Відображення господарських операцій на рахунках синтетичного обліку

виправити

Міністерство освіти і науки України

Харківський національний економічний університет

Кафедра обліку в бюджетних і фінансово-кредитних установах

Контрольна робота

за курсом:

«Бухгалтерський облік»

Виконала: Андрієнко В.А.

студентка заочного факультету

спеціальності .109-2

1курс 2 групи

Перевірила: ст. викладач

Цаюкова С.В.

Харків, 2010

Завдання

Використовуючи вихідні дані про початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку (табл. 1) і про господарські операції за січень (табл. 2), виконайте наступні завдання:

1. Використовуючи метод подвійного запису, скласти кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку за всіма господарськими операціями за січень 2010р. Запишіть їх в журнал реєстрації господарських операцій, вказавши тип господарських операцій, що викликають зміни в балансі (табл. 3).

2. Відкрийте синтетичні рахунки і запишіть в них залишки на 1 січня 2010р., Використовуючи для цього дані табл.1. Додатково відкрийте рахунки, за якими не було початкових залишків, але є обороти за місяць.

Запишіть у схемах синтетичних рахунків суми операцій за січень 2010р., Вказавши при цьому номери операцій по журналу реєстрації.

Підрахуйте і запишіть обороти по дебету і кредиту всіх рахунків, відкритих в завданні.

3. Складіть оборотну відомість за синтетичними рахунками за січень 2010р. за формою, наведеною в табл. 4. Рахунки бухгалтерського обліку запишіть у порядку зростання їх номерів.

4. На підставі початкових і кінцевих залишків по рахунках бухгалтерського обліку складіть баланс за формою № 1, наведеною в табл. 5.

Таблиця 1

Залишки на рахунках бухгалтерського обліку на 01.01.2010 р.

Код рахунків	Найменування рахунків	Сума, грн.
1	2	3
10	Основні засоби	40 000
40	Статутний капітал	82 400
131	Знос основних засобів	8 000
43	Резервний капітал	6 000
301	Каса в національній валюті	800
12	Нематеріальні активи	8 800
601	Короткострокові кредити банків у національній валюті	44 000
39	Витрати майбутніх періодів	840
441	Прибуток нерозподілений	16 000
311	Поточні рахунки в національній валюті	120 800
22	Малоцінні та швидкозношувані предмети	1 200
501	Довгострокові кредити банків у національній валюті	40 000
26	Готова продукція	16 000
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	35 200
64	Розрахунки по податках і платежах	320
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	60 800
132	Накопичена амортизація нематеріальних активів	400
201	Сировина і матеріали	12 280
424	Безоплатно отримані необоротні активи	3 200
203	Паливо	8 400
661	Розрахунки по заробітній платі	28400
207	Запасні частини	3200
681	Розрахунки за авансами одержаними	4800
23	Виробництво	51200
651	Розрахунки з пенсійного забезпечення	2000
48	Цільове фінансування і цільові надходження	10000
685	Розрахунки з іншими кредиторами	12000
377	Розрахунки з іншими дебіторами	6800
281	Товари на складі	12800

Таблиця 2

Перелік господарських операцій за січень 2010 р.

№ п / п	Зміст операцій	Сума, грн.
1	2	3
1	З поточного рахунку отримані грошові кошти в касу на відрядні витрати	1 800
2	Відпущені зі складу сировину і матеріали на виробництво

