Зміст
Введення
1. Валютні правовідносини
2. Валютні операції
3. Валютне регулювання
4. Валютний контроль
5. Відповідальність за порушення валютного законодавства
Висновок
Список літератури
Введення
Валютні відносини в будь-якій державі і в РФ в тому числі, регулюються з урахуванням економічних завдань держави. Валютне регулювання є одним з найважливіших напрямів фінансової діяльності держави, оскільки з його допомогою держава може добиватися стійкості та стабільності національної валюти, що дозволяє вирішувати завдання держави у сфері економіки і політики. На реалізацію цих завдань спрямоване встановлення певного валютного режиму.
Відбулися зміни структури державного устрою СРСР, освіта суверенної держави Російської Федерації змінили пріоритети реалізації основних напрямів розвитку економічної політики, в тому числі і в сфері валютного регулювання. Постала необхідність якнайшвидшої розробки єдиного нормативного акту у сфері валютного законодавства, саме 9 жовтня 1992 було прийнято закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" № 3615-1.
Введення Закону вперше визначило саме поняття "валютного контролю", при цьому було встановлено, що метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій, а також визначені основні напрямки валютного контролю:
Визначення відповідності проведених валютних операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;
Перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ;
Перевірка обгрунтованості платежів в іноземній валюті;
Перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті РФ.
Існують три типи валютних режимів, використовуваних державою для проведення валютної політики всередині країни і за кордоном: режим державної валютної монополії, режим валютного державного регулювання, режим вільно конвертованої валюти.
У РФ встановлений режим валютного державного регулювання, правовою основою якого є закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль". Тип валютного режиму, встановлений в державі, визначає принципи здійснення валютних операцій в Україні, повноваження і функції органів валютного регулювання і валютного контролю, права та обов'язки їх посадових осіб, права та обов'язки фізичних і юридичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, відповідальність за порушення валютного законодавства.
1. Валютні правовідносини
Оскільки суспільні відносини у сфері валютного регулювання регламентуються правовими нормами валютного законодавства, то такі відносини є правовідносинами. Валютні правовідносини можна визначити як суспільні відносини, що виникли в процесі здійснення валютних операцій, проведення валютного контролю та регламентування валютного обігу, врегульовані крім Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" нормами ряду галузей права, в т. ч. фінансового, цивільного, кримінального .
Структуру валютного правовідносини, як і будь-якого іншого правовідносини, складають три елементи: суб'єкт, об'єкт і зміст. Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" ділить суб'єктів валютних правовідносин на дві категорії: резидентів і нерезидентів.
До резидентів належать:
А) фізичні особи, які мають постійне місце проживання в РФ, в т. ч. тимчасово знаходяться за її межами;
Б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням у РФ;
В) підприємства та організації не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням у РФ;
Г) дипломатичні та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами РФ;
Д) філії та представництва за межами РФ названих раніше юридичних осіб, а також підприємств і організацій, такими не є.
Відповідно до п.7 ч.1 ст.1 Закону нерезиденти - це:
А) фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами РФ, в т. ч. тимчасово перебувають у РФ;
Б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ;
В) підприємства та організації не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ;
Г) знаходяться в РФ іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва;
Д) перебувають у РФ філії та представництва нерезидентів - юридичних осіб і підприємств, які не є юридичними особами.
Розподіл суб'єктів валютних правовідносин на резидентів і нерезидентів обумовлено різним обсягом наданих їм прав та обов'язків по здійсненню різних валютних операцій і операцій. Об'єктами валютних правовідносин є:
валюта РФ;
цінні папери у валюті РФ;
іноземна валюта;
валютні цінності.
Поняття "валюта РФ" включає в себе:
знаходяться в обігу, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банкнот Центробанку РФ і монети;
кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах РФ;
кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами РФ на підставі угоди, укладеної Урядом РФ і Центробанком РФ з відповідними органами іноземної держави про використання на території даної держави валюти РФ в якості законного платіжного засобу.
Поняття "цінні папери у валюті РФ" означає платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації) та інші боргові зобов'язання, виражені в рублях.
Іноземна валюта - це:
грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет, що знаходяться в обігу є законним платіжним засобом у відповідній іноземній державі або групі держав, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;
кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.
Валютні цінності - це цінності, щодо яких валютним законодавством встановлено особливий обмежений режим обігу на території країни.
