[ Програма комплексної ревізії произв і фін-госп деят-ти сх орг-ції ] | Первинні документи з урахуванням ту списання та іншого виби ку основних засобів та нема ріальних активів, їх інвентарні картки, журнал-ордер № 13-АПК, відомості (машинограми) аналітичного обліку | Те ж | |
2.5 | Ревізія використання необоротних активів | Відомості розрахунку й розподілу розподілу амортизації по основних засобах і немат ріальний активів, їх інвентар тарні картки, журнал-ордер № 10 - АПК, договори оренди та прокату | Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів, контрольний перерахунок амортизаційних відрахування до Пенсійного фонду лений по окремих об'єктах, аналіз їх використання за ревізується період |
2.6. | Ревізія ремонту основних засобів | Кошториси і первинні документи з обліку ремонту окремих об'єктів, журнал-ордер № 10-АПК, відомості (машинограми) обліку зазначених витрат, результати фактичного дотримання ремонтних робіт | Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, простежування облікових записів, контрольний обмір окремих ремонтних робіт, опитування посадових осіб організації та письмові запити сторонніх організацій |
Продовження
п / п | Розділ програми і контрольні процедури | Джерела інформації | Прийоми і способи контролю | |
1 | 2 | 3 | 4 | |
3. Ревізія матеріально-виробничих запасів | ||||
3.1. | Ревізія організації складського господарства та збереження матеріально-виробничих запасів | Книги та картки складського обліку, первинні документи з обліку надходження і внутрішньогосподарського переміщення матеріалів, інвентаризаційні описи, звіти про рух матеріальних цінностей, результати фактичного спостереження складського господарства та збереження матеріально-виробничих запасів | Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, простежування облікових записів, контрольна інвентаризація окремих матеріалів, фактичний огляд їх місць зберігання, опитування посадових осіб організації | |
3.2. | Ревізія оприбуткування продукції власного виробництва | Первинні та зведені документи по уче ту надходження продукції рослинництва, тваринництва та інших галузей, звіти про рух матеріальних цінностей, журнал-ордер № 10-АПК, результати фактичного спостереження оприбуткування продукції власного виробництва | Те ж | |
3.3. | Ревізія надходження матеріально-виробничих запасів з боку | Первинні та зведені документи по уче ту надходження матеріалів з боку, звіти про рух матеріальних цінностей, журнали-ордери № 6-АПК, №?-АПК, № 8-АПК, результати фактичного спостереження оприбуткування матеріально-виробничих запасів | Те ж | |
3.4 | Ревізія вибуття матеріально-виробничих запасів | Первинні та зведені документи по уче ту продажу, виробничого споживання, списання та іншого вибуття матеріалів та готової продукції, звіти про рух матеріальних цінностей, інвентаризаційні описи, відомості аналітичного обліку, журнали-ордери № 10-АПК, № 11-АПК, № 15 - АПК, № 16-АПК, результати фактичного спостереження вибуття матеріально-виробничих запасів | Теж |
Продовження
Розділ | ||||
№ | програми та | Джерела | Прийоми і способи | |
п / п | контрольні |
інформації | контролю | |||
процедури | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | |
3.5 | Ревізія дотри- | Планові (норм-і) рас- | Аналіз дотримання | |
дення норма- | подружжя запасів матеріальних | планових (нормативних) | ||
тивних запасів | цінностей, дані аналітичні | запасів та використання | ||
і використан- | ського і синтетичного обліку | окремих матеріальних | ||
ня матеріальних | по рахунку 10 «Матеріали», бух- | нностей за ревізію- | ||
нностей | бухгалтерському баланси, довідки | емий період, контроль- | ||
і пояснювальні записки до | ний перерахунок зазначених | |||
бухгалтерської звітності | розрахунків, виявлення невикористовуваних цінностей і визначення їх ліквідності | |||
4. Ревізія використання трудових ресурсів та оплати праці | ||||
4.1 | Ревізія дотримання чинного порядку організації, нормування та охорони праці | Штатний розклад, положення про управлінські службах і внутрішньогосподарських підрозділах, посадові інструкції, збірники норм виробітку та інші локальні нормативні акти по праці, результати фактичного спостереження організації, нормування та охорони праці | Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, зіставлення положень локальних нормативних актів по праці з відповідними нормами чинного трудового законодавства, контрольні огляди окремих робочих місць, опитування посадових осіб організації | |
4.2 | Ревізія правильності розрахунків з оплати праці | Штатний розклад, положення про оплату праці, трудові контракти, розрахунково-платіжні відомості, первинні документи з обліку праці і виконаних робіт, дані аналітичного і синтетичного обліку за рахунком 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці», результати фактичного спостереження за дотриманням положення про оплату праці | Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, простежування облікових записів, зіставлення фактичних виплат по праці з положенням про оплату праці, контрольні обміри окремих робіт | |
