При видачі позичок на відносно тривалі терміни (рік і більше) також необхідно окрім звіту за минулі періоди отримання від клієнта прогнозного балансу, прогнозу доходів витрат і прибутку на майбутній період, який відповідає періоду видачі позики. Прогноз звичайно базується на плануванні темпів зростання (зниження) виручки від реалізації і детально обгрунтовується клієнтом.

Описані фінансові коефіцієнти кредитоспроможності розраховуються на основі середніх залишків по балансах на звітні дати. Показники на 1-е число далеко не завжди відображають реальний стан справ і відносно легко спотворюються у звітності. Тому в світовій практиці використовується ще система коефіцієнтів, що розраховуються на основі рахунку результатів. Цей рахунок містить звітні показники оборотів за період. Вихідним оборотним показником є ​​виручка від реалізації. Шляхом виключення з неї окремих елементів (матеріальних і трудових витрат, відсотків, податків, амортизації і т.д.) отримують проміжні показники і в результаті отримують чистий прибуток за період. Рахунок результатів можна представити у вигляді схеми (табл. 2)

За даними рахунка результатів обчислюються коефіцієнти, відображають кредитоспроможність клієнта комерційного банку.

Як приклад наведемо практику французьких комерційних банків:

К1 = Валовий експлуатаційний дохід (ЗЕД): Додана вартість (ДВ).

Як видно зі схеми рахунки результатів (табл. 2) ЗЕД менше ДС в основному на розмір трудових витрат. Додана вартість є новоствореною вартістю тому К1 показує, яка частина знову створеної вартості «продається» на оплату праці. Якщо К1, дорівнює, наприклад, 0,7, то це означає «проїдання» 30% знову створеної вартості.

К2 = Фінансові витрати (ФР): Додана вартість (ДВ).

За допомогою коефіцієнта К2 оцінюють розмір «проїдання» доданої вартості по іншому напрямку - на фінансові платежі, тобто на відсотки, податки, штрафи, пені.

К3 = Капітальні витрати в періоді: Додана вартість (ДВ).

Коефіцієнт К3 показує, яку частину новоствореної вартості підприємство направляє на технічне переозброєння, наскільки воно дбає про своєму розвитку.

К4 = Довгострокові боргові зобов'язання: Прибуток, що залишається для самофінансування.

Коефіцієнт К4 дозволяє визначити реальний термін погашення довгострокових боргових зобов'язань клієнта.

К5 = Чисте сальдо готівки: Виручка від реалізації.

Чисте сальдо готівки є різницею між готівкою активу і пасиву балансу. Готівку активу - залишок грошей в касі і на рахунках в банку. Готівку пасиву - короткострокові позики на поточну виробничу діяльність. Тому чисте сальдо готівки показує розмір власних коштів клієнта, які осіли в касі і на рахунку.

Для нашої практики безсумнівний інтерес представляють коефіцієнти К1, К2, К5.

Аналіз грошового потоку - спосіб оцінки кредитоспроможності клієнта комерційного банку, в основі якого лежить використання фактичних показників, що характеризують обіг коштів у клієнта в звітному періоді. Цим метод аналізу грошового потоку принципово відрізняється від методу оцінки кредитоспроможності клієнта на основі системи фінансових коефіцієнтів, розрахунок яких будується на сальдових звітних показниках.

Аналіз грошового потоку полягає в зіставленні відтоку і припливу у позичальника за період, зазвичай відповідний терміну якої просять позички. При видачі позики на рік аналіз грошового потоку проводять в річному розрізі, на термін до 90 днів - у квартальному і т.д.

Елементами припливу коштів за період є:

прибуток, отримана в даному періоді;

амортизація, нарахована за період;

вивільнення коштів:

із запасів,

з дебіторської заборгованості,

з основних фондів,

з інших активів;

збільшення кредиторської заборгованості;

зростання інших пасивів;

збільшення акціонерного капіталу;

видача нових позик.

Як елементи відтоку коштів виділяють:

сплату:

податків,

відсотків,

дивідендів,

штрафів і пені;

додаткові вкладення коштів в:

запаси,

дебіторську заборгованість,

інші активи,

основні фонди;

скорочення кредиторської заборгованості;

зменшення інших пасивів;

відплив акціонерного капіталу;

погашення позик.

Різниця між припливом і відтоком коштів характеризує величину загального грошового потоку. Як видно, з наведеного переліку елементів припливу та відтоку коштів, зміна розміру запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, інших активів і пасивів, основних фондів по-різному впливає на загальний грошовий потік. Для визначення цього впливу порівнюють залишки за статтями запасів, дебіторів, кредиторів і т.д. на початок і кінець періоду. Зростання залишку запасів дебіторів і інших активів протягом періоду означає відтік коштів і відображається при розрахунку зі знаком «-», а зменшення - приплив коштів і фіксується зі знаком «+». Зростання кредиторів та інших пасивів розглядається як приплив коштів, зниження - як відтік.

Є особливості у визначенні припливу та відтоку коштів у зв'язку зі зміною основних фондів. Враховуються не тільки зростання або зниження вартості їх залишку за період, але і результати реалізації частини основних фондів протягом періоду. Перевищення ціни реалізації над балансовою оцінкою розглядається як приплив коштів, а зворотна ситуація - як відтік коштів:

Приплив (відплив) коштів у зв'язку зі зміною вартості основних фондів = Вартість основних фондів на кінець періоду - Вартість основних фондів на початок періоду + Результати реалізації основних фондів протягом періоду.

Модель аналізу грошового потоку побудована на угрупованню елементів припливу і відтоку коштів за сферами управління підприємством. Цим сфер в моделі аналізу грошового потоку (АДП) можуть відповідати такі блоки:

управління прибутком підприємства;

управління запасами і розрахунками;

управління фінансовими зобов'язаннями;

управління податками н інвестиціями;

управління співвідношенням власного капіталу та кредитів.

У цьому випадку модель АДП може мати таку форму (табл. 3).

Для аналізу грошового потоку беруть дані як мінімум за три минулих роки. Якщо клієнт мав стійке перевищення припливу над відпливом коштів, то це свідчить про його фінансової стійкості - кредитоспроможності. Коливання величини загального грошового потоку, а також короткочасне перевищення відтоку над припливом коштів говорить про більш низькому рейтингу клієнта за рівнем кредитоспроможності. Нарешті, систематичне перевищення відтоку над припливом коштів характеризує клієнта як некредитоспроможною. Сформована середня позитивна величина загального грошового потоку (перевищення припливу над відпливом коштів) може використовуватися як межа видачі нових позик. Зазначене перевищення показує, в якому розмірі клієнт може погашати за період боргові зобов'язання.

На основі співвідношення величини загального грошового потоку і розміру боргових зобов'язань клієнта (коефіцієнт грошового потоку) визначають його клас кредитоспроможності. Нормативні рівні цього співвідношення: клас I - 0,75; клас II - 030; клас III-0, 25; клас IV - 0,2; клас V-0, 2; клас VI - 0,15.

Аналіз грошового потоку дозволяє зробити висновок про вузькі місця управління підприємством. Наприклад, відтік коштів може бути пов'язаний з неправильним управлінням запасами, розрахунками (дебітори і кредитори), фінансовими платежами (податки, відсотки, дивіденди). Виявлення вузьких місць менеджменту використовується для розробки умов кредитування, відображених у кредитному договорі. Наприклад, якщо основним чинником відтоку коштів є їх зайве відволікання в розрахунки, то «позитивним» умовою кредитування клієнта може бути підтримка на певному рівні оборотності дебіторської заборгованості протягом усього терміну користування позичкою. При такому факторі відтоку, як недостатня величина акціонерного капіталу, в якості умови кредитування можна вимагати дотримання певного нормативного рівня коефіцієнта фінансового левеража.

Для вирішення питання про доцільність і розмірі видачі позики на відносно тривалий термін аналіз грошового потоку проводять не тільки на базі фактичних даних за минулі періоди, але і на основі прогнозної інформації на планований період. Фактичні дані використовуються для оцінки прогнозної інформації. В основі прогнозу величини окремих елементів припливу та відтоку коштів лежать їхні середні значення в минулі періоди і плановані темпи приросту виручки від реалізації.

