Реферати, курсові, дисертації, дипломи

[ Облік і контроль залучених грошових коштів в депозити та вклади банку на прикладі Філії ВАТ Банк ]

<div style="font-size:16px;text-align:justify;">
	 Доповідь Створений у 1988 році <a href="Банк" title="Банк">Банк</a> МЕНАТЕП став одним з перших у Росії комерційних банків. Почавши з <a href="Кредитування_малого_бізнесу" title="Кредитування малого бізнесу">кредитування малого бізнесу</a> та простих <a href="Інвестиції" title="Інвестиції">інвестиційних</a> операцій, <a href="Банк" title="Банк">Банк</a> динамічно розвивався, демонструючи вражаючі темпи зростання всіх фінансових показників. У багатьох областях Банк МЕНАТЕП був першим, вносячи помітний внесок у формування російської банківської системи і фінансової інфраструктури. МЕНАТЕП - це універсальний банк, який надає всі види банківських послуг. Філії Банку допомагають своїм клієнтам не тільки розвивати власний <a href="Бізнес" title="Бізнес">бізнес</a>, але і встановлювати зв'язки з партнерами інших регіонів, сприяючи тим самим розвитку ринкової інфраструктури Росії. Одним з філій Банку МЕНАТЕП є Філія ВАТ Банк "МЕНАТЕП" у м. Йошкар-Ола. . Філія є відокремленим підрозділом ВАТ Банк "МЕНАТЕП", і утворений з метою акумулювання та ефективного використання фінансових <a href="Ресурси" title="Ресурси">ресурсів</a> підприємств і організацій різних форм власності, найбільш повного задоволення потреб юридичних і фізичних осіб регіону у фінансових послугах, організації інвестиційних процесів. Філія не є юридичною особою. Для забезпечення діяльності Філії Банк наділяє його необхідними коштами та іншим майном, а також надає Філії <a href="Право" title="Право">право</a> набувати від імені Банку основні кошти в межах кошторису Філії. <a href="Структура_управління" title="Структура управління">Структура управління</a> Філії ВАТ Банк «Менатеп» представлена на Малюнку 1. Філія в своїй діяльності керується законодавством РФ, правилами з кредитування, ведення <a href="Розрахунки" title="Розрахунки">розрахункових</a> та касових операцій та іншими нормативними актами Центрального банку РФ, що відносяться до діяльності комерційних банків, Статутом Банку, і діє на підставі Положення. Філія має окремий баланс, що входить в зведений баланс Банку, діє на основі господарського розрахунку, є самостійним платником податку. <a href="Відповідь" title="Відповідь"> Відповідно</a> до закону «Про <a href="Банки" title="Банки">Банки</a> і Банківську діяльність в Російській Федерації» і на підставі Генеральної Ліцензії Філії надається право на <a href="Здійснення" title="Здійснення">здійснення</a> наступних операцій у рублях і іноземній валюті: 1) Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади та їх розміщення від свого імені та за свій рахунок; 2) Відкриття та ведення рахунків клієнтів і Банків-кореспондентів; 3) <a href="Здійснення" title="Здійснення">Здійснення</a> <a href="Розрахунки" title="Розрахунки">розрахунків</a> за дорученням фізичних і юридичних осіб, банків-кореспондентів та іноземних банків, за їх банківськими рахунками; 4) Купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах; 5) Випускати, купувати, продавати і зберігати платіжні документи та <a href="Цінні_папери" title="Цінні папери">цінні папери</a>, здійснювати інші операції з ними 6) Видавати поруки, гарантії та інші зобов'язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі. І багато іншого. Зовнішнім вираженням результатів <a href="Роботи" title="Роботи">роботи</a> банку за певний період часу, що призводять до втрат чи чистого прибутку, є дані про його доходи й <a href="Витрати" title="Витрати">витрати</a> за звітний період. За аналізовані періоди у Філії ВАТ Банк «МЕНАТЕП» в 1997 році спостерігалася <a href="Прибуток" title="Прибуток">прибуток</a> 67 тис.руб., А в 1998 році - збиток 640 тис.