, щоб покупець, продавець, що відкриває банк і авізуючий банк розуміли це формулювання і могли її дотримуватися.
Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає (як правило, по телексу) імпортера.
Погодившись сплатити імпортовані товари за допомогою акредитива, покупець звертається до свого банку з проханням виставити такий акредитив. Зазвичай покупець заповнює заяву та представляє його в банк. Бланк заяви покупець повинен акуратно заповнити відповідно до обставин угоди, зазначеними в договорі купівлі-продажу. Він фактично повторює всі умови розділу контракту, що стосується порядку платежів. У зв'язку з цим при укладенні контракту слід звернути увагу на те, щоб основні умови майбутнього акредитива були сформульовані найбільш чітко і повно. Зокрема, контракти обумовлюють наступне:
а) найменування банку, в якому буде відкритий акредитив;
б) вид акредитива;
в) найменування авізуючого та виконуючого банку;
г) порядок справляння банківської комісії;
д) умови виконання платежу (за пред'явленням, з розстрочкою, шляхом акцепту або негоціації і т.д.);
е) перелік документів, проти яких має здійснюватися платіж;
ж) терміни дії акредитива, терміни відвантаження та ін Коли заповнено заяву, що влаштовує обидві сторони, що відкриває банк і заявника, банк відкриває документарний акредитив згідно з отриманими інструкціями.
Авізування акредитива.
Відкривши акредитив, банк відправляє його в банк, вказаний заявником, або в своє відділення, або банку-кореспонденту в країні одержувача.
Цей проміжний банк повідомляє одержувача про відкриття акредитива. Як зазначалося раніше, існує два способи авізувати акредитив:
1) без підтвердження, тобто без гарантії або іншої відповідальності авізуючого банку;
2) на прохання відкриває банку авізуючий банк може дати знесення підтвердження, тобто гарантію, окрему від гарантії відкриває банку.
Якщо після отримання акредитив здається авізуючому банку двояким чи нездійсненним, то у відкриває банку повинні бути як можна швидше запитані роз'яснення про те, чи треба повідомляти одержувача.
Так само уважно, як авізуючий банк, повинен читати акредитив одержувач, щоб переконатися, що його умови й додані до нього документи зрозумілі, відповідають вимогам і здійсненні. Якщо це не так, він повинен звернутися до авізуючого банку, щоб з'ясувати, чи потрібні виправлення. Якщо замість цього він відправить товари в надії, що документи будуть у порядку, це може призвести до відмови від платежу за наданими документами з усіма наслідками, що випливають звідси наслідками.
Кожен банк, бере участь в операції з акредитивом, повинен мати досить часу на перевірку документів. Вони можуть бути не прийняті через пізнього подання, тобто коли термін акредитива вже закінчився, або з-за пізньої поставки.
У випадку, якщо в документах знайдені невідповідності, в першу чергу треба зв'язуватися з одержувачем, щоб дати йому можливість виправити їх або, якщо це неможливо, обговорити з ним подальші дії. Слід мати на увазі, що, коли в документах знайдені невідповідності, одержувач втрачає гарантію банку, що відкриває акредитив, а можливо, і гарантію підтверджуючого і може тепер покладатися лише на закріплене в договорі зобов'язання покупця провести оплату.
Найкращий спосіб для банку, що виробляє виплату, вирішити проблему з невірними документами, якщо їх не можна виправити, - це звернутися до відкриває банку за дозволом провести оплату, незважаючи на виявлені невідповідності в документах.
Банк може здійснити платіж із застереженням, що зазвичай робиться, якщо невідповідності в документах незначні. "Із застереженням" означає, що банк отримує право вимагати від повернення виплаченої суми у разі, якщо відкриває банк не прийме документи. Розрахунки з застереженням зазвичай виробляються тільки для клієнтів з бездоганною репутацією, так як вони піддають банк ризику і є наданням кредиту одержувачу.
У крайньому випадку документи можуть бути відправлені відкриває банку для інкасації. Це не кращий варіант, так як банк-інкасатор діє не в рамках повноважень по акредитиву (тобто повноважень оплачувати, акцептувати, враховувати акредитив і т.д.) і одержувач не тільки втрачає захист, надану акредитивом, але і повинен чекати, перш ніж отримає гроші. Експортно-імпортні операції можуть ускладнюватися низкою обставин: часом і ризиком перевезення, митними формальностями, імпортно-експортними обмеженнями, а також тим, що покупець і продавець, відокремлені один від одного кордонами. Крім того, можлива ситуація, коли сторони ніколи не бачили один одного і нічого не знають про ділову репутацію і чесності партнера.
Тому для таких угод потрібна процедура, здатна захистити інтереси сторін. Покупцю треба знати, що він оплачує і отримує саме ті товари, які потрібно. В інтересах продавця - якомога швидше отримати плату за товари. Щоб забезпечити дотримання інтересів обох сторін, у міжнародній банківській практиці широко застосовуються документарні акредитиви, коли експерт повинен представити банку документи, що підтверджують відправку або відвантаження, щоб отримати плату за товар. Необхідність відкриття документарного акредитиву повинна бути обумовлена в договорі купівлі-продажу.
Під акредитивом (documentaly credit, DC) розуміється взяте банком (за дорученням покупця) зобов'язання протягом певного періоду часу сплатити всю вартість товару при пред'явленні заздалегідь певних документів (наприклад, документів на перевезення вантажу).
Акредитив дає продавцеві гарантію отримати платіж від покупця. Експортер отримує зобов'язання банку, що відкриває акредитив, за яким він отримає гроші, якщо вага документи будуть відповідати умовам контракту. Як і для інших видів платежів, для акредитива у зовнішній торгівлі існують однакові умови. Для забезпечення одноманітності трактування при складанні та оформленні акредитиву практично банки всіх країн використовують Уніфіковані правила н умови застосування документарних акредитивів (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) - UCPDC, вироблені Міжнародною торговою палатою (МТП) в Парижі - International Chamber of Commerce.
Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (далі - Уніфіковані правила) в редакції
Розрахунки у формі документарного акредитиву здійснюються таким чином:
Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, у якому визначають, що платежі за поставлений товар будуть здійснюватися у формі акредитива. Акредитиви виставляються банками на підставі отримання або заяви імпортера (наказодавця по акредитиву), яке фактично повторює всі умови розділу контракту, що стосується порядку платежів.
Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає імпортера. Отримавши таке повідомлення, покупець направляє своєму банку заяву на відкриття акредитиву, в якому вказує всі необхідні умови. Банк, що відкриває акредитив (банк-емітент), діє на підставі інструкції наказодавця.
Після відкриття акредитиву, в якому банк-емітент зазвичай вказує, яким чином буде здійснюватися зарахування коштів, акредитив направляється експортеру, на користь якого він відкритий (бенефіціару). При цьому банк-емітент направляє акредитив бенефіціару, як правило, через банк, що обслуговує останнього, у завдання якого входить авізування акредитива експортеру. Такий банк називається авізуючим банком.
Отримавши від емітента акредитив, авізуючий банк за зовнішніми ознаками перевіряє його справжність і передає бенефіціару. Авізуючий банк також отримує примірник акредитивного листа або телекса, оскільки він уповноважений на прийом від бенефіціара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітенту, а в ряді випадків призначається емітентом у якості виконуючого акредитив банку, тобто уповноважується на платіж, негоціацію (покупку) і акцепт тратт експортера.
Отримавши акредитив, бенефіціар перевіряє його на предмет відповідності умовам контракту. У разі невідповідності бенефіціар може сповістити свій банк про умовне прийняття акредитива (або навіть про його неприйняття) і зажадати у наказодавця внесення необхідних змін до його умови. Якщо ж бенефіціар згоден з умовами відкритого на його користь акредитива, він, у встановлені терміни здійснює відвантаження товару. Експортер отримує транспортні документи від перевізника. Експортер подає їх разом з іншими необхідними акредитивом документами (рахунками, специфікаціями, сертифікатами, при необхідності - рядковими документами, траттами і т.д.) у свій банк у термін не більше 21 дня.
Після перевірки банк експортера відсилає документи (і тратти, якщо умовами акредитива передбачено їх подання) банку-емітенту для оплати, акцепту або негоціації, вказуючи у своєму супровідному листі, як повинна бути зарахована виручка. Отримавши документи, емітент перевіряє їх, після чого 1 переказує суму платежу банку експортера. Одночасно банк-емітент стягує кошти з імпортера, дебетуючи його рахунок. Банк експортера зараховує виручку бенефіціару. Імпортер, отримавши від банку-емітента документи вступає у володіння товаром.
Документарний акредитив - це надійний і часто самий зручний, в першу чергу для експортера, метод порівняно з усіма іншими засобами платежу (інкасо, чистий платіж, авансовий платіж, оплата чеком), хоча частка цієї форми розрахунків значно скромніше, ніж частка інкасо або перекладної форми. Однак саме акредитив найповніше забезпечує своєчасне отримання експортної виручки тобто максимально відповідає інтересам експортера.
При операціях з документарними акредитивами найважливіше пам'ятати, що по відношенню до договору між покупцем (заявником) і продавцем (одержувачем) це абсолютно незалежні угоди і що, здійснюючи операції з акредитивами, банки мають справу не з товарами, а виключно з документами.
