Прибыль страховой компании: ее формирование и распределение
Введение
страховой рынок прибыль экономический
Страхование в любом современном обществе, играет большую роль в функционировании экономики и поддержке жизненного уровня населения. Страхование является одним из институтов экономического развития общества, независимо от его политического устройства. С переходом к рыночным отношениям появились большие потребности в страховых услугах. Радикальные преобразования страхового дела в стране направлены на формирование страхового рынка, твердой правовой основы его функционирования, создания условий для всенародного расширения сферы и качества страховых услуг.
Страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам.
Актуальность данной работы в том, что страхование служит мощным фактором положительного воздействия на экономику. Оно превратилось во всеобщее универсальное средство по защите имущественных интересов, как физических, так и юридических лиц. На сегодняшний день, именно страхование повышает инвестиционный потенциал, а также даёт возможность увеличить состояние и богатство нации. Это важно для российской экономики, которая пока пребывает в сложном положении.
Цель работы: заключается в рассмотрении формировании и распределении прибыли страховыми компаниями в целом и в современных условиях.
Задачи работы: рассмотреть понятие экономическая прибыль, формирование и распределение прибыли страховыми организациями, общую характеристику и тенденции развития страхового рынка РФ, изучить формирование и распределение прибыли страховыми компаниями в современных условиях.
Объект исследования в настоящей работе является прибыль, ее формирование и распределение.
Предметом исследования является прибыль страховой компании.
Методы исследования: диалектический подход, статистические, табличные методы, анализ.
Теоретическую базу исследования должны составлять научные труды таких авторов, как Селезнёва Н.Н, Ахвледиани Ю.Т., Никулина Н.Н., Колчина Н.В. и другие.
Работа состоит из введения, двух глав, включающих три параграфа, заключения, списка литературы, включающего 25 библиографических источников.
Во введении раскрыта актуальность темы исследования, цель курсовой работы, ее задачи, определены объект и предмет исследования, а также структура работы.
В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические основы изучения процесса формирования и распределения прибыли страховой компании, изучается экономическая сущность прибыли, а также особенности формирования и использования прибыли в страховой компании.
Во второй главе курсовой работы рассмотрены общая характеристика и тенденция развития страхового рынка РФ, а также оценка формирования и распределения прибыли страховыми компаниями и пути оптимизации формирования и распределения прибыли страховыми компаниями.
В заключении сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования
1. Теотретические основы изучения процесса формирования и распределения прибыли страховой компании
1.1 Экономическая сущность прибыли, порядок ее формирования и распределения
Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, является основным показателем в системе целей предприятия. Но так же прибыль представляет собой весьма сложную экономическую категорию, и поэтому возможны различные ее определения, трактовки, представления. Основными базовыми подходами описания понятия прибыли являются: экономический и бухгалтерский.
Суть экономического подхода в следующем: прибыль(убыток) – это прирост(уменьшение) капитала собственников, имевший место в отчетном периоде. Сложность этого подхода в том, как наполнить количественно, то есть, как рассчитать прибыль. Экономическую прибыль можно исчислить либо на основе динамики рыночных оценок капитала, либо по данным ликвидационных балансов на начало и конец отчетного периода.
В любом случае прибыль полученная таким образом будет исключительно условным. Условность количественной оценки прибыли при таком подходе проявляется не только в субъективности квантификации исходной базы для расчета, но и в том, что далеко не все изменения собственного капитала можно считать элементами прибыли.
В связи с этим более основанным и реалистичным представляется бухгалтерский подход к определению прибыли, согласно которому прибыль(убыток) есть положительная(отрицательная) разница между доходами коммерческой организации, понимаемыми как приращение совокупной стоимостной оценки ее активов, сопровождающееся увеличением капитала собственников, и ее расходами, понимаемыми как снижение совокупной стоимостной оценки активов, сопровождающееся уменьшением капитала собственников, за исключением результатов операций, связанных с преднамеренным изменением этого капитала. Приведенное определение более приемлемо для практического использования. Исчисленную прибыль таким образом и называют бухгалтерской.