Чинне законодавство до валютних цінностей відносить:
іноземну валюту;
цінні папери в іноземній валюті;
дорогоцінні метали (золото, срібло, платина) та метали платинової групи (паладій, іридій, родій, рутеній і осмій) у будь-якому вигляді та стані, за винятком ювелірних та інших побутових виробів, а також лому таких виробів;
природне дорогоцінне каміння: алмази, рубіни, смарагди, сапфіри і олександрити в сирому і обробленому вигляді, а також перли, за винятком ювелірних та інших побутових виробів з цих каменів і лома таких виробів.
2. Валютні операції
Зміст валютних правовідносин утворюють права суб'єктів на здійснення валютних операцій та пов'язані з цим обов'язки.
Валютні операції - це відповідно до Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" операції, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засобу платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті, а також ввезення, вивезення та пересилання в РФ і з неї валютних цінностей, здійснення міжнародних грошових переказів.
Операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті можна поділити на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
До поточних валютних операцій чинне законодавство відносить:
переклади в РФ і з неї іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту та імпорту товарів (робіт, послуг), а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більше 90 днів;
отримання і надання фінансових кредитів на термін не більше 180 днів;
переклади в РФ і назад відсотків, дивідендів та інших доходів за доходами, інвестиціям, кредитах та інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу;
перекази неторгового характеру в РФ і назад, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсій, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, включають:
прямі інвестиції, тобто вкладення в статутний капітал підприємства з метою отримання доходу та отримання прав на участь в управлінні підприємством;
портфельні інвестиції, тобто придбання цінних паперів;
надання та отримання відстрочення платежу на строк більше 90 днів з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг);
надання і отримання фінансових кредитів на термін понад 180 днів;
всі інші валютні операції, які не є поточними валютними операціями.
Поточні валютні операції проводяться резидентами без обмежень. Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, можуть проводитися в порядку, встановленому Центробанком РФ. Відповідно до Закону "Про банки і банківську діяльність" для здійснення банківських валютних операції кредитні організації повинні отримати в ЦБ РФ спеціальні ліцензії.
У Росії функціонує ринок благородних металів і природних дорогоцінних каменів. Уповноважені банки на основі спеціальних ліцензій, отриманих від ЦБ РФ, купують і продають дорогоцінні метали та дорогоцінні природні камені, в тому числі фізичним особам, залучають їх у внески, надають і отримують кредити в рублях і іноземній валюті під заставу цих цінностей.
3. Валютне регулювання
Регламентування порядку валютних операцій називається валютним регулюванням. Визначається він крім Закону РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль", Постановою Ради Міністрів РФ "Про посилення валютного та експортного контролю і про розвиток валютного ринку", а також інструктивними документами ЦБ РФ, Міністерства фінансів РФ, Державного митного комітету РФ.
Відповідно до чинного законодавства валютне регулювання являє собою діяльність компетентних державних органів, яка спрямована на регламентування порядку валютних операцій. Валютне регулювання передбачає визначення політики валютного курсу та офіційних валютних інтервенцій, проведення валютного контролю, управління офіційними валютними резервами, участь у міжнародних валютно-кредитних організаціях. Метою. Валютного регулювання є підтримання стабільного курсу національної валюти по відношенню до курсів валют інших держав.
Валютним курсом називається ціна грошової одиниці (ста, тисячі грошових одиниць), виражена в грошових одиницях інших країн. Основу валютного курсу складає паритет, який представляє собою встановлене в законодавчому порядку офіційне співвідношення між національною та іноземними валютами. Навколо нього (паритету) і здійснюється коливання валютного курсу. До факторів, що впливає на коливання валютного курсу, можна віднести купівельну спроможність національної грошової одиниці та стан попиту і пропозиції на неї ступінь знецінення грошей, падіння їхньої купівельної спроможності всередині країни та ін
Здійснюється валютне регулювання за допомогою системи різних заходів щодо регламентації валютних операцій резидентів і нерезидентів, здійснюваних ними платежів, інвестицій, порядку ввезення, вивезення за межі України валютних цінностей і валюти РФ і т.д.
Відповідно до чинного законодавства органом валютного регулювання є ЦБ РФ. Він визначає сферу і Порядок звернення до РФ іноземної валюти; видає нормативні акти, обов'язкові до виконання на території РФ резидентами і нерезидентами; проводить всі види валютних операцій; встановлює загальні правила видачі ліцензій банкам та іншим кредитним організаціям на здійснення валютних операцій та видає такі ліцензії; виконує інші найважливіші завдання в сфері валютного регулювання.
