Практична робота
Завдання 1. Скласти баланс на основі приведених даних.
Відповідь на завдання:
На основі даних складаємо баланс на 1 січня 2004р. і визначаємо
прибуток.
| | | | | Дата (рік, місяць, число) | Коди |
Підприємство | | | | | | за ЄДРПОУ | | | 01 |
Територія | | | | | | за КОАТУУ | |
Форма власності | | | | | за КФВ | | |
Орган державного управління | | | | за СПОДУ | |
Галузь | | | | | | | за ЗКГНГ | |
Вид економічної діяльності | | | | за КВЕД | |
Одиниця виміру: тис. грн. | | | Контрольна сума | |
Адреса | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
БАЛАНС |
на _____01січня_________ 2004р. |
| | | | | | | | | | | |
| | | Форма № 1 | | Код за ДКУД | | 1801001 |
| | | | | | | | | | | |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | | | |
Нематеріальні активи: | | | |
1 | 2 | 3 | 4 |
залишкова вартість | 010 | | |
первісна вартість | 011 | | |
накопичена амортизація | 012 | ( ) | ( ) |
Незавершене будівництво | 020 | | |
Основні засоби: | | | |
залишкова вартість | 030 | 258964 | |
первісна вартість | 031 | | |
знос | 032 | ( ) | ( ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: | | | |
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств | 040 | | |
інші фінансові інвестиції | 045 | | |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | | |
Відстрочені податкові активи | 060 | | |
Інші необоротні активи | 070 | | |
Усього за розділом І | 080 | 258964 | |
ІІ. Оборотні активи | | | |
Запаси: | | | |
виробничі запаси | 100 | 30257 | |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | | |
незавершене виробництво | 120 | | |
готова продукція | 130 | 5469 | |
товари | 140 | | |
Векселі одержані | 150 | | |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | | | |
чиста реалізаційна вартість | 160 | | |
первісна вартість | 161 | | |
резерв сумнівних боргів | 162 | ( ) | ( ) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | | |
з бютжетом | 170 | | |
за виданими авансами | 180 | | |
з нарахованих доходів | 190 | | |
із внутрішніх розрахунків | 200 | | |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | | |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | | |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | |
в національній валюті | 230 | 12561 | |
в іноземній валюті | 240 | | |
Інші оборотні активи | 250 | | |
Усього за розділом ІІ | 260 | 35726 | |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | | |
Баланс | 280 | 307251 | |
| | | |
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | | | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Статутний капітал | 300 | 268451 | |
Пайовий капітал | 310 | | |
Додатковий вкладений капітал | 320 | | |
Інший додатковий капітал | 330 | | |
Резервний капітал | 340 | | |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 2798 | |
Неоплачений капітал | 360 | ( ) | ( ) |
Вилучений капітал | 370 | ( ) | ( ) |
Усього за розділом І | 380 | 271249 | |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | | | |
Забезпечення виплат персоналу | 400 | | |
Інші забезпечення | 410 | | |
Цільове фінансування | 420 | | |
Усього за розділом ІІ | 430 | 0 | |
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | | | |
Довгострокові кредити банків | 440 | | |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | | |
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | | |
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | |
Усього за розділом ІІІ | 480 | | |
ІV. Поточні зобов'язання | | | |
Короткострокові кредити банків | 500 | 29000 | |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | | |
Векселі видані | 520 | | |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | 530 | 2356 | |
Поточні зобов'язання за розрахунками | | | |
з одержаних авансів | 540 | | |
з бюджетом | 550 | | |
з позабюджетних платежів | 560 | | |
зі страхування | 570 | | |
з оплати праці | 580 | 4589 | |
з учасниками | 590 | 257 | |
із внутрішніх розрахунків | 600 | | |
Інші поточні зобов'язання | 610 | | |
Усього за розділом ІV | 620 | 36202 | |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | |
Баланс | 640 | 307451 | |
| | | | | | | | | | | |
Керівник _______________________ | | | | | | | |
Головний бухгалтер ______________ | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
Прибуток підприємства становить 2578 грн.
Завдання 2. Відкрити
рахунки синтетичного та аналітичного обліку у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Відповідь: відкриваємо рахунки у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Оборотно-сальдова відомість.
