Введення
Одним з найважливіших напрямків діяльності комерційних банків є процес кредитування. Хоча в перекладі з латинської "кредитувати" означає "довіряти", тим не менше, процес кредитування в сучасних російських умовах є однією з ризикових активних операцій, здатних при нерозумному підході призвести до втрати ліквідності і банкрутства.Банк повинен бути впевнений у здатності позичальника своєчасно розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями. Отже, необхідна перевірка кредитоспроможності клієнта.
Під кредитоспроможністю слід розуміти таке фінансово-господарський стан підприємства, яке дає впевненість в ефективному використанні позикових коштів, здатність і готовність позичальника повернути кредит відповідно до умов договору. Вивчення банками різноманітних чинників, які можуть спричинити за собою непогашення кредитів, або, навпаки забезпечують їх своєчасне повернення, становлять зміст банківського аналізу кредитоспроможності.
Щоб полегшити цей аналіз, розробляється дана інформаційна система. Вона дозволяє швидко і точно розрахувати клас кредитоспроможності підприємства. Проводиться розрахунок коефіцієнтів ліквідності, покриття, забезпеченості власними коштами.
За допомогою даної системи працівники банку економлять час, скорочуючи процес обчислень і аналізу коефіцієнтів.
Крім того, використання програмного засобу, що описується нижче, розрахунок класу кредитоспроможності позичальника робить доступним навіть для менш досвідченого службовця банку.
1. Отже, поставлено завдання: "Оцінка кредитоспроможності великих і середніх підприємств."
Це завдання вирішується банками щодня, і на її рішення може піти близько двох днів. Тому вирішення даної задачі необхідно автоматизувати, іншими словами, розробити програмний засіб, за допомогою якого провести аналіз доцільності видачі кредиту позичальникові стане можливим не більше, ніж протягом тридцяти хвилин.
Для того, щоб вирішити поставлену задачу потрібно вихідна інформація про підприємство. Її джерелом отримання може служити бухгалтерія підприємства, що бажає отримати кредит у банку. Бухгалтерія передає цю інформацію до відділу банку, що займається наданням кредиту, на спеціальних бланках, які можуть бути як на паперовому носії, так і в електронному вигляді.
2. Застосовувані банками методи оцінки кредитоспроможності позичальника різні, але всі вони містять певну систему фінансових коефіцієнтів, включаючи такі, як:
1) коефіцієнт абсолютної ліквідності - Кал;
2) коефіцієнт проміжної ліквідності - Кпл;
3) проміжний коефіцієнт покриття - Кп;
4) коефіцієнт незалежності - Кн.
Знаючи значення цих коефіцієнтів і порівнюючи їх з нормативними, можна визначити клас кредитоспроможності позичальника.
Їх розрахунок грунтується на фактичних даних балансу на звітні дати. Бухгалтерський баланс підприємства виступає в якості вихідних даних (див. у Додатках). Для запропонованого нижче способу визначення класу кредитоспроможності клієнта обов'язковим є заповнення рядків балансу, вказаних у Таблиці 1.
Заповнення інших рядків буває необхідно для ще більш докладного аналізу прибутків і збитків підприємства, який зазвичай відбувається в умовах нестабільної економіки (наприклад, спад виробництва) і високих темпах інфляції або щодо нестабільного стану клієнта.