4. Валютний контроль
Для запобігання порушень валютного законодавства, здійснення незаконних операцій з валютними цінностями і приховування коштів в іноземній валюті держава здійснює валютний контроль.
Валютний контроль - один з видів фінансового контролю, тому йому притаманні всі загальні риси фінансового контролю. Особливості, що відрізняють його від фінансового контролю, визначені Законом України "Про валютне регулювання та валютний контроль". Цей закон визначає, що безпосередньою метою валютного контролю є дотримання чинного валютного законодавства в процесі проведення валютних операцій.
До основних напрямів валютного контролю чинне законодавство відносить:
визначення відповідності проведених валютних операцій законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;
перевірку виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу на внутрішньому валютному ринку РФ;
перевірку повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті РФ.
Валютний контроль здійснюється органами валютного контролю та їх агентами. До органів валютного контролю Закон відносить ЦБ РФ, Уряд РФ, а також уповноважені ним органи виконавчої влади, які є органами валютного контролю.
До них відносяться державний митний комітет РФ, Міністерство РФ з податків і зборів, Департамент валютного контролю Мінфіну РФ.
Агенти валютного контролю - це організації, які відповідно до законодавства РФ здійснюють функції валютного контролю на місцях.
Основним органом валютного регулювання є Центральний банк Російської Федерації
видавати нормативні акти, обов'язкові до виконання на території Росії резидентами і нерезидентами;
встановлювати правила проведення резидентами та нерезидентами до операцій з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті, а також правила проведення нерезидентами до операцій з валютою РФ і цінними паперами у валюті РФ;
встановлювати загальні правила видачі ліцензій банкам та іншим кредитним установам на здійснення валютних операцій та видавати такі ліцензії;
встановлювати єдині форми обліку, звітності, документації і статистики валютних операцій, в тому числі уповноваженими банками, а також порядок і строки їх подання;
готувати і публікувати статистику валютних операцій Російської Федерації з прийнятим міжнародним стандартам.
а також виконувати інші функції, передбачені цим Законом.
Постановою Уряду РФ від 6 березня 1993 року "Про посилення валютного експортного контролю і про розвиток валютного ринку" створена Федеральна служба Росії з валютному й експортного контролю.
здійснює контроль за повнотою надходження в установленому порядку коштів в іноземній валюті за зовнішньоекономічними операціями;
здійснює контроль за правомірністю надання або відмови в наданні права на експорт стратегічно важливих сировинних товарів підприємствам і організаціям;
організовує за участю інших органів та агентів валютного та експортного контролю, зацікавлених органів федеральної виконавчої влади перевірки повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних, експортними, імпортними та іншим зовнішньоекономічними операціями, а також перевірки операцій нерезидентів у валюті Російської Федерації;
проводить аналіз та узагальнює практику валютного та експортного контролю, у тому числі в зарубіжних країнах, і представляє в установленому порядку пропозиції щодо розвитку і вдосконалення законодавства України у цій галузі;
забезпечує взаємодію з органами валютного та експортного контролю іноземних держав;
отримувати від органів та агентів валютного та експортного контролю необхідну інформацію і документи;
ставити питання в установленому порядку про призупинення валютних, експортно-імпортних і інших зовнішньоекономічних операцій, про позбавлення господарюючих суб'єктів ліцензій та інших прав У галузі зовнішньоекономічної діяльності, вносити в установленому порядку пропозиції щодо виключення господарюючих суб'єктів з переліку експортерів стратегічно важливих сировинних товарів у разі непредставлення ( або відмови у поданні) органам федеральної служби відповідних документів, пов'язаних з проведенням зазначених операцій;
інші права, передбачені законодавством.
Суб'єкти, які здійснюють валютні операції, зобов'язані подавати органам і агентам валютного контролю будь-яку інформацію і будь-які документи з валютних операцій, давати пояснення.
За порушення правил обліку і звітності по валютних операціях, не надання документів або інформації резиденти і нерезиденти можуть бути оштрафовані в межах суми, яка не була врахована, врахована неналежним чином або за якою документація та інформація не були представлені в установленому порядку.