Рахунок | Сальдо на 01.01. 2004р. | Обороти за січень | Сальдо на 01.02.2004р. |
Код | Назва | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
10 | Основні засоби | 258964 | | | | | |
40 | Статутний фонд | 268451 | | | | | |
201 | Сировина й матеріали | 24568 | | | | | |
203 | Паливо | 5689 | | | | | |
661 | Розрахунки по оплаті праці | 4589 | | | | | |
26 | Готова продукція | 5469 | | | | | |
631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 2356 | | | | | |
311 | Поточні рахунки в національній валюті | 12561 | | | | | |
372 | Розрахунки з підзвітними особами | 257 | | | | | |
601 | Короткострокові кредиди банків у національній валюті | 29000 | | | | | |
23 | Виробництво | 0 | | | | | |
301 | Каса | 0 | | | | | |
| | | | | | | |
Завдання 3. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій.
Відповідь: складаємо реєстраційний журнал господарських операцій за січень і заносимо дані з умови завдання.
| Реєстраційний журнал | |
№ | Документ і короткий зміст операції | Сума | Рахунок кореспонденції |
п/п | | | Дебет | Кредит |
1 | Поступили на склад від постачальників матеріали (прибутковий ордер) | 3700 | 201 | 631 |
2 | Внесено залишок невикористаної підзвітної суми від експедитора Соловей Л.З. (прибутковий касовий ордер) | 20 | 301 | 372 |
3 | Витрачено постачальником цеху Іванченком М.І. На виготовлення ксерокопії документації для технологічних карт (авансовий звіт) | 57 | 23 | 372 |
4 | Поступило з розрахункового рахунку в касу для: | | | |
| а) Виплати заробітної плати | 2700 | 301 | 661 |
| б) На господарські потреби | 54 | 301 | 23 |
5 | Відпущено зі складу матеріали для виробництва продукції (лімітно-забірні картки) | 460 | 23 | 201 |
6 | Зарахованокороткотермінову позичку банку (виписка з розрахункового рахунку | 9000 | 311 | 601 |
7 | Видано під звіт експедитору Грушецькому О.І на госп. витрати (видатковий касовий ордер) | 28 | 372 | 301 |
8 | Перераховано в погашення заборгованості: | | | |
| а)А-по короткотерміновій позичці | 3400 | 601 | 311 |
| б) Б-постачальникам | 3090 | 631 | 311 |
9 | Виплачено з каси: | | | |
| а) А-заробітну плату | 2700 | 661 | 301 |
| б)Б-видано під звіт Іванченко М.І. | 46 | 372 | 301 |
10 | Відпущено зі складу для потреб виробництва паливо (вимога) | 120 | 23 | 203 |
11 | Витрачено Грушецьким О.П.для перевезення матеріалів (авансовий звіт) | 25 | 203 | 372 |
12 | Повернуто експедитором Грушецьким залишок невикористаної суми (прибутковий ордер) | 3 | 301 | 372 |
Завдання 4. Підрахувати обороти по синтетичних та аналітичних рахунках в оборотній частині оборотної відомості.
Відповідь: підраховуємо обороти і виводимо залишки по синтетичних рахунках за січень [5].