Таблиця 1
Рядки бухгалтерського балансу, обов'язкові для заповнення
| Найменування показника | Код рядка |
| Запаси | 261 |
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 262 |
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 263 |
| Короткострокові фінансові вкладення | 264 |
| Каса | 250 |
| Розрахункові рахунки | 610 |
| Валютні рахунки | 620 |
| Інші грошові кошти | 230 |
| Капітали і резерви (разом по розділу) | 240 |
| Довгострокові зобов'язання-позики і кредити (разом по розділу) | 210 |
| Короткострокові зобов'язання-позики і кредити | 490 |
| Кредиторська заборгованість | 590 |
Інтерфейс програми повинен виглядати наступним чином:
Таблиця 3
Інтерфейс програми
| Файл | Правка | Вид | Довідка |
| Створити | Вирізати | Панель інструментів | Довідка за програмою |
| Відкрити | Копіювати | Колонтитули | Показати помічника |
| Закрити | Вставити | ||
| Зберегти | |||
| Зберегти як | |||
| Параметри сторінки | |||
| Область друку | |||
| Попередній перегляд | |||
| Друк | |||
| Змінити | |||
| (Умовно-постійну інформацію) |
Для первинної інформації існує наступне обмеження: всі дані, що вводяться повинні бути більше або дорівнювати нулю.
При виявленні помилкового запису на екрані висвічується діагностичне повідомлення, і, щоб продовжити введення, помилковий запис необхідно відкоригувати.
4. У залежності від величини коефіцієнтів, зазначених у пункті 2, підприємства, як правило, розподіляються на 3 класи кредитоспроможності. Умовна розбивка позичальників по класності може бути здійснена на підставі значень коефіцієнтів, представлених в Таблиці 4.
Таблиця 4
Умовна розбивка позичальників по класності
| Коефіцієнти | 1-й клас | 2-й клас | 3-й клас |
| Кал | 0,2 і вище | 0,15 - 0,2 | менше 0,15 |
| Кпл | 0,8 і вище | 0,5 - 0,8 | менше 0,5 |
| Кп | 2,0 і вище | 1,0 - 2,0 | менше 1,0 |
| Кн | більше 60% | 40 - 60% | менше 40% |
Зміни можуть знадобитися ще й для наступних показників, представлених в Таблиці 5.
Таблиця 5
Рейтинг коефіцієнтів
| Рейтинг коефіцієнта абсолютної ліквідності | Рейтинг коефіцієнта проміжної ліквідності | Рейтинг коефіцієнта покриття | Рейтинг коефіцієнта фінансової незалежності |
| Р 1 | Р 2 | Р 3 | Р 4 |
| 30% | 20% | 30% | 20% |
5.
|
|
|
|
|
Рис.2 Алгоритм оцінки кредитоспроможності клієнта
Привласнимо кожному вихідному і результатних показників умовне позначення - ідентифікатор:Кал - коефіцієнт абсолютної ліквідності
Кпл - коефіцієнт проміжної ліквідності
Кп - проміжний коефіцієнт покриття
Кн - коефіцієнт незалежності
ДС - грошові кошти
К - каса
РС - розрахункові рахунки
ВС - валютні рахунки
ПДС - інші грошові кошти
Окс - короткострокові зобов'язання
КП - короткострокові пасиви (кредити банків та інші позики)
КЗ - кредиторська заборгованість
КФЛ - короткострокові фінансові вкладення
ДЗ - дебіторська заборгованість
ДЗ 1 - дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш
ніж через 12 місяців після звітної дати)
ДЗ 2 - дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються
протягом 12 місяців після звітної дати)
ЗЗ - запаси і витрати
ІПБ - підсумок пасиву балансу
СС - власні кошти
ДП - довгострокові пасиви
Для розрахунку коефіцієнтів необхідно застосовувати такі формули:
ДВ = К + РС + ВС + ПДС;
Окс = КП + КЗ;
ДС + КФЛ;
Кал = Окс
ДЗ = ДЗ 1 + ДЗ 2;
ДС + КФЛ + ДЗ;
Кпл = Окс
ДС + КФЛ + ДЗ + ЗЗ;
Кп = Окс
ІПБ = СС + ДП + КП + КЗ;
СС.