руб., Що представлено на Малюнку 2 роздаткового матеріалу. Збиток пояснюється тим, що банк не мав достатньо доходів щоб покрити витрати, так як у 1998 році не було великого обсягу <a href="Кредит" title="Кредит">кредитів</a> і практично зник <a href="Ринок" title="Ринок">ринок</a> цінних паперів. Так, з серпня 1998 року повністю вийшли з обігу ОГСЗ (<a href="Облігації" title="Облігації">облігації</a> державної ощадної позики), і залишилися тільки <a href="Векселі" title="Векселі">векселі</a> і сертифікати Банку МЕНАТЕП. В економічній ситуації, відсутня довіра банків один одному, і тому <a href="Банки" title="Банки">банки</a> намагаються приймати до оплати векселі і сертифікати тільки власного випуску, що тільки погіршує стан ринку цінних паперів. Структура доходів і витрат Філії ВАТ Банк «МЕНАТЕП» приведена на Малюнках 3, 4, 5, 6. У першому розділі дипломної роботи була розглянута важливість здійснюваних Банком вкладних і депозитних операцій. У всі періоди діяльності комерційних банків вклади - були і залишаються головним видом їх пасивних операцій, і, отже, основним <a href="Ресурси" title="Ресурси">ресурсом</a> для проведення активних кредитних операцій. Так, залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових <a href="Ресурси" title="Ресурси">ресурсах</a> для здійснення активних операцій. А основне джерело залучених коштів - депозитні операції. Вони відображають діяльність комерційного банку як посередника в придбанні ресурсів на вільному ринку кредитних ресурсів. На частку депозитних операцій звичайно доводиться майже 86% усіх пасивів комерційних банків. Депозитними називаються операції банків по залученню грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади, або на певні строки, або до запитання. Але на сьогоднішній день, коли довіра клієнтів банку стає все менше і менше, а процентні ставки такі непривабливі, перед банками дуже гостро постає проблема із залучення грошових коштів, як від населення, так і від юридичних осіб. Якщо <a href="Фізичні_особи" title="Фізичні особи">фізичні особи</a> ще знаходять для себе прийнятним вкладати свої <a href="Заощадження" title="Заощадження">заощадження</a> в депозити, то <a href="Юридичні_особи" title="Юридичні особи">юридичні особи</a> з 1998 року практично перестали довіряти банкам свої <a href="Гроші" title="Гроші">гроші</a>, а більше намагаються вкладати їх в обороти і ліквідні цінні папери, оскільки пропоновані банками відсотки по депозитах в даний час для них абсолютно нікчемні й отже абсолютно невигідні. Так, наприклад, кошти юридичних осіб зберігаються у Філії ВАТ Банк «Менатеп» на 01.01.99 склали всього 30 тис.руб., Що на 1299 тис.руб. менше попереднього року У результаті банки втрачають одну з головних статей свого доходу - дохід від залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади і депозити. Тому однією з численних проблем, що стоять перед банками в даний час є проблема удосконалення механізму залучення грошових коштів клієнтів. Що можливо підвищенням привабливості депозитних вкладів за рахунок збільшення процентних ставок по них. Також необхідно завойовувати довіру клієнтів шляхом стабілізації діяльності комерційних банків, підвищенням їх надійності, ліквідності і платоспроможності. Для більшої привабливості можна запропонувати клієнтам рахунки поєднують якості рахунків до запитання і термінових депозитів, за якими виплачується ринкова ставка відсотка і, в той же час, на них можна виписувати <a href="Розрахунки" title="Розрахунки">розрахункові</a> витрати, аналогічні чеках, тобто використовувати ці рахунки для платежів. У другому розділі дипломної роботи балу розглянута <a href="Організація" title="Організація">організація</a> депозитних операцій і вкладів у комерційних банках. Облік депозитів в банку проводиться на рахунках 410-426. Ці рахунки пасивні. Усередині кожного рахунку першого порядку депозитні рахунки будуються за рахунками другого порядку в залежності від <a href="Терміни" title="Терміни">термінів</a> (нпр: до запитання, на термін до 30 днів, від 31 до 90 днів і т.