Розрахунки у формі документарних акредитивів більш характерні для угод, що передбачають платіж проти подання експортером документів (готівковий платіж) або надання покупцеві короткотермінового (до 1 року) комерційного кредиту. Використання документарного акредитиву для оплати повної вартості товару при розрахунках в рахунок середньострокового (і тим більше довгострокового) комерційного кредиту вкрай незначно.
При наданні покупцю кредиту на досить тривалий термін акредитив може використовуватися в поєднанні з іншими формами міжнародних розрахунків і покриває ту частину вартості товару, яка оплачується проти подання банку комерційних документів, тобто готівкою. При розрахунках по комерційному кредиту можуть також відкриватися акредитиви на акцепт термінових тратт (перекладних векселів) бенефіціара (експортера), виставлених на банк, виконуючий акредитив, або імпортера. У цьому випадку виконуючий банк здійснює акцепт (або акцепт та оплату) тратт. За допомогою акцепту банк виконує свої зобов'язання по акредитиву Надалі сторони вступають у правовідносини, що регулюються нормами вексельного права (що також зручно експортеру, оскільки вексельне законодавство в багатьох країнах уніфіковано).
Первісна форма акредитива передбачає наявність трьох сторін-учасниць; наказодавця акредитива (покупець), банку-емітента (банк покупця), бенефіціара (продавець).
Як правило, до трьох беруть участь сторонам підключається четверта - банк в країні бенефіціара. Цей банк або є посередником між банком-емітентом і бенефіціаром, або ж він самостійно поряд з банком-емітентом дає зобов'язання здійснити платіж бенефіціару.
В окремих випадках коло учасників сторін може ще розширитися за допомогою поділу або перекладу акредитива або за допомогою інших заходів, наприклад, включення до акредитивну операцію рамбурсной угоди. Безпосередніми ж сторонами при здійсненні акредитива завжди є покупець, його банк, продавець і банк у країні продавця. При цьому слід зазначити, що банк-емітент діє для покупця, у той час як банк у країні продавця - тільки для банку-емітента в якості виконавця, але не в якості виконавця для продавця.
Отже, в операції з документарним акредитивом беруть участь 4 або 5 сторін.
1. Заявник - покупець / імпортер товарів, який просить свій банк видати акредитив. Заявник може також називатися "відкривач акредитива". У більшості випадків заявник тримає рахунок в банку, що відкриває акредитив.
2. Банк-емітент - це банк, що відкриває акредитив, саме цей банк видає письмову гарантію на користь одержувача у формі документарного акредитиву.
3. Авізуючий банк - банк, зазвичай знаходиться в країні одержувача, який на прохання банку, що відкриває акредитив, повідомляє отримувача про терміни і умови акредитива. Авізуючий банк не несе ніякої відповідальності за оплату акредитива.
Головна функція авізуючого банку - довести одержувачу справжність акредитива, так як авізуючий банк повинен сам переконатися в тому, що акредитив належним чином оформлений відкрив його банком.
Багато відкривають банки воліють самі вибирати авізуючий банк. Причиною може бути те, що у них є відділення в країні отримувача або кореспондентські відносини з будь-яким банком в цій країні. Тим не менше це не 1 означає, що покупець (заявник) не може сам вибрати авізуючий банк, зазвичай на прохання одержувача.
4. Підтверджуючий банк - банк, який на прохання або з дозволу відкриває банку додає до акредитива свою власну гарантію.
Підтверджують таким чином тільки безвідзивні акредитиви.
5. Одержувачем є продавець та / або експортер, на чию користь і відкривається документарний акредитив.
Юридичні відносини між покупцем і відкриває банком визначаються договором про обслуговування. За цим договором банк зобов'язується відкрити документарний акредитив і гарантувати його оплату одержувачу за умови, що заявник виконає своє зобов'язання тримати достатньо коштів на своєму рахунку в цьому банку. В іншому випадку банк зможе гарантувати надання заявнику кредиту на обумовлену суму.
У випадку, якщо необхідно лише повідомити одержувача про відкриття документарного акредитиву, проміжний (авізуючий) банк зобов'язується лише інформувати одержувача про це без прийняття на себе інших зобов'язань. У випадку, якщо документарний акредитив повинен бути сплачений в авізуючому банку, цей банк буде виступати агентом відкриває банку, тобто повинен буде перевірити документи, прийняти до оплати і виплачувати суму акредитиву одержувача.
У випадку, коли документарний акредитив вимагає підтвердження оплати проміжним банком, між двома банками укладається договір про доручення. За цим договором підтверджуючий банк отримує право після сплати суми акредитива одержувачеві вимагати виплати цієї суми від відкриваючого банку.
Відносини між авізуючим або підтверджуючим банком і одержувачем різняться в залежності від того, чи йде мова про авізованого акредитиві або про підтвердженому акредитиві.
У випадку, якщо одержувача лише сповіщають про акредитив, між ним і авізуючим банком немає прямих договірних відносин. Якщо, проте, документарний акредитив підтверджений (авізуючим та підтверджуючим) банком, то цей банк приймає на себе зобов'язання виплатити суму акредитива одержувачу після отримання підтверджуючих документів.
При акредитивній формі розрахунку продавця не турбує платоспроможність і бажання покупця здійснити платіж. Він швидше страхує свою вимогу тим, що один або два банки дають йому платіжне зобов'язання, залежне тільки від подання певних документів та виконання умов акредитива. Продавець вимагає виставлення акредитива скоріше не через недовіру до покупця, а з-за недостатнього знання його особистості та майнових відносин. Крім того, на практиці розвинулася зв'язок між акредитивом та фінансуванням зовнішньоторговельних угод, причому платіжне зобов'язання банку-емітента експортеру розглядається як підстава для надання кредиту, а потрапляють до банку документи при здійсненні акредитивів (найчастіше втілюють собою власність на товар) є відправною точкою для кредитування імпортера . Виходячи з цього часто навіть найкращі стосунки між покупцем і продавцем вимагають виставлення акредитива.
При проведенні операцій з документарними акредитивами важливо, щоб сам документ був чітко і абсолютно недвозначно сформульований, щоб покупець, продавець, що відкриває банк і авізуючий банк розуміли це формулювання і могли її дотримуватися.
Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає (як правило, по телексу) імпортера.
Погодившись сплатити імпортовані товари за допомогою акредитива, покупець звертається до свого банку з проханням виставити такий акредитив. Зазвичай покупець заповнює заяву та представляє його в банк. Бланк заяви покупець повинен акуратно заповнити відповідно до обставин угоди, зазначеними в договорі купівлі-продажу. Він фактично повторює всі умови розділу контракту, що стосується порядку платежів. У зв'язку з цим при укладенні контракту слід звернути увагу на те, щоб основні умови майбутнього акредитива були сформульовані найбільш чітко і повно. Зокрема, контракти обумовлюють наступне:
а) найменування банку, в якому буде відкритий акредитив;
б) вид акредитива;
в) найменування авізуючого та виконуючого банку;
г) порядок справляння банківської комісії;
д) умови виконання платежу (за пред'явленням, з розстрочкою, шляхом акцепту або негоціації і т.д.);
е) перелік документів, проти яких має здійснюватися платіж;
ж) терміни дії акредитива, терміни відвантаження та ін Коли заповнено заяву, що влаштовує обидві сторони, що відкриває банк і заявника, банк відкриває документарний акредитив згідно з отриманими інструкціями.
Авізування акредитива.
Відкривши акредитив, банк відправляє його в банк, вказаний заявником, або в своє відділення, або банку-кореспонденту в країні одержувача.
Цей проміжний банк повідомляє одержувача про відкриття акредитива. Як зазначалося раніше, існує два способи авізувати акредитив:
1) без підтвердження, тобто без гарантії або іншої відповідальності авізуючого банку;
2) на прохання відкриває банку авізуючий банк може дати знесення підтвердження, тобто гарантію, окрему від гарантії відкриває банку.
Якщо після отримання акредитив здається авізуючому банку двояким чи нездійсненним, то у відкриває банку повинні бути як можна швидше запитані роз'яснення про те, чи треба повідомляти одержувача.
Так само уважно, як авізуючий банк, повинен читати акредитив одержувач, щоб переконатися, що його умови й додані до нього документи зрозумілі, відповідають вимогам і здійсненні. Якщо це не так, він повинен звернутися до авізуючого банку, щоб з'ясувати, чи потрібні виправлення. Якщо замість цього він відправить товари в надії, що документи будуть у порядку, це може призвести до відмови від платежу за наданими документами з усіма наслідками, що випливають звідси наслідками.
Кожен банк, бере участь в операції з акредитивом, повинен мати досить часу на перевірку документів. Вони можуть бути не прийняті через пізнього подання, тобто коли термін акредитива вже закінчився, або з-за пізньої поставки.
У випадку, якщо в документах знайдені невідповідності, в першу чергу треба зв'язуватися з одержувачем, щоб дати йому можливість виправити їх або, якщо це неможливо, обговорити з ним подальші дії. Слід мати на увазі, що, коли в документах знайдені невідповідності, одержувач втрачає гарантію банку, що відкриває акредитив, а можливо, і гарантію підтверджуючого і може тепер покладатися лише на закріплене в договорі зобов'язання покупця провести оплату.
Найкращий спосіб для банку, що виробляє виплату, вирішити проблему з невірними документами, якщо їх не можна виправити, - це звернутися до відкриває банку за дозволом провести оплату, незважаючи на виявлені невідповідності в документах.