Діловий ризик - це ризик, пов'язаний з тим, що кругообіг фондів позичальника може не завершитися в строк і з передбачає ефектом. Діловий ризик з'являється з різних причин, що призводить до переривчастості або затримці кругообігу фондів на окремих етапах. Фактори ділового ризику можна згрупувати за стадіями кругообігу фондів.

Стадія I - створення запасів:

кількість постачальників і їх надійність;

потужність і якість складських приміщень;

відповідність способу транспортування характером вантажу;

доступність цін на сировину і його транспортування та позичальника;

число посередників між покупцем і виробником сировини та інших матеріальних цінностей;

віддаленість постачальника;

економічні фактори;

мода на сировину та інші цінності;

фактори валютного ризику;

небезпека введення обмежень на вивезення і ввезення імпортної сировини.

Стадія II - виробництво:

наявність і кваліфікація робочої сили;

вік і потужність обладнання;

завантаженість обладнання;

стан виробничих приміщень.

Стадія III-збут:

число покупців і їх платоспроможність;

диверсифікованість дебіторів;

ступінь захисту від неплатежів покупців;

приналежність позичальника до базової галузі за характером кредитуемой готової продукції;

ступінь конкуренції в галузі;

вплив на ціну кредитуемой готової продукції суспільних традицій і переваг, політичної ситуації;

наявність проблем перевиробництва на ринку даної продукції;

демографічні фактори;

фактори валютного ризику;

можливість введення обмежень на вивезення з країни продукції;

Крім того, фактори ризику на стадії збуту можуть комбінуватися з факторів 1-ої та 2-ої стадії. Тому діловий ризик на стадії збуту вважається більш високим, ніж на стадіях створення запасів і виробництва.

В умовах економічної нестабільності аналіз ділового ризику в момент видачі позики істотно доповнює оцінку кредитоспроможності клієнта за допомогою фінансових коефіцієнтів, які розраховуються на базі середніх фактичних даних минулих звітних періодів.

Перераховані фактори ділового ризику обов'язково приймаються до уваги при розробці банком стандартних форм кредитних заявок, техніко-економічних обгрунтувань можливості видачі позики.

Оцінка ділового ризику комерційним банком може формалізуватися і проводитися за системою скоррінга, коли кожен чинник ділового ризику оцінюється в балах (табл. 4).

Аналогічну модель оцінки ділового ризику застосовують і на основі інших критеріїв. Бали проставляються за кожним критерієм і ссуміруют. Чим більша сума балів, тим менше ризик і більше ймовірність завершенням операції з прогнозованим ефектом, що дозволить позичальнику в термін погасити свої боргові зобов'язання.

Клас кредитоспроможності клієнта визначається на базі основних і додаткових показників. Основні показники, обрані банком, повинні бути незмінні відносите тривалий час. У документі про кредитну політику банку або інших документах фіксують ці показники і їх нормативні рівні, які бувають, орієнтовані на світові стандарти, але індивідуальні для даного банку і даного періоду. Як приклад можна навести систему показників, що застосовувалися одним з нью-йоркських комерційних банків у середині 90-х років (табл. 5).

Набір додаткових показників може переглядатися залежно від ситуації, що склалася. В якості таких показників використовують, наприклад, оцінку ділового ризику, менеджменту, тривалість простроченої заборгованості банку, показники, розраховані на основі рахунку результатів, результати аналізу балансу.

Клас кредитоспроможності клієнта визначають на базі основних показників і коректують з урахуванням додаткових показників.

Клас кредитоспроможності за рівнем основних показників можна визначати за бальною шкалою. Наприклад: клас I - 100-150 балів; клас II - 151-250 балів; клас III - 251-300 балів. Для розрахунку балів використовують клас показника, який визначають шляхом зіставлення фактичного значення з нормативом, а також рейтинг (значущість) показника.

Рейтинг (значущість) показника визначають індивідуально для кожної групи позичальників залежно від політики даного комерційного банку, особливостей клієнта, ліквідності їх балансу, становища на ринку. Наприклад, висока частка короткострокових ресурсів, наявність простроченої заборгованості по позичках і неплатежів постачальникам підвищують роль коефіцієнта швидкої ліквідності, який показує здатність підприємства до оперативного звільнення коштів. Втягування ресурсів банку в кредитування постійних запасів, заниження розміру власного капіталу підвищує рейтинг показника фінансового левеража. Порушення економічних меж кредиту, «закредитованість» клієнтів висувають на перше місце при оцінці кредитоспроможності рівень коефіцієнта поточної ліквідності.

Загальна оцінка кредитоспроможності дається в балах. Бали являють собою суму творів рейтингу кожного показника на клас кредитоспроможності. Приклад визначення суми балів наведено в табл. 6.

Коригування класу кредитоспроможності полягає в тому, що погані додаткові показники можуть знизити клас, а хороші підвищити. В якості прикладу наведемо такі дані (табл. 7.).

Однаковий рівень показників і рейтинг у балах можуть бути забезпечені за рахунок різних факторів, причому одні з них пов'язані з позитивними процесами, інші - з негативними. Тому для визначення класу велике значення має факторний аналіз коефіцієнтів кредитоспроможності, аналіз балансу, вивчення стану справ у галузі чи регіоні.

2.2 Кредитоспроможність фізичних осіб

Оцінка кредитоспроможності фізичної особи заснована на співвідношенні якої просять позички і його особистого доходу, загальній оцінці фінансового становища позичальника і вартості його майна, складу сім'ї, особистісних характеристиках, вивченні кредитної історії.

Можна виділити три основні методи оцінки кредитоспроможності фізичної особи, які враховують названі фактори:

1) ськоррінговая оцінка;

2) вивчення кредитної історії;

3) оцінка на основі фінансових показників платоспроможності.

Сутність ськоррінговая методу, про який ми згадували в главі 1.3, полягає у визначенні системи критеріїв і відповідних їм показників здатності позичальника повернути банку основний борг і відсотки, оцінки цих показників у балах в межах встановленої банком максимальної межі оцінки, загальної бальної оцінки кредитоспроможності (сумарної величини балів за окремими показниками).

Модель ськоррінгової оцінки кредитоспроможності фізичної особи може мати різні форми.

Модель, побудована на оцінці в балах системи окремих показників (табл. 8).

При розглянутої моделі ськоррінгової оцінки значимість показників кредитоспроможності фізичної особи визначається через диференціацію рівня максимальної бальної оцінки. У нашому прикладі найбільш значущими показниками є тривалість наявності рахунку в банку і середній залишок на рахунку.

Відносно загальної бальної оцінки встановлюється не тільки максимальна межа (у наведеному варіанті 1000 балів), але і мінімальна. Перевищення фактичної оцінки кредитоспроможності фізичної особи над встановленим банком мінімумом є однією з підстав (але не єдиним) для позитивного вирішення питання про видачу позики. Ськоррінговая оцінку можна розглядати як попередню. Вона може доповнюватися більш детальним аналізом фінансового стану позичальника, збором додаткової інформації. Крім того, якщо загальна бальна оцінка нижче встановленого мінімуму, позика може бути видана, коли позичальник представляє додаткову мотивацію своєї кредитоспроможності, не враховану в системі ськоррінгової оцінки.

Інформація для описаної моделі ськоррінгової оцінки кредитоспроможності фізичної особи міститься в тесті-анкеті позичальника. У ній повідомляється інформація про вид запитуваної кредиту, його розміру і термін, сімейний стан, дату й місце народження позичальника, його національність, кількості утриманців, місце проживання, характер житлоплощі, нерухомості, професії і посади, поштовій адресі підприємства (місці роботи), річному доході, асигнування на сім'ю, поточних платежах (орендна плата, погашення позик), заощадженнях, наданих документах (наприклад, довідка про доходи).

