Реферат на тему:
«Фінансові ресурси кредитних організацій, джерела, види і напрямки використання»
1. Фінансові ресурси. Джерела фінансових ресурсів
Фінансові ресурси - - (англ. financial resources) - грошові кошти, що формуються в результаті економічної та фінансової діяльності, в процесі створення і розподілу валового національного продукту. Акумулюються державою і господарюючими суб'єктами і використовуються в якості джерела підтримки і розвитку виробництва, задоволення соціальних потреб населення, забезпечення функціонування сфери обігу. У країнах з централізованою керованою економікою переважну частку складають фінансові ресурси держави і муніципальних утворень, тоді як у країнах з ринковою економікою істотну частину фінансових ресурсів являє підприємницький капітал, однак і централізуемие державні та муніципальні фінансові ресурси можуть бути значними.
Фінансові ресурси можуть виступати в таких формах, як фінансові ресурси кредитних організацій таких як банки, лізингові компанії, підприємств, некомерційних установ, громадських організацій, а також у формі державних фінансів. Кожна з цих форм має своє призначення, грає свою роль у розвитку держави. Як відомо, банки як кредитні організації є основною ланкою економіки країни, а фінансові ресурси говорять про його спроможності чи неспроможності. Від результатів діяльності банків (від руху фінансових ресурсів, зокрема) залежить його економічний стан в державі.
Основні джерела фінансів
Основними джерелами фінансування є як позикові кошти Центрального банку, залучені кошти контрагентів так і власні кошти: статутний капітал, прибуток від фінінасовов-господарської діяльності, амортизаційні відрахування та ін
Статутний капітал являє собою суму коштів, наданих власниками для забезпечення основною діяльністю організації. Зміст категорії «статутний капітал» залежить від організаційно-правової форми підприємства: для акціонерного товариства - сукупна номінальна вартість акцій усіх типів;
Статутний капітал формується при первісному інвестуванні коштів. Його величина оголошується при реєстрації підприємства, а будь-які коригування розміру статутного капіталу (додаткова емісія акцій, зниження номінальної вартості акцій, внесення додаткових вкладів, прийом нового учасника, приєднання частини прибутку та ін) допускаються лише у випадках і порядку, передбачених чинним законодавством та установчими документами.
Серед внутрішніх джерел фінансових ресурсів найважливішими є прибуток і амортизаційні відрахування. Прибуток організації формується в процесі його фінансової діяльності, будучи її кінцевим результатом. В умовах конкуренції трудовий колектив зацікавлений у зростанні прибутку, так як вона є джерелом зростання виробництва, отже, і зростання добробуту працівників підприємства. Однак, таким джерелом служить не вся валова прибуток, отриманий в результаті фінансово-господарської діяльності, а лише частина її, що залишається після сплати податків і платежів до бюджету, звана чистим прибутком. Вона використовується для формування фондів накопичення і споживання резервного фонду.
Амортизаційні відрахування представляють собою грошове вираження вартості зносу основних фондів і нематеріальних активів.
Прибуток - основне джерело формування резервного капіталу (фонду). Цей капітал призначений для відшкодування непередбачених втрат і можливих збитків від господарської діяльності, тобто є страховим за своєю природою. Порядок формування резервного капіталу визначається нормативними документами, які регулюють діяльність підприємства даного типу, а також його статутними документами.
Специфічним джерелом коштів є фонди спеціального призначення та цільового фінансування: безоплатно отримані цінності, а також безповоротні і поворотні державні асигнування на фінансування невиробничої діяльності, пов'язаної з утриманням об'єктів соціально-культурного та комунально-побутового призначення, на фінансування витрат з відновлення платоспроможності підприємств, що знаходяться на повному бюджетному фінансуванні, та ін
Ще одне джерело внутрішніх резервів - додатковий капітал - утворюється в результаті приросту вартості майна, виявленої в результаті переоцінки, отримання емісійного доходу (від додаткової емісії акцій, продажу акцій вище номіналу), безоплатного отримання цінностей або майна від інших підприємств та осіб (як правило, носять строго цільовий характер). У статутних документах може передбачатися створення неподільного фонду понад суму статутного капіталу, фонд використовується як фінансовий ресурс.