Банк може здійснити платіж із застереженням, що зазвичай робиться, якщо невідповідності в документах незначні. "Із застереженням" означає, що банк отримує право вимагати від повернення виплаченої суми у разі, якщо відкриває банк не прийме документи. Розрахунки з застереженням зазвичай виробляються тільки для клієнтів з бездоганною репутацією, так як вони піддають банк ризику і є наданням кредиту одержувачу.
У випадку, якщо відкриває банк знайшов невідповідності, які не розпізнав представляючий банк (авізуючим), та відкриває банк вирішує не приймати документи, він повинен якомога швидше зв'язатися з переводять банком. Банк повинен вказати всі невідповідності, присутні в документах. Після цього відкриває банк отримає право вимагати від переводящего банку відшкодування будь-яких виплат, які могли бути зроблені раніше.
Банк-емітент може сам виконувати акредитив або ж уповноважити банк експортера (або будь-який інший банк) на виконання акредитива за допомогою здійснення платежу бенефіціару, негоціації або акцепту його тратт (природно, після отримання від бенефіціара документів та їх ретельної перевірки).
Згідно Уніфікованим правилам в кожному акредитиві має бути чітко обумовлений спосіб його виконання. Найменування виконуючого банку та спосіб виконання акредитива фіксуються учасниками зовнішньоторговельної угоди в контракті, на підставі якого вони визначаються в акредитиві.
При виконанні акредитива не банком-емітентом, а іншим банком (будь то банк експортера або третій банк, наприклад той, який підтвердив акредитив) останній отримує за акредитивом право на витребування від емітента платежу на відшкодування своїх виплат бенефіціару максимально швидким способом (зазвичай по телексу або по каналах міжнародної системи міжбанківських фінансових телекомунікацій - системи СВІФТ, якщо обидва банки працюють в цій системі).
Витребування платежу по акредитиву, яке називається рамбурсом, може направлятися не тільки банку-емітенту, але і третьому банку, якщо емітент уповноважив його на здійснення платежів по даному акредитиву. У будь-якому випадку банк, на який виставлено рамбурс по акредитиву, тобто банк, що надає відшкодування за платежі по акредитиву, є рамбурсуючим банком.
Якщо акредитив відкривається для забезпечення платежів за контрактом, що передбачає надання покупцеві короткотермінового комерційного кредиту, документи видаються банком-емітентом імпортеру без списання з нього Сулими платежу. Для експортера це, однак, не означає зменшення гарантії ~ платежу. Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку і сам по собі вже є достатнім забезпеченням оплати поставленого товару. Тому сума за документами, поданими за акредитивом з відстроченим платежем, буде сплачена банком по настанні строку. Важливо, щоб документи були представлені експортером в банк до закінчення терміну дії акредитива і підтверджували виконання всіх його умов; в цьому випадку зобов'язання банку по оплаті даного конкретного комплекту документів будуть діяти до моменту настання строку платежів (незалежно від того, закінчився до цього моменту термін дії самого акредитиву чи ні). Це підтверджується і відповідними положеннями Уніфікованих правил.
Відкриває банк, одержувач та підтверджуючий банк мають право відмовитися вносити будь-які зміни в безвідкличний акредитив. І банки, і одержувач мають право відмови від змін, які можуть або створити непорозуміння або додаткові зобов'язання для них, або порушити обумовлені договором права одержувача.
Відкриває банк, як правило, буде діяти у відповідності з побажаннями покупця за умови, що документарний акредитив залишається здійсненним, а авізуючий банк, виступаючи як агент, звичайно не буде заперечувати проти змін, якщо тільки вони не створюють для нього додаткових зобов'язань.
Звичайно зміни не відхиляються, якщо вони необхідні для виконання умов акредитива (наприклад, продовження терміну дії та / або строку поставки) або додають необхідні елементи (наприклад, документ чи інструкції чи доручення, обумовлені в договорі купівлі-продажу, але не включені в первинний текст акредитива).
Часткове прийняття змін, що містяться в одному і тому ж повідомленні про внесення змін, не може бути зроблено без згоди вищеназваних сторін.
Бенефіціар по акредитиву може переуступити виручку за акредитивом повністю або частково на користь субпостачальника. Той факт, що в акредитиві може бути не вказано, що він є переказним, не стосується права цесії: за дорученням цедента (бенефіціара за акредитивом), фактор (постачальник товару) отримує від банку заяву, в якій останній обіцяє йому виплату певної суми з тих сум, які надійшли в розпорядження за акредитивом.
Згідно зі ст. 49 Уніфікованих правил "той факт, що в акредитиві не зазначено, що він є трансферабельним, не обмежує право бенефіціара на переуступку виручки, на яку він має або отримає право, відповідно до такого акредитивом та правовими законами".
Ця можливість звичайно використовується промисловими підприємствами, які поступаються частина виручки по акредитиву субпоставщикам матеріалів, деталей та ін. Однак подача документів, на відміну від переказного акредитива, залишається справою бенефіціара. Тим самим цесія дає лише умовне забезпечення: виплата відбувається тільки після твори платежу по акредитиву, а цессіонер не має ніякої гарантії, що бенефіціар по акредитиву в термін представить відповідні умовам акредитива документи.
Банки не вправі ігнорувати повідомлення про переуступку виручки; вони підтверджують отримання повідомлення без відповідальності зі свого боку. На жаль, недосконалість законодавства не дозволяє прояснити стан банку у разі, якщо угода про передачу не відбудеться. У Росії ж, відповідно до інструкції ЦБ РФ "Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в Російську Федерацію валютної виручки від експорту товарів" від 15 жовтня
Відзивний акредитив
Відзивний акредитив (revocable credit), іноді його називають відкритим, може бути змінений або анульований банком-емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара. У зв'язку з цим у міжнародній торгівлі в основному застосовуються безвідзивні акредитиви (irrevocable) які, відповідно, не можуть бути анульовані або змінені без згоди усіх зацікавлених сторін. Безвідкличний акредитив є загальноприйнятою формою. Банк, що відкриває акредитив, бере на себе безвідкличне зобов'язання оплатити акредитив, якщо одержувач виконає всі необхідні умови. Більшість банків в бланках своїх акредитивних листів зазвичай вказують, що акредитив є безвідкличним. Уніфіковані правила все ж передбачають, що банк - емітент відкличного акредитива повинен надати відшкодування банку, уповноваженому ним на здійснення платежу за пред'явленням бенефіціаром документів або платежу з розстрочкою, якщо цей банк здійснив платіж проти документів, що відповідають умовам акредитива до отримання від емітента повідомлення про зміну / анулювання відкличного акредитива.
Безвідкличний підтверджений акредитив.
Безвідкличний підтверджений акредитив (irrevocable confirmed credit) передбачає додаткову гарантію платежу з боку іншого банку, який не є банком-емітентом. Банк, який підтвердив акредитив, бере на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться зробити платіж. Це зобов'язання не залежить від безвідкличного зобов'язання відкриває банку. Авізуючий банк зобов'язується здійснити оплату незалежно від того, чи зможе відкриває банк відшкодувати йому цю суму.
Перед тим як підтвердити документарний акредитив, банк ретельно перевіряє економічні та політичні ризики відкриває банку і країни, де він знаходиться, так як це головні ризики, пов'язані з підтвердженням.
Найбільшу безпека для експортера забезпечує документарний акредитив, відкритий іноземним банком і підтверджений вітчизняним банком, тобто в міжнародній практиці акредитиви, відкриті банком імпортера, звичайно підтверджує банк експортера. У розрахунках за зовнішньоторговельними операціями російських організацій це малоприйнятною. У більшості випадків підтвердження російськими банками акредитивів, відкритих іноземними банками на користь організацій та фірм Росії, 'не дає бенефіціарам додаткових гарантій платежу. Російські банки, як правило, здійснюють платежі за акредитивами своїм клієнтам-експортерам тільки після отримання відшкодування від іноземних банків-емітентів. До цього моменту експортери можуть при необхідності користуватися кредитами своїх банків. Тому доцільно домагатися підтвердження експортних акредитивів третіми банками - великими іноземними банками-кореспондентами.
Переказний акредитив.
Переказний (трансферабельний) акредитив (transferable letter of credit) орієнтується на потреби міжнародної торгівлі. Він дозволяє торговельному посереднику передати своє право на отримання коштів з акредитива клієнта будь-якого постачальника і тим самим дозволяє йому оформляти операції з обмеженим використанням власних коштів.
Відповідно до переказними акредитивом посередник може після заповнення бланка трансферту та оплати банку трансфертного тарифу передати належну частину надходжень постачальнику, не розкриваючи при цьому назви фактичного покупця. Так само він зберігає в таємниці назву постачальника. Перекладні акредитиви розглядаються у ст. 48 Уніфікованих правил, де сказано, що бенефіціар має право просити банк, уповноважений провести платіж або акцептувати, або будь-який інший банк, що має право негоціювати, "надати можливість одному або декільком бенефіціарам використовувати акредитив повністю або частково". Банк зобов'язаний переказати акредитив тільки в межах і порядку, на які він чітко дав свою згоду. Витрати з перекладу акредитива, як правило, йдуть за рахунок посередника (першого бенефіціара), і перевоясщій банк має право дебетувати їх йому заздалегідь.
