[ Принципи бухгалтерського обліку 2 ] | |||||||
68 | Розрахунки по податках і зборам | ||||||
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | ||||||
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | ||||||
71 | Розрахунки з підзвітними особами | ||||||
80 | Статутний капітал | ||||||
82 | Резервний капітал | ||||||
84 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||||
97 | Витрати майбутніх періодів | ||||||
98 | Доходи майбутніх періодів | ||||||
99 | Прибутки та збитки | ||||||
РАЗОМ |
Журнал господарських операцій за 2 квартал 2009 р.
№ п / п | Зміст господарської операції | Сума, т. руб. | Кореспонденція рахунків | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Безоплатно надійшов верстат | 328 | 08 / 01 | 98 / 08 |
2 | Відвантажено покупцям готова продукція | 360 000 | 45 | 43 |
3 | У касу з розрахункового рахунку отримані готівкові кошти для виплати зарплати | 800 000 | 50 | 51 |
4 | Отримано на розрахунковий рахунок довгостроковий кредит банку | 300 000 | 51 | 67 |
5 | Виплачено зарплату працівникам | 800 000 | 70 | 50 |
6 | Отримано з розрахункового рахунку в касу на господарські потреби | 45 000 | 50 | 51 |
7 | Отримано на розрахунковий рахунок короткостроковий кредит банку | 250 000 | 51 | 66 |
8 | Видано з каси працівникам на господарські витрати | 45 000 | 71 | 50 |
9 | З розрахункового рахунку частково погашена заборгованість банку за раніше отриманими короткостроковими кредитами | 500 000 | 66 | 51 |
10 | Відпущені зі складу в основне виробництво матеріали | 450 000 | 20 | 10 |
11 | Списано на основне виробництво 1 / 3 частину витрат майбутніх періодів (орендна плата за II квартал) | 300 000 | 20 | 97 |
12 | Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва | 600 000 | 20 | 70 |
13 | Зроблено відрахування органам соцстраху з ФОП | 157 200 | 20 | 69 |
14 | Утримано податок на доходи з фізичних осіб | 78 000 | 70 | 68 |
15 | Надійшла від постачальників матеріали | 220 000 | 10 | 60 |
16 | Відображено ПДВ за надійшли | 39600 | 19 | 60 |
16.1 | ПДВ до відшкодування з бюджету | 39 600 | 68 | 19 |
17 | З розрахункового рахунку перераховано в погашення заборгованості постачальнику матеріалів | 259 600 | 60 | 51 |
18 | Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості по податках | 150 000 | 68 | 51 |
19 | Нараховано амортизацію за основними засобами, які використовуються в основному виробництві | 36 400 | 20 | 02 |
20 | Випущена з виробництва готова продукція | 1543 600 | 43 | 20 |
Рахунки синтетичного обліку
ДТ 01-Основні засоби | 02-Амортизація основних ср-в | |||
З-до 3 000 000 1) 328 000 Об.-т 328 000 З-до 3 3 28000 | З-до 76 0000 19) 36 400 Про .- 36 400 З-до 796 400 | |||
43-Готова продукція | 10-Матеріали | |||
З-до 560 000 20) 1543 600 Про-т: 1543600 З-до 1743 600 | 2) 360 000 Про-т: 360 000 | З-до 7 00000 15) 220000 Про-т 220000 З-до 470 000 | 10) 450 000 450 000 | |
67-Розрахунки за довгостроковими кредитами- | 20-Основне виробництво | |||
З-до 0-00 4) 300 000 Про-т: 300000 З-до 300 000 | З-до 0-00 10) 450 000 | 20) 1543 600 | ||
11) 300000 12) 600 000 13) 157 200 | ||||
19) 36 400 Про-т: 1543 600 З-до 0-00 | Про-т: 1543 600 | |||
50-Каса | 19-ПДВ по придбаних цінностях | ||||||||
З-до 20 000 3) 800 000 6) 45 000 Про-т: 845 000 З-до 20 000 | 5) 800 000 8) 45 000 Про-т: 845 000 | 16) 39 600 | 16.1) 39 600 | ||||||
Про-т: 39 600 | |||||||||
60-Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 99-Прибутки та вибуття. | 98-Доходи майбутніх пер | |||||||
800 000 | З-до 0 - 00 1) 328 000 Про-т: 328 000 З-до 328 000 | ||||||||
17) 259 600 Про-т: 259 600 | З-до 300 000 15) 220 000 16) 39 600 Про-т: 259 600 З-до 300 000 | ||||||||
71-Розрахунки з підзвітними особами | 51-Розрахунковий рахунок | ||||||||