Зовнішні джерела фінансових ресурсів підприємства фінансових ресурсів підприємства (або позикові фінансові кошти) - це надходження ззовні. Вони утворюються за рахунок мобілізуються на фінансовому ринку і надходять у порядку перерозподілу коштів. Ресурси, що мобілізуються на фінансовому ринку, складаються з коштів від продажу власних цінних паперів (акцій, облігацій та інші) і кредитних інвестицій.
Ресурси, які надходять у порядку перерозподілу, складаються з:
• позикових коштів від інших кредитних організацій в тому числі від центрального банку;
• страхових відшкодувань за позовами;
• реалізації страхових полісів і заставних свідоцтв;
• фінансових ресурсів, сформованих на пайових засадах (пайова участь у поточній та інвестиційної діяльності);
• дивіденди, відсотки з цінних паперів інших емітентів;
Фінансові ресурси, що мобілізуються на фінансовому ринку, представлені грошовими коштами, отриманими від продажу власних акцій, облігацій та інших видів цінних паперів, а також позиковими засобами або великими інвестиціями. Вони складаються з правових господарських зобов'язань перед третіми особами. Це довгострокові та короткострокові кредити банків, облігаційні позики, а також кошти інших підприємств у вигляді векселів. Ці кошти передаються на основі платності і зворотності.
2. Особливості фінансів кредитних організацій
Кредитна сфера охоплює частину грошових відносин, що характеризується самостійним рухом грошей, коли гроші «змінюють» власника (Д - Д). При цьому в кредитній сфері, на відміну від бюджетно-податкової сфери грошових відносин, відбувається рух тимчасово вільних грошових коштів на зворотних і платних засадах. Відповідно кредитна сфера грошових відносин відрізняється ринковим характером функціонування, так як предметом купівлі-продажу виступає право тимчасового користування грошима. Для обслуговування цієї специфічної групи грошових відносин формуються особливі організаційно-економічні структури - кредитні організації, які здійснюють операції на грошовому ринку.
Кредитні організації виконують: по-перше, операції, властиві будь-якої комерційної організації (формування статутного фонду, фінансових фондів, придбання основних засобів і нематеріальних активів, нарахування амортизації, зарахування та списання грошових коштів зі своїх рахунків у банках тощо); і населення. Крім того, фінансові ресурси кредитних організацій активно використовуються ними для операцій на фінансовому ринку і також перерозподіляються;
Створення та функціонування системи резервів з метою забезпечення стійкості і кредитних організацій, і кредитної системи країни, оскільки саме в кредитних організаціях зберігаються всі грошові кошти юридичних осіб, держави, заощадження громадян, і криза в даній сфері діяльності може призвести до негативних наслідків у національному господарстві , аж до зупинки виробництва і соціальних вибухів. Зокрема, формуються резервний фонд, резерв на можливі втрати з позик, резерв під знецінення цінних паперів. Крім того, частина коштів, що належать комерційним банкам, резервується в Центральному банку РФ шляхом перерахування до фонду для регулювання кредитних ресурсів банківської системи і до фонду для регулювання кредитних ресурсів банківської системи за рахунками в іноземній валюті.
Фінанси кредитних організацій базуються на наступних принципах:
1) вільне розпорядження власними коштами у межах, встановлених чинним законодавством;
2) прагнення до отримання прибутку, тобто за інших рівних умов надається перевага операціями з максимальною прибутковістю;
3) ухилення від ризику, тобто за інших рівних умов перевага мають операції з мінімальним ризиком;
4) перевагу стійкої й ефективної діяльності на тривалу перспективу короткостроковим (локальним) результатам;
5) обов'язкове дотримання встановлених державою законодавчих норм, економічних нормативів та інших правил, що регулюють діяльність, ліквідність, фінансову стійкість кредитних організацій.
Слід зазначити, що банківська система держави є дворівневою, включаючи, крім кредитних організацій, центральний банк. Необхідність створення та функціонування дворівневої банківської системи обумовлена суперечливим характером ринкових відносин. З одного боку, вони свободи підприємництва та розпорядження фінансовими ресурсами, що забезпечується елементами нижнього рівня - кредитними організаціями. З іншого боку, ці відносини необхідно регулювати, так як кредитні організації здійснюють операції не тільки з власними, а й із залученими коштами органів державної влади та місцевого самоврядування, комерційних і некомерційних організацій, населення. Це об'єктивно зумовлює проведення державою системи заходів, що забезпечують стабільність функціонування кредитних організацій, здійснення контролю за операціями кредитних організацій, їх стійкістю, і зумовлює функціонування особливого інституту - центрального банку.
