Облік надходжень в бюджетну систему

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

Управління з середньої професійної освіти

федерального державного освітнього закладу

вищої професійної освіти

«Академія бюджету та казначейства

Міністерства фінансів Російської Федерації »

Стверджую

Проректор Академії бюджету

і казначейства Міністерства

фінансів Російської Федерації

____________ І.Б. Бистрова

Завдання для контрольної роботи

з дисципліни

«Казначейське справу»

на 2009/2010 та 2010/2011 навчальні роки

для студентів-заочників IV курсу, що навчаються

у фінансово-економічних коледжах

за спеціальністю 080106 Фінанси (по галузях)

Москва

2009

Контрольні завдання складено відповідно до примірної програмою з дисципліни «Казначейське справа» для спеціальності 080106 Фінанси (по галузях)

Автор: Сергєєва Т. А. - викладач Юр'єв - Польського фінансово-економічного коледжу - філії федерального державного освітнього закладу вищої професійної освіти «Академія бюджету та казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації»

Спеціаліст з навчально-методичної роботи: Бірюкова І.С.

Методичні вказівки до виконання контрольної роботи

Згідно з навчальним планом з дисципліни «Казначейське справу» студенти-заочники, які навчаються у фінансово-економічних коледжах за спеціальністю 080106 Фінанси (по галузях) на IV курсі, виконують одну домашню контрольну роботу.

Контрольна робота складена у двох варіантах. Кожен варіант складається з одного теоретичного та трьох практичних завдань, перше з яких по обліку надходжень в бюджетну систему Російської Федерації та їх розподілу між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації, друге - з питань виконання і обліку касових виплат з бюджетів бюджетної системи Російської Федерації; а третє - з організації та проведення фінансового контролю органами Федерального казначейства.

Перший варіант виконують студенти, прізвище яких починається на літеру А по літеру М, а другий варіант - з букви Н у букву Я.

Приступаючи до виконання завдань, необхідно вивчити інструктивний і законодавчий матеріал, що регламентує правові засади створення та діяльності органів Федерального казначейства, їх повноваження, права і відповідальність, порядок касового обслуговування виконання бюджетів суб'єктів Російської Федерації і місцевих бюджетів; порядок виконання федерального бюджету за касовими надходженнями та касовими виплатах; основні напрями контрольної діяльності органів Федерального казначейства.

При виконанні контрольної роботи слід врахувати, що цифровий матеріал, наведений у завданнях, носить умовний характер. Практичні завдання необхідно виконувати на бланках встановлених форм, що додаються до контрольної роботи. Бланковий матеріал і додатки до роботи повинні бути зброшуровані (зшиті або скріплені). Форми документів представлені в скороченому вигляді.

Робота повинна бути виконана повністю, всі сторінки необхідно пронумерувати. В кінці роботи подається список використаної літератури; ставиться дата виконання контрольної роботи і підпис.

При виконанні контрольної роботи студентам рекомендується використовувати електронні нормативно-довідкові системи «Гарант» або «Консультант Плюс» і відстежувати зміни в законодавстві.

Приблизний тематичний план навчальної дисципліни

Література

Бюджетний кодекс Російської Федерації від 31 липня 1998 р. № 145-ФЗ (зі змінами та доповненнями).

Постанова Уряду Російської Федерації від 01 грудня 2004 р. № 703 «Про Федеральному казначействі» (зі змінами та доповненнями).

Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 25 грудня 2008 р. № 145н «Про затвердження Вказівок про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації» (зі змінами та доповненнями).

Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 01 вересня 2008 р. № 87н "Про порядок санкціонування оплати грошових зобов'язань одержувачів коштів федерального бюджету та адміністраторів джерел фінансування дефіциту федерального бюджету» (із змінами і доповненнями).

Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 01 вересня 2008 р. № 88Н «Про порядок здійснення федеральними бюджетними установами операцій з коштами, отриманими від приносить дохід діяльності» (зі змінами та доповненнями).

Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 03 вересня 2008 р. № 89н "Про затвердження правил забезпечення готівкою одержувачів коштів бюджетів бюджетної системи Російської Федерації».

Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 05 вересня 2008 р. № 92н "Про затвердження Порядку обліку надходжень в бюджетну систему Російської Федерації та їх розподілу між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації».

Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 19 вересня 2008 р. № 98н "Про порядок обліку бюджетних зобов'язань одержувачів коштів федерального бюджету».

Наказ Міністерства фінансів Російської Федерації від 30 вересня 2008 р. № 104н «Про порядок доведення бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань при організації виконання федерального бюджету за видатками та джерелами фінансування дефіциту федерального бюджету та передачі бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань при реорганізації учасників бюджетного процесу федерального рівня ».

Наказ Федерального казначейства від 07 жовтня 2008 р. № 7Н «Про порядок відкриття та ведення особових рахунків Федеральним казначейством та його територіальними органами».

Наказ Федерального казначейства від 08 жовтня 2008 р. № 8н «Про порядок касового обслуговування виконання федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації і місцевих бюджетів та порядок здійснення органами Федерального казначейства окремих функцій фінансових органів суб'єктів Російської Федерації і муніципальних утворень по виконанню відповідних бюджетів».

Акперов І.Г., Конопльова І.А., Головач С.П. Казначейська система виконання бюджету в Російській Федерації. Навчальний посібник. - М., «Фінанси та статистика», 2007.

Завдання для контрольної роботи

Варіант I

Завдання 1. Відповісти письмово на запитання.

Права Федерального казначейства.

Завдання 2.

16 квітня 2009 на балансовий рахунок 40101 Управління Федерального казначейства по суб'єктові Російської Федерації з даними виписки банку були зараховані такі податки і платежі:

1. Податок на доходи фізичних осіб:

• платіжне доручення № 15 - 20000 руб.;

• платіжне доручення № 19 - 17000 руб.;

• платіжне доручення № 21 - 23000 руб.

2. Акцизи на спирт етиловий:

• платіжне доручення № 24 - 9000 руб.;

• платіжне доручення № 26 - 7000 руб.;

• платіжне доручення № 35 - 4000 руб.

3. Податок на додану вартість:

• платіжне доручення № 14 - 26000 руб.;

• платіжне доручення № 26 - 12500 руб.;

• платіжне доручення № 30 - 11500 руб.

За заявкою на повернення адміністратора доходів - податкової служби повернутий платнику надміру сплачений податок на доходи фізичних осіб в сумі 10000 руб.

Чинним бюджетним законодавством встановлені наступні нормативи розподілу надходжень між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації:

Потрібно: провести розподіл надходжень між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації (додаток 1).

Завдання 3.

У відділенні Федерального казначейства відкрито особові рахунки одержувачам коштів федерального бюджету:

№ 03281153450 - Фінансово-економічному коледжу;

№ 03281177580 - Відділенню Федерального казначейства;

№ 03281184320 - Відділу позавідомчої охорони.

За операційний день 16 квітня 2009 сталося рух федеральних коштів:

1. Надходження лімітів бюджетних зобов'язань:

- На особовий рахунок № 03281153450 - 70000 руб.;

- На особовий рахунок № 03281184320 - 90000 руб.

2. Проведені виплати:

- З особового рахунку № 03281177580 - 65000 руб.;

- З особового рахунку № 03281184320 - 40000 руб.

Залишки коштів станом на 16 квітня 2009 року:

- На особовому рахунку № 03281153450 - 60000 руб.;

- На особовому рахунку № 03281177580 - 150000 крб.;

- На особовому рахунку № 03281184320 - 20000 руб.

Потрібно:

1. Визначити залишки коштів на особових рахунках на кінець операційного дня 16 квітня 2009 року.

2. Скласти оборотну відомість по особових рахунках одержувачів коштів федерального бюджету станом на 17 квітня 2009 року (Додаток 2).

Завдання 4.

Провести фінансовий контроль і відповісти на питання: чи може орган Федерального казначейства здійснити касовий витрата з оплати за обладнання за заявкою на касовий витрата бюджетної установи на суму 70000 руб., Якщо по виписці з особового рахунку одержувача коштів на дату здійснення платежу є невикористані залишки лімітів бюджетних зобов'язань за такими кодами класифікації операцій сектору державного управління:

Код 225 «Послуги з утримання майна» - 80000 руб.;

Код 226 «Інші послуги» - 160000 крб.;

Код 310 «Збільшення вартості основних засобів» - 60000 руб.;

Код 340 «Збільшення вартості матеріальних запасів» - 56000 руб.

Варіант II

Завдання 1. Відповісти письмово на запитання.

Бюджетні повноваження Федерального казначейства.

Завдання 2.

19 березня 2009 на балансовий рахунок 40101 Управління Федерального казначейства по суб'єктові Російської Федерації з даними виписки банку були зараховані такі податки і платежі:

1. Плата за користування водними об'єктами:

   • платіжне доручення № 6 - 4000 руб.;

   • платіжне доручення № 9 - 16000 руб.;

   • платіжне доручення № 13 - 20000 руб.

2. Податок на прибуток організацій:

• платіжне доручення № 11 - 5700 руб.;

• платіжне доручення № 15 - 3900 руб.;

• платіжне доручення № 17 - 10400 руб.

3. Податок на видобуток корисних копалин:

• платіжне доручення № 16 - 20000 руб.;

• платіжне доручення № 22 - 15000 руб.;

• платіжне доручення № 29 - 25000 руб.

За заявкою на повернення адміністратора доходів - податкової служби повернутий платнику надміру сплачений податок на прибуток організацій у сумі 8000 руб.

Чинним бюджетним законодавством встановлені наступні нормативи розподілу надходжень між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації:

Потрібно: провести розподіл надходжень між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації (додаток 1).

Завдання 3.

У відділенні Федерального казначейства відкрито особові рахунки одержувачам коштів федерального бюджету:

№ 03281162160 - Відділу внутрішніх справ;

№ 03281155450 - Установі Федеральної протипожежної служби;

№ 03281147730 - Міжрайонною інспекції ФНС РФ.

За операційний день 19 березня 2009 сталося рух федеральних коштів:

1. Надходження лімітів бюджетних зобов'язань:

- На особовий рахунок № 03281162160 - 140000 крб.;

- На особовий рахунок № 03281155450 - 90000 руб.

2. Проведені виплати:

- З особового рахунку № 03281155450 - 56000 руб.;

- З особового рахунку № 03281147730 - 21000 руб.

Залишки коштів станом на 19 березня 2009 року:

- На особовому рахунку № 03281162160 - 30000 руб.;

- На особовому рахунку № 03281155450 - 45000 руб.;

- На особовому рахунку № 03281147730 - 74000 руб.

Потрібно:

1. Визначити залишки коштів на особових рахунках на кінець операційного дня 19 березня 2009 року.

2. Скласти оборотну відомість по особових рахунках одержувачів коштів федерального бюджету станом на 20 березня 2009 року (Додаток 2).

Завдання 4.

Провести фінансовий контроль і відповісти на питання: чи може орган Федерального казначейства здійснити касовий витрата по оплаті за надані послуги з теплопостачання за заявкою на касовий витрата бюджетної установи на суму 16200 руб., Якщо по виписці з особового рахунку одержувача коштів на дату здійснення платежу є невикористані залишки лімітів бюджетних зобов'язань за наступними кодами класифікації операцій сектору державного управління:

Код 223 «Комунальні послуги» - 50000 руб.;

Код 226 «Інші послуги» - 95000 руб.;

Код 310 «Збільшення вартості основних засобів» - 220000 крб.;

Код 340 «Збільшення вартості матеріальних запасів» - 40000 руб.

Додаток 1

Розподіл надходжень між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації

Додаток 2

ЗВОРОТНИЙ ВІДОМІСТЬ

по особових рахунках одержувачів коштів з федерального бюджету

станом на «__» ________ 200__ року