5. Ревізія грошових коштів та фінансових вкладень |
Продовження
№ п / п | Розділ програми і контрольні процедури | Джерела інформації | Прийоми і способи контролю |
1 | 2 | 3 | 4 |
5.1 | Ревізія каси | Касова книга, первинні кас совие документи, акти інвента ризації готівки, журнал-ордер № 1-АПК і ана літичні дані за рахунком 50 «Каса» | Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, контрольна інвентаризація касові вої готівки, простежити живание облікових запи цього з відображення касові вих операцій |
5.2 | Ревізія опера цій по рахунках грошових коштів | Виписки банків і оправда-тільні первинні документи до них, журнали-ордери № 2-АПК та № 3-АПК, аналітичні дані за рахунками 51 «Розрахункові рахунки», 52 «Валютні рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках», 57 « Переклади в дорозі », листування з обслуговуючими банками і договори банківського рахунку | Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення операцій за рахунками коштів у банках, опитування посадових осіб |
6. Ревізія розрахункових операцій | |||
6.1 | Ревізія розрахунків з постачальниками і підрядниками | Первинні документи щодо постачання матеріально-технічних засобів і виконання підрядних робіт, журнал-ордер № 6-АПК, відомості аналітичного обліку за рахунком 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», листування з зазначеними організаціями, договори купівлі-продажу, поставки, підряду, лізингу та інші угоди | Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення розрахунків з постачальниками і підрядниками, опитування посадових осіб, письмові запити окремих організацій |
6.2. | Ревізія розрахунків з покупцями і замовниками | Первинні документи з продажу продукції, виконання робіт та надання послуг на сторону, журнал-ордер № 11-АПК, відомості аналітичного обліку за рахунком 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками», договори купівлі-продажу, листування з покупцями і замовниками | Те ж стосовно до розрахунків з покупцями і замовниками |
6.3 | Ревізія розра тов з податків і зборів | Податкові декларації і рас подружжя, податкові регістри, пер вічне документи по отраже нію операцій, пов'язаних з фор мування податкової бази по окремих податках і сбо рам, журнал-ордер № 8-АПК, відомості (машинограми) аналітичного обліку за рахунками 68 «Розрахунки за податків і зборів »і 19« Податок на добав ленну звітність по придбаним цінностям », акти податкових перевірок, перепис ка з податковими органами | Контрольний перерахунок податкової бази по від слушною податках і сбо рам, контрольне изуче ня документів та їх зустрічна звірка, прос лежіваніе облікових запи цього з відображення опе рацій, пов'язаних з фор мування податкової бази, зіставлення облікових даних з даними податкових декла рацій по окремих на логам і зборів |
6.4 | Ревізія розра тов із соціального стра хування та забезпечення | Те ж стосовно розра там по соціальному страхуванню нню і забезпеченню | Те ж стосовно до розрахунків по соціальному страхуванню і забезпе чення |
6.5 | Ревізія розра тов за креди там і допомог | Договори кредиту та позики, первинні документи з ука заним операціями, журнал-ордер № 4-АПК, відомості (машинограми) аналітичні: ського обліку за рахунками 66 «Рас подружжя за короткостроковими кре дітам і допомог» і 67 «розра ти за довгостроковими кредитами та позиками », листування з кре дитна організаціями і позикодавцями |
Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення розрахунків по кредитах і позиках, оп роси посадових осіб, письмові запити кре дитна організацій і позикодавців |
7. Ревізія фінансових результатів | ||||
7.1 Ревізія фінансових результатів від продажів | Первинні документа щодо відображення продажів, журнали-ордери № 11-АПК, № 14-АПК, відомості аналітичного обліку за рахунками 90 «Продажі» і 99 «Прибуток і збитки», форма № 2 «Звіт про фінансові результати» бухгалтерської звітності | Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення продажів і формування фінансових результатів | |
7. Ревізія фінансових результатів | Договори кредиту та позики, первинні документи з ука заним операціями, журнал-ордер № 4-АПК, відомості (машинограми) аналітичні: ського обліку за рахунками 66 «Рас подружжя за короткостроковими кре дітам і допомог» і 67 «розра ти за довгостроковими кредитами та позиками », листування з кре дитна організаціями і позикодавцями | Контрольне вивчення документів та їх зустрічей ва звірка, простежування облікових записів з відображення розрахунків по кредитах і позиках, оп роси посадових осіб, письмові запити кре дитна організацій і позикодавців | |
ЛІТЕРАТУРА
1. Законодавчі та нормативні акти
Цивільний кодекс Російської Федерації.