7	Нараховано знос виробничих основних засобів	760
8	Видано з каси під звіт на господарські потреби	480
9	Перераховано з поточного рахунку постачальникам за отримані виробничі запаси	4560
10	Надійшли від постачальників: паливо; запасні частини	32001360
11	З поточного рахунку надійшли в касу грошові кошти на виплату заробітної плати	28400
12	Видана з каси заробітна плата робітникам і службовцям за грудень	27600
13	Депонована неодержаний вчасно заробітна плата	800
14	Здано на поточний рахунок у банку з каси депонована заробітна плата	800
15	Надійшла на поточний рахунок короткострокова позика банку	120000
16	Придбано підзвітною особою малоцінні та швидкозношувані предмети	400
17	Нарахована заробітна плата за січень робітникам основного виробництва	12800
18	Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності	480
19	На поточний рахунок надійшли аванси від покупців	4800
20	Із заробітної плати утримано: прибутковий податок, відрахування до Пенсійного Фонду	2 800240
21	Списані матеріали на ремонт виробниц. будівлі	320

22	З поточного рахунку перераховано банку в погашення заборгованості за довгостроковим кредитом	40000
23	Оприбутковано на склад випущена з виробництва готова продукція	33600
24	Прийняті на облік бланки суворого обліку	60
25	Зроблено відрахування від прибутку в резервний капітал	2000

№ операції	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків		Тип змін в балансі
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	З поточного рахунку отримані грошові кошти в касу на відрядні витрати	1800	301	311	А
2	Відпущені зі складу сировину і матеріали на виробництво	800	23	201	А
3	Видано з каси Петрову П.П. в підзвіт на відрядження	1800	372	301	П
4	На поточний рахунок отримані грошові кошти від покупців за відвантажену раніше продукцію	9600	311	361	АП ↑
5	Оприбутковано матеріали, що надійшли від постачальників	4800	201	631	АП ↑
6	Придбано у постачальників основні засоби	5400	152	631	АП ↑
7	Нараховано знос виробничих основних засобів	760	23	131	АП ↑
8	Видано з каси підзвіт на господарські потреби	480	372	301	П
9	Перераховано з поточного рахунку постачальникам за отримані виробничі запаси	4560	631	311	АП ↓
10	Надійшли від постачальників: паливо; запасні частини	32001360	203207	631631	АП ↑ АП ↑
11	З поточного рахунку надійшли в касу грошові кошти на виплату заробітної плати	28400	301	311	А
12	Видана з каси заробітна плата робітникам і службовцям за грудень	27600	661	301	АП ↓
13	Депонована неодержаний вчасно заробітна плата	800	301	661	АП ↑
14	Здано на поточний рахунок у банку з каси депонована заробітна плата	800	311	301	А
15	Надійшла на поточний рахунок короткострокова позика банку	120000	311	601	АП ↑
16	Придбано підзвітною особою малоцінні та швидкозношувані предмети	400	22	372	АП ↑
17	Нарахована заробітна плата за січень робітникам основного виробництва	12800	23	661	АП ↑
18	Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності	480	652	661	АП ↑
19	На поточний рахунок надійшли аванси від покупців	4800	311	681	АП ↑
20	Із заробітної плати утримано: прибутковий податок, відрахування до Пенсійного Фонду	2800240	661661	6411651	АП ↓ АП ↓
21	Списані матеріали на ремонт виробничої будівлі	320	23	201	А
22	З поточного рахунку перераховано банку в погашення заборгованості за довгостроковим кредитом	40 000	501	311	АП ↓
23	Оприбутковано на склад випущена з виробництва готова продукція	33600	26	23	А
24	Прийняті на облік бланки суворого обліку	Чи не балансова операція
25	Зроблено відрахування від прибутку в резервний капітал	2000	441	43	П
	РАЗОМ:	309 600

685	Розрахунки з іншими кредитора ми	-	12 000	-	-	-	12 000
	РАЗОМ:	318320	318320	309600	309600	400560	400560

