[ Планування на підприємстві Ресторан Ізмайловський ]! | Помідори свіжі | 0,0300 | 0,0240 | 80 | 2,4 | |
17 | Зелений горошок косерв. | 0,0179 | 0,0143 | 120 | 2,2 | |
18 | Майонез | 0,0357 | 0,0357 | 60 | 2 | |
19 | Томат-паста с.в. 35% | 0,0049 | 0,0049 | 50 | 0,25 | |
20 | Соус Південний | 0,0036 | 0,0036 | 90 | 0,3 | |
21 | Кулінарний жир | 0,0050 | 0,0050 | 45 | 0,225 | |
22 | Цукрово. пісок | 0,0050 | 0,0050 | 30 | 0,15 | |
23 | Оцет 3% | 0,0086 | 0,0086 | 30 | 0,27 | |
24 | Вода екологічно чиста | 1,0940 | 1,0940 | 0 | 0 | |
25 | Чай | 0,0020 | 0,0020 | 500 | 1 | |
Всього двадцять п'ять найменувань | 1,9533 | 84,9 |
Постачальники продукції:
ТОВ «Океан» (морепродукти, риба)
ЗАТ «Сфера» (овочі)
ІП Бондар (фрукти)
ТОВ «м'ясце» (м'ясна продукція)
ЗАТ «Дивний берег» (соки, алкогольна продукція).
Щорічна витрата на закупівлі продуктів складає 303300 руб.
Розрахунок ціни.
Ціна = собівартість + націнка + ПДВ
200 = 84,9 +200% націнка +18% ндс
Розрахунок виручки
Оборот:
за день = ціна * кількість
за місяць = ціна * кількість * 30
за рік = ціна * кількість * 12
Продуктовий баланс.
Вид сировини | Вартість Кг \ л | Кількість порцій день | Ціна, (грн.) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У день | На місяць | У рік | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
морква яблука мандарин мед яйце молоко сир шинка сіль вершки сир гриби спеції курка перець мовляв хліб лук репч. гречка Гахарових вишня разом: | 40г-2 руб. 30г-3руб 20г-4руб. 10г-2руб. 43г.-4руб. 100мл-2руб. 40г-3руб. 40г-4руб. 7г-1грн. 100мл-3руб. 25г-3руб. 30г-4руб. 10г-2руб. 70г-6руб. 3г-0, 5руб. 14г-0, 5руб. 5г-1грн. 70г-2 руб. 25г-2 руб. 50г-3руб | 110 110 110 110 360 140 140 140 790 230 230 230 230 330 330 330 330 320 220 250 | 220 330 440 220
3.3 План матеріально-технічного забезпечення Таблиця 9
План матеріально-технічного оснащення. Розрахунок ведеться за формулами: Q тр = G, ty = T x h y. де Qтр - необхідна продуктивність машини, кг / год; G - кількість продуктів, що обробляються за певний період часу, кг; ty - умовний час роботи машини, год; T - тривалість роботи цеху, зміни, год; h y - умовний коефіцієнт використання машин. ty = 11,5 x 0,3 = 3,39 ч. Qтр = 71,9 / 3,39 = 21,2 кг / ч. На підставі проведеного розрахунку вибирається машина, що має продуктивність близьку до необхідної, після чого визначається фактична час роботи машини і коефіцієнт її використання за формулами: t ф = G / Q, ф = t ф / T, n = h ф / h y де tф - фактичний час роботи машини, год; Q - продуктивність прийнятої машини, кг / год; - Коефіцієнт використання прийнятої машини; T - тривалість роботи цеху, зміни, год; n - кількість машин. tф = 71,9 / 21,2 = 3,39 ч. h ф = 3,39 / 11,5 = 0,29 n = 0,29 / 0,3 = 0,98 1 Розрахунок обладнання
Площа приміщення холодного цеху визначається за формулою: F = F підлога / h y де, F - загальна площа приміщення, м2; Fпол - корисна площа, м2; h у - умовний коефіцієнт використання площі F = 5,338 / 0,35 = 15,25 15 м2 Опис організації робочих місць з характеристикою обладнання, інвентарю, інструментів, пристосувань, тари Строк корисного використання більше 12 місяців. Вартість більше 20000 рублів.