Центральні банки в сучасних умовах можна розглядати як посередників між державою та економікою, що регулюють грошові й кредитні потоки за допомогою інструментів, які закріплені за ними законодавчо. При цьому центральний банк є органом регулювання, що поєднує риси банку і державного відомства, так як крім вирішення завдань забезпечення стійкості і купівельної спроможності національної грошової одиниці всередині країни і на світових ринках, ефективного розвитку кредитно-банківської системи країни, він має право здійснювати банківські операції та операції з національними та іноземними організаціями.
Фондова форма забезпечує строго цільове їх використання, а також дає можливість акціонерам (пайовикам) здійснювати жорсткий контроль за рухом фінансових коштів кредитної організації, обмежувати їхній напрямок на непродуктивне споживання. Нефондова форма використання фінансових ресурсів дозволяє кредитної організації оперативно вирішувати різні проблеми, такі як розширення філіальної мережі, придбання основних засобів, матеріальне стимулювання співробітників, благодійна допомога та ін
3. Основні напрями використання фінансових ресурсів
Основним напрямком використання фінансових ресурсів є кредитування малого бізнесу, приватних осіб.
До особливостей сучасної системи організації кредитування відносяться наступні:
- Клієнт не закріплюється за банком, а сам вибирає той банк, чиї умови збігаються з його інтересами, йому надано право отримувати кредити в різних банках, що створить умови для розвитку конкуренції між банками. Виходячи з цього видача кредиту можлива як клієнтові, так і не клієнтові банку. Під «не клієнтом» банку розуміються юридичні особи, які не мають у даному банку розрахункового (поточного) рахунку;
- Банк торгує своїми ресурсами, тому в основному він диктує умови надання кредиту;
- Кредитування проводиться як на базі укрупненого об'єкта, так і в обсязі приватних потреб, разових кредитів, що покривають тимчасовий розрив у платіжному обороті;
- Обсяг видаваних банком кредитів у більшій частині залежить від обсягу залучених коштів, від цього в кінцевому рахунку залежить і обсяг доходів рентабельність банку.
Частка валютних позик в сумарному обсязі наданих підприємствам і організаціям кредитів зростає в міру збільшення термінів кредитування.
За обсягом кредитування малого бізнесу Росія знаходиться на 148 місці в світі. За даними МЕРТ, в країні налічується близько мільйона малих підприємств, більше половини з яких мають потребу в кредитах розміром не більше $ 10 тис. Для того, щоб зробити ці кредити доступними уряд розробив програму розвитку кредитування малого бізнесу. Уряд буде заохочувати кредитування малого бізнесу
Підвищення ефективності банківської системи Росії пов'язано з активною участю банків у кредитуванні реального сектору економіки. За даними банківської статистики, темпи зростання самого дохідного в даний час види банківських активів - кредитів нефінансового сектора - продовжують зростати. Великим попитом користуються рублеві кредити, частка яких у загальному обсязі кредитного портфеля банківського сектора досягає, за різними оцінками, 65-70%. Найбільш активними позичальниками банків виступають підприємства, що працюють на внутрішній ринок (підприємства електроенергетики, сільського господарства, харчової промисловості та інші).
Проблеми та недоліки кредитного ринку Росії
Стан економіки Росії поки не дозволяє банкам проводити активну галузеву кредитну політику. Кредитування галузей промисловості здійснюють, головним чином, банки, створені на базі державних спеціалізованих кредитних установ.
Серйозною перешкодою для подальшого зростання кредитних портфелів банків є обмеженість числа великих кредитоспроможних позичальників, які мають у банку кредитну історію і, як наслідок, граничні значення нормативу максимального ризику на одного позичальника.
Зросла кредитна активність має два важливих наслідки: зростання банківських ризиків через можливе зростання кредитних втрат і необхідність нарощування капіталу. Офіційна статистика показує неповернення споживчих кредитів. Багато великих підприємств зараз стикаються з тим, що серйозне вливання грошових коштів - виявляється для них недоступне. Сьогодні не багато банків готові укласти договір про кредитування на термін більше трьох років. Причин тому кілька: це і ризики, пов'язані з діяльністю самих підприємств, і слабкість національної банківської системи (нестача капіталу, низький термін залучення коштів, відсутність досвіду взаємодії інвестиційних департаментів з підприємствами реального сектора). Свої ризики банки намагаються компенсувати високими процентними ставками та короткими термінами кредитування. Процедура отримання великого банківського кредиту носить складний і тривалий характер. Такі умови неприйнятні для підприємств.