Прибыль предприятия выполняет следующие функции:
– служит критерием и показателем эффективности деятельности предприятия;
– служит источником формирования бюджетов различных уровней;
– выполняет стимулирующую функцию;
– служит источником развития предприятия и прироста акционерного капитала.
В прибыль организации за финансовый период включается прибыль от реализации продукции, операционные, внереализационные и другие прочие доходы за вычетом операционных, внереализационных и чрезвычайных расходов. (табл. 1.1)
Таблица 1.1. Классификация доходов и расходов организации
| Доходы | Расходы |
| От обычных видов деятельности: выручка от продажи продукции и товаров, поступления связанные с выполнением работ, услуг | По обычным видам деятельности: Расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, а так же расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, услуг. |
| Операционные: – поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; – поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; – прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности; – проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации | Операционные: – расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование; – расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; – расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; – проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств |
| Внереализационные: – штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; – суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; – курсовые разницы; – прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | Внереализационные: – возмещение причиненных организацией убытков; – убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; – курсовые разницы; – штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; |
| Чрезвычайные: Поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (пожар, стихийное бедствие и т.п.), страховое возмещение | Чрезвычайные: Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии и т.п.) |
Формирование прибыли происходит в процессе хозяйственной деятельности организации, что находит отражение в бухгалтерском учете и отчетности.
На формирование прибыли как финансового показателя работы предприятия, который отражается в бухгалтерском учете, официальной отчетности субъектов хозяйствования, влияет установленный государством порядок по:
– формированию затрат на производство продукции (работ, услуг);
- учета и суммированию себестоимости продукции (работ, услуг); –
– определению внереализационных доходов и затрат;
- определению балансовой (валовой прибыли).
Основными нормативными документами по ведению бухгалтерского учета в страховых компаниях является Федеральный закон «О бухгалтерском учете», «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
Валовая прибыль рассчитывается как разность между выручкой от продажи продукции и производственной себестоимостью продукции. Она служит для покрытия коммерческих и управленческих расходов.
Организация несет операционные и внереализационные расходы. В состав операционных расходов входят налоги, относимые за счет финансового результата, финансовые результаты от реализации имущества, затраты по банковскому обслуживанию и другие расходы. Внереализационные расходы включают проценты к получению и к уплате, доходы от участия в других организациях и иные расходы.
Увеличивает или уменьшает прибыль от продаж и формирует прибыль до налогообложения сальдо доходов и расходов операционных и внереализационных расходов.
После уплаты налога на прибыль у предприятия остается прибыль от обычной деятельности. В случае возникновения чрезвычайных расходов и доходов эта прибыль корректируется на величину разницы между чрезвычайными доходами и расходами. В результате чего формируется чистая, то есть нераспределенная прибыль отчетного периода, за счет которой выплачиваются дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям. Порядок формирования прибыли предприятия (рис 1.1)
Рис. 1.10. Схема формирования прибыли
Распределение прибыли – составная и неразрывная часть общей системы распределительных отношений и, пожалуй, наравне с распределением дохода физических лиц самая главная.
Предприятие, получая прибыль, решает задачи по эффективному ее использованию, и характер направлений использования отражает стратегические задачи предприятия.
Распределение прибыли следует рассматривать в трех направлениях. Она распределяется между государством, собственниками предприятия и самой организацией. Взаимоотношения хозяйствующих субъектов и государства по поводу прибыли строятся на основе налогообложения прибыли. Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль. Этот термин используется в финансовом анализе, планировании. В бухгалтерском учете чистую прибыль называют нераспределенной прибылью.
Оставшаяся после уплаты организацией налога на счет прибыль могла быть распределена между собственниками или использована для финансирования развития предприятием. Пропорции этого распределения зависят от многих факторов. Когда происходит процесс технического перевооружения и модернизация производства, освоение новых видов продукции и новых технологий предприятие нуждается в финансовых ресурсах, и предоставить их должны в первую очередь собственники. Собственники же получат свои дивиденды после выхода производства на проектную мощность, когда предприятие начнет получать прибыль в достаточном объеме.