У тесті-анкеті є записи:

а) позичальник гарантує достовірність поданих відомостей;

б) помилка, перекручення або неподання інформації тягнуть за собою анулювання кредиту;

в) про гарантії банком комерційної таємниці за наданими даними, їх використанні тільки для ведення справи.

2. Модель, групуються інформацію про показники кредитоспроможності фізичної особи. Наприклад, один із французьких банків - «Паризький кредит» - виділяє в програмі ськоррінгової оцінки доцільності видачі споживчого кредиту три розділи:

інформація по кредиту;

дані про клієнта;

фінансове становище клієнта.

У перший розділ вводяться дані про службовця банку, що видає кредит, номер досьє клієнта, назву агентства, вид і сума кредиту, періодичність його погашення, процентна ставка без страхових платежів, дата надання позики, день місяця, обраний клієнтом для її погашення, відповідь на питання про необхідність страхування, абсолютний розмір щомісячного погашення позики зі страховим платежем і без нього, загальний розмір відсотків і страхових платежів, які будуть сплачені банку.

Другий розділ вводяться дані про професії клієнта, його приналежності до певної соціальної групи, роботодавця, чистому річному заробітку, витрати за рік, стаж роботи.

Третій розділ містить відомості про залишки на поточних і ощадних рахунках клієнта, співвідношення його доходів і витрат.

На основі цієї інформації службовець банку отримує висновок, чи можна видати кредит. При негативній відповіді агентство банку може направити клієнта в свою дирекцію для додаткового розгляду питання про можливість надання кредиту.

3. Модель ськоррінгової оцінки, що містить шкалу балів, яка будується в залежності від значення показника кредитоспроможності. Як приклад можна навести цитату з системи оцінки англійського банку (табл.9).

На основі цієї моделі ськоррінгової оцінки можна визначати клас кредитоспроможності фізичної особи, наприклад, п'ять класів: кредитоспроможність відмінна, добра середня погана, некредитоспроможною. Залежно від класу банк визначає шкалу граничних термінів і суми кредиту (зазвичай у відсотках від річного доходу клієнта).

У вітчизняних комерційних банках використовують різні моделі ськоррінговая оцінок кредитоспроможності фізичної особи, адаптовані до російських умов. Наприклад, перша форма моделі в силу необхідності врахування великої кількості факторів може мати два рівні (етапи).

На першому етапі дають попередню оцінку можливості видачі позики на придбання житла, яка заснована на даних тесту-анкети клієнта. Тест-анкета дозволяє оцінити такі фактори ризику, як загальні відомості про освіту та зайнятості клієнта, його доходи, про, що здобувається майно, поручительство.

За результатами заповнення тесту-анкети визначають кількість балів, набраних позичальником, і підписують протокол оцінки можливості отримання позики. Якщо сума балів менше 30, то в протоколі фіксується відмова у видачі позики. Протокол і заповнений тест-анкета передаються клієнтові.

При сумі балів більше прийнятого рівня, наприклад 30, наступає другий етап оцінки ризику видачі якої просять позички. Ризик оцінюється вже більш ретельно з урахуванням таких додаткових фактів: характер клієнта (стать, вік, сімейний стан, сфера діяльності, соціальний стан, стосунки з банком), його фінансові можливості (співвідношення доходів, витрат і прожиткового мінімуму), достатність незакладену майна, забезпечення кредиту, умови кредитування.

Для впровадження системи скоррінга в практику кредитування банком фізичних осіб необхідно забезпечити:

1) вибір критеріїв оцінки кредитоспроможності фізичних осіб, який визначається демографічними факторами (окремі види споживчих позик активно використовуються певними групами населення), характером об'єкта кредитування (придбання житла, автомобіля, витрати на відпочинок, на навчання і т.д.), терміном кредиту і т.д.;

2) виділення основних (системоутворюючих) критеріїв, які повинні надавати найбільший вплив на загальну бальну оцінку кредитоспроможності фізичної особи;

3) визначення кількості балів, які можна привласнювати за кожним обраним критерієм, причому системоутворюючі критерії повинні мати більш високі бали.

4) виділення показників в рамках кожного критерію, наприклад, критерієм «сімейний стан» відповідають показники: неодружений, одружений (заміжня), розлучений, статус сім'ї; критерієм «освіта» відповідають показники: середній, технічне, вища, вчений ступінь;

5) розробка тесту-анкети клієнта у відповідності з обраними критеріями і порядком оцінки відповідних їм показників;

6) створення банком власної інформаційної бази про клієнтів і картотеки кредитної історії позичальників;

7) розробка програмного забезпечення скоррінга;

8) визначення організації оцінки кредитоспроможності фізичних осіб та порядку прийняття рішення.

У США основою оцінки кредитоспроможності фізичної особи кредитоспроможності є вивчення його кредитної історії, пов'язаної з купівлею товарів у кредит в магазинах на основі вивчення кой товарів у кредит у магазинах. Банк використовує відомості, що містяться в заяві на видачу позички: ім'я, адреса місця проживання і номер картки соціального забезпечення. На основі цих параметрів можна зібрати дані у банків, організацій, що випускають кредитні картки, власників будинків про всі випадки неплатежу. Банк цікавлять кількість і розмір неплатежів, їх тривалість, спосіб погашення простроченої заборгованості. На базі цієї інформації складають кредитну історію.

Крім кредитної історії в систему оцінки американськими банками кредитоспроможності фізичної особи входять наступні показники: співвідношення боргу і доходу, стабільність доходу та тривалість роботи на одному місці, тривалість проживання за однією адресою, розмір капіталу.

Для отримання банками інформації про кредитну історію фізичної особи в Росії за ініціативою комерційних банків створюється спеціалізоване бюро.

В основі показників платоспроможності лежать дані про дохід фізичної особи і ступеня ризику втрати цього доходу. Наприклад, Ощадбанк Росії при видачі одноразової позики розраховує платоспроможність індивідуального позичальника на базі даних про середньомісячний дохід за попередні шість місяців, який визначається за довідкою про заробітну плату або по податковій декларації. Дохід зменшується на обов'язкові платежі і коригується на коефіцієнт, який диференціюється в залежності від величини доходу (від 0,3 до 0,6). Чим більше дохід, тим більше коригування. Платоспроможність встановлюється відповідно до терміну позики:

Р = Д × К × I,

де Р - платоспроможність за період;

Д - середньомісячний дохід;

К - коригувальний коефіцієнт;

I - термін позики.

Розмір позики та відсотки не можуть перевищувати рівень платоспроможності фізичної особи. З цього відношення визначається максимальний розмір позики на період, який може бути виданий фізичній особі при даному рівні доходу.

Оскільки платоспроможність позичальника - фізичної особи не є єдиним чинником і показником його кредитоспроможності, потрібно додатковий захист від кредитного ризику за допомогою поручителів, платоспроможність яких також розраховується. Забезпеченням повернення позики може виступати і ліквідне майно. [3].

Характеристика діяльності Сибірського банку Ощадбанку РФ

Історія розвитку Сибірського банку Ощадбанку РФ

Як свідчать документи, розвиток ощадної справи в Сибіру почалося в кінці XIX - поч. XX століть.

У 1897 році в Західному Сибіру одна ощадкаса припадала на 55 тисяч чоловік, а в середньому по Росії - на 30 тисяч.

У 1900 році в країні з'явилося 466 ощадкас при залізничних станціях, як значущих транспортних пунктах. Однак більш надійними і близькими до народу були ощадкаси при поштово-телеграфних конторах. 1 лютого 1896 відкрилося перше на території поблизу нинішнього Новосибірська поштове відділення - Кривощековська, в 1900 році перетворене в Ново-Миколаївську поштово-телеграфну контору. З 1 січня 1900 року при станції Об і в Крівощеково почали працювати дві ощадні каси зі всіма операціями. У 1902 році "Путівник по Великій Сибірської залізниці" зазначав про касу на станції Об: "Для зручності панів проїжджаючих є ощадна каса, яка приймає і переводить грошові вклади". З цього року ощадні установи, іменовані "приписними", стали відкриватися при інших залізничних станціях, волосних правліннях на селі та на казенних винних складах. Вони входили до відділення центральних ощадкас.