При повторному порушенні цих правил, а також за невиконання або неналежне виконання приписів органів валютного контролю у резидентів і нерезидентів стягуються в доход держави не тільки суми, отримані за недійсними угодами, а й штрафу; призупиняється дія або відкликається ліцензія резидентів і нерезидентів.
Основні види відповідальності встановлені п.1 ст.14 Закону "Про валютне регулювання та валютний контроль":
неподання або несвоєчасне подання органам та агентам валютного контролю документів та інформації, за що порушники несуть відповідальність у вигляді штрафів у межах суми, яка: а) не була врахована, б) була врахована неналежним чином, в) за якою документація та інформація не були представлені у встановленому порядку.
При повторному порушенні зазначених правил, а також за невиконання або неналежне виконання приписів органів валютного контролю резиденти і нерезиденти несуть відповідальність у вигляді:
призупинення дії або позбавлення резидентів або нерезидентів виданих органами валютного контролю ліцензій і дозволів;
інших санкцій, встановлених законодавством Російської Федерації.
Стягнення, передбачених цією статтею, санкцій проводиться за рішенням відповідних органів валютного контролю, в тому числі за рішенням, винесеним на підставі подання агентів валютного контролю, з фізичних осіб у судовому порядку, а з юридичних осіб стосовно до порядку, встановленому Кодексом України про адміністративні порушення .
Постанова про застосування санкцій за порушення валютного законодавства може бути оскаржена особою, щодо якої її винесено, в судовому порядку.
Скарга на постанову про застосування санкцій за порушення валютного законодавства може бути подана протягом 10 днів з дня вручення зазначених постанови та розпорядження і повинна бути розглянута правомочними на те органами протягом 10 днів з дня її надходження.
Оскарження зазначених постанови або розпорядження у встановлений термін призупиняє їх виконання з дня прийняття зазначеної скарги до виконання.
Стягуються суми повинні бути сплачені не пізніше 30 днів з дня набрання постановою про застосування санкцій за порушення валютного законодавства в законну силу, а в разі оскарження зазначеної постанови - не пізніше 15 днів з дня залишення зазначеної вище скарги без задоволення.
У разі неоскарження постанови про застосування санкцій за порушення валютного законодавства та несплати стягуються сум за порушення валютного законодавства добровільно у встановлені терміни стягнення зазначених санкцій проводиться без застосування судової процедури.
Посадові особи юридичних осіб - резидентів, у тому числі уповноважених банків, і юридичних осіб - нерезидентів, а також фізичні особи, винні у порушенні валютного законодавства, несуть кримінальну, адміністративну та цивільно-правову відповідальність відповідно до законодавства Російської Федерації.
з фізичних осіб - у судовому порядку.
У відповідності зі ст.25 ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" резиденти і нерезиденти, які порушили положення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання, несуть відповідальність відповідно до законодавства РФ.
Цивільно-правова відповідальність резидентів і нерезидентів полягає в недійсності угод, укладених з порушенням положень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання (ст.168 ЦК України), і застосування наслідків недійсності таких угод. Це може бути двостороння реституція (ст.167 ЦК України) або одностороння реституція або недопущення реституції (ст.169 ЦК України). Застосування як наслідки недійсності правочину стягнення отриманого за угодою в доход держави (ст.169 ЦК України) можливе лише у випадку, якщо угода була зроблена однією або обома сторонами з метою, яка завідомо суперечною основам правопорядку.
Державний митний комітет як орган валютного контролю відповідно до ст. 199 Митного кодексу Російської Федерації, а інші митні органи як агенти валютного контролю, здійснюють валютний контроль за переміщенням особами через митний кордон валюти Російської Федерації, цінних паперів у валюті Російської Федерації, валютних цінностей, а також за валютними операціями, пов'язаними з переміщенням через кордон товарів і транспортних засобів.
Таким чином, головним нормативно-правовим актом, що регулює валютні відносини, є Закон РФ "Про валютне регулювання та валютний контроль" від 10.12.2003 N 173-ФЗ. Закон встановлює основні принципи проведення операцій з валютою РФ і з іноземною валютою на території РФ, розмежовує повноваження органів влади та визначає функції банківської системи у валютному регулюванні і валютному управлінні валютними ресурсами.
Валютне регулювання являє собою законодавчу форму здійснення валютної політики держави.
Юридично опосредуя реалізацію валютної політики, валютне регулювання сприяє вирішенню цих завдань і є одним з найважливіших напрямів фінансової діяльності держави.