[ Відображення господарських операцій на рахунках синтетичного обліку ] | 800 | |
3 | Видано з каси Петрову П.П. в підзвіт | 1800 |
4 | На поточний рахунок отримані грошові кошти від покупців за відвантажену раніше продукцію | 9600 |
5 | Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальників | 4800 |
6 | Придбано у постачальників основні засоби | 5400 |
7 | Нараховано знос виробничих основних засобів | 760 |
8 | Видано з каси під звіт на господарські потреби | 480 |
9 | Перераховано з поточного рахунку постачальникам за отримані виробничі запаси | 4560 |
10 | Надійшли від постачальників: паливо; запасні частини | 32001360 |
11 | З поточного рахунку надійшли в касу грошові кошти на виплату заробітної плати | 28400 |
12 | Видана з каси заробітна плата робітникам і службовцям за грудень | 27600 |
13 | Депонована неодержаний вчасно заробітна плата | 800 |
14 | Здано на поточний рахунок у банку з каси депонована заробітна плата | 800 |
15 | Надійшла на поточний рахунок короткострокова позика банку | 120000 |
16 | Придбано підзвітною особою малоцінні та швидкозношувані предмети | 400 |
17 | Нарахована заробітна плата за січень робітникам основного виробництва | 12800 |
18 | Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності | 480 |
19 | На поточний рахунок надійшли аванси від покупців | 4800 |
20 | Із заробітної плати утримано: прибутковий податок, відрахування до Пенсійного Фонду | 2 800240 |
21 | Списані матеріали на ремонт виробниц. будівлі | 320 |
22 | З поточного рахунку перераховано банку в погашення заборгованості за довгостроковим кредитом | 40000 |
23 | Оприбутковано на склад випущена з виробництва готова продукція | 33600 |
24 | Прийняті на облік бланки суворого обліку | 60 |
25 | Зроблено відрахування від прибутку в резервний капітал | 2000 |
Таблиця 3
Журнал реєстрації господарських операцій за січень 2010 р.
№ операції | Зміст господарських операцій | Сума, грн. | Кореспонденція рахунків | Тип змін в балансі | |
Дебет | Кредит | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | З поточного рахунку отримані грошові кошти в касу на відрядні витрати | 1800 | 301 | 311 | А |
2 | Відпущені зі складу сировину і матеріали на виробництво | 800 | 23 | 201 | А |
3 | Видано з каси Петрову П.П. в підзвіт на відрядження | 1800 | 372 | 301 | П |
4 | На поточний рахунок отримані грошові кошти від покупців за відвантажену раніше продукцію | 9600 | 311 | 361 | АП ↑ |
5 | Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальників | 4800 | 201 | 631 | АП ↑ |
6 | Придбано у постачальників основні засоби | 5400 | 152 | 631 | АП ↑ |
7 | Нараховано знос виробничих основних засобів | 760 | 23 | 131 | АП ↑ |
8 | Видано з каси підзвіт на господарські потреби | 480 | 372 | 301 | П |
9 | Перераховано з поточного рахунку постачальникам за отримані виробничі запаси | 4560 | 631 | 311 | АП ↓ |
10 | Надійшли від постачальників: паливо; запасні частини | 32001360 | 203207 | 631631 | АП ↑ АП ↑ |
11 | З поточного рахунку надійшли в касу грошові кошти на виплату заробітної плати | 28400 | 301 | 311 | А |
12 | Видана з каси заробітна плата робітникам і службовцям за грудень | 27600 | 661 | 301 | АП ↓ |
13 | Депонована неодержаний вчасно заробітна плата | 800 | 301 | 661 | АП ↑ |
14 | Здано на поточний рахунок у банку з каси депонована заробітна плата | 800 | 311 | 301 | А |
15 | Надійшла на поточний рахунок короткострокова позика банку | 120000 | 311 | 601 | АП ↑ |
16 | Придбано підзвітною особою малоцінні та швидкозношувані предмети | 400 | 22 | 372 | АП ↑ |
17 | Нарахована заробітна плата за січень робітникам основного виробництва | 12800 | 23 | 661 | АП ↑ |
18 | Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності | 480 | 652 | 661 | АП ↑ |
19 | На поточний рахунок надійшли аванси від покупців | 4800 | 311 | 681 | АП ↑ |
20 | Із заробітної плати утримано: прибутковий податок, відрахування до Пенсійного Фонду | 2800240 | 661661 | 6411651 | АП ↓ АП ↓ |
21 | Списані матеріали на ремонт виробничої будівлі | 320 | 23 | 201 | А |
22 | З поточного рахунку перераховано банку в погашення заборгованості за довгостроковим кредитом | 40 000 | 501 | 311 | АП ↓ |
23 | Оприбутковано на склад випущена з виробництва готова продукція | 33600 | 26 | 23 | А |
24 | Прийняті на облік бланки суворого обліку | Чи не балансова операція | |||
25 | Зроблено відрахування від прибутку в резервний капітал | 2000 | 441 | 43 | П |
РАЗОМ: | 309 600 |
Таблиця 4
Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку
Код рахунку | Назва рахунку | Сальдо на 01.01.2010 р. | Обороти за місяць | Сальдо на 01.02.2010 р. | ||||
д-т | к-т | д-т | к-т | д-т | к-т | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
10 | Основні засоби | 40 000 | - | - | - | 40 000 | - | |
12 | Нематеріальні активи | 8 800 | - | - | - | 8 800 | - | |
131 | Знос основних засобів | - | 8 000 | - | 760 | - | 8 760 | |
132 | Накопичена амортизація нематеріальних активів | - | 400 | - | - | - | 400 | |
152 | Придбання основних засобів | - | - | 5 400 | - | 5 400 | - | |
201 | Сировина і матеріали | 12280 | - | 4800 | 1120 | 15960 | - | |