Малоцінні та швидкозношувані предмети: інвентар, посуд і т.д., що використовуються менше 12 місяців і вартістю менше 20000 рублів. МШП = 984610.00-512026 .00 = 472584 .00 Витрати на телефон, інтернет
Витрати по електроенергії в рік 30000 руб. Приміщення власне, загальною площею 120 м2, земельна ділянка орендований. 3.4 План по праці та заробітної плати Таблиця 12
Структуру і штатну чисельність затверджує директор ресторану. Склад і чисельність працівників визначається штатним розкладом, затвердженим керівником. Розрахунок фонду оплати праці
З / п + премії * 26% 3.5 Організаційні витрати Проектна документація, що підлягає узгоджень, складається з наступних розділів: технологічний проект архітектурний проект вентиляція і кондиціювання водопостачання і каналізація Проектна документація повинна відповідати СНиП, СанПиН і ППБ прийнятим в Російській Федерації і її суб'єктів. Проектну документацію необхідно: погоджувати з ТУ Роспотребнадзора, органами державного пожежного нагляду Головного управління МНС Росії, Архітектурно-планувальним управлінням, держекспертизу і т.п.; затвердити в Департаменті споживчого ринку та послуг; отримати розпорядження про перебудову в Державній житлової інспекції або Міжвідомчої комісії. Після проведення будівельно-монтажних робіт, необхідно здати об'єкт в експлуатацію. Приймання підприємств громадського харчування здійснює комісія, з представників відповідних державних організацій, при цьому перевіряється відповідність проведених робіт проектної документації та оформляється акт. Потім вносяться зміни до документації БТІ і при необхідності в ЕГРП. Висновки на приміщення Для отримання висновку на відповідність приміщення вимогам санітарних норм проводяться відбір проб води та її дослідження, а також виміри рівня звукового тиску (шуму), можливі здійснення досліджень та інших факторів зовнішнього середовища. Для отримання висновку на відповідність приміщення вимогам норм протипожежної безпеки необхідно виконати ряд вимог, а саме приміщення має бути обладнане пожежною сигналізацією, засобами пожежогасіння тощо Санітарний паспорт об'єкта З метою контролю за проведенням дезінсекційних та дератизаційних заходів кожен стаціонарний об'єкт харчового профілю повинен бути забезпечений санітарним паспортом. Це документ, в якому реєструються проводяться роботи, спрямовані на боротьбу з комахами і гризунами, з періодичністю, що відповідає санітарним правилам. Санітарний паспорт оформляється в ТУ Роспотребнадзора. Укладання договорів на обслуговування об'єкта Для виконання санітарних норм щодо експлуатації об'єкта громадського харчування необхідно укласти ряд договорів: на вивіз сміття, прання одягу, дезобробку приміщень і вентиляційної системи, утилізацію люмінесцентних ламп і т.д. Розрахунок первинних інвестицій
Виручка - ПДВ (виручка * 18 / 118) = чистий прибуток 18576000 - 3343680 = 15232320 Постійні витрати (оренда, амортизація, МШП, ФОП АУП) - 119400 + 472584 + 917200 = 1509184 руб. на рік. Сировина = 4294800.00 рублів на рік. Змінні витрати (реклама, ФОП (виробничий і обслуговуючий персонал), електроенергія, витрати на зв'язок) 160000 + 1411280 + 30000 +24000 = 1625280 руб. на рік. Валовий прибуток - різниця між ціною продажу товару і сумою прямих витрат = 18576000 - 4294800 = 14281200рублей на рік. Прибуток до оподаткування = 14281200 - 2353810.00 - 1259604 = 10667786 рублів на рік. Податок на майно - 2%, податок на прибуток 20%. Чистий прибуток складе 8363544 рублів на рік. 4. Планування ризиків Під фінансовим ризиком прийнято розуміти імовірність (загрозу) втрати підприємством частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або появи додаткових витрат у результаті здійснення певної виробничої і фінансової діяльності. Види фінансових ризиків: Kредітний ризик (Credit Risk) - вид финасового ризику, що визначає можливість негативного зміни вартості активів у результаті нездатності контрагентів виконувати свої зобов'язання, зокрема з виплати відсотків і основної суми позики (до кредитного ризику відносять також і ризик оголошення позичальником дефолта) Операційний ризик (Operational Risk) - вид фінансового ризику, що визначає можливість непередбачених втрат внаслідок технічних помилок при проведенні операцій, навмисних і ненавмисних дій персоналу, аварійних ситуацій, збоїв апаратури і т. д. (до операційних