Зараз найбільш великі промислові підприємства в основному залучають кредитні ресурси зарубіжних банків, співпрацюючи з ними безпосередньо або через їх російських партнерів. Процентна ставка по таких кредитах значно нижче, ніж пропонована вітчизняними банками. Однак, як показала практика, кредитування в іноземних банках є лише найбільш великим підприємствам, які мають високоліквідні активи і експортні поставки.
Істотним чинником, який негативно впливає на активність банків на ринку споживчого кредитування, є відсутність цивілізованих форм взаємодії між банками, а так само з правоохоронними органами на предмет обміну інформацією про позичальників, їх кредитної історії. Це вкрай важливе питання, тому що масове споживче кредитування за своєю суттю є бланковим і будується в основному на прогнозі платоспроможності та інших соціальних чинниках приватної особи. Тому заходи, здатні внести визначеність у ці прогнози, виключити дії шахраїв, будуть знижувати кредитні ризики, і, отже, банки зможуть запропонувати більш прості і дешеві форми кредитування.
Перспективи розвитку кредитного ринку Росії
На тлі збільшення попиту з боку фізичних та юридичних осіб збільшувалася ресурсна база банків, що дозволяло їм нарощувати обсяги кредитування. Внаслідок цього на ринку загострилася конкуренція серед банків за залучення високонадійних позичальників. У таких умовах багато банків розробляють і впроваджують нові кредитні продукти з метою задоволення зростаючих запитів позичальників
Ще однією тенденцією ринку кредитних ресурсів є зростання частки рублевих позик. Після зниження курсу долара, а також нестійка ситуація на валютному ринку привели до того, що багато компаній стали планувати свої грошові потоки в рублях. Відповідно підвищився попит на рублеві кредитні ресурси.
У перспективі слід очікувати збереження намітилися тенденцій. Зокрема, більшість фахівців вважають, що обсяги кредитування будуть збільшуватися на тлі зниження ставок і збільшення термінів кредитування. Зростанню обсягів кредитування сприяє високий попит і значні обсяги вільних ресурсів у банків. При цьому внаслідок загострення конкуренції серед банків, вони будуть прагнути максимально повно задовольнити запити позичальників.
З метою збереження позицій на ринку, ряд банків, ймовірно, будуть запускати нові проекти. Зокрема, як вважає Заступник начальника Казначейства КБ «Московський Капітал» Сергій Меняйкін, крім традиційного довгострокового кредитування під інвестиційні проекти можна очікувати розвитку мікрокредитування малих підприємств. Банки починають розглядати мікрокредитування як одне з джерел отримання доходів.
Уряд також має намір створити механізм гарантій для малих підприємств, які не мають достатнього заставного забезпечення. Відповідно до нього від підприємця буде потрібно тільки половина заставного забезпечення, решту візьмуть на себе банк і регіональний заставний фонд. Для підприємця таке поручительство буде практично безкоштовним.
Як прогнозують експерти, до 2011 року частка населення, що використовує споживчі кредити, виросте. А значить, ті банки, які заздалегідь почали будувати інфраструктуру споживчого кредитування, вже через два - три роки можуть виявитися у великому виграші.
Банкіри сходяться на тому, що і далі споживче кредитування буде рости випереджальними темпами, однак основними гравцями на ньому будуть великі й деякі середні банки, що мають широку мережу філій. За прогнозами фахівців, російський ринок споживчого кредитування буде стрімко розвиватися ще протягом найближчих п'яти років, а через два роки кожен третій автомобіль і кожна п'ята покупка побутової техніки будуть оформлятися в кредит. Але найбільш активно в найближчі роки будуть розвиватися овердрафтне кредитування за банківськими картками, авто-кредитування та іпотека.