203 | Паливо | 8400 | - | 3200 | - | 11600 | - | |
207 | Запасні частини | 3200 | - | 1360 | - | 4560 | - | |
22 | Малоцінні та швидкозношувані предмети | 1200 | - | 400 | - | 1 600 | - | |
23 | Виробництво | 51200 | - | 14680 | 33600 | 32280 | - | |
26 | Готова продукція | 16 000 | - | 33600 | - | 49600 | - | |
281 | Товари на складі | 12800 | - | - | - | 12800 | - | |
301 | Каса в національній валюті | 800 | - | 31000 | 30680 | 1120 | - | |
311 | Поточні рахунки в національній валюті | 120800 | - | 135200 | 74760 | 181240 | - | |
361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | 35200 | - | - | 9600 | 25600 | - | |
372 | Розрахунки з підзвітними особами | - | - | 2280 | 400 | 1880 | - | |
377 | Розрахунки з іншими дебіторами | 6800 | - | - | - | 6800 | - | |
39 | Витрати майбутніх періодів | 840 | - | - | - | 840 | - | |
40 | Статутний капітал | - | 82400 | - | - | - | 82400 | |
424 | Безоплатно отримані необоротні активи | - | 3200 | - | - | - | 3200 | |
43 | Резервний капітал | - | 6000 | - | 2000 | - | 8 000 | |
441 | Прибуток нерозподілений | - | 16 000 | 2000 | - | - | 14000 | |
48 | Цільове фінансування і цільові надходження | - | 10000 | - | - | - | 10000 | |
501 | Довгострокові кредити банків у національній валюті | - | 40 000 | 40 000 | - | - | - | |
601 | Короткострокові кредити банків у національній валюті ної | - | 44 000 | - | 120 000 | - | 164 000 | |
631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | - | 60800 | 4560 | 14760 | - | 71 000 | |
64 | Розрахунки по податках і платежах | - | 320 | - | - | - | 320 | |
6411 | Прибутковий податок | - | - | - | 2 800 | - | 2 800 | |
651 | Розрахунки за пенсіон ному забезпеченню | - | 2000 | - | 240 | - | 2240 | |
652 | Розрахунки по соціальному страхуванню | - | - | 480 | - | 480 | - | |
661 | Розрахунки по заробітній платі | - | 28400 | 30640 | 14080 | - | 11840 | |
681 | Розрахунки за авансами по лучения | - | 4800 | - | 4800 | - | 9600 |
685 | Розрахунки з іншими кредитора ми | - | 12 000 | - | - | - | 12 000 |
РАЗОМ: | 318320 | 318320 | 309600 | 309600 | 400560 | 400560 |
Таблиця 5
Баланс на 01. 02. 2010 Форма № 1
Актив | Код ряду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
залишкова вартість | 010 | 8400 | 8 400 |
первісна вартість | 011 | 8800 | 8800 |
накопичувальна амортизація | 012 | 400 | 400 |
Незакінчене будівництво | 020 | - | - |
Основні засоби: | |||
залишкова вартість | 030 | 32 000 | 31240 |
первісна вартість | 031 | 40 000 | 40 000 |
Знос | 032 | 8 000 | 8760 |
Довгострокові біологічні активи: | |||
справедлива (залишкова) вартість | 035 | - | - |
первісна вартість | 036 | - | - |
накопичувальна амортизація | 037 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | - | - |
інші фінансові інвестиції | 045 | - | - |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | - | - |
Відстрочені податкові активи | 060 | - | - |
Інші необоротні активи | 070 | - | 5400 |
Усього за розділом I | 080 | 40 400 | 45 040 |
ІІ. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
виробничі запаси | 100 | 25080 | 33720 |
тварини на вирощування і відгодівлю | 110 | - | - |
незавершене будівництво | 120 | 51200 | 32280 |
готова продукція | 130 | 16 000 | 49600 |
товари | 140 | 12800 | 12800 |
Векселі отримані | 150 | - | - |
чиста реалізаційна вартість | 160 | 35200 | 25600 |
первісна вартість | 161 | - | - |
резерв сумнівних боргів | 162 | - | - |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
з бюджетом | 170 | - | - |
за виданими авансами | 180 | - | - |
з нарахованих доходів | 190 | - | - |
із внутрішніх розрахунків | 200 | - | - |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 6800 | 8680 |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | - | - |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
в національній валюті | 230 | 121600 | 182360 |
в іноземній валюті | 240 | - | - |
Інші оборотні активи | 250 | - | - |
Усього за розділом ІІ | 260 | 268680 | 345040 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | 840 | 840 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | - | - |
Баланс | 280 | 309920 | 390920 |
Пасив | Код ряду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
І. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 300 | 82400 | 82400 |
Пайовий капітал | 310 | - | - |
Додатковий вкладений капітал | 320 | - | - |
Інший додатковий капітал | 330 | 3200 | 3200 |
Резервний капітал | 340 | 6000 | 8000 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 16000 | 14000 |
Неоплачений капітал | 360 | - | - |
Вилучений капітал | 370 | - | - |
Усього за розділом І | 380 | 107600 | 107600 |
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | - | - |
Інші забезпечення | 410 | - | - |
Цільове фінансування | 420 | 10000 | 10000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом ІІ | 430 | 10000 | 10000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові кредити банків | 440 | 40 000 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього за розділом ІІІ | 480 | 40 000 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. Поточні зобов'язання |
|