В организации распределению подлежит прибыль после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Из этой прибыли также уплачиваются некоторые налоги в местные бюджеты и взыскиваются экономические санкции.
Распределение этой часть прибыли отражает процесс формирования фондов и резервов предприятия для финансирования потребностей производственного и социального развития.
Распределение прибыли, остающейся в распоряжении организации, регулируется ее внутренними документами, как правило, учетной политикой.
Вся прибыль, остающаяся у предприятия, делится на прибыль, увеличивающую стоимость имущества, то есть участвующую в процессе накопления, и прибыль, направляемую на потребление, не увеличивающую стоимости имущества предприятия.
Если прибыль не расходуется на потребление, то она остается в организации как нераспределённая прибыль прошлых лет и увеличивает размер собственного капитала. Наличие нераспределенной прибыли увеличивает финансовую устойчивость организации, свидетельствует о наличии источника для последующего развития.
1.2 Понятие страхования и направления деятельности страховых организаций
Страхование представляет собой отношение по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.
При страховании обязательно наличие двух сторон: страховщика и страхователя.
В условиях рыночной экономики, страхование выступает как средство защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и в то же время как коммерческая деятельность, приносящая прибыль. Однако по своему содержанию страхование отличается от финансов и кредита.
Экономическая категория «страхование» включает в себя образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств, его использование для возмещения ущерба и оказания помощи гражданам при наступлении страховых случаев.
Страхование как экономическая категория имеет ряд следующих признаков:
замкнутые перераспределительные отношения между участниками страхования, связанные с раскладкой суммы ущерба между всеми участниками;
формирование целевого страхового фонда за счет платежей страхователей и последующих страховых выплат страхователям при наступлении страховых случаев;
Зависимость размера страхового взноса от количества участников создания страхового фонда;
Получение прибыли как от самой страховой деятельности, так и от инвестиционной деятельности.
Страхование вступает в денежные отношения, закрепляет их юридическими документами, имеет свои характерные черты, обусловленные признаками:
– случайным характером наступления страхового случая;
– определением ущерба в денежном и натуральном выражении;
– необходимостью преодоления последствий страхового случая и возмещение материального ущерба.
Выделяются следующие виды страхования:
жизни и пенсий
медицинское
государственного имущества, имущества граждан и юридических лиц
сельскохозяйственное
от несчастных случаев и болезней
средств транспорта и грузов
гражданской ответственности
финансовых рисков
предпринимательских рисков
ответственности заемщиков за непогашение кредитов
К основным функциям страхования относятся: рисковая, предупредительная, сберегательная, контрольная.
Главной функцией является рисковая, поскольку наличие риска способствует возникновению страховых отношений. В рамках этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с денежными выплатами, производящимися в случае наступления страховых событий.
Предупредительная функция направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.
Сберегательная – состоит в сбережении доходов на дожитие в личном страховании. Участники страхового процесса, например при страховании жизни, рассчитывают на получение материального обеспечения в случае наступления несчастного случая и при завершении срока действия договора. Контрольная функция страхования, заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда.
Страхование имеет две формы: обязательное и добровольное страхование.
Обязательным страхование управляет государство, которое обязывает юридических и физических лиц делать взносы для обеспечения общественных интересов. Оно проводится на основе соответствующих законодательных актов, в которых предусмотрены: перечень объектов, подлежащих страхованию; объем страховой ответственности; уровень (нормы) страхового обеспечения, основные права и обязанности сторон, участвующих в страховании; порядок установления тарифных ставок страховых платежей и некоторые другие вопросы.
Добровольное страхование в отличие от обязательного страхования возникает только на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Часто при заключении такого договора между сторонами участвует посредник в виде страхового брокера или страхового агента. Договор страхования удостоверяется страховым полисом. Нормативную базу для организации и проведения добровольного страхования создает страховое законодательство. Такое страхование имеет, как правило, заранее оговоренный определенный срок страхования. Начало и окончание срока страхования указывается в договоре с особой точностью, так как страховщик несет страховую ответственность только в период страхования. Договор страхования обязательно заключается в письменной форме.