У м. Нова-Ніколаєвську відділення Державного казначейства з прирахуванням п. Коливань було відкрито 1 липня 1903 року.

До 1 січня 1914 року в Сибіру було 750 кас в містах і торгових сільських пунктах. На початок 1 світової війни вклади 475 тисяч вкладників становили 104 млн. рублів. У середньому на 1 вкладника Сибіру доводилося 208 рублів (по Росії -194 рубля). Хоча війна призвела до ліквідації економічних і фінансових досягнень Росії, в умовах військового часу ощадна справа стрімко розвивалося, в т.ч. і в Сибіру, ​​і довело свою життєздатність.

На початку 20-х років, після періоду зламу старої системи ощадної справи, ощадкаси Сибіру займалися майже виключно страхуванням трудових заробітків робітників і службовців від знецінення. "Першопрохідником" в ощадному справі за нової влади став Ново-Ніколаєвськ (нині Новосибірськ). Саме тут 27 серпня 1923 відкрилася ощадна каса зі штатом 5 чоловік. Ощадна справа в молодому Ново-Ніколаєвську швидко набирало темпи. На 1 березня 1924 р. у Ново-Миколаївської касі було 465 вкладників з сумою вкладів 9737 рублів. Крім неї, в Ново-Миколаївської губернії були 4 приписні каси - дві в місті і при поштово-телеграфних конторах п.Черепаново і с.Каргат. Обговорюючи спеціальний циркуляр ЦК ВКП (б) про ощадних касах, бюро крайкому партії ухвалило: доручити агітпропу Сібкрайкома розробити і дати на місця вказівку щодо посилення цієї роботи.

За 1924-1925 р.р. кількість ощадних кас у Сибіру зросла до 461. На 1 жовтня 1925 року були: 1 обласна (Сибірська), 24 центральних та 436 приписних і посередницьких кас. Кількість вкладників до кінця року наблизилося до 19 тисяч. У 1926 році в одній Новосибірської центральної міської ощадкасі значилося 136, а через рік - 638 вкладників.

На 1 серпня 1928 мережа ощадних кас Сибірського краю включала 982 установи, у тому числі 266 - в місті і 388 - на селі. У Сибірському окрузі з центром у Новосибірську працювала також міцна мережа ощадкас при поштових установах: тут було 16 окружних контор, 112 відділень 210 штатних агентств.

У 1930 році Сибірський край розділився на Західно-Сибірський і Східно-Сибірський. Західно-Сибірська крайова Державна трудова ощадна каса об'єднувала 140 районів, в яких імелось1700 ощадкас.

У 1933 році в Новосибірську з'явилося Західно-Сибірське крайове управління гострудсберкасс і держкредиту. Цей період характеризується зростаючим значенням залучення позабюджетних коштів, що спонукає розширювати перелік заходів, які активізують роботу ощадних кас. Їм була передана вся робота з організації розміщення державних позик. Ощадні каси перетворилися в єдине кредитна установа, яка виконує завдання залучення грошових заощаджень населення.

У 1937 році Західно-Сибірський край розділився на Алтайський край і Новосибірську область. У підпорядкуванні Новосибірського обласного управління Держтрудощадкас та Державного кредиту залишилися ощадні установи Томській і Кемеровській областей. Остаточне роз'єднання структури ощадних установ відбувається в роки війни, коли в 1943 році виділилася Кемеровська, а в1944 році Томська області.

У 1939 році в Новосибірську до 50 працюючим ощадкасам додається 22 нових, з них 5 районних. З метою кращого обслуговування вкладників ощадкаси в густонаселених частинах міста перейшли на двозмінну роботу. Розширювалися і площі ощадкас.

Новосибірськ стає справжнім центром ощадної справи за Уралом. Зростають обсяги роботи ощадкас, розширюється соціальна база, підвищується активність не тільки штатних співробітників, а й громадян.

Особливою популярністю у сибіряків мали квитки лотереї Тсоавіахіму, виплата виграшів по ній проводилася через ощадкаси. У 30-ті роки це був один з найдієвіших способів залучення коштів населення області.

До 1941 року кількість ощадкас в області збільшилася до 41598, кількість вкладників до 17346 тисяч, сума вкладів до 7253,7 млн. рублів.

Військовий період характеризувався зусиллями ощадних установ області з організації прийому грошових коштів і облігацій державних позик у Фонд оборони країни, проведення грошово-речових лотерей. В обов'язки ощадкас входили також виплата грошей по орденським книжок, персональних пенсій, прийом внесків до Фонду Червоної Армії.

Багато працівників ощадкас, особливо чоловіки, брали безпосередню участь у бойових діях.

Напружена праця працівників ощадкас у воєнний час був оцінений по гідності. Тільки в Новосибірському міськуправлінні гострудсберкасс на 1.01.1946 року значився 51 працівник в званні "відмінник праці". Медаллю "За доблесну працю у Великій Вітчизняній війні 1941-1945 р.р." було відзначено 120 співробітників.

У 1948 році м.Новосибірськ став місцем проведення другого тиражу по двовідсотковий позиці.

Великі зміни в ощадному справі області в післявоєнний період пов'язані з умілим керівництвом начальника Новосибірського обласного управління Держтрудощадкас і держкредиту СРСР Мочалова Анатолія Васильовича, який працював на цій посаді з 1946 по 1973 рік. Покращився обслуговування вкладників, добре була поставлена ​​робота з розповсюдження облігацій Державної позики, лотерейних квитків. І вище за все була турбота про клієнта.

У зв'язку з передачею в 1963 році системи ощадкас у введення Державного банку функції ощадкас поступово розширювалися. Велику увагу було звернено на розвиток безготівкових розрахунків та перерахувань. Але, наприклад, в центральних ощадкасах р.р. Бердська, Барабінська, Татарська безготівкові розрахунки трудящих за комунальні послуги були введені ще в кінці 1948 року. Ощадні каси у своєму діловодстві стали все більше застосовувати форми банківської документації.

У 60-і і 70-і роки зростає число вкладників, збільшуються грошові заощадження сибіряків. У 1975 році в Новосибірській області було 656188 вкладників, а сума вкладів на душу населення становила 358 рублів, в 1980 році - відповідно 850155 вкладників і 559 рублів.

Разом з тим, за спогадами колишнього голови Новосибірського Ощадбанку М. М. Черноскутова, той період характеризувався неодноразовим перепідпорядкуванням ощадкас, що створювало і певні труднощі, особливо в сільській місцевості. Значна їх частина потребувала хорошому облаштуванні, але коштів не завжди вистачало.

Приміщення ощадкас 1 і 2 розрядів в основному були старі, без достатньої технічної оснащеності. Збільшення числа ощадкас за рахунок наближення до населених пунктів накладало на невеликі колективи центральних ощадкас додаткові проблеми в роботі. Перш за все, за збереження грошей та інших цінностей. Михайло Миколайович пам'ятає, як будучи свого часу завідувачем коливанських ЦСК № 2294, для планової ревізії агентства ощадкаси в с.Вдовоіно йому або головному бухгалтеру В. Н. Маковець доводилося в будь-яку погоду їхати на коні майже 160 км, при цьому витрачати на відрядження не більше 4 діб. У весняно-літній період основним засобом пересування між населеними пунктами Піхтовской зони Коливанського району (зона Васюганське боліт) були дерев'яні човни. Проте співробітники ощадкас зі своїми обов'язками справлялися.

Постанова Ради Міністрів СРСР 1983 року "Про заходи щодо подальшого розвитку ощадної справи і закріпленню кадрів в ощадкасах" в повному обсязі торкнулося працівників Новосибірського обласного управління Держтрудощадкас і всіх філіальних установ.

В кінці 80-х Новосибірське обласне управління Центросбербанка СРСР зберегло свої кращі традиції.

У 90-і роки Новосибірський Ощадбанк структурно входив до Ощадбанку Росії.