Дебет | Рахунок 10 «Основні засоби» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 258964 | | |
1.Надійшло | | 2.Використано | |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 258964 | | |
Дебет | Рахунок 40 «Статутний капітал» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 268451 | | |
1.Надійшло | | 2.Використано | |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 268451 | | |
Дебет | Рахунок 441 «Прибуток нерозподілений» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 2598 | | |
1.Надійшло | итьтьт | 2.Використано | |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 2598 | | |
Дебет | Рахунок 201 «Сировина й матеріали» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 24568 | | |
1.Надійшло | 3700 | 2.Використано | 460 |
Оборот за січень | 3700 | Оборот за січень | 460 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 27808 | | |
Дебет | Рахунок 203 «Паливо» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 5689 | | |
1.Надійшло | 25 | 2.Використано | 120 |
Оборот за січень | 25 | Оборот за січень | 120 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 5594 | | |
Дебет | Рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 4589 | | |
1.Надійшло | 2700 | 2.Використано | 2700 |
Оборот за січень | 2700 | Оборот за січень | 2700 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 4589 | | |
Дебет | Рахунок «Готова продукція» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 5469 | | |
1.Надійшло | 0 | 2.Використано | 0 |
Оборот за січень | 0 | Оборот за січень | 0 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 5469 | | |
Дебет | Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 2356 | | |
1.Надійшло | 3090 | 2.Використано | 3700 |
Оборот за січень | 3090 | Оборот за січень | 3700 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 1746 | | |
Дебет | Рахунок 311 «Поточні рахунки у національній валюті» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 12561 | | |
1.Надійшло | 9000 | 2.Використано | 3400 |
Оборот за січень | 9000 | Оборот за січень | 6490 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 15071 | | |
Дебет | Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 257 | | |
1.Надійшло | 28 | 2.Використано | 20 |
| 46 | | 3 |
Оборот за січень | 74 | Оборот за січень | 105 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 226 | | |
Дебет | Рахунок 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 29000 | | |
1.Надійшло | 3400 | 2.Використано | 9000 |
Оборот за січень | 3400 | Оборот за січень | 9000 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 23400 | | |
Дебет | Рахунок 23 «Виробництво» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 0 | | |
1.Надійшло | 460 | 2.Використано | 54 |
| 57 | | |
| 120 | | |
Оборот за січень | 637 | Оборот за січень | 54 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 583 | | |
Дебет | Рахунок 301 «Касса в національній валюті» | Кредит |
Залишок на 01.01.2004 | 0 | | |
1.Надійшло | 20 | 2.Використано | 28 |
| 2700 | | 2700 |
| 54 | | 46 |
| 3 | | |
Оборот за січень | 2777 | Оборот за січень | 2774 |
| | | |
Залишок на 01.02.2004 | 3 | | |
Завдання 5. Вивести залишки по синтетичних рахунках за звітний період.
Відповідь: враховуючи обороти за січень виводимо залишки на 01.02.2004р. і заносимо в оборотно-сальдову відомість.
Оборотно-сальдова відомість |
За січень 2004 р. |
Рахунок | Сальдо на 01.01.2004р. | Обороти за січень | Сальдо на 01.02.2004р. |
Код | Назва | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
10 | Основні засоби | 258964 | | 0 | 0 | 258964 | |
40 | Статутний фонд | 268451 | | 0 | 0 | 268451 | |
201 | Сировина й матеріали | 24568 | | 3700 | 460 | 27808 | |
203 | Паливо | 5689 | | 25 | 120 | 5594 | |
661 | Розрахунки по оплаті праці | 4589 | | 2700 | 2700 | 4589 | |
26 | Готова продукція | 5469 | | 0 | 0 | 5469 | |
631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | 2356 | | 3090 | 3700 | 1746 | |
311 | Поточні рахунки в національній валюті | 12561 | | 9000 | 6490 | 15071 | |
372 | Розрахунки з підзвітними особами | 257 | | 74 | 105 | 226 | |
601 | Короткострокові кредиди банків у національній валюті | 29000 | | 3400 | 9000 | 34600 | |
23 | Виробництво | 0 | | 637 | 54 | 583 | |
301 | Каса | 0 | | 2777 | 2774 | 3 | |
| Кред.обороти | | | 25403 | 25403 | | |
Завдання 6. Скласти заключний баланс по підприємству, визначити
прибуток чи збиток на кінець періоду.
Відповідь: на підставі отриманих даних складаємо баланс на на 01.02.2004р.