Акредитив може бути переведений тільки за умови, що він ясно позначений як перекладної. Переведено він може бути тільки один раз. Це умова дотримується, навіть якщо в акредитиві зазначено "два рази перекладної". Обмеження перекладу покликане перешкодити зловживань. Частини переказного акредитива можуть бути переведені кільком бенефіціарам за умови, що часткова відвантаження не заборонена.
Якщо акредитив перекладається одному або декільком другим бенефіціарам, то переказ здійснюється з дотриманням умов оригіналу акредитива. У той же час:
- Сума акредитива і ціни за одиницю товару можуть бути знижені;
- Термін дії може бути скорочений;
- Останній термін для пред'явлення документів може бути скорочений;
- Назва першого бенефіціара може бути замінено назвою наказодавця (покупця); якщо потрібно вказівку назви наказодавця в будь-якому документі, крім рахунку-фактури, то це повинно бути зроблено;
- Процентна ставка страхового покриття може бути підвищена таким чином, щоб підвищити ставку покриття, наказує в основному акредитиві;
- Торговий посередник може зажадати додаткові документи, які залишаються у нього;
- Перший бенефіціар може просити, щоб платіж або негоціація були вироблені в тому місці, куди був переведений акредитив в межах терміну його дії.
Зазвичай в операції переказу (за умови пред'явлення узгоджуються документів) другий бенефіціар, пред'явивши документи в авізуючий або підтверджуючий банк, одержує розрахунок за переведеним акредитивом. Документи надсилаються далі в переводить банк, який дебетує торгового посередника. Останній передає свій рахунок-фактуру, виставлений на покупця, що переводить банку і в обмін на це отримує рахунок свого постачальника. Якщо необхідні тратти, то вони повинні бути замінені аналогічним чином. Сума рахунку посередника, яка вище, ніж сума рахунку постачальника, на торговельну маржу, записується в кредит торгового посередника.
На закінчення рахунок-фактура торгового посередника разом з іншими документами прямує далі банку-емітенту.
Якщо перший бенефіціар не зможе замінити рахунку, коли це від нього вимагається, то банк-посередник має право (а за певних обставин він навіть змушений зробити це, якщо хоче за правилами здійснити оплату основного акредитива) передати отримані від другого бенефіціара документи банку-емітенту. Банк при цьому не несе в подальшому відповідальності перед першим бенефіціаром. Щоб мати можливість уникнути подібних вельми неприємних ситуацій, банк у багатьох випадках вимагає від посередника представити рахунок-фактуру одночасно з дорученням на переказ акредитива.
Основний акредитив і переказний акредитив можуть бути оплачені одними документами. Якщо торговий посередник не хоче, щоб покупець і постачальник стали відомі один одному, він повинен зажадати від постачальника нейтральні документи, які не дозволять встановити його особистість. Крім того, він повинен звернути увагу на те, що основний акредитив не наказує ніяких документів, які містили б ім'я кінцевого покупця.
Виконання переказних акредитивів пов'язано з певними труднощами.
1. Перший акредитив завжди підпорядковується умовам, визначеним банком-емітентом. Якщо переводить банк включає в перекладній акредитив вимоги першого бенефіціара і ці вимоги не можуть бути задоволені, то розрахунок з цього акредитиву буде призупинено.
2. Опис товарів у перекладеному акредитиві повинно відповідати опису в першому акредитиві. Якщо в наявності невідповідність, то перший бенефіціар повинен зробити заявку про внесення змін до першого акредитив або змінити свої власні інструкції щодо переказу.
3. Якщо для підтвердження вартості товару потрібно сертифікат походження, то він повинен узгоджуватися з вартістю товару, відвантаженого у відповідності з першим акредитивом. Перший бенефіціар не зуміє надати такий документ для заміни під час трансферту. Вийти з положення можна поправкою до оригінального акредитиву, виключивши посилання на вартість товару.
4. Якщо потрібно страховка, то в перекладеному акредитиві буде вказівка на страховий документ, що покриває фіксовану суму або збільшений відсоток, що перевищує отриману суму для отримання достатнього покриття та виконання умови першого акредитива. У рахунках-фактурах рвторого бенефіціара повинні міститися умови страхового покриття на випадок, якщо перший бенефіціар нс зробить заміну рахунків.
5. Якщо остаточний покупець вказується як яка повідомила сторона в транспортному документі, то це розкриває його ім'я другому бенефіціару. Щоб уникнути цього, перший бенефіціар може просити вказати в якості повідомлюваного боку якесь нейтральну назву, наприклад судноплавну компанію або експедитора. Альтернативою цьому є впровадження поправки, що ліквідує будь-яке згадування про повідомлюваного стороні.
Очевидно, що в банківській практиці питання здійснення переказу недостатньо регламентовані. У деяких випадках не існує відповідей на виникаючі питання, і тоді банк не зобов'язаний провести трансферт. У ст. 48 Уніфікованих правил сказано: "переводить банк не несе зобов'язань щодо здійснення трансферту за винятком тих, які він сам прийняв і однозначно висловив".
Револьверний акредитив.
Револьверний акредитив (revolving credit) випускається на суму, яка залишається незмінною протягом обумовленого часу. При списанні такої суми її повний обсяг відновлюється негайно або після отримання авізо банку-емітента про те, що попереднє пред'явлення документів визнано їм дійсним. Револьверний акредитив може бути виписаний на скорочують суму в рамках обумовленого терміну. Початкова сума автоматично відновлюється після закінчення обумовленого терміну. Якщо відновлення суми не відбувається автоматично, а залежить від отримання відповідних інструкцій після кожного списання, то це не є в чистому вигляді револьверний акредитив. Швидше, це акредитив на фіксовану суму, яка збільшується за допомогою внесення змін.
Револьверні акредитиви можуть бути поновлюваними щодо суми та строку.
1. Наприклад, акредитив може бути відкритий на суму $ 72 000 для одноразового списання. Після списання сума автоматично відновлюється. Кількість списань у межах $ 72 000 може не обмежуватися; списання за акредитивами можуть тривати до закінчення терміну дії акредитива. Такі акредитиви рідко підтверджуються, так як практично неможливо визначити сумарні зобов'язання протягом терміну дії акредитива.
2. Акредитив може бути виписаний на суму до $ 72 000 в місяць. Цю суму автоматично дозволяється списувати щотижня або щомісяця, незалежно від того, чи було - вироблено списання будь-якої суми в попередній тиждень або місяць. Такі акредитиви можуть бути кумулятивними або некумулятивні. Кумулятивний означає, що суми невикористаних або неповністю використаних часток можуть бути додані до залишаються часткам. При некумулятивні варіанті, навпаки, термін використання своєчасно незатребуваних часткових сум закінчується. Перший варіант отримав більшого поширення.
Акредитиви, описані в п. 2, з більшою ймовірністю можуть бути підтверджені, так як общаяясумма зобов'язань визначна.
Револьверні акредитиви не слід плутати з акредитивами, які виконуються шляхом внесків. Якщо акредитив обмежений загальним лімітом по сумі і терміну дії і при цьому дозволені певні списання або відвантаження партій товару в зазначені терміни, то сччтается, що цей акредитив виконується шляхом внесків. Стаття 41 Уніфікованих правил говорить: "Якщо в акредитиві обумовлено використання та / або відвантаження рівними частками в зазначені терміни, але будь-яка частка не використана та / або не відвантажена вчасно, то використання акредитива дляяетой і наступних часткою припиняється, якщо інше не обумовлено в акредитиві ".
Компенсаційний акредитив.
Уніфіковані правила не містять будь-яких спеціальних правил для компенсаційних акредитивів (back-to-back credit), оскільки тут мова йде про самостійних акредитиви, які утворюють єдність в економічному, а не в правовому відношенні.
Коли бенефіціар акредитива, який не є фактичним постачальником товару, бажає відкрити акредитив на користь свого постачальника, при тому що перший акредитив не перекладної, то він може звернутися до банку з проханням випустити компенсаційний акредитив, який використовує перший акредитив тільки в якості гарантії. Компенсаційні акредитиви схожі на перекладні, проте в даному випадку, як завантажено вище, дві угоди абсолютно незалежні одна від одної; всі документи по першому акредитиву ні за яких обставин не можуть задовольнити вимоги другого. Якщо банк згоден випустити компенсаційний акредитив, то він вимагатиме, щоб його умови в точності відповідали умовам оригінального акредитива. Виняток складе сума - вона повинна бути зменшена. Крім цього: - вартість одиниці товару буде скорочена; - термін дії акредитива, крайня дата відвантаження і крайня дата пред'явлення документів можуть бути анульовані.
При пред'явленні узгоджуються документів у банк, що випускає компенсаційний акредитив, розрахунок буде проведений незалежно від стану першого акредитива. Отже, бенефіціар першого акредитива повинен буде негайно замінити рахунки-фактури і тратти, якщо вони обумовлені, щоб вони разом з іншими документами були пред'явлені для розрахунку за першим акредитивом.
Дотримання і відповідність документів відіграють вирішальну роль для контролю над угодою, тому багато банків не випускають компенсаційні акредитиви, якщо первия акредитив не був випущений або підтверджений ними. Існування двох окремих акредитивів і уччстіе в угоді кількох банків підвищує ризик виникнення суперечок. Можливі, наприклад, такі суперечності:
1. Документи, пред'явлені відповідно до умов компенсаційного акредитива, повинні бути прийняті банком, який його випустив. Якщо з якої-небудь причини перший бенефіціар не може подати документи для пред'явлення згідно з оригіналом акредитива, то розрахунок не буде проведений.