ризиків часто відносять і збитки, зумовлені помилками в використовуваної моделі або методикою оцінки та управління ризиками) Ризик ліквідності (Liquidity Risk) - вид фінансового ризику, що визначає можливість втрат, викликаних неможливістю купити або продати актив у потрібній кількості за досить короткий період часу в силу погіршення ринкової кон'юнктури. Можливість виникнення дефіциту готівкових коштів або інших високоліквідних активів для виконання зобов'язань перед контрагентами Ринковий ризик (Market Risk) - вид фінансового ризику, що визначає можливість негативного зміни вартості активів у результаті коливань процентних ставок, курсів валют, цін акцій, облігацій і товарів (різновидами ринкового ризику явл., Зокрема,%-вий і валютний ризики) Управління фінансовими ризиками складається з слід. етапів: 1. Оцінка фінансового ризику. На цьому етапі необхідно виявити притаманні даному підприємству фінансові ризики та розробити методи для їх кількісної оцінки. Застосування методів оцінки фінансових ризиків дає можливість оцінити одним числом можливі втрати при коливаннях ринку. Вони також дозволяють оцінити розмір капіталу, який необхідно резервувати для покриття цих втрат. В даний час розроблено безліч методів оцінки фінансових ризиків. Методи оцінки фінансових ризиків: - VaR (Value-at-Risk): Оцінка ризику, що є очікуваний максимальний збиток протягом встановленого періоду часу і зі встановленим рівнем ймовірності - SPAN (The Standard Portfolio Analysis of Risk): Аналіз ризику стандартного портфеля, система розрахунку гарантійних зобов'язань - Shortfall: Більше консервативний метод оцінки ризику, що вимагає резервувати більший капітал, ніж VaR Одним з найбільш популярних методів оцінки фінансового ризику є VaR (міра ризику). Говорячи простою мовою, обчислення величини VaR проводиться для того, щоб можна було зробити твердження типу: "Ми впевнені на X% (з ймовірністю X%), що наші втрати не перевищать Y доларів протягом наступних днів". В даному реченні невідома величина Y і є VaR. Вона є функцією двох параметрів: тимчасового горизонту і X довірчого рівня. Незважаючи на свою популярність, метод VaR має низку істотних недоліків, зокрема: - не враховує можливих великих втрат, які можуть статися з малою вірогідністю; - заохочує торговельні стратегії, які дають хороший дохід при більшості сценаріїв, але іноді можуть приводити до катастрофічних втрат Багатьох недоліків, властивих VaR, позбавлений Shortfall: цей метод є більш консервативною мірою ризику, тому що розглядає втрати, які можуть статися з невеликою ймовірністю, і вимагає резервувати більший капітал. 2. Аналіз фінансових ризиків. Розглянемо види аналізу фінансових ризиків, що застосовуються на практиці. 2.1 Аналіз чутливості полягає у визначенні значень ключових параметрів, які можуть поставити під сумнів успіх бізнесу. Дуже важливо встановити, які зміни даних параметрів могли б підвищити очікувану прибутковість: наприклад, 25%-ве зростання ціни на сировину, або 20%-ве зменшення ціни продажу або обсягу випуску продукції. Якщо бізнес дуже чутливий до деяких змін параметрів, керівник підприємства повинен регулярно контролювати їх значення. 2.2 Аналіз сценаріїв - це прийом аналізу фінансового ризику, який поряд з базовим набором вихідних даних розглядає ряд інших наборів даних, які можуть мати місце в процесі реалізації. На основі отриманих результатів складаються два сценарії:-песимістичний сценарій - "погане" збіг обставин; - оптимістичний сценарій - "добре" збіг обставин; - а також висновок про можливість песимістичного сценарію і пов'язаних з ним втрат. 2.3 Імітаційне моделювання (метод Монте-Карло) - це процедура, за допомогою якої математична модель визначення будь-якого фінансового показника піддається ряду імітаційних прогонів за допомогою комп'ютера. Процес імітації включає в себе набір дій: - створюються послідовні сценарії з використанням вихідних даних, які є невизначеними; - моделювання здійснюється таким чином, щоб випадковий вибір значень не порушував фактичних діапазонів зміни параметрів; - результати імітації збираються і аналізуються статистично з тим, щоб оцінити міру ризику. 