З-до 3800 000 | |||||||||
З-до 80 000 8) 45 000 Про-т: 45 000 З-до 125 000 | 4) 300000 7) 250000 | 3) 800000 6) 45000 | |||||||
Про-т: 550000 | 9) 500000 | ||||||||
З-до 2595400 | 17) 259600 18) 150000 Про-т: 1754600 | ||||||||
66-Розрахунки по короткострокових кредитах | 70 - Розрахунки з персоналом з оплати праці | ||||||||
9) 500 000 | З-до 1000 000 7) 250 000 | 5) 800 000 14) 78 000 | З-до 800 000 12) 600 000 | ||||||
Про-т: 500000 | Про-т: 250000 | ||||||||
Про-т: 878 000 | Про-т: 600 000 | ||||||||
З-до 750 000 | З-до 522 000 | ||||||||
97-Витрати майбутніх періодів | 08-вкладе в внеоб ак | 80-Статутний капітал | |||||||
З-до 900 000 З-до 600 000 | 11) 300 000 Про-т: 300 000 | 1) 328 Про-т: 328 | 2) 328 Про-т: 328 | З-до 3500 000 | |||||
68-Розрахунки з бюджетом | 45 - Товари відвантажені | ||||||||
2) 360000 | |||||||||
18) 150000 16.1) 39600 | З-до 150 000 14) 78 000 | ||||||||
Про-т: 189600 | Про-т: 78 000 З-до 38400 | ||||||||
З-до 360000 | |||||||||
69-Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 82-Резервний капітал | ||||||||
З-до 250 000 13) 157 200 Про-т: 157 200 З-до 407 200 | З-до: 500 000 | ||||||||
62 Розрахунки з покупцями і замовниками | 84 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||||||
З-до 400 000 | З-до 1400000 |
Оборотна відомість (баланс) за синтетичними рахунками
№ счетаНазваніе синтетичного рахунку | Залишок на початок періоду | Оборот за квартал | Залишок на кінець періоду | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Д | До | Д | До | Д | До | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01 | Основні засоби | 3000 | 328 | 3328 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02 | Амортизація основних засобів | 760 | 36,4 | 796,4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вкладення в необор активи | 380 | 380 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Матеріали | 700 | 220 | 450 | 470 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 | ПДВ по придбаних цінностях | 39,6 | 39,6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 | Основне виробництво | 1543,6 | 1543,6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43 | Готова продукція | 560 | 1543,6 | 1743,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
45 | Товари відвантажені | 360 | 360 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 | Каса | 20 | 845 | 845 | 20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
51 | Розрахунковий рахунок | 3800 | 550 | 1754,6 | 2595,4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 300 | 259,6 | 259,6 | 300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 400 | 400 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | 1000 | 500 | 250 | 750 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
67 | Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками | 300 | 300 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68 | Розрахунки по податках і зборам | 150 | 189,6 | 78 | 38,4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 250 | 157,2 | 407,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 800 | 878 | 600 | 522 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
71 | Розрахунки з підзвітними особами | 80 | 45 | 125 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
80 | Статутний капітал | 3500 | 3500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
82 | Резервний капітал | 500 | 500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
84 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 800 | 800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
97 | Витрати майбутніх періодів | 900 | 300
Бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду
Список використаної літератури
|