2. Компенсаційний акредитив може бути сформульований інакше, ніж перший акредитив. Наприклад, умови першого акредитива можуть бути СІФ, а компенсаційного акредитиву - КАФ. При цьому перший бенефіціар оплачує страхування.
Подібного роду проблеми можуть бути вирішені шляхом внесення змін або заміни документів. Проте банки воліють не використовувати компенсаційний акредитив рекомендують клієнтам уникати його.
При цьому банки часто готові випускати контраккредітіви, тобто акредитиви на користь постачальників товарів від імені посередників (бенефіціарів вступників акредитивів). Контраккредітів є підвидом компенсаційного акредитива, інакше називається зустрічним акредитивом.
Відмінною особливістю контраккредітіва є те, що наказодавець має право просити, щоб контраккредітів був випущений на інших умовах. При цьому він віддає собі звіт у можливих ризиках. Незалежно від збереження чи зміни умов контраккредітіва банк-емітент нічим не ризикує. Він має право дебетувати наказодавця за будь-який розрахунок по акредитиву, не покладаючись на кошти надходить акредитива.
Акредитив "з червоною застереженням".
При акредитиві "з червоною застереженням" (акредитив з авансом) продавець може зажадати від банку-кореспондента аванс на обумовлену суму. Останній в принципі призначається для того, щоб фінансувати виробництво або придбання товару, що поставляється по акредитиву. Аванс виплачується під квитанцію і письмове зобов'язання бенефіціара представити в термін відвантажувальні документи. Виплата здійснюється за рахунок банку-кореспондента, але під відповідальність банку, що відкрив акредитив. Якщо продавець не надасть у термін необхідні документи і не погасить аванс, то банк-кореспондент дебетує на суму авансу разом з відсотками банк, що відкрив акредитив. Останній утримує цю суму з наказодавця, який, таким чином, несе ризик за аванс і відсотки. "Червоне" умова карбується у акредитив червоним кольором.
Якщо акредитив "з червоною застереженням" підлягає негоціації, то він не прив'язаний до банку-посереднику (відповідальному за авансування) за умови, що виручка з акредитива в свій час надійде в цей банк.
Розрізняють два основні типи "червоного" умови:
1) незабезпечене, або чисте, умова. Повноваження на авансування даються проти заяви бенефіціара, що аванс необхідний на предотгрузку товару;
2) забезпечене, або документарне, умова. Аванс надається проти пред'явлення складської розписки або аналогічного документа разом із зобов'язанням бенефіціара надати коносамент і / або інші документи, необхідні при відвантаженні. У цьому Случчю від бенефіціара може знадобитися страхування товару, поки він знаходиться на складі.
Акредитиви "з червоною застереженням" сьогодні використовуються мало. Рідко використовуються і акредитиви "із зеленою застереженням" На додаток до авансами за предотгрузке такі акредитиви передбачають надання складських приміщень бенефіціару в порту відвантаження.
Резервний акредитив.
Резервні акредитиви (акредитиви стенд-бай, stand-by letter of credit) застосовуються перш за все в США і замінюють там прийняті у нас гарантії, які, відповідно до юрисдикції більшості федеральних штатів США, не можуть бути видані банками. Резервні акредитиви яяляются інструментом, подібним з гарантіями, які в силу свого документарного характеру підпорядковуються Уніфікованим правилам.
Резервний акредитив застосуємо до будь-якій угоді. Він заснований на концепції відмови наказодавця від виконання контракту. Бенефіціар резервного акредитива має право на отримання розрахунку тільки у разі відмови, тобто нездатності покупця оплатити відвантажений товар або виконати інші умови контракту.
За допомогою резервних акредитивів можуть бути гарантовані, наприклад, наступні платежі і послуги:
- Виилата за векселями, що підлягають оплаті за пред'явленням;
- Погашення банківських кредитів;
- Оплата товарних поставок;
- Поставка товарів за договором;
- Виконання договорів підряду на виконання робіт або надання послуг.
Резервний акредитив, або акредитив стенд-бай, який іноді ще називають чистим, є спеціальним видом акредитива і за своєю суттю більше тяжіє до банківської гарантії. На відміну від документарних акредитивів, які забезпечують перш за все інтереси експортера, резервний акредитив як інструмент забезпечення платежів є більш гнучким і універсальним. Зокрема, резервний акредитив може використовуватися аналогічно документарному акредитиву або для додаткового забезпечення платежів на користь експортера, скажімо, при розрахунках у формі інкасо або банківського переказу. Але такий акредитив може виступати і як забезпечення повернення раніше виплаченого імпортером авансу або виплати неустойок та штрафів на користь імпортера при неналежному виконанні експортером контракту, тобто захищати інтереси імпортера, будучи аналогом авансової гарантії або гарантії виконання.
Резервні акредитиви зазвичай не покривають відвантаження товару, і банки здійснюють платежі по них проти подання бенефіціарам тратт або спеціальних документів (заяв), що свідчать про те, що наказодавець по резервному акредитивом не виконав свої зобов'язання щодо платежу. При цьому банки не зобов'язані перевіряти дійсність такої заяви, тобто практично здійснюють платіж безумовно.
Таким чином, резервний акредитив, як і банківську гарантію, на відміну від документарного акредитиву можна віднести до непрямого забезпечення платежу: адже він може бути реалізований, якщо одна із сторін за контрактом (що є наказодавцем резервного акредитива) не виконує своїх зобов'язань.
Резервні акредитиви належать до незабезпечених кредитах, тому багато банків виставляють їх за дорученням.
Акредитив по інкасо.
Акредитив по інкасо випускається із зазначенням, що він підлягає розрахунку в банку-емітенті. Жоден інший банк не отримує мандата діяти інакше як в якості агента інкасо. Таким чином, відсутня гарантія розрахунку в країні бенефіціара. Бенефіціар повністю залежить від банку-емітента, так як розрахунок проводиться тільки за півпенні останнім документів і дуже часто через значний час після прибуття товару. Такий акредитив відрізняється від документарного інкасо тим, що банк-емітент дає зобов'язання, якщо акредитив безвідзивний.
Передавальний акредитив.
Іноді акредитиви направляються банком-емітентом через третій банк з інструкцією авізувати бенефіціара безпосередньо або через названий банк. Такі акредитиви, якщо вони не є свободнонегоцііруемимі, містять мандат та інструкції рамбусу тільки для названого банку. Третьому банку залишається лише передати їх без зобов'язань, вказавши в авізо, що цим обмежується їх роль.
Передавальний акредитив авізується через третій банк, тому що бенефіціар просив передати його через свій банк плі тому, що третій банк є кореспондентом банку-емітента в країні бенефіціара. Бенефіціар може прийняти рішення пред'явити документи в названий банк через третій банк. Малоймовірно, що третій банк виявить готовність провести перевірку документів. Така перевірка повинна бути проведена без відповідальності або зобов'язань.
Транзитний акредитив.
Банк-емітент може вимагати від банку-посередника в одній країні підтвердити або авізувати акредитив на користь бенефіціара - резидента іншої країни. Такі акредитиви відомі під назвою транзитних акредитивів, і авізуючий банк може авізувати їх через вибраного агента в країні бенефіціара.
Транзитні акредитиви випускаються з ряду причин. Банк-емітент може бути позбавлений можливості зв'язатися безпосередньо з банком у країні бенефіціара з політичних причин. Банк-емітент може просто не мати агентської угоди або бути невідомим банку бенефіціара.
Чистий рамбурсний акредитив.
Коли банк-емітент просить банк-посередник провести розрахунок по акредитиву, але не має розрахункового рахунку в цьому банку, то він інструктує, що рамбурс повинен бути затребуваний з названого третього банку. При цьому третій банк отримує окремі інструкції на задоволення платіжних вимог. Ці окремі інструкції називаються чистими рамбурсних акредитивами. Чистими вони називаються тому, що не вимагають пред'явлення інших документів, крім платіжних вимог. Стаття 19 Уніфікованих правил говорить: "Якщо банк-емітент встановлює, що рамбурс, належний платить, акцептує або Негоціюючий банку, повинен бути отриманий таким банком (які вимагають банком) шляхом висування вимог іншій стороні (рамбурсирующему банку), то він повинен завчасно передати рамбурсирующему банку належні інструкції або уповноважити його виконувати вимоги з Рамбурс ".
Агенти з рамбурс є в основному першокласними банками, в яких банк-емітент тримає свої кошти. Банк-платник зазвичай проводить розрахунок до фактичного отримання рамбурсу. Наслідки затримки рамбурсу у разі, якщо така має місце, описуються ст. 19 Уніфікованих правил: "Банк-емітент не звільняється від яких би то не було зобов'язань щодо забезпечення рамбурсу, якщо і коли рамбурс не отримано вимагає банком від рамбурсуючого банку. Банк-емітент буде нести відповідальність перед вимагають банком за будь-яку втрату процентів, якщо рамбурсирующий банк не надав рамбурсу на першу вимогу (або інакше, як це обумовлено в акредитиві або погоджено сторонами, в залежності від обставин) ".
