Задачі до теми «Аналіз фінансової звітності»Задача 11. Розгляньте баланс компанії Хімік LTD. Підрахуйте зміни рахунків і де це можливо визначте використання грошових коштів. Якими є основні джерела та напрямки використання грошових коштів? Стала ця компанія протягом року більш чи менш ліквідна? Що сталося з грошовими коштами протягом року?
Оборотні кошти зросли з 648 до 768, що свідчить про збільшення ліквідності компанії. Товарно-матеріальні запаси також зросли з 368 до 424, що може вказувати на збільшення обсягів виробництва або запасів для майбутнього виробництва. Векселі до сплати значно зросли з 1039 до 1412, що може вказувати на збільшення фінансових зобов'язань компанії або збільшення обсягів угод з постачальниками. Довгострокова заборгованість зменшилась з 2077 до 1804, що свідчить про зменшення довгострокових фінансових зобов'язань компанії. Основні засоби зменшилися з 5354 до 5228, що може бути пов'язано з продажем або знеціненням активів компанії. Грошові кошти зросли з 88 до 120, що також сприяє збільшенню ліквідності. Дебіторська заборгованість зросла з 192 до 224, що може вказувати на збільшення обсягів продажів в кредит. Кредиторська заборгованість зменшилась з 144 до 124, що може вказувати на більш швидку оплату зобов'язань перед постачальниками. Загалом, компанія збільшила свою ліквідність, зменшила довгострокові зобов'язання та володіє додатковими грошовими коштами, що може бути позитивним сигналом для її фінансового стану. 2. Використовуючи звіт про фінансові результати компанії проведіть вертикальний аналіз даного звіту. Як Ви розумієте стандартизований чистий прибуток. Який відсоток від реалізації іде на покриття собівартості реалізованих товарів? Звіт про фінансові результати компанії Хімік LTD за 2021 рік.
Для проведення вертикального аналізу звіту про фінансові результати компанії Хімік LTD за 2021 рік, потрібно виразити кожен з показників у відсотках до обсягу реалізації. Вертикальний аналіз: Обсяг реалізації: 100% Вартість проданих товарів: (2453 / 3756) * 100% = 65.36% Амортизація: (490 / 3756) * 100% = 13.06% Прибуток до сплати відсотків та податків: (813 / 3756) * 100% = 21.65% Виплата відсотків: (613 / 3756) * 100% = 16.33% Прибуток до оподаткування: (200 / 3756) * 100% = 5.33% Податки: (68 / 3756) * 100% = 1.81% Чистий прибуток: (132 / 3756) * 100% = 3.51% Приріст нерозподіленого прибутку: (86 / 3756) * 100% = 2.29% Дивіденди: (46 / 3756) * 100% = 1.23% Стандартизований чистий прибуток означає, що компанія враховує певні витрати та доходи, які вважаються не пов'язаними з її основною діяльністю, щоб дозволити порівняння доходності з іншими компаніями. Це допомагає інвесторам порівнювати різні компанії, оскільки цей показник враховує вплив відмінностей у фінансовому управлінні. Відсоток від реалізації, який йде на покриття собівартості реалізованих товарів, можна обчислити наступним чином: (2453 / 3756) * 100% = 65.36% Отже, 65.36% від обсягу реалізації витрачено на покриття собівартості реалізованих товарів. 3. Використовуючи баланс та звіт про фінансові результати підрахуйте наступні коефіцієнти за 2021 рік: Коефіцієнт фінансового лівереджу Коефіцієнт проміжної ліквідності Коефіцієнт абсолютної ліквідності Оборотність товарно-матеріальних запасів Оборотність дебіторської заборгованості Період реалізації товарно-матеріальних цінностей Період погашення дебіторської заборгованості Коефіцієнт фінансової стійкості Коефіцієнт покриття процентів Рентабельність активів Рентабельність реалізації продукції 4. Вирахуйте ROE для даної компанії, а потім розпишіть результат на компоненти використовуючи двофакторне і трифакторне рівняння Дюпона. Задача 2. Приведені дані фінансових звітів компанії використовуйте для вирішення наступних задач.
1. Проведіть вертикальний та горизонтальний аналіз та комбінований (вертикально-горизонтальний) аналіз. 2. Використовуючи баланс та звіт про фінансові результати підрахуйте основні фінансові коефіцієнти за 2021 рік. Зробіть висновки 3. Вирахуйте ROE для даної компанії, а потім розпишіть результат на компоненти використовуючи рівняння Дюпона. 4. Складіть звіт про рух грошових коштів непрямим методом за 2021 рік. 5. Компанія випустила в обіг 400 тис. звичайних акцій, причому ринкова вартість за акцію на кінець 2021 р. склала 52 грн. Чому дорівнює відношення ціни до прибутку на 1 акцію? Скільки виплачується дивідендів на 1 акцію? Чому дорівнює відношення ринкової і балансової вартості на кінець року? |