Ім'я файлу: pravki-do-tez_1667824996 (1) робота.doc
Розширення: doc
Розмір: 49кб.
Дата: 01.02.2023
скачати
Пов'язані файли:
Презентация (1).pptx
Розширення: doc
Розмір: 49кб.
Дата: 01.02.2023
скачати
Пов'язані файли:
Презентация (1).pptx
Цибульський Олександр Ігорович,
студент 4 курсу групи ММБ-19-1,
Навчально-науковий інститут економічної
безпеки та митної справи
Науковий керівник: Канцур Інна Григорівна,
к.е.н, доцент, доцент кафедри менеджменту
Державний податковий університет
м. Ірпінь, Україна
СУТНІСТЬ ТА ЗАВДАННЯ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ ПІДПРИЄМСТВА
Відомо, що будь-який бізнес розпочинається з наявності грошей, які перетворюються на ресурси для виробництва. Потім із виробничої форми оборотний капітал перетворюється на товарну, а на стадії реалізації - на грошову, і цей процес вимагає необхідності постійного контролю, аудиту та аналізу. Підприємство може бути дуже прибутковим і в той же час мати надзвичайний дефіцит грошових коштів. [1, c.240].
У разі глобальної економічної кризи значною умовою господарювання є комплексна оцінка стану підприємства, що набуває особливо значного значення практично всіх ланок фінансово-економічної системи. Спеціальна увага приділяється підприємству як первинної та провідної одиниці економіки держави, тому що саме тут створюються певні економічні блага, які стають першоосновою національного багатства
Фінансово-господарська активність вітчизняних підприємств не може існувати без наявності та руху коштів, що і визначає вхідні та вихідні грошові потоки. Визначення сутності поняття «грошовий потік» та «управління грошовими потоками» є дискусійним питанням серед багатьох вчених-економістів.
Грошовий потік – спільність розподілених у часі надходжень та виплат генерованих господарською активністю підприємства. На сьогоднішній день, господарсько-виробнича діяльність будь-якого підприємства взаємопов'язана з рухом коштів у формі їх надходження чи вибуття [2,c.33].
Проблема управління грошовими потоками на сьогоднішній день є значним елементом фінансової політики будь-якого підприємства.
Для управління грошовими потоками важливу роль відіграє визначення оптимального обсягу оборотного капіталу, оскільки кошти є його частиною. З одного боку, відсутність готівки може призвести фірму до банкрутства, і чим швидшими були темпи її розвитку, тим більше був ризик залишитися без грошей. З іншого боку, надмірне накопичення коштів не є показником добробуту, оскільки підприємство втрачає прибуток, який міг би бути отриманий в результаті інвестування цих грошей.
Формування грошових потоків на підприємстві є важливим, самостійним об’єктом фінансового управління. Це обумовлюється тим, що підприємство в процесі господарювання здійснює формування різних грошових потоків, що неабияк впливає на інвестиційну, операційну та фінансову діяльності підприємства.
І.О. Бланк стверджує, що «процес управління грошовими потоками підприємства охоплює такі етапи: забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності; аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді; оптимізація грошових потоків підприємства; планування грошових потоків підприємства в розрізі окремих їх видів» [3,c.736].
Система управління грошовими потоками на підприємстві - це набір методів, інструментів і прийомів цілеспрямованого, безперервного впливу з боку фінансової служби підприємства на рух грошових коштів для досягнення поставленої мети. Об'єктом управління в даній системі є грошові потоки підприємства, які пов'язані із здійсненням різних господарських і фінансових операцій, а суб'єктом управління виступає фінансова служба підприємства. Елементами системи управління грошовими потоками на підприємстві є фінансові методи і інструменти, нормативно-правове, інформаційне та програмне забезпечення.
Характеристиками грошового потоку є:
1. Відповідно до характеру економіки грошовий потік підприємства формується під час здійснення ним основної операційної діяльності. Таким чином, компанія зможе отримати прибуток від реалізації продукції, товарів і робіт.
