Бухгалтерський облік 3

Практична робота
Завдання 1. Скласти баланс на основі приведених даних.

Назва статті	Сума
Основні засоби	258964
Статутний фонд	268451
Матеріали	24568
Паливо	5689
Розрахунки по оплаті праці	4589
Готова продукція	5469
Розрахунки з постачальниками	2356
Розрахунковий рахунок	12561
Розрахунки з підзвітними особами, кредит	257
Короткотермінова позика	29000

Відповідь на завдання:
На основі даних складаємо баланс на 1 січня 2004р. і визначаємо прибуток.

					Дата (рік, місяць, число)				Коди
Підприємство							за ЄДРПОУ				01
Територія							за КОАТУУ
Форма власності							за КФВ
Орган державного управління							за СПОДУ
Галузь							за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності							за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.						Контрольна сума
Адреса
БАЛАНС
на _____01січня_________ 2004р.
			Форма № 1			Код за ДКУД			1801001
Актив						Код рядка	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду
1						2	3		4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
1						2	3		4
залишкова вартість						010
первісна вартість						011
накопичена амортизація						012	(             )		(             )
Незавершене будівництво						020
Основні засоби:
залишкова вартість						030	258964
первісна вартість						031
знос						032	(             )		(             )
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств						040
інші фінансові інвестиції						045
Довгострокова дебіторська заборгованість						050
Відстрочені податкові активи						060
Інші необоротні активи						070
Усього за розділом І						080	258964
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси						100	30257
тварини на вирощуванні та відгодівлі						110
незавершене виробництво						120
готова продукція						130	5469
товари						140
Векселі одержані						150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість						160
первісна вартість						161
резерв сумнівних боргів						162	(             )		(             )
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бютжетом						170
за виданими авансами						180
з нарахованих доходів						190
із внутрішніх розрахунків						200
Інша поточна дебіторська заборгованість						210
Поточні фінансові інвестиції						220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті						230	12561
в іноземній валюті						240
Інші оборотні активи						250
Усього за розділом ІІ						260	35726
ІІІ. Витрати майбутніх періодів						270
Баланс						280	307251
Пасив						Код рядка	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду
1						2	3		4
І. Власний капітал
1						2	3		4
Статутний капітал						300	268451
Пайовий капітал						310
Додатковий вкладений капітал						320
Інший додатковий капітал						330
Резервний капітал						340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)						350	2798
Неоплачений капітал						360	(             )		(             )
Вилучений капітал						370	(             )		(             )
Усього за розділом І						380	271249
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу						400
Інші забезпечення						410
Цільове фінансування						420
Усього за розділом ІІ						430	0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків						440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання						450
Відстрочені податкові зобов'язання						460
Інші довгострокові зобов'язання						470
Усього за розділом ІІІ						480
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків						500	29000
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями						510
Векселі видані						520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги:						530	2356
Поточні зобов'язання за розрахунками
з одержаних авансів						540
з бюджетом						550
з позабюджетних платежів						560
зі страхування						570
з оплати праці						580	4589
з учасниками						590	257
із внутрішніх розрахунків						600
Інші поточні зобов'язання						610
Усього за розділом ІV						620	36202
V. Доходи майбутніх періодів						630
Баланс						640	307451
Керівник _______________________
Головний бухгалтер ______________

Прибуток підприємства становить 2578 грн.

Завдання 2. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Відповідь: відкриваємо рахунки у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Оборотно-сальдова відомість.

Рахунок		Сальдо на 01.01. 2004р.		Обороти за січень		Сальдо на 01.02.2004р.
Код	Назва	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Основні засоби	258964
40	Статутний фонд	268451
201	Сировина й матеріали	24568
203	Паливо	5689
661	Розрахунки по оплаті праці	4589
26	Готова продукція	5469
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	2356
311	Поточні рахунки в національній валюті	12561
372	Розрахунки з підзвітними особами	257
601	Короткострокові кредиди банків у національній валюті	29000
23	Виробництво	0
301	Каса	0

Завдання 3. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій.
Відповідь: складаємо реєстраційний журнал господарських операцій за січень і заносимо дані з умови завдання.

