[ Позабалансові рахунки ] | 478200 |
Таблиця 3 Розшифровка залишків синтетичного рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"
№ п / п | Документ | Найменування постачальника | Сума, руб. |
1. | № 319, 10 / 7 - 2008 | ТОВ «Світло» | 260000 |
2. | № 64, 24 / 7 - 2008 | ТОВ «Зоря» | 93506 |
РАЗОМ: | 353506 |
Таблиця 4 Розшифровка залишків синтетичного рахунку 71 "Розрахунки з підзвітними особами"
№ п / п | П.І.Б., посаду | Дата видачі авансу, документ | Сума, руб. |
1. | Рук. організ. Кукушкін А.І. | 26 / 7 - 2007 РКО № 74 | 4000 |
2. | Зав. склад. Власенко Т. І. | 29 / / 7 - 2007 РКО № 79 | 5100 |
3. | Бухгалтер Завало Н.А. | 30 / 7 - 2007 РКО № 81 | 9145 |
РАЗОМ: | 18245 |
Таблиця 5 Розшифровка залишків синтетичного рахунку 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками"
№ п / п | № рахунку, дата | Найменування замовника | Сума (руб) |
1. | № 111 21 / 7 -2008 | ТОВ «Аура» | 78500 |
2. | № 112 24 / 7 - 2008 | ТОВ «Будкомплект» | 71300 |
3. | № 113 27 / 7 - 2008 | ТОВ «Схід» | 141714 |
РАЗОМ: | 291514 |
РІШЕННЯ:
На підставі даних про залишки на початок звітного періоду складемо баланс на початок звітного періоду.
Таблиця 6
Додаток 1 до постанови Міністерства фінансів Республіки Білорусь 14.02.2008 № 19 |
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
на ____________________ 20___г.
Коди | ||||
Форма 1 по ОКУД | 0502070 | |||
Дата (рік, місяць, число) | ||||
Організація | по ОКЮЛП | |||
Обліковий номер платника | УНП | |||
Вид діяльності | по ОКЕД | |||
Організаційно-правова форма | по ОКОПФ | |||
Орган управління | по СООУ | |||
Одиниця виміру | по ОКЕІ | |||
Адреса |
Контрольна сума | ||
Дата затвердження | ||
Дата відправлення | ||
Дата прийняття |
Актив | Код рядка | На початок року | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи | |||
Основні засоби: | |||
первісна вартість | 101 | 988 546 | |
амортизація | 102 | 147 067 | |
залишкова вартість | 110 | 841479 | |
Нематеріальні активи: | |||
первісна вартість | 111 | 142 330 | |
амортизація | 112 | 42 134 | |
залишкова вартість | 120 | 100196 | |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності: | |||
первісна вартість | 121 | ||
амортизація | 122 | ||
залишкова вартість | 130 | ||
Вкладення у необоротні активи | 140 | ||
У тому числі: незавершене будівництво | 141 | ||
Інші необоротні активи | 150 | ||
РАЗОМ по розділу I | 190 | 941675 | |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||
Запаси і витрати | 210 | 1108704 | |
У тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні активи | 211 | 478200 | |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | ||
витрати у незавершеному виробництві та напівфабрикати | 213 | 25 704 | |
витрати на реалізацію | 214 | ||
готова продукція і товари для реалізації | 215 | 604 800 | |
товари відвантажені | 216 | ||
виконані етапи по незавершених роботах | 217 | ||
витрати майбутніх періодів | 218 | ||
інші запаси і витрати | 219 | ||
Податки з придбаних товарів, робіт, послуг | 220 | 95 760 | |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
У тому числі: покупців та замовників | 231 | ||
інша дебіторська заборгованість | 232 | ||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 309759 | |
У тому числі: покупців та замовників | 241 | 291 514 | |
постачальників і підрядників | 242 | ||
з податків і зборів | 243 | ||
за розрахунками з персоналом | 244 | 18 245 | |
різних дебіторів | 245 | ||
інша дебіторська заборгованість | 249 | ||
Розрахунки з засновниками | 250 | 171 763 | |
У тому числі: за вкладами до статутного фонду | 251 | ||
інші | 252 | ||
Грошові кошти | 260 | 942984 | |
У тому числі: грошові кошти на депозитних рахунках | 261 | ||
Фінансові вкладення | 270 | ||
Інші оборотні активи | 280 | ||
РАЗОМ по розділу II | 290 | 2628970 | |
БАЛАНС (190 +290) | 300 | 3570645 |
Пасив | Код рядка | На початок року | На кінець звітного періоду |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | |||
Статутний фонд | 410 | 2120637 | |
Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (засновників) | 411 | ||
Резервний фонд | 420 | ||
У тому числі: резервні фонди, утворені відповідно до законодавства | 421 | ||
резервні фонди, утворені відповідно до установчих документів | 422 | ||
Додатковий фонд | 430 | ||
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 440 | 177 206 | |
Нерозподілений (невикористана) прибуток (непокритий збиток) | 450 | ||
Цільове фінансування | 460 | ||
Доходи майбутніх періодів | 470 | ||
РАЗОМ по розділу III | 490 | 2297843 | |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Довгострокові кредити і позики | 510 | 403 200 | |
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
РАЗОМ за розділом IV | 590 | 403 200 | |
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Короткострокові кредити і позики | 610 | ||
Кредиторська заборгованість | 620 | 869602 | |
У тому числі: перед постачальниками і підрядниками | 621 | 353 506 | |
перед покупцями і замовниками | 622 | ||
за розрахунками з персоналом з оплати праці | 623 | 232 848 | |
за іншими розрахунками з персоналом | 624 | ||
з податків і зборів | 625 | 134 165 | |
по соціальному страхуванню і забезпеченню | 626 | 60 984 | |
за лізинговими платежами | 627 | ||
перед іншими кредиторами | 628 | 88 099 | |
Заборгованість перед учасниками (засновниками) | 630 | ||
У тому числі: з виплати доходів, дивідендів | 631 | ||
інша заборгованість | 632 | ||
Резерви майбутніх витрат | 640 | ||
Інші короткострокові зобов'язання | 650 | ||
РАЗОМ по розділу V | 690 | 869602 | |
БАЛАНС (490 +590 +690) | 700 | 3570643 | |
З рядка 620: | |||
довгострокова кредиторська заборгованість | 701 | ||
короткострокова кредиторська заборгованість | 702 |
Активи та зобов'язання, що обліковуються за балансом | Код рядка | На початок року | На кінець звітного періоду |
Орендовані (у тому числі отримані в користування, лізинг) основні засоби | 001 | ||
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | 002 | ||
Матеріали, прийняті в переробку | 003 | ||
Товари, прийняті на комісію | 004 | ||
Устаткування, прийняте для монтажу | 005 | ||
Бланки суворої звітності | 006 | ||
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів | 007 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | 008 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів видані | 009 | ||
Амортизаційний фонд відтворення основних засобів | 010 | ||
Основні кошти, здані в оренду (лізинг) | 011 | ||
Нематеріальні активи, отримані в користування | 012 | ||
Амортизаційний фонд відтворення нематеріальних активів | 013 | ||
Втрата вартості основних засобів | 014 |
Керівник ________________ | А.І. Кукушкін | |
(Підпис) | (Ініціали, прізвище) | |
Головний бухгалтер ________________ | Н.А Завало | |
(Підпис) | (Ініціали, прізвище) |
«21» лютого 2008 р.
Складемо на підставі відбулися за звітний період господарських операцій журнал реєстрації господарських операцій, із зазначенням їх змісту, кореспондуючих рахунків і суми.
Таблиця 7 Журнал реєстрації господарських операцій
№ операції | Зміст операції | Дебет | Кредит | Сума, руб. |
1 | Надійшла холодильна установка від ВАТ «Агат» без ПДВ | 08 | 60 / 3 | 530000 |
2 | ПДВ за отриманою холодильній установці | 18 | 60 / 3 | 95400 |
3 | Згідно з рахунком-фактурою за перевезення холодильної установки автотранспортної організації ТОВ «Белавто» нараховано (рахунок 76 «Розрахунки з іншими дебіторами і кредиторами») | 08 | 76 | 260000 |
4 | ПДВ по транспортних послуг | 18 | 76 | 46800 |
5 | Перераховано з розрахункового рахунку в повній сумі оплата ВАТ «Агат» | 60 / 3 | 51 | 625400 |
6 | Залік ПДВ сплаченого постачальнику | 18 | 18 | 95400 |
7 | У звітному місяці холодильна установка введена в експлуатацію (визначити первісну вартість) | 01 | 08 | 790000 |
8 | Надійшло вершкове масло за накладною від ТОВ «Світ» (облік матеріалів за середньозваженими цінами) 100 кг | 10 / 3 | 60 / 1 | 280000 |
9 | ПДВ за надійшли | 18 | 60 / 1 | 50400 |