Крім того, банкіри відзначають, що ринок можна назвати сформованим тільки в столичних містах. У регіонах же ця послуга тільки починає свій розвиток. До західних масштабів споживчого кредитування нам ще далеко. У довгостроковій перспективі система кредитних бюро зробить банківський бізнес більш стійким і буде сприяти розвитку доступності та здешевленню кредитів для населення, зберігаючи рівень дефолтів на прийнятному рівні.
Подальший розвиток споживчого кредитування бачиться в тому, що на російському ринку будуть домінувати іноземці. Ця тенденція буде приймати більш ніж реальні обриси. Налагоджені схеми роботи іноземних банків сприяють швидкому досягненню результатів завдяки чіткій системі побудови продажів, маркетингу та інше. Крім того, кредитні програми іноземних банків розраховані на людей із середнім і нижче середнього доходами, які реально потребують позику. Вітчизняні банки намагаються залучити одного, але заможного клієнта і втрачають на оборотах.
Висновок
У висновку відзначимо деякі важливі аспекти, пов'язані з кредитними операціями кредитних організацій та їх обліку:
1. Кредитні операції розуміються як відносини між кредитором і позичальником з надання першим останньому певної суми грошових коштів на умовах терміновості, зворотності, платності, забезпеченості.
2. До функцій кредиту належать:
- Акумуляція тимчасово вільних грошових коштів фізичних і юридичних осіб, резидентів і нерезидентів;
- Перерозподільна;
- Заміщення готівкових грошей і економія витрат обігу.
3. Розрізняють такі основні форми кредиту: комерційний, банківський, міжнародний, споживчий і державний.
4. Облік кредитних операцій ведеться кредитною організацією безупинно з моменту її реєстрації до реорганізації або ліквідації в порядку, встановленому законодавством Російської Федерації.
5. Облік позичкової заборгованості клієнтів ведеться на активних рахунках 4 розділу плану рахунків «Операції з клієнтами» на рахунках 441 - 459 з обліку позичкової заборгованості.
6. Підвищення ефективності банківської системи Росії пов'язано з активною участю банків у кредитуванні реального сектору економіки.
7. У перспективі більшість фахівців вважають, що обсяги кредитування будуть збільшуватися на тлі зниження ставок і збільшення термінів кредитування.
У Росії в даний час кредит не досяг того рівня, який є в ряді країн з розвиненою ринковою економікою. Розвиток кредиту в нашій країні зіткнулося з безліччю проблем, наприклад, слабка банківська система, недосконалість законодавства, обмеженість числа великих кредитоспроможних позичальників, що мають в банку кредитну історію, а так само іншими.
У роботі порушено лише деякі з питань, що виникають у зв'язку з урахуванням операцій з надання кредиту у формі овердрафту та відкриття кредитної лінії, процедурою видачі та погашення кредиту. Вивчення проблем у цій сфері, а також опрацювання пропозицій щодо їх усунення вимагає більш пильної уваги і глибокого вивчення.
Список літератури
1. Положення ЦБР від 26.06.1998 р. № 39-П «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку» (зі зм. І доп. Від 24 грудня 1998 )
2. Положення ЦБР від 31.08. 1998 р. № 54-П «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» (зі зм. І доп. Від 27 липня 2001 р.)
3. Положення ЦБР від 05.12.2002 р. № 205-П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації» (зі зм. І доп. Від 20 червня, 5 листопада 2003, 2 лютого, 24 березня , 7, 11, 25 червня, 9 серпня, 19 листопада, 17 грудня 2004 р.)
4. Банківська справа. Підручник / За ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П. Кроливецкой., - М.: Фінанси і статистика, 2009. - 592 с.
5. Колпакова Г.М. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2010. - 467 с.
7. Жуков Є.Ф. Гроші. Кредит. Банки. Підручник. - М.: Юніті - Дана, 2009. - 600 с.
8. Козак А.Ю. Фінанси, грошовий обіг і кредит. Навчальний посібник. - Єк-бург: Соляріс, 2001. - 200 с.
9. Лаврушин О.І. Банківська справа. Підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2008. - 418 с.
10. Сіколенко Т.Д., Кулагіна О.А. Облік і операційна техніка в банках. Підручник. - Москва, 2009. - 201 с.
12. Антонова І. Як зайняти мільйон / / Поміщик. 2005. № 2 (11).
13. Багієв Р. Споживчі кредити як ознака економічної стабільності / / Банківська справа в Москві. 2009. № 2.