д.). За <a href="Кредит" title="Кредит">кредитом</a> рахунків відображаються: суми надійшли від власника депозиту і нараховані відсотки, якщо умовами <a href="Договор" title="Договор">договору</a> передбачено приєднання відсотків до суми вкладу. За дебетом рахунків відображаються: виплачуються суми депозитів і сплачуються відсотки, якщо за умовами договору відсотки були приєднані до суми депозиту. Синтетичний облік депозитних операцій представлений на рисунку 7. Проведення 1) і 2) відображають перерахування коштів на депозитний рахунок. При відсутності укладеного договору про депозитний вклад перераховані кошти на депозит попередньо відображаються на рахунку «Зобов'язання банку за іншими операціями» рахунок 474, і робиться проводка 3). Після укладення та оформлення договору про депозитний вклад відкривається депозитний рахунок і закривається рахунок 474, і робиться проводка 4). Проводкою 5) оформляється нарахування відсотків за вкладом. Перерахування суми відсотків оформляється проводкою 6). Виплата нарахованих відсотків готівкою відображається проводками 5) і 7). Філія Банку Менатеп здійснює операції з депозитними вкладами в рублях і іноземній валюті <a href="Відповідь" title="Відповідь">відповідно</a> до чинного законодавства Російської Федерації. <a href="Банк" title="Банк"> Банк</a> надає фізичним особам строкові вклади та вклади до запитання в рублях і іноземній валюті. Юридичним особам надаються тільки термінові вклади. Структура вкладів Філії ЗАТ Банк «Менатеп» представлена на Малюнку 8. Вклад на вимогу, це <a href="Такий" title="Такий">такий</a> внесок, який приймається Банком на необмежений час. Відсотки на суму вкладу виплачуються вкладникові при закритті рахунку або після закінчення <a href="Календар" title="Календар">календарного</a> року. Видача коштів з вкладу або його закриття здійснюється Банком на першу вимогу вкладника. За всіма діючими вкладами до запитання Банк має право в односторонньому порядку змінювати розмір процентної ставки, як у бік збільшення, так і у бік зменшення, в залежності від рівня інфляції, кон'юнктури ринку та зміни облікової ставки Центрального Банку Російської Федерації. Нагальною вважається внесок внесений в банк на фіксований термін. Процентна ставка за вкладом є фіксованою і обумовлюється сторонами в <a href="Договор" title="Договор">договорі</a> банківського вкладу.<a href="Банк" title="Банк"> Банк</a> приймає термінові вклади декількох видів. Додаткові внески і часткова видача сум за строковими вкладами не проводиться, якщо інше не передбачено договором. При достроковому витребування термінового вкладу, відсотки нараховуються за ставкою до запитання. У третин главі роботи було розглянуто організація внутрішнього контролю в комерційних банках. Основна мета внутрішнього контролю-захист інтересів інвесторів, банків та їх клієнтів шляхом контролю за дотриманням співробітниками банку законодавства, нормативних актів і <a href="Стандарт" title="Стандарт">стандартів</a> професійної діяльності. <a href="Внутрішній_контроль" title="Внутрішній контроль">Внутрішній контроль</a> здійснюється головним бухгалтером відповідальними виконавцями і начальником підрозділу. Акціонери банку також здійснюють внутрішній <a href="Контроль" title="Контроль">контроль</a> через свій спостережну раду та ревізійну комісію. Схема організації внутрішнього контролю депозитних операцій представлена на Малюнку 9 роздаткового матеріалу. У Філії Банку Менатеп <a href="Внутрішній_контроль" title="Внутрішній контроль">внутрішній контроль</a> здійснює <a href="Ревізор" title="Ревізор">ревізор</a>, який призначається головним Банком. Цей ревізор отримує завдання від головного Банку та звітує безпосередньо перед ним. Виходячи з цього, можна запропонувати щоб в самому Філії також була організована служба внутрішнього контролю, яка б підпорядковувалася безпосередньо самому Філії та одним із завдань даної служби була б завдання з розрахунку встановлених Банком Росії економічних нормативів. Так як в даний час Філія не розраховує ці нормативи, а просто посилає необхідні дані для розрахунку нормативів головного Банку. 
	</div>

Будь ласка, не зберігайте тестовий текст.
Ваш ip: 3.144.161.116 буде збережений.

категорії
за типом
за алфавітом
завантажені