Актив	Код ряду	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	8400	8 400
первісна вартість	011	8800	8800
накопичувальна амортизація	012	400	400
Незакінчене будівництво	020	-	-
Основні засоби:
залишкова вартість	030	32 000	31240
первісна вартість	031	40 000	40 000
Знос	032	8 000	8760
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість	035	-	-
первісна вартість	036	-	-
накопичувальна амортизація	037
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	-	-
інші фінансові інвестиції	045	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	-	-
Відстрочені податкові активи	060	-	-
Інші необоротні активи	070	-	5400
Усього за розділом I	080	40 400	45 040
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	25080	33720
тварини на вирощування і відгодівлю	110	-	-
незавершене будівництво	120	51200	32280
готова продукція	130	16 000	49600
товари	140	12800	12800
Векселі отримані	150	-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	35200	25600
первісна вартість	161	-	-
резерв сумнівних боргів	162	-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	-	-
за виданими авансами	180	-	-
з нарахованих доходів	190	-	-
із внутрішніх розрахунків	200	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	6800	8680
Поточні фінансові інвестиції	220	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	121600	182360
в іноземній валюті	240	-	-

Код рахунку	Назва рахунку	Сальдо на 01.01.2010 р.		Обороти за місяць		Сальдо на 01.02.2010 р.
		д-т	к-т	д-т	к-т		д-т	к-т
1	2	3	4	5	6		7	8
10	Основні засоби	40 000	-	-	-		40 000	-
12	Нематеріальні активи	8 800	-	-	-		8 800	-
131	Знос основних засобів	-	8 000	-	760		-	8 760
132	Накопичена амортизація нематеріальних активів	-	400	-	-		-	400
152	Придбання основних засобів	-	-	5 400	-		5 400	-
201	Сировина і матеріали	12280	-	4800	1120		15960	-
203	Паливо	8400	-	3200	-		11600	-
207	Запасні частини	3200	-	1360	-		4560	-
22	Малоцінні та швидкозношувані предмети	1200	-	400	-		1 600	-
23	Виробництво	51200	-	14680	33600		32280	-
26	Готова продукція	16 000	-	33600	-		49600	-
281	Товари на складі	12800	-	-	-		12800	-
301	Каса в національній валюті	800	-	31000	30680		1120	-
311	Поточні рахунки в національній валюті	120800	-	135200	74760		181240	-
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	35200	-	-	9600		25600	-
372	Розрахунки з підзвітними особами	-	-	2280	400		1880	-
377	Розрахунки з іншими дебіторами	6800	-	-	-		6800	-
39	Витрати майбутніх періодів	840	-	-	-		840	-
40	Статутний капітал	-	82400	-	-		-	82400
424	Безоплатно отримані необоротні активи	-	3200	-	-		-	3200
43	Резервний капітал	-	6000	-	2000		-	8 000
441	Прибуток нерозподілений	-	16 000	2000	-		-	14000
48	Цільове фінансування і цільові надходження	-	10000	-	-		-	10000
501	Довгострокові кредити банків у національній валюті	-	40 000	40 000	-		-	-
601	Короткострокові кредити банків у національній валюті ної	-	44 000	-	120 000		-	164 000
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	-	60800	4560	14760		-	71 000
64	Розрахунки по податках і платежах	-	320	-	-		-	320
6411	Прибутковий податок	-	-	-	2 800		-	2 800
651	Розрахунки за пенсіон ному забезпеченню	-	2000	-	240		-	2240
652	Розрахунки по соціальному страхуванню	-	-	480	-		480	-
661	Розрахунки по заробітній платі	-	28400	30640	14080		-	11840
681	Розрахунки за авансами по лучения	-	4800	-	4800		-	9600

Інші оборотні активи	250	-	-
Усього за розділом ІІ	260	268680	345040
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	840	840
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275	-	-
Баланс	280	309920	390920
Пасив	Код ряду	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	82400	82400
Пайовий капітал	310	-	-
Додатковий вкладений капітал	320	-	-
Інший додатковий капітал	330	3200	3200
Резервний капітал	340	6000	8000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	16000	14000
Неоплачений капітал	360	-	-
Вилучений капітал	370	-	-
Усього за розділом І	380	107600	107600
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	-	-
Інші забезпечення	410	-	-