Кн = ІПБ
Після розрахунку всіх коефіцієнтів потрібно визначити кількість балів за кожен коефіцієнт, а потім суму балів за всі коефіцієнти:
Привласнимо ідентифікатори наступними показниками:
С - сума балів за всі коефіцієнти
Б 1 - кількість балів за коефіцієнт абсолютної ліквідності
Б 2 - кількість балів за коефіцієнт проміжної ліквідності
Б 3 - кількість балів за коефіцієнт покриття
Б 4 - кількість балів за коефіцієнт фінансової незалежності
Р 1 - рейтинг коефіцієнта абсолютної ліквідності (30%)
Р 2 - рейтинг коефіцієнта проміжної ліквідності (20%)
Р 3 - рейтинг коефіцієнта покриття (30%)
Р 4 - рейтинг коефіцієнта фінансової незалежності (20%)
До 1 - класність коефіцієнта абсолютної ліквідності
До 2 - класність коефіцієнта проміжної ліквідності
До 3 - класність коефіцієнта покриття
К 4 - класність коефіцієнта фінансової незалежності
Застосовуємо такі формули:
Б 1 = К 1 * Р 1;
Б 2 = К 2 * Р 2;
Б 3 = К 3 * Р 3;
Б 4 = К 4 * Р 4;
C = Б 1 + Б 2 + Б 3 + Б 4.
6. На основі введення первинної інформації дана програма, обробивши її за представленими формулами, видає висновок в наступному вигляді (див. у Додатках - Рис. 3). Ці дані можуть видаватися на друк. Структура вихідного документа показана в таблице6.
Так само, як і для введеної інформації здійснюється контроль результатної інформації, її відповідність допустимим величинам.
Для даної програми існує наступне обмеження: всі рейтинги коефіцієнтів у сумі повинні дорівнювати 100%, тобто
Р 1 + Р 2 + Р 3 + Р 4 = 100%
Наступне обмеження: сума балів знаходиться в інтервалі від 100 до 300 балів, тобто
100 <З <300
При виявленні помилкового запису на екрані так само висвічується діагностичне повідомлення. У цьому випадку слід зробити висновок про неправильність введення первинної інформації.
Таким чином, визначаючи за допомогою даної програми клас кредитоспроможності підприємств, банк може по-різному будувати з ними свої кредитні відносини. Так, першокласним по кредитоспроможності позичальників комерційні банки можуть відкривати кредитну лінію, видаватимуть у разовому порядку бланкові (без забезпечення) позики з встановленням у всіх випадках більш низької процентної ставки, ніж для всіх інших позичальників. Кредитування второклассную позичальнику здійснюється банками у звичайному порядку. Надання кредитів клієнтам 3-го класу пов'язано для банку з серйозним ризиком. У більшості випадків таким клієнтам банки намагаються кредитів не видавати.
Висновок
Комерційний кредит - одна з перших форм відносин в економіці, активно способствовуєт розвитку безготівкового грошового обороту, знаходить практичне вираження в фінансово-господарських відносинах між юридичними особами у формі реалізації продукції або послуг з відстрочкою платежу. Основна мета цієї форми кредиту - прискорення процесу реалізації товарів, а, отже, витягання закладеного в них прибутку.Від того, наскільки добре банки реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить економічне становище обслуговуваних ними регіонів, оскільки банківські кредити сприяють появі нових підприємств і збільшенню кількості робочих місць у цих регіонах, що забезпечує їх економічну життєздатність.
У даній роботі розроблено програмний засіб для визначення класу кредитоспроможності великих і середніх підприємств, яке, автоматизувавши цей процес, полегшує працю банківських працівників у багато разів.
Список використаних джерел:
Колесніков В.І. Банківська справа. - М., Фінанси і статистика, 1998;
Лаврушин О.И. Банківська справа. - М., Фінанси і статистика, 2001;
Медведєв А.Н. Вексельний банківський кредит / Консультант, № 17, 1998;
П'ятов М.Л. Вексель: питання обліку, аналізу та оподаткування. - М.,
Фінанси і статистика, 1997;
Титоренко Г.А. Автоматизовані інформаційні технології в
економіці. - М., Юніті, 2003.