	Реєстраційний журнал
№	Документ і короткий зміст операції	Сума	Рахунок кореспонденції
п/п			Дебет	Кредит
1	Поступили на склад від постачальників матеріали (прибутковий ордер)	3700	201	631
2	Внесено залишок невикористаної підзвітної суми від експедитора Соловей Л.З. (прибутковий касовий ордер)	20	301	372
3	Витрачено постачальником цеху Іванченком М.І. На виготовлення ксерокопії документації для технологічних карт (авансовий звіт)	57	23	372
4	Поступило з розрахункового рахунку в касу для:
	а) Виплати заробітної плати	2700	301	661
	б) На господарські потреби	54	301	23
5	Відпущено зі складу матеріали для виробництва продукції (лімітно-забірні картки)	460	23	201
6	Зарахованокороткотермінову позичку банку (виписка з розрахункового рахунку	9000	311	601
7	Видано під звіт експедитору Грушецькому О.І на госп. витрати (видатковий касовий ордер)	28	372	301
8	Перераховано в погашення заборгованості:
	а)А-по короткотерміновій позичці	3400	601	311
	б) Б-постачальникам	3090	631	311
9	Виплачено з каси:
	а) А-заробітну плату	2700	661	301
	б)Б-видано під звіт Іванченко М.І.	46	372	301
10	Відпущено зі складу для потреб виробництва паливо (вимога)	120	23	203
11	Витрачено Грушецьким О.П.для перевезення матеріалів (авансовий звіт)	25	203	372
12	Повернуто експедитором Грушецьким залишок невикористаної суми (прибутковий ордер)	3	301	372

Завдання 4. Підрахувати обороти по синтетичних та аналітичних рахунках в оборотній частині оборотної відомості.
Відповідь: підраховуємо обороти і виводимо залишки по синтетичних рахунках за січень [5].

Дебет	Рахунок 10 «Основні засоби»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	258964
1.Надійшло		2.Використано
Оборот за січень	0	Оборот за січень	0
Залишок на 01.02.2004	258964

Дебет	Рахунок 40 «Статутний капітал»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	268451
1.Надійшло		2.Використано
Оборот за січень	0	Оборот за січень	0
Залишок на 01.02.2004	268451

Дебет	Рахунок 441 «Прибуток нерозподілений»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	2598
1.Надійшло	итьтьт	2.Використано
Оборот за січень	0	Оборот за січень	0
Залишок на 01.02.2004	2598

Дебет	Рахунок 201 «Сировина й матеріали»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	24568
1.Надійшло	3700	2.Використано	460
Оборот за січень	3700	Оборот за січень	460
Залишок на 01.02.2004	27808

Дебет	Рахунок 203 «Паливо»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	5689
1.Надійшло	25	2.Використано	120
Оборот за січень	25	Оборот за січень	120
Залишок на 01.02.2004	5594

Дебет	Рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	4589
1.Надійшло	2700	2.Використано	2700
Оборот за січень	2700	Оборот за січень	2700
Залишок на 01.02.2004	4589

Дебет	Рахунок «Готова продукція»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	5469
1.Надійшло	0	2.Використано	0
Оборот за січень	0	Оборот за січень	0
Залишок на 01.02.2004	5469

Дебет	Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	2356
1.Надійшло	3090	2.Використано	3700
Оборот за січень	3090	Оборот за січень	3700
Залишок на 01.02.2004	1746

Дебет	Рахунок 311 «Поточні рахунки у національній валюті»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	12561
1.Надійшло	9000	2.Використано	3400
Оборот за січень	9000	Оборот за січень	6490
Залишок на 01.02.2004	15071

Дебет	Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	257
1.Надійшло	28	2.Використано	20
	46		3
Оборот за січень	74	Оборот за січень	105
Залишок на 01.02.2004	226

Дебет	Рахунок 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	29000
1.Надійшло	3400	2.Використано	9000
Оборот за січень	3400	Оборот за січень	9000
Залишок на 01.02.2004	23400

Дебет	Рахунок 23 «Виробництво»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	0
1.Надійшло	460	2.Використано	54
	57
	120
Оборот за січень	637	Оборот за січень	54
Залишок на 01.02.2004	583

Дебет	Рахунок 301 «Касса в національній валюті»		Кредит
Залишок на 01.01.2004	0
1.Надійшло	20	2.Використано	28
	2700		2700
	54		46
	3
Оборот за січень	2777	Оборот за січень	2774
Залишок на 01.02.2004	3

Завдання 5. Вивести залишки по синтетичних рахунках за звітний період.
Відповідь: враховуючи обороти за січень виводимо залишки на 01.02.2004р. і заносимо в оборотно-сальдову відомість.

