Коригування базового розрахункового завдання відбувається по передостанній і останній цифрах номеру за порядком студента в списку академічної групи (i - перша цифра номеру за порядком; j -друга цифра номеру за порядком).
Завдання 1. ТОВ «Вірта» шиє 5000 * (0+2) = 10 000 виробів на місяць і продає їх за ціною 300 * (0+2) = 600грн./шт. Матеріальні витрати на одиницю виробу становить 253 * (0+2) = 506 грн., а постійні витрати підприємства становлять 92,5* (0+2) = 185 тис. грн.
Необхідно визначити:
як зміниться прибуток, якщо ціна реалізації зміниться на (8 + 2)%;
на скільки одиниць продукції можна скоротити обсяг реалізації без втрати прибутку;
як зміниться прибуток при (8 +2)% збільшенні обсягу реалізації;
запас фінансової міцності підприємства;
ступінь впливу операційного важеля.
Коригування базового розрахункового завдання відбувається по передостанній і останній цифрах номеру за порядком студента в списку академічної групи (i - перша цифра номеру за порядком; j - друга цифра номеру за порядком).
П1 = (10 000*600)-(506*10000) -185000 = 6000 тис. грн. -5060 тис. грн. -185 тис. грн =755 тис. грн.
Цр2 = 600*1,1 = 660 грн
П2 = 6600 тис. грн. – 5060 тис. грн. -185 тис. грн. = 1355 тис. грн.
При зміні ціни реалізації на 10%, прибуток зросте на 1355 тис. грн.
Тбз =185 тис. грн./(600-506) =1968 шт.
Ор2 = 10000*1,1 = 11000 шт
П3 = (11000*600)-(11000*506) – 185 тис. грн. = 6600 тис. грн. -5566 тис. грн. -185 тис. грн. = 849 тис. грн.
При збільшенні обсягу реалізації на 10%, прибуток зросте на 849 тис. грн.
МД = 6000-5060 =940 тис. грн.
Квм =МД/Вр = 940/6000 = 0,16
Поріг рентаб. = ПВ/Квм = 185/0,16 = 1156250 грн
ЗФМ = Вр-Поріг рентаб = 6000 тис.грн -1156,25 тис. грн. = 4843,75 тис. грн.
ОпВ = МД/П = 940/755 = 1,24
Операційний важіль дозволяє оцінити ступінь впливу зміни обсягів продажів на розмір майбутнього операційного прибутку організації.
Завдання2.На основі даних, поданих в табл. 2.1 – 2.2, необхідно:
провести горизонтальний та вертикальний аналіз звіту про фінансові результати;
зробити висновки щодо змін у звітах;
розробити рекомендації щодо поліпшення поточного стану підприємства.
Таблиця 2.1 – Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати
| Показник | 2018 i | 2019 j | Абсолютна зміна, тис. грн.. | Відносна зміна, % |
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 110 935 | 116 526 | 5591 | 105 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 88 552 | 90960 | 2408 | 102,7 |
| Валовий: прибуток | 22 383 | 25 568 | 3185 | 114,2 |
| збиток | - | - | - | - |
| Інші операційні доходи | 693 | 642 | -51 | 92,6 |
| Адміністративні витрати | 10 036 | 12 997 | 2961 | 129,5 |
| Витрати на збут | 11 648 | 12 090 | 442 | 103,8 |
| Інші операційні витрати | 1 082 | 696 | -386 | 64,3 |
| Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 310 | 431 | 121 | 139 |
| збиток | | | | |
| Дохід від участі в капіталі | | | | |
| Інші фінансові доходи | | | | |
| Інші доходи | | | | |
| Фінансові витрати | | | | |
| Втрати від участі в капіталі | | | | |
| Інші витрати | | | | |
| Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 310 | 431 | 121 | 139 |
| збиток | | | | |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток | 148 | 119 | -29 | 80,4 |
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | | | | |
| Чистий фінансовий результат: прибуток | 162 | 314 | 152 | 193,8 |
| збиток | | | | |
| III. Елементи операційних витрат | ||||