10 | Надійшла борошно за накладною від ТОВ «Зоря» (облік матеріалів за середньозваженими цінами) 120 кг | 10 / 1 | 60 / 2 | 125000 |
ПДВ за надійшли | 18 | 60 / 2 | 22500 | |
11 | Для виготовлення продукції зі складу в основне виробництво відпущені матеріали в тому числі: | 20 | 10 | 110383 |
масло вершкове 15 кг | 20 | 10 / 3 | 42000 | |
борошно 45 кг | 20 | 10 / 1 | 48383 | |
цукор 10 кг | 20 | 10 / 2 | 20000 | |
12 | Нарахована заробітна плата за місяць основним виробничим робітникам з виробництва | 20 | 70 | 574000 |
13 | Відрахування до фонду соціального захисту населення | 20 | 69 | 200900 |
14 | Відрахування за обов'язковим страхуванням від нещасних випадків на виробництві та проф.заболеваній (0,3%) | 20 | 76 | 1722 |
15 | Нарахована заробітна плата за місяць адміністрації підприємства | 26 | 70 | 338000 |
16 | Відрахування до фонду соціального захисту населення | 26 | 69 | 118300 |
17 | Відрахування за обов'язковим страхуванням від нещасних випадків на виробництві та проф.заболеваній (0,3%) | 26 | 76 | 1014 |
18 | Утримано прибутковий податок | 70 | 68 | 72960 |
19 | Утримано відрахування в пенсійний фонд | 70 | 69 | 9120 |
20 | У касу з розрахункового рахунку за чеком № 666461 отримані гроші на виплату заробітної плати | 50 | 51 | 829920 |
21 | Видана з каси заробітна плата робітникам і службовцям згідно з розрахунковою відомістю № 1 за січень місяць | 70 | 50 | 680000 |
22 | Депонована не отримана в термін заробітна плата робітників і службовців | 70 | 76 / 5 | 149920 |
23 | На розрахунковий рахунок по оголошенню на внесок готівкою повернена депонована заробітна плата | 51 | 50 | 1499 2 0 |
24 | Згідно авансового звіту списані витрати на відрядження: | |||
керівника організації Кукушкіна А.І. | 26 | 71 / 1 | 50000 | |
бухгалтера Завало Н.А. | 26 | 71 / 3 | 50000 | |
25 | Нараховано амортизацію: | |||
машин та обладнання виробничого призначення | 20 | 02 | 55000 | |
основних засобів, що використовуються в адміністративних цілях | 26 | 02 | 12000 | |
26 | Акцептований рахунок сторонньої організації за теплопостачання | 26 | 60 / 4 | 104000 |
ПДВ | 18 | 60 / 4 | 18720 | |
27 | Нараховано орендний платіж за поточну оренду приміщення офісу | 26 | 60 / 5 | 97000 |
ПДВ | 18 | 60 / 5 | 17460 | |
28 | В кінці місяця списані загальногосподарські витрати (розрахувати) | 20 | 26 | 770314 |
29 | Оприбутковано на склад з виробництва готова продукція за фактичною собівартістю (розрахувати) | 43 | 20 | 1719393 |
30 | Списано реалізована готова продукція за фактичною собівартістю (облік по відвантаженню) | 90 / 2 | 43 | 1100000 |
31 | Відображено заборгованість покупця (ТОВ «Аура») за реалізовану продукцію | 62 / 1 | 90 / 1 | 1860000 |
32 | Оплачені з розрахункового рахунки витрати по відправці готової продукції покупцям | 44 | 51 | 52000 |
33 | Списані комерційні витрати на собівартість реалізованої готової продукції | 90 / 2 | 44 | 52000 |
34 | Начілен ПДВ (розрахувати) | 90 / 3 | 68 | 283729 |
35 | Розраховані відрахування до Республіканського бюджету, 2% (розрахувати) | 90 / 5 | 68 | 31525 |
36 | Відображено фінансовий результат (розрахувати) | 90 / 9 | 99 | 392746 |
37 | Отримані на розрахунковий рахунок грошові кошти від покупців: | |||
ТОВ «Аура» | 51 | 62 / 1 | 1100000 | |
ТОВ «Будкомплект» | 51 | 62 / 2 | 120000 | |
ТОВ «Схід» | 51 | 62 / 3 | 676000 | |
38 | Перераховано з розрахункового рахунку наступні платежі: | |||
Платежі до бюджету | 68 | 51 | 134165 | |
Фонд соціального захисту населення | 69 | 51 | 60984 | |
Постачальникам: | ||||
ТОВ «Світло» | 60 / 1 | 51 | 148000 | |
ТОВ «Зоря» | 60 / 2 | 51 | 228000 | |
РАЗОМ: | 15290095 |
Для обліку руху коштів, джерел і процесів відкриємо синтетичні, а там, де необхідно і аналітичні, рахунки, з зазначенням залишків на початок звітного періоду, оборотів за звітний період, складених на підставі господарських операцій, і залишків на кінець звітного періоду. Залишки на кінець звітного періоду за синтетичними рахунками 10, 60, 62 і 71 розраховуються виходячи із залишків на їх аналітичними рахунками.