Добровольное страхование вступает в силу лишь после уплаты страхового взноса.
Деятельность страховых организаций подразделяется на следующие виды: страховые организации могут одновременно проводить либо все виды личного страхования, но не заниматься имущественным страхованием, либо, осуществляя имущественное страхование, совмещать его с другими видами личного страхования, кроме страхования жизни.
Так, личное страхование подразделяют на:
Страхование жизни – предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную страховую сумму указанным в страховом договоре лицам в случае смерти застрахованного лица или его дожития до определенного срока.
смешанное, или связанное, страхование жизни;
страхование дополнительной пенсии;
страхование «на дожитие»;
страхование детей и престарелых родителей;
страхование на случай утраты трудоспособности и на случай смерти;
страхование женщин на случай родов;
страхование беременности;
страхование инвестиционных вложений;
страхование от алкоголизма и разводов;
страхование от преступных действий третьих лиц и др.
Договоры страхования жизни заключаются на сроке не менее одного года.
Страхование от несчастных случаев и болезней- в первую очередь, это касается рисков, ведущих к тяжелым последствиям для жизни и здоровья человека.
страхование туристов и путешественников;
страхование спортсменов;
страхование детей и школьников;
страхование несчастных случаев на охоте;
страхование на случай определенного заболевания или заражения;
страхование потери дохода при болезни и др.
Страхование от несчастных случаев гарантирует защиту в виде выплаты обеспечения при наступлении несчастного случая или заболевания.
Медицинское страхование предоставляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования.
страхование общих медицинских расходов;
страхование медицинских расходов при поездке за границу;
страхование расходов на случай определенного заболевания или хирургической операции;
страхование расходов на случай медицинского обследования;
страхование диагностирования болезней;
страхование стоматологических расходов.
4. Имущественное страхование – процесс договорных отношений между сторонами, в которых одна сторона (страховщик) за определенную плату обязуется выплатить компенсацию другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор, за полный или частичный ущерб, нанесенный застрахованным объектам действием определенных в страховом договоре рисков.
1) страхование средств наземного транспорта;
страхование средств наземного транспорта;
страхование грузов от хищения и регрессивных претензий;
транспортное страхование грузов;
страхование от кражи и поломок автомашин, мотоциклов, мопедов, тракторов, катеров и др.
2) страхование средств воздушного транспорта
3) страхование средств водного транспорта
во 2) и 3) объектом страхования выступают имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связанные с владением. пользованием, распоряжением средства воздушного (водного) транспорта, включая моторы, мебель, внутреннюю отделку, оборудование и др.
4) страхование грузов. Объектом страхования выступают имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор, связанные с владением. пользованием, распоряжением грузом вследствие повреждения или уничтожения груза, независимо от способа его транспортировки.
5) страхование других видов имущества, кроме перечисленных, а именно:
страхование государственного жилого фонда;
страхование атомных рисков;
страхование квартир, дач граждан;
страхование имущества туристов от потери, кражи, потоплении;
страхование электронного оборудования. компьютеров, музыкальных инструментов и др.
5. Страхование финансовых рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов, о страховании, которого заключен договор.
страхование предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных и туристских рисков;
страхований на случай возможной потери ожидаемой прибыли;
страхование гарантий;
страхование рисков непогашения кредита.
6. Страхование ответственности – ответственность перед третьими лицами включает в себя страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда (страхование гражданской ответственности). Под гражданской ответственностью понимается обязательство возмещения ущерба, нанесенного одним лицом другому.
страхование гражданской ответственности производителей товаров и услуг, работодателей;
страхование экологической ответственности;
страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта;
страхование гражданской ответственности перевозчика;
страхование ответственности за неисполнение обязательств;
страхование иных видов гражданской ответственности.
1 2 3