Платіжний акредитив.
Платіжний акредитив (акредитив з платежем за пред'явленням) використовується частіше в порівнянні з іншими видами, які розглядаються нижче. У платіжному
акредитиві обмовляється, що він виконується шляхом платежу проти пред'явлення документів і тратт (якщо це потрібно). Розрахунок виробляє банк-платник за умови відповідності документів умовам акредитива.
Для того щоб зробити розрахунок, банк-платник повинен мати прямий доступ до коштів. Тому в акредитиві повинні бути чітко вказані умови рамбурсу і дані відповідні інструкції банку-платнику (дебетувати рахунок, відкритий у нього, або вимагати рамбурсу з іншого джерела).
Будь-яка вимога рамбурсу не повинно затримувати розрахунок з бенефіціаром. Якщо ж затримка все-таки виникає, то банк-платник має право стягнути відсотки з банку-емітента або рамбурсуючого банку. Відповідно до підтвердженим акредитивом банк-платник не повинен затримувати розрахунок, очікуючи отримання коштів, оскільки це буде суперечити зобов'язанням, які містяться в акредитиві, - зробити розрахунок за пред'явленням.
Проте відповідно до непідтвердженими акредитивом зобов'язань не дається. Тому виконання платежу обумовлено наявністю коштів. Платіж за пред'явленням не означає, що замість пред'явлення документів і тратт буде проведений грошовий переказ. Банк-платник повинен мати у своєму розпорядженні достатній час для перевірки документів, щоб переконатися у їх відповідності умовам акредитиву. Стаття 13 Уніфікованих правил говорить: "Банк-емітент, підтверджуючий банк (якщо такий є) або будь-виконуючий банк, що діє від їхнього імені, повинні мати у своєму розпорядженні достатній час (але не більше семи банківських днів з дня отримання документів) для того, щоб перевірити документи і вирішити, прийняти або відхилити їх і відповідним чином проінформувати бік, у якої документи були отримані ".
Акцептний акредитив.
Відповідно до акцептні акредитиви (акредитивом, що передбачає акцепт тратт бенефіціара) на додаток до документів від бенефіціара буде потрібно пред'явити строкову тратту, виставлену на акцепту банку. Тратти по акредитиву, що передбачає акцепт, зазвичай мають термін дії від 60 до 180 днів.
Якщо після пред'явлення тратти документи опиняються в порядку, то банк візьме тратту, вказавши на її лицьовій стороні "акцептована з терміном погашення .......... (дата)" і підписавши "за дорученням і від імені (акцептує банк) ". Якщо має місце який-небудь завірене зміна суми тратти або невідповідність суми цифрами і суми прописом, то на лицьовому боці тратти буде зазначено "акцептовано на суму (сума прописом) з погашенням (дата)". Акцептуючи тратту, банк дасть зобов'язання оплатити її номінальну вартість по настанні терміну погашення незалежно від того, який акредитив: підтверджений або непідтверджений. Після акцептування тратта може бути повернута пред'явнику, утримуватися в "портфелі" або бути врахована акцепт банком - залежно від отриманих інструкцій. Бенефіціар зазвичай вимагає повернення акцептованою тратти собі, якщо в акредитиві не обговорений облік тратти або якщо акцепт банк не готовий провести облік. У той же час якщо облікові тарифи віднесені за рахунок бенефіціара, то він може побажати повернення тратти для подальшого врахування його власним або іншим банком, який, можливо, запропонує більш вигідний тариф, ніж акцепту банку. Якщо банк проінструктований тримати неакцептовану тратту у своєму "портфелі", то він авізує банк-емітент і пред'явника про дату платежу та забезпечує надійне зберігання векселя. Після настання терміну банк-емітент буде дебетувати, а пред'явник отримає номінальну вартість. При настанні терміну погашення вексель буде анульовано.
Метою випуску акцептного акредитива є фінансування покупця. Але при подальшому обліку він є засобом отримання бенефіціаром негайного розрахунку. Враховуючи вексель, банк забезпечує його коштами на період акцепту проти сплати комісії (тобто облікового тарифу). Розмір облікового тарифу варіюється в залежності від суми і валюти тратти і тривалості часу проходження векселя. За погодженням сторін в акредитиві може бути зазначено, що облікові тарифи оплачує покупець. У цьому випадку після врахування бенефіціар отримає суму векселя сповна. Обліковий тариф буде дебетувати з банку-емітента і покупця. Якщо в акредитиві нічого не сказано на цей предмет чи обумовлено, що обліковий тариф віднесено за рахунок бенефіціара, то після врахування він отримає тільки чисту суму виручки, тобто за вирахуванням облікового тарифу.
Тримач акцептованою тратти при настанні терміну погашення її пред'явником, якщо вона була повернена йому акцептували банком і в цей проміжок часу не врахована. Пред'явником може опинитися й інший банк, якщо тратта була врахована ім. Нарешті, пред'явником може бути і сам акцептованих банк, якщо він врахував тратту або тримав її у своєму "портфелі". Після настання терміну погашення утримувач пред'явить тратту в акцепті банк для розрахунку.
Акредитив з розстрочкою платежу.
Акредитив з розстрочкою платежу бенефіціар отримує платіж не при подачі документів, а в більш пізній термін, передбачений в акредитиві. При поданні документів відповідно до акредитивом бенефіціар отримує письмову згоду уповноваженого банку здійснити платіж у день настання відповідного строку оплати. Таким чином, імпортер вступає у володіння документами, перш ніж він буде дебетувати за платіжною або купівельною ціною. В економічному плані акредитив з розстрочкою платежу відповідає акредитиву, що передбачає акцепт тратт, правда з тією відмінністю, що акредитив з розстрочкою платежу не може бути дисконтирован подібно векселем. Вимога з розстрочкою платежу банк може за певних умов авансувати. Багато банків видають аванс або фінансують акредитив з розстрочкою платежу тільки своїм клієнтам або фірмам з бездоганною репутацією; вони роблять це у виняткових випадках, якщо акредитив не підтверджено.
Негоцііруемий акредитив.
Негоцііруемий акредитив називають також акредитивом з негоціацією тратт. Під негоціацією розуміється купівля-продаж векселів та інших цінних паперів, що мають попит на ринку. Негоцііруемий акредитив відрізняється від платіжного. І акцептного акредитивів тим, що тратти виставляються на покупця або банк-емітент, а нс на банк-посередник. За винятком випадку, коли негоціаціяяконкретним банком заборонена умовами акредитива, її може призвести будь-який банк. Дійсний негоцііруемий акредитив не містить повноважень банку-емітента банку-посереднику зажадати рамбурс або дебетувати банк-емітент. Замість цього емітент домовляється з трасантом або власниками про те, що виставлені та негоціювати тратти будуть належним чином сплачені за пред'явленням. У відповідно до цього типу акредитива саме покупець або банк-емітент здійснює платіж або акцепт при отриманні тратти або узгоджуються документів. Будь-який Негоціюючий банк-посередник просто фінансує бенефіцара проти оплати комісії за негоціацію плюс обчислений відсоток за період від негоціації до отримання рамбурсу від банку-емітента.
Якщо негоцііруемий акредитив підтверджений банком-посередником, то після отримання узгоджуються документів цей банк зобов'язаний негоціювати тратти без регресу трасанта відповідно до повноважень, даними банком-емітентом з оплати негоціації. Банк-посередник не зобов'язаний давати інших зобов'язань. Якщо негоціація не потрібно або якщо підтверджуючий банк не готовий негоціювати, то акредитив перетворюється на просте інкасо.
Відповідно до непідтвердженими терміновим акредитивом на умовах негоціації і за умови, що банк-емітент дав зобов'язання оплатити тратти при настанні терміну погашення, а не негоціювати їх, банк-посередник без відповідальності зі свого боку може авізувати бенефіціара про те, що розрахунок може бути проведений по настанні терміну, за умови наявності коштів. Якщо акредитив свободнонегоцііруемий, то будь-який банк може провести по ньому негоціацію за умови, що він індосує зворотний бік акредитиву на негоцііруемую суму.
Акредитиви, описані в п. 2, з більшою ймовірністю можуть бути підтверджені, так як общаяясумма зобов'язань визначна.
Револьверні акредитиви не слід плутати з акредитивами, які виконуються шляхом внесків. Якщо акредитив обмежений загальним лімітом по сумі і терміну дії і при цьому дозволені певні списання або відвантаження партій товару в зазначені терміни, то сччтается, що цей акредитив виконується шляхом внесків. Стаття 41 Уніфікованих правил говорить: "Якщо в акредитиві обумовлено використання та / або відвантаження рівними частками в зазначені терміни, але будь-яка частка не використана та / або не відвантажена вчасно, то використання акредитива дляяетой і наступних часткою припиняється, якщо інше не обумовлено в акредитиві ".
Компенсаційний акредитив.
Уніфіковані правила не містять будь-яких спеціальних правил для компенсаційних акредитивів (back-to-back credit), оскільки тут мова йде про самостійних акредитиви, які утворюють єдність в економічному, а не в правовому відношенні.