Закон "Про банки і банківську діяльність" дозволив значно зміцнити матеріально-технічну базу банку, у тому числі філіальної мережі. Як згадує М. М. Черноскутов, в період з 1990 по 1994 рік очолював Новосибірський Ощадбанк, банк щорічно набував від 10 до 40 одиниць автотранспорту, у тому числі броньованого. Це послужило початком переходу на інкасацію грошей і цінностей власними коштами, що дало значну економію.

Платоспроможність позичальника та кредитний ризик банку [ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати. скачати Курсова робота Виконала: студент (ка) групи: СОД 502д Федічкіна Ганна Андріївна НОУ ВПО «Сибірська академія фінансів і банківської справи» Новосибірськ 2008 Введення В даний час на ринку склалася досить цікава ситуація в сфері кредитування фізичних та юридичних осіб. Отримання кредиту є нормальним процесом для населення Росії. Люди звикають жити в кредит. Але незважаючи на те, що потреба в отриманні кредиту зростає у населення, а у комерційного банку з'являється інша дуже важлива проблема, а саме оцінка платоспроможності потенційного позичальника. Методика оцінки платоспроможності несе дуже важливу роль у діяльності комерційного банку, так як вона дозволяє виявити кредитний ризик банку, надійність передбачуваного позичальника і відповідно чи отримає комерційний банк прибуток від проведеної операції. У зв'язку з цим виникає потреба в знаходженні найкращого методу визначення кредитоспроможності позичальника. Перед собою я поставила таку мету: «вивчити методичне забезпечення оцінки кредитоспроможності позичальника і сформувати оптимальні методичні підходи до оцінки здатності позичальника погасити всі зобов'язання перед комерційним банком у повному обсязі і в строк. Для того, щоб досягти поставленої мети необхідно вирішити такі завдання: Визначити поняття платоспроможності та кредитоспроможності; Знайти способи зниження кредитного ризику банку; Сформувати методичні підходи до оцінки кредитоспроможності комерційних організацій. 1. Теоретичні аспекти платоспроможності і кредитоспроможності позичальника 1.1 Поняття платоспроможності і кредитоспроможності В умовах становлення і розвитку ринкових відносин кредиторам необхідно мати точне уявлення про кредитоспроможність їхнього партнера. Для досягнення цієї мети комерційні банки розробляють власні методики визначення кредитоспроможності. Однак для цього необхідно чітко визначити, що включає в себе це поняття, характерне для ринкової економіки. В умовах директивної централізованої системи розподілу фінансових ресурсів СРСР, коли спотворювалися самі принципи кредитування і була відсутня економічна основа для ефективного розвитку кредитних відносин, поняття «кредитоспроможність» як такого не було, отже, не було і необхідності оцінки кредитоспроможності позичальника при видачі кредитних ресурсів. Процес переходу до ринкових відносин істотно змінив взаємовідносини організацій та їх кредиторів. На перший план вийшли умови взаємовигідного партнерства і спільний економічний інтерес, безпосередньо пов'язаний з кредитоспроможністю позичальника. У підручнику «Банківська справа» під редакцією професора О.І. Лаврушина кредитоспроможність трактується як здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом та відсотками). Такої ж думки дотримується професор АТ. Шеремет. А.І. Ачкасов ж під кредитоспроможністю господарюючого суб'єкта розуміє його здатність своєчасно проводити всі термінові платежі при забезпеченні нормального ходу виробництва за рахунок наявності адекватних власних коштів і у формі, що дозволяє без серйозних фінансових потрясінь мобілізувати в найкоротші терміни достатній обсяг грошових коштів для задоволення всіх строкових зобов'язань перед різними кредиторами . Продовженням цього формулювання може слугувати визначення В.Т. Севрука: «Фінансовий стан підприємства виражається його платежі-і кредитоспроможністю, тобто здатністю вчасно задовольняти платіжні вимоги відповідно до господарськими договорами, повертати кредити, виплачувати робітникам і службовцям заробітну плату, вносити платежі та податки до бюджету ». Наведені визначення не зовсім коректні, оскільки в них не розмежовуються терміни «кредитоспроможність» і «платоспроможність». Остання якраз і має на увазі здатність організації розплачуватися за всіма видами зобов'язань, а кредитоспроможність увазі здатність розплатитися лише за кредитними зобов'язаннями. Платоспроможність - можливість задовольнити вимоги кредиторів зараз, а кредитоспроможність - прогноз такої здатності на майбутнє. І ще одна істотна відмінність. Організація погашає свої звичайні зобов'язання (крім заборгованості за кредитами), як правило, за рахунок виручки від реалізації продукції (робіт, послуг). Повернення кредиту може проводитися як із власних коштів позичальника, так і за рахунок коштів, що надійшли від реалізації банком забезпечення, переданого в заставу, коштів гаранта або поручителя, страхових відшкодувань. Крім цього кредитоспроможність визначається не тільки тим, наскільки ліквідні активи організації, які спрямовують на погашення зобов'язань, але і безліччю інших чинників, не залежних безпосередньо від господарюючого суб'єкта (контрагенти, ринки збуту тощо) і не завжди піддаються кількісному вимірюванню. Існує також підхід до визначення кредитоспроможності, що зв'язує її з платоспроможністю, однак, враховуючи викладене вище, залежно від цілей аналізу їх можна розглядати як різні поняття. Так, А.І. Вільшаній звужує поняття кредитоспроможності до можливості позичальника погасити тільки позичкову задолжность і вважає, що характеристика кредитоспроможності має бути іншою, ніж платоспроможність, оскільки відповідно до принципів кредитування позикові кошти можна погасити як за рахунок виручки від основної діяльності, так і за рахунок вторинних джерел забезпечення ( реалізація застави, стягнення з гаранта). М.О. Сахарова розуміє під кредитоспроможністю таке фінансово-господарський стан організації, яке дає впевненість в ефективному використанні позикових засобів, здатності і готовності позичальника повернути кредит відповідно до умов кредитного договору. З іншої точки зору «під кредитоспроможністю господарюючого суб'єкта розуміється наявність у нього передумов для одержання кредиту і його повернення в строк». Але передумови для отримання кредиту - це ще не можливість його отримати: не зрозуміло, де проходить межа між можливістю отримання і передумовами. Дане визначення є досить вузьким, тому що в ньому не враховується той факт, що кредит надається банками на платній основі, і кредитоспроможність також повинна включати в себе можливість погашення відсотків по кредиту, і не просто повернення кредиту, а його повернення в повному обсязі. Такі ж недоліки має визначення професора В.А. Москвіна: «Під кредитоспроможністю підприємства-позичальника прийнято розуміти можливість погашення позичальником позичкової заборгованості». Не враховується те, що кредит і відсотки по ньому повинні повертатися в термін, передбачений кредитним договором. Крім того, у визначенні немає відмінностей між поняттями «позика» і «кредит», про що говорилося в попередньому параграфі. Тобто під «позичкою» в нормативних документах мається на увазі безоплатне користування речами; гроші не можуть бути об'єктом позики, і договір позики не передбачає отримання будь-яких було відсотків. М.М. Крейнина пише: «Кредитоспроможність - це система умов, що визначають здатність підприємства залучати позиковий капітал і повертати його в повному обсязі у передбачені терміни». При цьому в оцінці кредитоспроможності враховуються кілька основних умов: структура використовуваного капіталу і фінансова стійкість; оцінка виробленої продукції з точки зору попиту на неї при сформованих ринкових умовах; ліквідність активів підприємства. Необхідно підкреслити, що кредитоспроможність господарюючого суб'єкта не обмежується лише наведеними умовами, а набагато ширше і включає безліч інших умов, наприклад, вимога до рівня рентабельності діяльності, оборотності різних видів активів, окупності вкладень, якості менеджменту в економічній літературі визначень кредитоспроможності позичальника вдалим є визначення, дане в підручнику «Економічний аналіз» під редакцією Л.