| | | | | Дата (рік, місяць, число) | Коди |
Підприємство | | | | | | за ЄДРПОУ | | | 01 |
Територія | | | | | | за КОАТУУ | |
Форма власності | | | | | за КФВ | | |
Орган державного управління | | | | за СПОДУ | |
Галузь | | | | | | | за ЗКГНГ | |
Вид економічної діяльності | | | | за КВЕД | |
Одиниця виміру: тис. грн. | | | Контрольна сума | |
Адреса | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
БАЛАНС |
на _____01лютого_________ 2004р. |
| | | | | | | | | | | |
| | | Форма № 1 | | Код за ДКУД | | 1801001 |
| | | | | | | | | | | |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Необоротні активи | | | |
Нематеріальні активи: | | | |
залишкова вартість | 010 | | |
первісна вартість | 011 | | |
накопичена амортизація | 012 | ( ) | ( ) |
Незавершене будівництво | 020 | | |
Основні засоби: | | | |
залишкова вартість | 030 | 258964 | 258964 |
первісна вартість | 031 | | |
знос | 032 | ( ) | ( ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: | | | |
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств | 040 | | |
інші фінансові інвестиції | 045 | | |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | | |
Відстрочені податкові активи | 060 | | |
Інші необоротні активи | 070 | | |
Усього за розділом І | 080 | 258964 | 258964 |
ІІ. Оборотні активи | | | |
Запаси: | | | |
виробничі запаси | 100 | 30257 | 33402 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | | |
незавершене виробництво | 120 | | 637 |
1 | 2 | 3 | 4 |
готова продукція | 130 | 5469 | 5469 |
товари | 140 | | |
Векселі одержані | 150 | | |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | | | |
чиста реалізаційна вартість | 160 | | |
первісна вартість | 161 | | |
резерв сумнівних боргів | 162 | ( ) | ( ) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | | |
з бютжетом | 170 | | |
за виданими авансами | 180 | | |
з нарахованих доходів | 190 | | |
із внутрішніх розрахунків | 200 | | |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | | |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | | |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | |
в національній валюті | 230 | 12561 | 15074 |
в іноземній валюті | 240 | | |
Інші оборотні активи | 250 | | |
Усього за розділом ІІ | 260 | 35726 | 54582 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | | |
Баланс | 280 | 307251 | 313546 |
| | | |
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | | | |
Статутний капітал | 300 | 268451 | 268451 |
Пайовий капітал | 310 | | |
Додатковий вкладений капітал | 320 | | |
Інший додатковий капітал | 330 | | |
Резервний капітал | 340 | | |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 2598 | 3934 |
Неоплачений капітал | 360 | ( ) | ( ) |
Вилучений капітал | 370 | ( ) | ( ) |
Усього за розділом І | 380 | 271049 | 272385 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | | | |
Забезпечення виплат персоналу | 400 | | |
Інші забезпечення | 410 | | |
Цільове фінансування | 420 | | |
Усього за розділом ІІ | 430 | 0 | 0 |
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | | | |
Довгострокові кредити банків | 440 | | |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | | |
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | | |
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | |
Усього за розділом ІІІ | 480 | | |
ІV. Поточні зобов'язання | | | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Короткострокові кредити банків | 500 | 29000 | 34600 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | | |
Векселі видані | 520 | | |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | 530 | 2356 | 1746 |
Поточні зобов'язання за розрахунками | | | |
з одержаних авансів | 540 | | |
з бюджетом | 550 | | |
з позабюджетних платежів | 560 | | |
зі страхування | 570 | | |
з оплати праці | 580 | 4589 | 4589 |
з учасниками | 590 | 257 | 226 |
із внутрішніх розрахунків | 600 | | |
Інші поточні зобов'язання | 610 | | |
Усього за розділом ІV | 620 | 36202 | 41161 |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | |
Баланс | 640 | 307251 | 313546 |
| | | | | | | | | | | |
Керівник _______________________ | | | | | | | |
Головний бухгалтер ______________ | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
На 01 лютого 2004р.
прибуток підприємства становить 1336грн.
Список використаної літератури та джерел 1. Ткаченко Н.М.
Бухгалтерський облік на підприємствах
України з різними формами власності.Навч.посібник. 3-тє вид., доп.і перероб. К.:А,С,К,, 1998. 784с.
2. Пархоменко В.М.
Стандартизація бухгалтерського обліку в Україні.Нормативи.Коментарі. 6-те вид., із змінами та доповн. К.: -
Фірма „1С
Україна”, 2001, 421с.
3. Закон України Про
бухгалтерський облік та фінансову
звітність в Україні.Київ, 16липня 1999року, № 996-ХІV.
4. „Положення (
стандарти) бухгалтерського обліку”,
наказ Мінфін України № 87 від 31.03.1999р.
5. „План рахунків бухгалтерського обліку активів,
капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і
організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
6. „Інструкція про застосування „Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
7. Форма бухгалтерського обліку №1 „Баланс”.