2. Вихідні грошові потоки підприємства регулюються не тільки державною, а й внутрішньою фінансово-економічною політикою. Державна фінансово-економічна політика впливає на розмір обов'язкових платежів (податків і зборів) до бюджету та позабюджетних фондів держави та органів місцевого самоврядування, а також на розмір виплачуваної заробітної плати. При цьому внутрішньогосподарська фінансово-економічна політика визначає розмір плати за використані матеріально-технічні ресурси, розмір преміювання персоналу, виплати дивідендів і відсотків, орендної плати тощо.
3. Для великих підприємств наявність надходжень і відтоків грошових коштів вимагає створення відповідних фінансово-економічних або обліково-фінансових установ (служб) для ефективного і постійного управління цими потоками.
4. Ефективне формування та використання грошового потоку компанії сприяє більш ритмічній економічній і, в першу чергу, основній операційній діяльності, дозволяючи вирішувати стратегічні завдання без значного залучення додаткових фінансових ресурсів [4]
Тому надходження та відтік грошових коштів виробничо-експлуатаційних підприємств становлять самостійний напрям у системі управління фінансами. Дослідження показують, що важливим аспектом управління грошовими потоками є суб’єктивний фактор, а саме фінансово-бухгалтерська служба компанії, підприємницькі здібності власників і топ-менеджменту.
Конкуренція між підприємствами, технологічні поліпшення, що зумовлюють суттєві капіталовкладення, інфляція, видозміна відсоткової ставки, податкове законодавство – усе це впливає рух капіталу підприємства. Тому слід результативно керувати рухом капіталу в рамках організації.
Грошові потоки являються однією з найбільш ліквідних категорій активів, яка забезпечує підприємству найбільший рівень мобільності, а, отже, і свободу вибору дій. Головною метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансового балансу підприємства у процесі його покращення за рахунок балансування обсягів надходження та витрат коштів [5]
Відповідно до мети завданнями управління грошовими потоками можуть бути:
- забезпечення збалансування потреб та витрат грошових коштів за видами діяльності;
- знаходження компромісу між необхідністю підтримки для забезпечення ліквідності обсягу грошових коштів і бажанням інвестувати тимчасово вільні кошти з метою підвищення їх прибутковості;
- збалансування обсягів надходження та витрат грошових засобів у часі.
Отже, за результатами проведеного дослідження теоретичних основ управління грошовими коштами, як засобу ефективного менеджменту грошових потоків підприємства, можна зробити висновок, що грошовий потік підприємства – це рух грошових коштів на розрахункових, валютних та інших рахунках і в касі підприємства в процесі його господарської діяльності, що у сукупності становить його грошовий обіг
Основними завданнями управління грошовими потоками підприємства є формування достатнього обсягу грошових ресурсів; оптимізація розподілу обсягу грошових ресурсів, що склався; забезпечення високого рівня фінансової стійкості підприємства; підтримка платоспроможності підприємства; максимізація чистого грошового потоку; сприяння мінімізації втрат вартості коштів [6,c.167].
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Андросова Т.В. Використання збалансованої системи показників в економічному управлінні грошовими потоками торговельного підприємства / Т.В. Андросова, А.П. Грінько, П.Л. Гринько // Бізнес Інформ. 2014. № 4. С. 240 – 244
Бардин О. Я. Управління грошовими потоками аграрних підприємств / О. Я. Бардин // Теоретичні та прикладні аспекти розвитку аграрного бізнесу України : матеріали Всеукр. наук.-практ. конф. З міжнародною участю, 28 жовтн. 2015 р. Т. : ВПЦ «Економічна думка», 2015. С. 33–35.
Бланк І.А. Управління грошовими потоками / І.А. бланк. К.: НікаЦентр, Ельга, 2012.736 с.
Єрешко Ю. О. Економічна сутність грошового потоку підприємства [Електронний ресурс] / Ю. О. Єрешко // Економічний вісник НТУУ "КПІ". – 2014. URL : http://economy.kpi.ua/uk/node/161 (дата звернення 03.11.2022).
Коваленко С.О. Сутність грошових потоків та їх роль в управлінні фінансами підприємств / С.О. Коваленко // Національна бібліотека України імені В.І. Вернадського . URL : www.nbuv.gov.ua. (дата звернення 03.11.2022).
Харченко В.А. Система управління грошовими потоками підприємства [Текст] / В.А. Харченко // Вісник економічної науки України. 2015. 167 с.