Оборотно-сальдова відомість
За січень 2004 р.
Рахунок		Сальдо на 01.01.2004р.		Обороти за січень		Сальдо на 01.02.2004р.
Код	Назва	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	Основні засоби	258964		0	0	258964
40	Статутний фонд	268451		0	0	268451
201	Сировина й матеріали	24568		3700	460	27808
203	Паливо	5689		25	120	5594
661	Розрахунки по оплаті праці	4589		2700	2700	4589
26	Готова продукція	5469		0	0	5469
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	2356		3090	3700	1746
311	Поточні рахунки в національній валюті	12561		9000	6490	15071
372	Розрахунки з підзвітними особами	257		74	105	226
601	Короткострокові кредиди банків у національній валюті	29000		3400	9000	34600
23	Виробництво	0		637	54	583
301	Каса	0		2777	2774	3
	Кред.обороти			25403	25403

Завдання 6. Скласти заключний баланс по підприємству, визначити прибуток чи збиток на кінець періоду.
Відповідь: на підставі отриманих даних складаємо баланс на на 01.02.2004р.

					Дата (рік, місяць, число)				Коди
Підприємство							за ЄДРПОУ				01
Територія							за КОАТУУ
Форма власності							за КФВ
Орган державного управління							за СПОДУ
Галузь							за ЗКГНГ
Вид економічної діяльності							за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.						Контрольна сума
Адреса
БАЛАНС
на _____01лютого_________ 2004р.
			Форма № 1			Код за ДКУД			1801001
Актив						Код рядка	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду
1						2	3		4
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість						010
первісна вартість						011
накопичена амортизація						012	(             )		(             )
Незавершене будівництво						020
Основні засоби:
залишкова вартість						030	258964		258964
первісна вартість						031
знос						032	(             )		(             )
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств						040
інші фінансові інвестиції						045
Довгострокова дебіторська заборгованість						050
Відстрочені податкові активи						060
Інші необоротні активи						070
Усього за розділом І						080	258964		258964
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси						100	30257		33402
тварини на вирощуванні та відгодівлі						110
незавершене виробництво						120			637
1						2	3		4
готова продукція						130	5469		5469
товари						140
Векселі одержані						150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість						160
первісна вартість						161
резерв сумнівних боргів						162	(             )		(             )
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бютжетом						170
за виданими авансами						180
з нарахованих доходів						190
із внутрішніх розрахунків						200
Інша поточна дебіторська заборгованість						210
Поточні фінансові інвестиції						220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті						230	12561		15074
в іноземній валюті						240
Інші оборотні активи						250
Усього за розділом ІІ						260	35726		54582
ІІІ. Витрати майбутніх періодів						270
Баланс						280	307251		313546
Пасив						Код рядка	На початок звітного періоду		На кінець звітного періоду
1						2	3		4
І. Власний капітал
Статутний капітал						300	268451		268451
Пайовий капітал						310
Додатковий вкладений капітал						320
Інший додатковий капітал						330
Резервний капітал						340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)						350	2598		3934
Неоплачений капітал						360	(             )		(             )
Вилучений капітал						370	(             )		(             )
Усього за розділом І						380	271049		272385
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу						400
Інші забезпечення						410
Цільове фінансування						420
Усього за розділом ІІ						430	0		0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків						440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання						450
Відстрочені податкові зобов'язання						460
Інші довгострокові зобов'язання						470
Усього за розділом ІІІ						480
ІV. Поточні зобов'язання
1						2	3		4
Короткострокові кредити банків						500	29000		34600
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями						510
Векселі видані						520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги:						530	2356		1746
Поточні зобов'язання за розрахунками
з одержаних авансів						540
з бюджетом						550
з позабюджетних платежів						560
зі страхування						570
з оплати праці						580	4589		4589
з учасниками						590	257		226
із внутрішніх розрахунків						600
Інші поточні зобов'язання						610
Усього за розділом ІV						620	36202		41161
V. Доходи майбутніх періодів						630
Баланс						640	307251		313546
Керівник _______________________
Головний бухгалтер ______________

На 01 лютого 2004р. прибуток підприємства становить 1336грн.

Список використаної літератури та джерел
1.                Ткаченко Н.М. Бухгалтерський облік на підприємствах України з різними формами власності.Навч.посібник. 3-тє вид., доп.і перероб. К.:А,С,К,,  1998. 784с.
2.                Пархоменко В.М. Стандартизація бухгалтерського обліку в Україні.Нормативи.Коментарі. 6-те вид., із змінами та доповн. К.:   - Фірма „1С Україна”, 2001, 421с.
3.                Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.Київ, 16липня 1999року, № 996-ХІV.
4.                „Положення (стандарти) бухгалтерського обліку”, наказ Мінфін України № 87 від 31.03.1999р.
5.                „План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
6.                „Інструкція про застосування „Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
7.                Форма бухгалтерського обліку №1 „Баланс”.