Л. Гіляровський: «Кредитоспроможність-це можливості економічних суб'єктів ринкової економіки своєчасно і в повному обсязі розраховуватися за своїми зобов'язаннями у зв'язку з неминучою необхідністю погашення кредиту». При тлумаченні терміну «кредитоспроможність позичальника», як правило, враховується комплекс певних чинників, у тому числі: дієздатність і правоздатність позичальника для здійснення кредитної операції; його ділова репутація; наявність забезпечення; здатність позичальника отримувати дохід - генерувати грошові потоки. Моральному вигляду клієнта особливо велика увага приділялася у літературі дореволюційного періоду. На думку І. Ададурова, першим і найважливішим умовою кредиту є необхідність, щоб особистість шукає в нас можливість кредитуватися, за своїми моральними якостями не вселяла недовіри. При цьому моральну основу кредитної угоди (чесність і порядність) безпосередньо пов'язували з фактором управління справами, компетентністю, умінням керівників господарств передбачати зміни економічної кон'юнктури і користуватися ними, своєчасно перебудовувати виробництво і т.д. Такий важливий аспект, як правоздатність, оговорюється у визначенні Г.М. Кірісюка: «Сутність категорії« кредитоспроможність »являє собою те реально склалося правове та господарсько-фінансове становище позичальника, виходячи з оцінки якого банк приймає рішення про початок (розвитку) або припинення кредитних відносин з позичальником». Природно, до числа найважливіших аспектів кредитоспроможності відноситься і наявність матеріального забезпечення. Окремі фахівці навіть надавали цьому чиннику вирішальне значення. Так, М. Бунге, що пов'язував вищу кредитоспроможність з найбільшою нерухомістю капіталу, вкладеного в нерухоме майно, писав, що «майно нерухоме розглядається як найкраща гарантія». Проте більшість економістів часів НЕПу при розгляді питання про видачу кредиту на чільне місце ставили можливість отримання позичальником доходу. І. Ададуров зв'язував можливість кредитування конкретного господарства «з його вищою доцільністю, стійкістю і прибутковістю". Проблема оцінки кредитоспроможності позичальника і сам термін «кредитоспроможність» вивчалися і розроблялися у різні часи. Питання кредитоспроможності були досить актуальні і висвітлювалися в економічній літературі дореволюційного періоду і в працях економістів 20-х років XX ст.; Інтерес до них зріс з кінця 80-х років, на початку проведення в країні економічних реформ. У період НЕПу економісти в цілому під кредитоспроможністю розуміли, з точки зору позичальника, здатність до здійснення кредитної угоди, можливість своєчасного повернення отриманої позики; з позиції банку - правильне визначення розміру допустимого кредиту. У період розвитку ринкових відносин особлива увага стали приділяти ліквідності активів позичальника. Тому аналіз зміни підходів до визначення поняття «кредитоспроможність» дозволяє говорити про те, що воно піддається впливу з боку розвивається економічного середовища функціонування кредитора і позичальника. Отже, кредитоспроможність позичальника (господарюючого суб'єкта) - його комплексна правова та фінансова характеристика, представлена ​​фінансовими і нефінансовими показниками, що дозволяє оцінити його можливість в майбутньому повністю і в строк, передбачений у кредитному договорі, розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями перед кредитором, а також визначає ступінь ризику банку при кредитуванні конкретного позичальника. [2] 1.2 Правові аспекти кредитування Кредитні відносини, учасники яких пов'язані довгостроковими зв'язками, заздалегідь планують і фінансують обсяги та терміни надання позикових коштів, грунтуються на кредитному договорі. Специфіка кредитного договору відображена в ст. 819-821 Г К РФ. За кредитним договором банк (кредитор) зобов'язується надати грошові кошти (кредит) позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману суму і сплатити відсотки на неї (ст. 819 ЦК РФ «Кредитний договір»). Визначальним для цього договору є те, що кредиторами можуть виступати лише банки, а об'єктом - грошові кошти. Відмова від надання позичальнику кредиту, передбаченого договором кредиту, можливий за наявності обставин, очевидно які свідчать про те, що кредит не буде повернений в строк. До таких обставин можна віднести наявність у позичальника незадовільною структури балансу. За неподання кредиту банк несе відповідальність, встановлену законом і договором. Позичальник у свою чергу має право відмовитися від одержання кредиту повністю або частково, але при цьому він зобов'язаний повідомити про це кредитора до встановленого договором терміну надання кредиту, якщо інше не передбачено законом, іншими правовими актами або кредитним договором. Кредитний договір повинен бути укладений у письмовій формі, недотримання даного правила тягне недійсність договору. При укладанні кредитний договір повинен бути підписаний уповноваженими особами, які мають право на підставі довіреності або статуту банку здійснювати цю операцію. До кредитних операцій, що виникли на підставі кредитного договору, застосовуються загальні положення про позику, якщо інше не встановлено правилами про кредитний договір. Основними параметрами кредиту є терміновість, зворотність, возмездность, забезпеченість кредиту. Терміновість банківського кредиту визначається умовами договору. Розрізняються короткострокові, середньострокові і довгострокові кредити. Строк повернення кредиту визначається безпосередньо в кредитному договорі. Якщо термін повернення кредиту не обумовлений, то кредит слід вважати погашеним тільки в момент зарахування грошей на рахунок кредитора. У разі несвоєчасного повернення кредиту, якщо інше не передбачено законом або договором, наступають наслідки невиконання грошового зобов'язання (ст. 395 ГК РФ «Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання»), тобто сплата відсотків, розмір яких визначається ставкою рефінансування, встановленої ЦБ. Ці відсотки стягуються понад відсотки за користування кредитом. Договором може бути передбачений цільовий характер отримання і використання кредиту. Він може бути використаний для реконструкції підприємства, капітального будівництва, формування коштів підприємства, покриття нестачі обігових коштів, у зв'язку з фінансовими труднощами і т.п. Іпотечний кредит може бути наданий тільки фізичним особам (на придбання та будівництво житла, придбання земельних ділянок). У цих випадках банк має право контролювати використання кредиту. В умовах договору передбачаються технічні і організаційні способи здійснення цих правомочностей банку. Право банку контролювати цільове використання кредиту забезпечено його правом застосування до клієнта майнових та оперативних санкцій аж до дострокового стягнення позики та сплати відсотків, що належать, якщо інше не передбачено договором (ст. 814 ГК РФ «Цільовий позика»). Відплатність кредитного договору полягає в тому, що позичальник сплачує відсотки за час користування кредитом. Розмір відсотків визначається договором сторін і практично складається на ринку залежно від попиту на кредит і потреби в ньому позичальника. Виходячи із загального правила про неприпустимість односторонньої зміни умов договору, за винятком випадків, передбачених федеральним законом або договором з клієнтом, а також в умовах фінансової нестабільності та гіперінфляції в договорі повинні бути чітко сформульовані підстави для зміни процентних ставок у ході дії договору і періодичність перегляду плати за кредит. Як правило, одностороння зміна банком процентної ставки допускається при збільшенні процентних ставок Банку Росії за централізовані кредитні ресурси. Кредитний договір є реальним, оскільки вважається укладеним з моменту перерахування коштів на рахунок позичальника. Отже, тільки з цього моменту виникає, і обов'язок позичальника виплачувати відсотки за кредит. В умовах переходу до ринкових відносин виникнення і здійснення договірних відносин у сфері надання кредиту значно ускладнені. Банк повинен бути впевнений у міцності фінансового стану позичальника, зобов'язаного в обумовлений договором строк повернути кредит. Слід зазначити, що в нашій країні не створено систему збору інформації про кредитоспроможність клієнтів, а також відомостей про отримані і не погашених ними кредитах. Для зниження ризику до укладення кредитного договору банк повинен отримати від позичальника наступні документи: баланс за останній звітний період і на перше число останнього місяця, завірений податковим органом; підтвердження від податкової інспекції про відсутність заборгованості; підтвердження податкових органів наявності рублевих і валютних рахунків в інших банках . Крім того, необхідні відомості від банків про отримання позичальником кредитів. Ця інформація необхідна для уточнення достовірності балансу, а також встановлення справжнього фінансового стану позичальника. Бувають випадки, що позичальник не відображає в балансі отримання кредиту. Якщо він отримав кредит в іншому банку, слід перевірити, як він його використав, чи є порушення умов кредитного договору. Якщо позичальник бере кредит для погашення раніше взятого, то існує небезпека виникнення «кредитної піраміди».