Активні рахунки:
01 "Основні засоби" | |
Дт | Кт |
Сп = 988546 | |
Дт про = 790000 | Кт про = 0 |
Ск = 1778546 |
04 "Нематеріальні активи" | |
Дт | Кт |
Сп = 142330 | |
Дт про = 0 | Кт про = 0 |
Ск = 142330 |
0 8 "Вкладення у необоротні активи" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | |
Дт про = 790000 | Кт про = 790000 |
Ск = 0 |
10 "Матеріали" | |
Дт | Кт |
Сп = 478200 | |
Дт про = 405000 | Кт про = 110383 |
Ск = 772817 |
10 / 1 "Борошно" | |
Дт | Кт |
Сп = 178200 | |
Дт про = 125000 | Кт про = 48383 |
Ск = 254817 |
10 / 2 "Цукор" | |
Дт | Кт |
Сп = 300000 | |
Дт про = 0 | Кт про = 20000 |
Ск = 280000 |
10 / 3 "Масло вершкове" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | |
Дт про = 280000 | Кт про = 42000 |
Ск = 238000 |
18 "Податок на додану вартість по придбаних товарах, роботах, послугах" | |
Дт | Кт |
Сп = 95760 | |
Дт про = 346680 | Кт про = 95400 |
Ск = 347040 |
20 "Основне виробництво" | |
Дт | Кт |
Сп = 25704 | |
Дт про = 1712319 | Кт про = 1719393 |
Ск = 18600 |
26 "Загальногосподарські витрати" | |
Дт | Кт |
Сп = немає | |
Дт про = 770314 | Кт про = 770314 |
Ск = немає |
43 "Готова продукція" | |
Дт | Кт |
Сп = 604800 | |
Дт про = 1719393 | Кт про = 1100000 |
З к = 1224193 |
44 "Витрати на реалізацію" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | |
Дт про = 52000 | Кт про = 52000 |
З к = 0 |
50 "Каса" | |
Дт | Кт |
Сп = 35784 | |
Дт про = 829920 | Кт про = 829920 |
Ск = 35784 |
51 "Розрахунковий рахунок" | |
Дт | Кт |
Сп = 907200 | |
Дт про = 2045920 | Кт про = 2078469 |
Ск = 874651 |
Пасивні рахунки:
02 "Амортизація основних засобів" | |
Дт | Кт |
Сп = 147067 | |
Дт про = 0 | Кт про = 67000 |
Ск = 214067 |
04 "Амортизація нематеріальних активів" | |
Дт | Кт |
Сп = 42134 | |
Дт про = 0 | Кт про = 0 |
Ск = 42134 |
80 "Статутний фонд" | |
Дт | Кт |
Сп = 2120637 | |
Дт про = 0 | Кт про = 0 |
Ск = 2120637 |
Активно - пасивні рахунки:
60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 353506 |
Дт про = 1001400 | Кт про = 1340480 |
Ск = 0 | Ск = 692586 |
60 / 1 "ТОВ« Світло »" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 260000 |
Дт про = 148000 | Кт про = 330400 |
Ск = 0 | Ск = 442400 |
60 / 2 "ТОВ« Зоря »" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 93506 |
Дт про = 228000 | Кт про = 147500 |
Ск = 0 | Ск = 13006 |
60 / 3 "ВАТ« Агат »" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 0 |
Дт про = 625400 | Кт про = 625400 |
Ск = 0 | Ск = 0 |
60 / 4 "Розрахунки з теплопостачання" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 122720 |
Ск = 0 | Ск = 122720 |
60 / 5 "Розрахунки з оренди" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 114460 |
Ск = 0 | Ск = 114460 |
62 "Розрахунки з покупцями і замовниками" | |
Дт | Кт |
Сп = 291514 | Сп = 0 |
Дт про = 1860000 | Кт про = 1896000 |
Ск = 838500 | Ск = 582986 |
62 / 1 "ТОВ« Аура »" | |
Дт | Кт |
Сп = 78500 | Сп = 0 |
Дт про = 1860000 | Кт про = 1100000 |
Ск = 838500 | Ск = 0 |
62 / 2 "ТОВ« Будкомплект »" | |
Дт | Кт |
Сп = 71300 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 120000 |
Ск = 0 | Ск = 48700 |
62 / 3 "ТОВ« Схід »" | |
Дт | Кт |
Сп = 141714 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 676000 |
Ск = 0 | Ск = 534286 |
67 "Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 403200 |
Дт про = 0 | Кт про = 0 |
Ск = 0 | Ск = 403200 |
68 "Розрахунки з податків і зборів" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 134165 |
Дт про = 134165 | Кт про = 388214 |
Ск = 0 | Ск = 388214 |
69 "Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 60984 |
Дт про = 60984 | Кт про = 328320 |
Ск = 0 | Ск = 328320 |
70 "Розрахунки з персоналом з оплати праці" | |
Дт | Кт |
Сп = 0 | Сп = 232848 |
Дт про = 912000 | Кт про = 912000 |
Ск = 0 | Ск = 232848 |
71 "Розрахунки з підзвітними особами" | |
Дт | Кт |