3. Пошук альтернативних шляхів зниження фінансового ризику на підприємстві. Найпоширеніші шляхи зниження фінансового ризику: Страхування є формою попереднього резервування ресурсів, призначених для компенсації збитку від очікуваного прояви різних фінансових ризиків. Економічна сутність страхування полягає у створенні резервного (страхового) фонду, відрахування в який окремого страхувальника встановлюються в розмірі, значно меншому сум очікуваного збитку і як наслідок - суми страхового відшкодування. Таким чином, відбувається передача більшої частини фінансового ризику від страхувальника до страховика. Для зменшення наслідків прояви фінансового ризику застосовується резервування фінансових ресурсів на випадок несприятливих змін в діяльності підприємства. Створення резерву на покриття непередбачених витрат являє собою один із способів управління ризиками, які передбачають встановлення співвідношення між потенційними ризиками, які впливають на вартість активів, і величиною коштів, необхідних для ліквідації наслідків прояви ризиків. Страхування або резервування як таке не ставлять своєю метою зменшення ймовірності прояви ризиків, а націлені переважно на відшкодування матеріальних збитків від прояву ризиків. Обмеження ризиків за рахунок лімітування операцій - обмеження кількісних характеристик окремих груп операцій, виділених за їх типом або за осіб, що несуть відповідальність за операції. Для цього необхідно визначити лімітну схему і встановити в її рамках ліміти. Лімітна схема ставить у відповідність кожному виду ризику опред-й вид ліміту. Встановлення лімітів, тобто граничних сум, явл. одним з прийомів зниження ступеня ризику. Хеджування - мінімізація цінового фінансового ризику. Мета хеджування - фіксація певного рівня цін. Залежно від форми організації торгівлі всі інструменти хеджування можна розділити на біржові та позабіржові. Позабіржові інструменти хеджування - це форвардні контракти і товарні свопи. Угоди цих типів полягають або безпосередньо між контрагентами, або за посередництвом дилера. Диверсифікація є способом зменшення сукупної схильності ризику за рахунок розподілу коштів між різними активами, ціна або прибутковість яких слабо корельовані між собою. Сутність диверсифікації полягає у зниженні максимально можливих втрат за одну подію, однак при цьому одночасно зростає кількість видів ризику, які необхідно контролювати. 4. Прийняття управлінського рішення щодо зниження фінансового ризику Після порівняння результатів аналізу фінансового ризику і визначення величини всіх можливих збитків, які підприємство може понести в майбутньому, приймається рішення щодо зниження ступеня ризику. Це може бути одна з альтернатив, розглянутих на третьому етапі, або їх комбінування. Правильно прийняте рішення дозволить підприємству в майбутньому понести найменші фінансові втрати і тим самим збільшити прибутковість. 5. Оцінка ефективності проекту Економічна ефективність проекту
Література 1. Бізнес-план інвестиційного проекту. Підручник. М.: Фінанси і статистика, 2002 -432 с. 2. Горемикін В.А., Бугулов Е.Р., Богомолов А.Ю. Планування на підприємстві. Підручник. М.: «Філін», 1999 -328 с. 3. Бізнес-планування. Підручник / За ред. В.М. Попова та С. І. Ляпунова. М.: Фінанси і статистика, 2002 -672 с. 4. Прогнозування та планування в умовах ринку. Уч. посібник для вузів. Т. Г. Морозова, А.В. Пікулькін, В.Ф. Тихонов та ін М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 -318 с. 5. Планування на підприємствах туризму. Уч. посібник для вузів / О.І. Богданов, О. М. Костюкова та ін - СПб: Ізд.дом «Бізнес-преса», 2003-288с. 6. Владимирова Л.В. Прогнозування та планування в умовах ринку. Уч. посібник для вузів. - М: Изд-во «Данилов і К», 2006 - 350 с. 7. Організація і управління готельним бізнесом. Підручник. Під ред. А.Л. Лісника, І.П. Маціцкого, А.В. Чернишова. М.: «Інтел-Універсал», 2000 -280 с. 8. Готельний та туристичний бізнес. Підручник / За ред. проф. Чудновського А.Д., М.: Фінанси і статистика, 1998-352 с. 9. Фінансовий бізнес-план. Навчальний посібник. М.: Фінанси і статистика, 2000 -480 с. 10. Хан Д. Планування і контроль: Концепція контролінгу. Переклад з немец. / Под ред.: А. А. Турчака, Л.Г. Головачова, М.Л. Лукашевича - М.: 5. 4. Фінанси та статистика, 1997 -800 с. 11. Хруцкий В.Е. та ін Внутріфірмове бюджетування. - М: Фінанси і статистика, 2005, - 320 с. 12. Михайлов Д.М. Аутосорсінг: нова система організації бізнесу. Уч. посібник для вузів. - М.: КноРус, 2006 - 278 с. Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |