Програма комплексної ревізії виробничої і фінансово-господарської діяльності сільськогосподарської організації
№ п / п | Розділ програми і контрольні процедури | Джерела інформації | Прийоми і способи контролю |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Ревізія установчих документів | |||
1.1. | Ревізія наявності, правильності оформлення і реєстрації установчих документів організації | Установчий договір, статут, протоколи зборів засновників, розрахунки, рішення вищих органів і інші установчі документи | Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка в суцільному порядку, опитування посадових осіб організації, запити вищестоящих органів (за унітарним підприємствам) |
1.2. | Ревізія дотримання основних положень установчих документів у діяльності органів управління організації | Те ж | Теж |
1.3. | Ревізія дотримання внутрішнього трудового розпорядку та інших норм регламенту організації | Правила внутрішнього розпорядку, посадові обов'язки, положення про внутрішньогосподарських підрозділах та інші локальні нормативні акти | Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, опитування посадових осіб організації, вибіркова перевірка фактичного виходу на роботу та дотримання режиму робочого дня |
2. Ревізія необоротних активів | |||
2.1. | Ревізія стану зберігання та збереження необоротних активів | Інвентарні книги та картки обліку основних засобів і нематеріальних активів, інвентаризаційні описи, результати фактичного спостереження стану зберігання та збереження окремих об'єктів | Контрольне вивчення документів та їх зустрічна звірка, простежуючи ня облікових записів, оп роси посадових осіб організації, контроль ва інвентаризація і фактичний огляд окремих об'єктів у на турі |
Продовження
№ п / п | Розділ програми і контрольні процедури | Джерела інформації | Прийоми і способи контролю |
1 | 2 | 3 | 4 |
2.2 | Ревізія вкладений ний під внеоб ротні активи | Первинні документи і зведення ні відомості (машинограм ми) з обліку вкладень у необоротні активи, жур нал-ордер № 16-АПК, резуль тати фактичного огляду виконаних робіт | Те ж |
2.3 | Ревізія поступ лення і всередині господарського переміщення необоротних активів | Первинні документи з урахуванням ту надходження і внутріхозяй ного переміщення основних засобів та нематері альних активів, їх інвентарні картки та списки, жур Нали-ордера № 16-АПК та № 13-АПК, відомості (ма шінограмми) аналітичного обліку | Теж |
2.4 | Ревізія списання ня та іншого вибуття необоротних активів |