| Матеріальні затрати | 80 560 | 85 287 | 4727 | 105,8 |
| Витрати на оплату праці | 21 905 | 23 225 | 1320 | 106 |
| Відрахування на соціальні заходи | 4 819 | 5 111 | 292 | 106,1 |
| Амортизація | 3 454 | 3 835 | 381 | 111 |
| Інші операційні витрати | 490 | 547 | 57 | 111,6 |
| Разом | 111 228 | 118 005 | 6 777 | 106,1 |
Таблиця 2.2 – Вертикальний аналіз звіту про фінансові результати
| Показник | 2018 (значення +і) | 2019 значенняj | 2018 (%) | 2019 (%) | Абсолютна зміна, % |
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 110 935 | 116 526 | | | |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 88 552 | 90960 | | | |
| Валовий: прибуток | 22 383 | 25 568 | | | |
| збиток | - | - | | | |
| Інші операційні доходи | 693 | 642 | | | |
| Адміністративні витрати | 10 036 | 12 997 | | | |
| Витрати на збут | 11 648 | 12 090 | | | |
| Інші операційні витрати | 1 082 | 696 | | | |
| Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 310 | 431 | | | |
| збиток | | | | | |
| Дохід від участі в капіталі | | | | | |
| Інші фінансові доходи | | | | | |
| Інші доходи | | | | | |
| Фінансові витрати | | | | | |
| Втрати від участі в капіталі | | | | | |
| Інші витрати | | | | | |
| Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 310 | 431 | | | |
| збиток | | | | | |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток | 148 | 119 | | | |
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | | | | | |
| Чистий фінансовий результат: прибуток | 162 | 314 | | | |
| збиток | | | | | |
| | | | | | |
| III. Елементи операційних витрат | |||||
| Матеріальні витрати | 80 560 | 85 287 | | | |
| Витрати на оплату праці | 21 905 | 23 225 | | | |
| Відрахування на соціальні заходи | 4 819 | 5 111 | | | |
| Амортизація | 3 454 | 3 835 | | | |
| Інші операційні витрати | 490 | 547 | | | |
| Разом | 111 228 | 118 005 | | | |
| | | | | | |
Завдання 3. За результатами діяльності у звітному періоді підприємством було отримано наступні фінансові результати (тис. грн.):
дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) – 5902,2 * (0+2) =11 804,4 ;
податок на додану вартість – 60,6 * (0+2) = 121,2 ;
собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), % – 4780,4* (0+2) = 9560,8;
інші операційні доходи – 57,3* (0+2) =114,6 ;
адміністративні витрати – 94,4 * (0+2) =188,8;
витрати на збут – 14,9 * (0+2j) = 29,8 ;
інші операційні витрати – 76,0*( 0+2 ) = 152;
доходи від участі у капіталі – 61,8*( 0+2) = 123,6;
втрати від участі у капіталі – 42,9*( 0+2)= 85,8;
інші фінансові доходи – 122,1*( 0+2 )= 244,2;
фінансові витрати – 78,5* (0+2) =157;
інші доходи – 117,4* (0+2)= 234,8 ;
інші витрати – 57,1* (0+2) =114,2 .
1. Визначимо чистий дохід
ЧД = ВД-ПДВ = 11804,4-121,2 = 11 683,2 тис. грн.
2. Визначаємо валовий прибуток
ВП = ЧД-Св = 11683,2-9560,8 = 2 122,4 тис. грн.
3. Визначаємо прибуток від операційної діяльності
ОП = ВП+Іод-Ав-Взб-Іов = 2 122,4+114,6-188,8-29,8-152 =1 866,4 тис. грн.
4. Визначаємо результат від участі в капіталі
Рк = Дв-Вв = 123,6-85,8 = 38,1 тис. грн.
5. Визначаємо результат від інших фін. доходів і витрат
Рі =Фд-Фв = 244,2-157 = 87,2 тис. грн.
6. Визначаємо результат від інших доходів і витрат
Рдв =Ід-Ів = 234,8-114,2 = 120,6 тис. грн.
7. Визначаємо прибуток до оподаткування
П =ОП+Рк+Рі+Рдв = 1866,4+38,1+87,2+120,6 = 2 112,3 тис. грн.
8.Визначаємо чистий прибуток
ЧП = П-18%П = 2112,3 – (2112,3*0,18) = 2112,3-380,21 = 1 732,09 тис. грн