Податковий кодекс Російської Федерації.
Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.96 № 129-ФЗ.
Федеральний закон «Про аудиторську діяльність» від 07.08.01
№ 119-ФЗ.
Федеральний закон «Про акціонерні товариства» від 26.12.95
№ 208-ФЗ.
Федеральних закон «Про товариства з обмеженою відповідальність
ністю »від 08.02.98 № 14-ФЗ.
Інструкція про порядок проведення ревізії і перевірки контрольно-
ревізійними органами Міністерства фінансів Російської Феде
рації (затверджена наказом Мінфіну Росії від 14.04.2000 № 42н).
2. Монографії, навчальні посібники та статті
Алборов Р.А., Бодріков В.В., Бодрікова С.В., Камишев А.Л. Орга
нізація внутрішнього аудиту в системі управління сільськогосп
тиментом виробництвом. - Іжевськ, 2002.
Андрєєв О.Г., Соменков А.Д. Правові основи фінансового кон
лю / / Фінанси. - 1999. - № 12.
Белобжецкій І.А. Ревізія і контроль у промисловості. - М.:
Фінанси і статистика, 1987.
Белобжецкій І.А. Фінансовий контроль і новий господарський
механізм. - М.: Фінанси і статистика, 1989.
Бєлов М.Г. Контроль і ревізія в сільському господарстві. - М.: Агро-
проміздат, 1988.
12. Білуха М. Т. Контроль і ревізія в галузях народного господарства:
Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 1992.
Білуха М.Т. Теорія фінансово-господарського контролю. - М.:
Фінанси і статистика, 1991.
Крикунов А.В. Ключові питання в організації російського ауді
та на найближчу перспективу / / Фінансова газета. - 2001. - № 3.
Макальская А.К. Внутрішній аудит. - М.: Справа та сервіс, 2000.
Родіонов В. М., Шлейніков В.І. Фінансовий контроль.-М.: ФБК-
ПРЕС, 2002.
Романов А.Н., Подільський В.І., Сотникова Л. В. Вивчення курсу
«Внутрішній контроль та аудит» / / Бухгалтерський облік. -2000. - № 13.
СмоленскійА. Розвиток нових методів аудиту / / Аудіт.-1998 .- № 6.
Соколов Я.В. Десять постулатів аудиту / / Бухгалтерський облік. -
1993. - № 11.
Соколов Я.В. Роль теорії аудиту в процесі підготовки кадрів / /
Аудиторські відомості. - 1998. - № 2.
Сотникова Л.В. Внутрішній контроль та аудит. - М.: Фінстат-
інформ, 2000.
Страшевський О.М. Фінансовий контроль: погляд фахівця / /
Бухгалтерський облік. - 1992. - № 1.
Терехова А.А. Аудит. -; М.: Фінанси і статистика, 2000.
Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль та аудит: основні методи
ческие прийоми і технологія. - М.: Фінанси і статистика, 1998.
Фадейкина Н.В., Болгова Є.К., Скуріхін М.Н., Брикін А.В. Бан
ський контроль і аудит / Під ред. проф. Н.В. Фадейкина. -
М.: Фінанси і статистика, 2002.
97 98
Фенічева Є. Аудиторські спілки: у пошуках рішення / / Економ Чічелев М.Є, Про роль рахункових палат у бюджетному процесі / / Фі
Нансі. - 1999. - № 8.
Шохін С. О. Питання фінансового контролю в бюджетному про
процесі / / Фінанси. - 1997. - № 10.
Шохін С. О. Проблеми та перспективи розвитку фінансового контролю в РФ. - М.: Фінанси і статистика, 1999.
Будь ласка, не зберігайте тестовий текст.