Позичальник також надає нотаріально завірені копії установчих документів, нотаріально завірену картку із зразками підписів і відбитком печатки, копії договорів або контрактів, під які береться кредит, обгрунтування угоди (доцільності даної операції), заяву на видачу кредиту, зобов'язання-доручення. Банківські кредити можуть забезпечуватися заставою нерухомого та рухомого майна, в тому числі державних та інших цінних паперів, банківськими гарантіями та іншими способами, передбаченими федеральними законами або договором. Кредитним договором оформляються також міжбанківські кредитні відносини, в тому числі коли Банк Росії надає кредит банкам для їх подальшої діяльності з кредитування клієнтів. Різновид таких міжбанківських операцій - надання Банком Росії централізованих цільових кредитних ресурсів за рахунок спеціально виділених бюджетних коштів. Міжбанківський кредитний договір оформляється в особливому порядку, передбаченому банківськими інструкціями. Міжбанківські кредитні договори передбачають право Банку Росії в односторонньому порядку змінювати розмір облікової ставки - плати за централізовані кредити. Надання централізованих кредитів може здійснюватися на підставі кредитного аукціону, який проводить Банк Росії. До міжбанківських кредитах відноситься також кредитування кредитними установами один одного. Ця угода оформляється міжбанківськими кредитними договорами і регламентується Цивільним кодексом РФ. [4]. 1.3 Кредитний ризик: зміст, оцінка, причини та методи управління Традиційно кредитний ризик визначається як ризик неповернення грошей боржником у відповідності з термінами та умовами кредитного договору. У визначенні сутності кредитного ризику існують різні підходи. Одні автори включають у поняття «кредитний ризик» небезпека несплати позичальником основного боргу і відсотків, належних кредитору. Інші поняття кредитного ризику пов'язують з одержуваної банками прибутком: кредитний ризик-це можливе падіння прибутку банку і навіть втрата частини акціонерного капіталу в результаті неспроможності позичальника погашати й обслуговувати борг. Такий підхід відображає лише одну сторону впливу кредитного ризику на прибуток банку - негативну, пов'язану з негативними наслідками кредитування. У той же час результат кредитної операції може бути й позитивним, не виключаючи при цьому наявності певного рівня ризику протягом дії кредитного договору. В основі іншого визначення кредитного ризику лежить невпевненість кредитора в тому, що боржник буде в змозі виконати свої зобов'язання відповідно до термінів і умов кредитної угоди. Це може бути викликано; а) нездатністю боржника створити адекватний майбутній грошовий потік у зв'язку з непередбаченими несприятливими змінами в діловому, економічному чи політичному оточенні, в якому оперує позичальник; б) невпевненістю в майбутній вартості і якості (ліквідності та можливості продажу на ринку) застави під виданий кредит; в) кризами в діловій репутації позичальника. Кредитний ризик в однаковій мірі відноситься як до банків, так і до клієнтів і може бути пов'язаний з імовірністю спаду виробництва або попиту на продукцію певної галузі, невиконанням з якихось причин договірних відносин, трансформацією видів ресурсів (найчастіше за строком) і форс- мажорними обставинами. Одержання кредиту позичальником Використання кредиту в кругообігу коштів підприємства Розміщення кредиту Розглядаючи питання про сутність кредитного ризику, необхідно визначити його як ризик, пов'язаний з рухом кредиту. Сутність кредитного ризику знаходиться в нерозривному зв'язку з сутністю категорій кредиту (тобто формою руху позичкового капіталу). Отже, сферою виникнення кредитного ризику може бути одна зі стадій руху позичає вартості (рис.1). Рис. 1. Стадії кругообігу позичає вартості. У процесі кругообігу позичає вартості принцип зворотності пронизує весь рух кредиту і є загальним і об'єктивним властивістю будь-якої кредитної угоди. Отже, порушення з яких-небудь причин загального властивості кредиту призводить до виникнення негативних наслідків, збитків, втрат від неповернення позики, тобто до кредитного ризику. Однією з сутнісних характеристик кредитного ризику є недотримання принципу повернення кредиту, що виникає в результаті розриву кругообігу руху позичає вартості. Таким чином, можна зробити наступні висновки: 1) кредитний ризик і невизначеність - це два взаємодіючих поняття, що характеризують дії банку на ринку кредитних операцій, тому що рішення по кредитній операції банку часто беруть в умовах невизначеності; 2) ймовірність настання позитивного або негативного результату має вартісне вираження - це прибуток або збиток, який отримав кредитор; 3) кредитний ризик - це потенційна ймовірність втрат банку; 4) сферою виникнення кредитного ризику є процес руху позичає вартості, а причинами його виникнення - різні ріскообразующіе фактори; 5) ризик - це регульована економічна категорія, оскільки, грунтуючись на результатах оцінки конкретної економічної ситуації і шляхом зіставлення її з прогнозованим варіантом події, ми можемо урівняти реальність цілей і можливостей. Отже, кредитний ризик - це потенційна можливість втрат основного боргу і відсотків по ньому, що виникає в результаті порушення цілісності руху позичає вартості, зумовленої впливом різних ріскообразующіх факторів. Центральне місце в процесі мінімізації кредитного ризику належить визначенню методів його оцінки по кожній окремій позику (позичальникові) і на рівні банку (кредитного портфеля) в цілому. Під оцінкою кредитного ризику позичальника звичайно розуміють вивчення та оцінку якісних і кількісних показників економічного становища позичальника. Робота з оцінки кредитного ризику у банку проводиться в три етапи. На першому етапі проводиться оцінка якісних показників діяльності позичальника на другому - оцінка кількісних показників і на заключному етапі - отримання зведеної оцінки-прогнозу і формування остаточного аналітичного висновку. Одним з важливих методів оцінки кредитного ризику є метод оцінки кредитоспроможності клієнта, який здійснюється на основі аналізу, спрямованого на виявлення його фінансового стану і його тенденцій. Основними джерелами інформації для оцінки кредитного ризику позичальника є: фінансова звітність, відомості, надані позичальником, досвід роботи з даним клієнтом інших осіб, схема кредитуемой угоди з техніко-економічним обгрунтуванням отримання позики, дані інспекції на місці. Якісний аналіз реалізується за етапами: а) вивчення репутації позичальника; б) визначення мети кредиту; в) визначення джерел погашення основного боргу та відсотків, що належать; г) оцінка ризиків позичальника, що приймаються банком опосередковано на себе. Репутація позичальника вивчається дуже ретельно, при цьому дуже важливим є вивчення кредитної історії клієнта, тобто минулого досвіду роботи з позичкової заборгованістю клієнта. Уважно вивчаються і відомості, що характеризують ділові та особисті якості індивідуального позичальника. Встановлюються також факти або відсутність фактів неплатежів по позиках, протесту належним чином оформлених векселів і т.