Коли бенефіціар акредитива, який не є фактичним постачальником товару, бажає відкрити акредитив на користь свого постачальника, при тому що перший акредитив не перекладної, то він може звернутися до банку з проханням випустити компенсаційний акредитив, який використовує перший акредитив тільки в якості гарантії. Компенсаційні акредитиви схожі на перекладні, проте в даному випадку, як завантажено вище, дві угоди абсолютно незалежні одна від одної; всі документи по першому акредитиву ні за яких обставин не можуть задовольнити вимоги другого. Якщо банк згоден випустити компенсаційний акредитив, то він вимагатиме, щоб його умови в точності відповідали умовам оригінального акредитива. Виняток складе сума - вона повинна бути зменшена. Крім цього: - вартість одиниці товару буде скорочена; - термін дії акредитива, крайня дата відвантаження і крайня дата пред'явлення документів можуть бути анульовані.
При пред'явленні узгоджуються документів у банк, що випускає компенсаційний акредитив, розрахунок буде проведений незалежно від стану першого акредитива. Отже, бенефіціар першого акредитива повинен буде негайно замінити рахунки-фактури і тратти, якщо вони обумовлені, щоб вони разом з іншими документами були пред'явлені для розрахунку за першим акредитивом.
Дотримання і відповідність документів відіграють вирішальну роль для контролю над угодою, тому багато банків не випускають компенсаційні акредитиви, якщо первия акредитив не був випущений або підтверджений ними. Існування двох окремих акредитивів і уччстіе в угоді кількох банків підвищує ризик виникнення суперечок. Можливі, наприклад, такі суперечності:
1. Документи, пред'явлені відповідно до умов компенсаційного акредитива, повинні бути прийняті банком, який його випустив. Якщо з якої-небудь причини перший бенефіціар не може подати документи для пред'явлення згідно з оригіналом акредитива, то розрахунок не буде проведений.
2. Компенсаційний акредитив може бути сформульований інакше, ніж перший акредитив. Наприклад, умови першого акредитива можуть бути СІФ, а компенсаційного акредитиву - КАФ. При цьому перший бенефіціар оплачує страхування.
Подібного роду проблеми можуть бути вирішені шляхом внесення змін або заміни документів. Проте банки воліють не використовувати компенсаційний акредитив рекомендують клієнтам уникати його.
При цьому банки часто готові випускати контраккредітіви, тобто акредитиви на користь постачальників товарів від імені посередників (бенефіціарів вступників акредитивів). Контраккредітів є підвидом компенсаційного акредитива, інакше називається зустрічним акредитивом.
Відмінною особливістю контраккредітіва є те, що наказодавець має право просити, щоб контраккредітів був випущений на інших умовах. При цьому він віддає собі звіт у можливих ризиках. Незалежно від збереження чи зміни умов контраккредітіва банк-емітент нічим не ризикує. Він має право дебетувати наказодавця за будь-який розрахунок по акредитиву, не покладаючись на кошти надходить акредитива.
Акредитив "з червоною застереженням".
При акредитиві "з червоною застереженням" (акредитив з авансом) продавець може зажадати від банку-кореспондента аванс на обумовлену суму. Останній в принципі призначається для того, щоб фінансувати виробництво або придбання товару, що поставляється по акредитиву. Аванс виплачується під квитанцію і письмове зобов'язання бенефіціара представити в термін відвантажувальні документи. Виплата здійснюється за рахунок банку-кореспондента, але під відповідальність банку, що відкрив акредитив. Якщо продавець не надасть у термін необхідні документи і не погасить аванс, то банк-кореспондент дебетує на суму авансу разом з відсотками банк, що відкрив акредитив. Останній утримує цю суму з наказодавця, який, таким чином, несе ризик за аванс і відсотки. "Червоне" умова карбується у акредитив червоним кольором.
Якщо акредитив "з червоною застереженням" підлягає негоціації, то він не прив'язаний до банку-посереднику (відповідальному за авансування) за умови, що виручка з акредитива в свій час надійде в цей банк.
Розрізняють два основні типи "червоного" умови:
1) незабезпечене, або чисте, умова. Повноваження на авансування даються проти заяви бенефіціара, що аванс необхідний на предотгрузку товару;
2) забезпечене, або документарне, умова. Аванс надається проти пред'явлення складської розписки або аналогічного документа разом із зобов'язанням бенефіціара надати коносамент і / або інші документи, необхідні при відвантаженні. У цьому Случчю від бенефіціара може знадобитися страхування товару, поки він знаходиться на складі.
Акредитиви "з червоною застереженням" сьогодні використовуються мало. Рідко використовуються і акредитиви "із зеленою застереженням" На додаток до авансами за предотгрузке такі акредитиви передбачають надання складських приміщень бенефіціару в порту відвантаження.
Резервний акредитив.
Резервні акредитиви (акредитиви стенд-бай, stand-by letter of credit) застосовуються перш за все в США і замінюють там прийняті у нас гарантії, які, відповідно до юрисдикції більшості федеральних штатів США, не можуть бути видані банками. Резервні акредитиви яяляются інструментом, подібним з гарантіями, які в силу свого документарного характеру підпорядковуються Уніфікованим правилам.
Резервний акредитив застосуємо до будь-якій угоді. Він заснований на концепції відмови наказодавця від виконання контракту. Бенефіціар резервного акредитива має право на отримання розрахунку тільки у разі відмови, тобто нездатності покупця оплатити відвантажений товар або виконати інші умови контракту.
За допомогою резервних акредитивів можуть бути гарантовані, наприклад, наступні платежі і послуги:
- Виилата за векселями, що підлягають оплаті за пред'явленням;
- Погашення банківських кредитів;
- Оплата товарних поставок;
- Поставка товарів за договором;
- Виконання договорів підряду на виконання робіт або надання послуг.
Резервний акредитив, або акредитив стенд-бай, який іноді ще називають чистим, є спеціальним видом акредитива і за своєю суттю більше тяжіє до банківської гарантії. На відміну від документарних акредитивів, які забезпечують перш за все інтереси експортера, резервний акредитив як інструмент забезпечення платежів є більш гнучким і універсальним. Зокрема, резервний акредитив може використовуватися аналогічно документарному акредитиву або для додаткового забезпечення платежів на користь експортера, скажімо, при розрахунках у формі інкасо або банківського переказу. Але такий акредитив може виступати і як забезпечення повернення раніше виплаченого імпортером авансу або виплати неустойок та штрафів на користь імпортера при неналежному виконанні експортером контракту, тобто захищати інтереси імпортера, будучи аналогом авансової гарантії або гарантії виконання.
Резервні акредитиви зазвичай не покривають відвантаження товару, і банки здійснюють платежі по них проти подання бенефіціарам тратт або спеціальних документів (заяв), що свідчать про те, що наказодавець по резервному акредитивом не виконав свої зобов'язання щодо платежу. При цьому банки не зобов'язані перевіряти дійсність такої заяви, тобто практично здійснюють платіж безумовно.
Таким чином, резервний акредитив, як і банківську гарантію, на відміну від документарного акредитиву можна віднести до непрямого забезпечення платежу: адже він може бути реалізований, якщо одна із сторін за контрактом (що є наказодавцем резервного акредитива) не виконує своїх зобов'язань.
Резервні акредитиви належать до незабезпечених кредитах, тому багато банків виставляють їх за дорученням.
Акредитив по інкасо.
Акредитив по інкасо випускається із зазначенням, що він підлягає розрахунку в банку-емітенті. Жоден інший банк не отримує мандата діяти інакше як в якості агента інкасо. Таким чином, відсутня гарантія розрахунку в країні бенефіціара. Бенефіціар повністю залежить від банку-емітента, так як розрахунок проводиться тільки за півпенні останнім документів і дуже часто через значний час після прибуття товару. Такий акредитив відрізняється від документарного інкасо тим, що банк-емітент дає зобов'язання, якщо акредитив безвідзивний.
Передавальний акредитив.
Іноді акредитиви направляються банком-емітентом через третій банк з інструкцією авізувати бенефіціара безпосередньо або через названий банк. Такі акредитиви, якщо вони не є свободнонегоцііруемимі, містять мандат та інструкції рамбусу тільки для названого банку. Третьому банку залишається лише передати їх без зобов'язань, вказавши в авізо, що цим обмежується їх роль.
Передавальний акредитив авізується через третій банк, тому що бенефіціар просив передати його через свій банк плі тому, що третій банк є кореспондентом банку-емітента в країні бенефіціара. Бенефіціар може прийняти рішення пред'явити документи в названий банк через третій банк. Малоймовірно, що третій банк виявить готовність провести перевірку документів. Така перевірка повинна бути проведена без відповідальності або зобов'язань.
Транзитний акредитив.
Банк-емітент може вимагати від банку-посередника в одній країні підтвердити або авізувати акредитив на користь бенефіціара - резидента іншої країни. Такі акредитиви відомі під назвою транзитних акредитивів, і авізуючий банк може авізувати їх через вибраного агента в країні бенефіціара.
Транзитні акредитиви випускаються з ряду причин. Банк-емітент може бути позбавлений можливості зв'язатися безпосередньо з банком у країні бенефіціара з політичних причин. Банк-емітент може просто не мати агентської угоди або бути невідомим банку бенефіціара.
Чистий рамбурсний акредитив.