д. Визначення кредитоспроможності позичальника є невід'ємною частиною роботи банку по визначенню можливості видачі позики. Під аналізом кредитоспроможності позичальника розуміється оцінка банком позичальника з точки зору можливості і доцільності надання йому позик, визначення ймовірності їх своєчасного повернення відповідно до кредитного договору. З цією метою використовують: фінансові коефіцієнти, аналіз грошового потоку, оцінку ділового ризику. [1]. Оцінка кредитоспроможності позичальника 2.1 Кредитоспроможність юридичних осіб Оцінка кредитоспроможності юридичних осіб базується на фактичних даних балансу, звіту про прибутки та збитки, кредитній заявці, інформації про історію клієнта і його менеджерів. В якості методів оцінки кредитоспроможності використовуються система фінансових коефіцієнтів, аналізу грошового потоку, ділового ризику та менеджменту. У світовій і російській банківській практиці для оцінки кредитоспроможності позичальника використовуються різні фінансові коефіцієнти. Їх вибір визначається особливостями клієнтури банку, можливими причинами фінансових труднощів, кредитною політикою банку. Всі використовувані коефіцієнти можна розбити на п'ять груп: I - коефіцієнти ліквідності; II - коефіцієнти ефективності або оборотності; III - коефіцієнти фінансового левеража; IV-коефіцієнти прибутковості; V-коефіцієнти обслуговування боргу. Показники кредитоспроможності, що входять в кожну з названих груп, можуть відрізнятися великою різноманітністю. Як приклад наведемо наступну систему (табл. 1) Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) показує, чи здатний позичальник у принципі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями: КТЛ = Поточні активи: Поточні пасиви. Коефіцієнт поточної ліквідності передбачає зіставлення поточних активів, тобто коштів, які має клієнт у різній формі (грошові кошти, дебіторська заборгованість нетто (дебіторська заборгованість за мінусів резерву на покриття безнадійних боргів) найближчих термінів погашення, вартості запасів товарно-матеріальних цінностей та інших активів), з поточними пасивами, тобто зобов'язаннями найближчих термінів погашення (позики, борг постачальникам, за векселями, бюджету, робітникам і службовцям). Якщо боргові зобов'язання перевищують кошти клієнта, останній є некредитоспроможним. Звідси наведені нормативні рівні коефіцієнта. Значення коефіцієнта, як правило, не повинно бути менше 1. Виняток допускається тільки для клієнтів банку з дуже швидкою оборотністю капіталу. Коефіцієнт швидкої (оперативної) ліквідності (КБЛ) має дещо іншу смислове навантаження. Він розраховується наступним чином: КБЛ = Ліквідні активи: Поточні пасиви. Ліквідні активи являють собою ту частину поточних пасивів, яка відносно швидко перетворюється у готівку, готову для погашення боргу. До ліквідних активів у світовій банківській практиці належать грошові кошти та дебіторська заборгованість, в російській практиці - також частина швидко реалізованих запасів. За допомогою коефіцієнта швидкої ліквідності можна прогнозувати здатність позичальника швидко вивільняти з обороту кошти в грошовій формі для погашення боргу банку в строк. Коефіцієнти ефективності (оборотності) доповнюють першу групу коефіцієнтів - показників ліквідності і дозволяють зробити більш обгрунтованим висновок. Наприклад, якщо показники ліквідності зростають за рахунок збільшення дебіторської заборгованості та вартості запасів при одночасному уповільненні їх оборотності, не можна підвищувати клас кредитоспроможності позичальника. До групи коефіцієнтів ефективності входять наступні показники. Оборотність запасів: а) тривалість обороту в днях: Середні залишки запасів у періоді: Одноденна виручка від реалізації; б) кількість оборотів в періоді: Виручка від реалізації за період: Середні залишки запасів у періоді; Оборотність дебіторської заборгованості в днях: Середні залишки заборгованості в періоді: Одноденна виручка від реалізації; Оборотність основного капіталу (фіксованих активів): Виручка від реалізації: Середня залишкова вартість основних фондів у періоді; Оборотність активів: Виручка від реалізації: Середній розмір активів у періоді; Коефіцієнти ефективності аналізуються в динаміці, а також порівнюються з коефіцієнтами конкуруючих підприємств і з середньогалузевими показниками. Коефіцієнт фінансового левеража характеризує ступінь забезпеченості позичальника власним капіталом. Як видно з табл. 1, варіанти розрахунку цього коефіцієнта різні, але економічний сенс один: оцінка розміру власного капіталу і ступеня залежності клієнта від залучених ресурсів. На відміну від коефіцієнтів ліквідності при розрахунку коефіцієнта фінансового левеража враховуються всі боргові зобов'язання клієнта банку, незалежно від їх строків. Чим вище частка залучених коштів (короткострокових та довгострокових) і менше частка власного капіталу, тим нижче клас кредитоспроможності клієнта. Однак остаточний висновок роблять тільки з урахуванням коефіцієнтів прибутковості. Коефіцієнти прибутковості характеризують ефективність використання всього капіталу, включаючи його залучену частину. Різновидами цих коефіцієнтів є наступні: Коефіцієнти норми прибутку. а) Валовий прибуток до сплати відсотків і податків: Виручка від реалізації; б) Чистий операційний прибуток (прибуток після сплати відсотків, але до сплати податків): Виручка від реалізації; в) Чистий прибуток після сплати відсотків і податків: Виручка від реалізації. Коефіцієнти рентабельності: а) Прибуток до сплати відсотків і податків: Активи або власний капітал; б) Прибуток після сплати відсотків, але до сплати податків: Активи або власний капітал; в) Чистий прибуток (прибуток після сплати відсотків і податків): Активи або власний капітал. Зіставлення трьох видів коефіцієнтів рентабельності показує ступінь впливу відсотків і податків на рентабельність підприємства. Коефіцієнти норми прибутку на акцію: а) дохід на акцію: Дивіденди по простих акціях: Середня кількість простих акцій; б) дивідендний дохід (%): Річний дивіденд на одну акцію * 100: Середня ринкова ціна однієї акції. Якщо частка прибутку у виручці від реалізації зростає, збільшується прибутковість активів чи капіталу, то можна не знижувати рейтинг клієнта навіть при погіршенні коефіцієнта фінансового левеража. Коефіцієнти обслуговування боргу (ринкові коефіцієнти) показують, яка частина прибутку поглинається процентними та фіксованими платежами. Загальна їх сума розраховується наступним чином. Коефіцієнт покриття відсотка: Прибуток за період: Процентні платежі за період Коефіцієнт покриття фіксованих платежів: Прибуток за період: (Проценти + лізингові платежі + дивіденди за залученими акціях + інші фіксовані платежі) Конкретна методика визначення чисельника коефіцієнтів залежить від того, відноситься процентні або фіксовані платежі на собівартість або сплачуються з прибутку. Якщо, наприклад, відсотки і лізингові платежі відносяться на собівартість, дивіденди та інші фіксовані платежі сплачуються з прибутку, а результатом фінансової діяльності при вітчизняній системі обліку є балансовий прибуток, то чисельник коефіцієнта покриття фіксованих платежів буде обчислюватися наступним чином: Балансова прибуток + Процентні платежі + Лізингові платежі. Коефіцієнти обслуговування боргу показують, яка частина прибутку використовується для відшкодування відсоткових чи всіх фіксованих платежів. Особливе значення ці коефіцієнти набувають при високих темпах інфляції, коли величина відсотків сплачених може наближатися до основного боргу клієнта або навіть перевищувати його. Чим більша частина прибутку спрямовується на покриття відсотків сплачених і інших фіксованих платежів, тим менше її залишається для погашення боргових зобов'язань і покриття ризиків, тобто тим гірше кредитоспроможність клієнта. Перераховані фінансові коефіцієнти можна розраховувати на основі фактичних звітних даних або прогнозних величин на планований період. При стабільній економіці або відносно стабільному становищі позичальника оцінка його кредитоспроможності в майбутньому може спиратися на фактичні характеристики за минулі періоди. У зарубіжній практиці такі фактичні показники беруть як мінімум за три роки. У цьому випадку основою розрахунку коефіцієнтів кредитоспроможності є середні за рік (квартал, півріччя, місяць) залишки запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, коштів у касі та на рахунках в банку, розмір акціонерного капіталу (статутного фонду), власного капіталу і т.д. В умовах нестабільної економіки (наприклад, спаду виробництва), високих темпів інфляції фактичні показники за минулі періоди не можуть бути єдиною базою оцінки здатності клієнта погашати свої зобов'язання, включаючи позики банку, в майбутньому. У цьому випадку потрібно використовувати або прогнозні дані для розрахунку названих коефіцієнтів, або розглянутий спосіб оцінки кредитоспроможності підприємства доповниться іншим, наприклад, аналізом ділового ризику в момент видачі позики і оцінкою менеджменту.