Коли банк-емітент просить банк-посередник провести розрахунок по акредитиву, але не має розрахункового рахунку в цьому банку, то він інструктує, що рамбурс повинен бути затребуваний з названого третього банку. При цьому третій банк отримує окремі інструкції на задоволення платіжних вимог. Ці окремі інструкції називаються чистими рамбурсних акредитивами. Чистими вони називаються тому, що не вимагають пред'явлення інших документів, крім платіжних вимог. Стаття 19 Уніфікованих правил говорить: "Якщо банк-емітент встановлює, що рамбурс, належний платить, акцептує або Негоціюючий банку, повинен бути отриманий таким банком (які вимагають банком) шляхом висування вимог іншій стороні (рамбурсирующему банку), то він повинен завчасно передати рамбурсирующему банку належні інструкції або уповноважити його виконувати вимоги з Рамбурс ".
Агенти з рамбурс є в основному першокласними банками, в яких банк-емітент тримає свої кошти. Банк-платник зазвичай проводить розрахунок до фактичного отримання рамбурсу. Наслідки затримки рамбурсу у разі, якщо така має місце, описуються ст. 19 Уніфікованих правил: "Банк-емітент не звільняється від яких би то не було зобов'язань щодо забезпечення рамбурсу, якщо і коли рамбурс не отримано вимагає банком від рамбурсуючого банку. Банк-емітент буде нести відповідальність перед вимагають банком за будь-яку втрату процентів, якщо рамбурсирующий банк не надав рамбурсу на першу вимогу (або інакше, як це обумовлено в акредитиві або погоджено сторонами, в залежності від обставин) ".
Платіжний акредитив.
Платіжний акредитив (акредитив з платежем за пред'явленням) використовується частіше в порівнянні з іншими видами, які розглядаються нижче. У платіжному
акредитиві обмовляється, що він виконується шляхом платежу проти пред'явлення документів і тратт (якщо це потрібно). Розрахунок виробляє банк-платник за умови відповідності документів умовам акредитива.
Для того щоб зробити розрахунок, банк-платник повинен мати прямий доступ до коштів. Тому в акредитиві повинні бути чітко вказані умови рамбурсу і дані відповідні інструкції банку-платнику (дебетувати рахунок, відкритий у нього, або вимагати рамбурсу з іншого джерела).
Будь-яка вимога рамбурсу не повинно затримувати розрахунок з бенефіціаром. Якщо ж затримка все-таки виникає, то банк-платник має право стягнути відсотки з банку-емітента або рамбурсуючого банку. Відповідно до підтвердженим акредитивом банк-платник не повинен затримувати розрахунок, очікуючи отримання коштів, оскільки це буде суперечити зобов'язанням, які містяться в акредитиві, - зробити розрахунок за пред'явленням.
Проте відповідно до непідтвердженими акредитивом зобов'язань не дається. Тому виконання платежу обумовлено наявністю коштів. Платіж за пред'явленням не означає, що замість пред'явлення документів і тратт буде проведений грошовий переказ. Банк-платник повинен мати у своєму розпорядженні достатній час для перевірки документів, щоб переконатися у їх відповідності умовам акредитиву. Стаття 13 Уніфікованих правил говорить: "Банк-емітент, підтверджуючий банк (якщо такий є) або будь-виконуючий банк, що діє від їхнього імені, повинні мати у своєму розпорядженні достатній час (але не більше семи банківських днів з дня отримання документів) для того, щоб перевірити документи і вирішити, прийняти або відхилити їх і відповідним чином проінформувати бік, у якої документи були отримані ".
Акцептний акредитив.
Відповідно до акцептні акредитиви (акредитивом, що передбачає акцепт тратт бенефіціара) на додаток до документів від бенефіціара буде потрібно пред'явити строкову тратту, виставлену на акцепту банку. Тратти по акредитиву, що передбачає акцепт, зазвичай мають термін дії від 60 до 180 днів.
Якщо після пред'явлення тратти документи опиняються в порядку, то банк візьме тратту, вказавши на її лицьовій стороні "акцептована з терміном погашення .......... (дата)" і підписавши "за дорученням і від імені (акцептує банк) ". Якщо має місце який-небудь завірене зміна суми тратти або невідповідність суми цифрами і суми прописом, то на лицьовому боці тратти буде зазначено "акцептовано на суму (сума прописом) з погашенням (дата)". Акцептуючи тратту, банк дасть зобов'язання оплатити її номінальну вартість по настанні терміну погашення незалежно від того, який акредитив: підтверджений або непідтверджений. Після акцептування тратта може бути повернута пред'явнику, утримуватися в "портфелі" або бути врахована акцепт банком - залежно від отриманих інструкцій. Бенефіціар зазвичай вимагає повернення акцептованою тратти собі, якщо в акредитиві не обговорений облік тратти або якщо акцепт банк не готовий провести облік. У той же час якщо облікові тарифи віднесені за рахунок бенефіціара, то він може побажати повернення тратти для подальшого врахування його власним або іншим банком, який, можливо, запропонує більш вигідний тариф, ніж акцепту банку. Якщо банк проінструктований тримати неакцептовану тратту у своєму "портфелі", то він авізує банк-емітент і пред'явника про дату платежу та забезпечує надійне зберігання векселя. Після настання терміну банк-емітент буде дебетувати, а пред'явник отримає номінальну вартість. При настанні терміну погашення вексель буде анульовано.
Метою випуску акцептного акредитива є фінансування покупця. Але при подальшому обліку він є засобом отримання бенефіціаром негайного розрахунку. Враховуючи вексель, банк забезпечує його коштами на період акцепту проти сплати комісії (тобто облікового тарифу). Розмір облікового тарифу варіюється в залежності від суми і валюти тратти і тривалості часу проходження векселя. За погодженням сторін в акредитиві може бути зазначено, що облікові тарифи оплачує покупець. У цьому випадку після врахування бенефіціар отримає суму векселя сповна. Обліковий тариф буде дебетувати з банку-емітента і покупця. Якщо в акредитиві нічого не сказано на цей предмет чи обумовлено, що обліковий тариф віднесено за рахунок бенефіціара, то після врахування він отримає тільки чисту суму виручки, тобто за вирахуванням облікового тарифу.
Тримач акцептованою тратти при настанні терміну погашення її пред'явником, якщо вона була повернена йому акцептували банком і в цей проміжок часу не врахована. Пред'явником може опинитися й інший банк, якщо тратта була врахована ім. Нарешті, пред'явником може бути і сам акцептованих банк, якщо він врахував тратту або тримав її у своєму "портфелі". Після настання терміну погашення утримувач пред'явить тратту в акцепті банк для розрахунку.
Акредитив з розстрочкою платежу.
Акредитив з розстрочкою платежу бенефіціар отримує платіж не при подачі документів, а в більш пізній термін, передбачений в акредитиві. При поданні документів відповідно до акредитивом бенефіціар отримує письмову згоду уповноваженого банку здійснити платіж у день настання відповідного строку оплати. Таким чином, імпортер вступає у володіння документами, перш ніж він буде дебетувати за платіжною або купівельною ціною. В економічному плані акредитив з розстрочкою платежу відповідає акредитиву, що передбачає акцепт тратт, правда з тією відмінністю, що акредитив з розстрочкою платежу не може бути дисконтирован подібно векселем. Вимога з розстрочкою платежу банк може за певних умов авансувати. Багато банків видають аванс або фінансують акредитив з розстрочкою платежу тільки своїм клієнтам або фірмам з бездоганною репутацією; вони роблять це у виняткових випадках, якщо акредитив не підтверджено.
Негоцііруемий акредитив.
Негоцііруемий акредитив називають також акредитивом з негоціацією тратт. Під негоціацією розуміється купівля-продаж векселів та інших цінних паперів, що мають попит на ринку. Негоцііруемий акредитив відрізняється від платіжного. І акцептного акредитивів тим, що тратти виставляються на покупця або банк-емітент, а нс на банк-посередник. За винятком випадку, коли негоціаціяяконкретним банком заборонена умовами акредитива, її може призвести будь-який банк. Дійсний негоцііруемий акредитив не містить повноважень банку-емітента банку-посереднику зажадати рамбурс або дебетувати банк-емітент. Замість цього емітент домовляється з трасантом або власниками про те, що виставлені та негоціювати тратти будуть належним чином сплачені за пред'явленням. У відповідно до цього типу акредитива саме покупець або банк-емітент здійснює платіж або акцепт при отриманні тратти або узгоджуються документів. Будь-який Негоціюючий банк-посередник просто фінансує бенефіцара проти оплати комісії за негоціацію плюс обчислений відсоток за період від негоціації до отримання рамбурсу від банку-емітента.
Якщо негоцііруемий акредитив підтверджений банком-посередником, то після отримання узгоджуються документів цей банк зобов'язаний негоціювати тратти без регресу трасанта відповідно до повноважень, даними банком-емітентом з оплати негоціації. Банк-посередник не зобов'язаний давати інших зобов'язань. Якщо негоціація не потрібно або якщо підтверджуючий банк не готовий негоціювати, то акредитив перетворюється на просте інкасо.
Відповідно до непідтвердженими терміновим акредитивом на умовах негоціації і за умови, що банк-емітент дав зобов'язання оплатити тратти при настанні терміну погашення, а не негоціювати їх, банк-посередник без відповідальності зі свого боку може авізувати бенефіціара про те, що розрахунок може бути проведений по настанні терміну, за умови наявності коштів. Якщо акредитив свободнонегоцііруемий, то будь-який банк може провести по ньому негоціацію за умови, що він індосує зворотний бік акредитиву на негоцііруемую суму.