Сп = 18245 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 100000 |
Ск = 5100 | Ск = 86855 |
71 / 1 "Керівник організації Кукушкін А.І." | |
Дт | Кт |
Сп = 4000 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 50000 |
Ск = 0 | Ск = 46000 |
71 / 2 "Зав. Складу Власенко Т. І." | |
Дт | Кт |
Сп = 5100 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 0 |
Ск = 5100 | Ск = 0 |
71 / 3 "Головний бухгалтер Завало Н.А." | |
Дт | Кт |
Сп = 9145 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 50000 |
Ск = 0 | Ск = 40855 |
75 "Розрахунки з засновниками" | |
Дт | Кт |
Сп = 171763 | Сп = 0 |
Дт про = 0 | Кт про = 0 |
Ск = 171763 | Ск = 0 |
76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дт | Кт | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сп = 0 | Сп = 88099 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дт про = 0
На підставі відкритих рахунків складемо оборотні відомості за аналітичними рахунками, а потім і за синтетичними. Таблиця 8 Відомість аналітичного обліку до рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"
Таблиця 9 Відомість аналітичного обліку до рахунку 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками"
Таблиця 10 Відомість аналітичного обліку до рахунку 71 "Розрахунки з підзвітними особами"
Таблиця 11
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 | - | 353506 | 1001400 | 1340480 | - | 692586 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
62 | 291514 | - | 1860000 | 1896000 | 838500 | 582986 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
67 | - | 403200 | - | - | - | 403200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68 | - | 134165 | 134165 | 388214 | - | 388214 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69 | - | 60984 | 60984 | 328320 | - | 328320 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
70 | - | 232848 | 912000 | 912000 | - | 232848 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
71 | 18245 | - | - | 100000 | 5100 | 86855 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
75 | 171763 | - | - | - | 171763 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76 | - | 88099 | - | 459456 | - | 547555 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 0 | - | 2120637 | - | - | - | 2120637 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
90 | - | - | 1860000 | 1860000 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 | - | 177206 | - | 392746 | - | 569952 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 3759846 | 3759846 | 15290095 | 15290095 | 6209354 | 6209354 |
На підставі складеної оборотної відомості, можна скласти бухгалтерський баланс на кінець звітного періоду.
Таблиця 12
Додаток 1 до постанови Міністерства фінансів Республіки Білорусь 14.02.2008 № 19 |
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
на ____________________ 20___г.
Коди | ||||
Форма 1по ОКУД | 0502070 | |||
Дата (рік, місяць, число) | ||||
Організація | по ОКЮЛП | |||
Обліковий номер платника | УНП | |||
Вид діяльності | по ОКЕД | |||
Організаційно-правова форма | по ОКОПФ | |||
Орган управління | по СООУ | |||
Одиниця виміру | по ОКЕІ | |||
Адреса |
Контрольна сума | ||
Дата затвердження | ||
Дата відправлення | ||
Дата прийняття |
Актив | Код рядка | На початок року | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи | |||
Основні засоби: | |||
первісна вартість | 101 | 988 546 | 1778546 |
амортизація | 102 | 147 067 | 214067 |
залишкова вартість | 110 | 841479 | 1564479 |
Нематеріальні активи: | |||
первісна вартість | 111 | 142 330 | 142330 |
амортизація | 112 | 42 134 | 42134 |
залишкова вартість | 120 | 100196 | 100196 |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності: | |||
первісна вартість | 121 | ||
амортизація | 122 | ||
залишкова вартість | 130 | ||
Вкладення у необоротні активи | 140 | ||
У тому числі: незавершене будівництво | 141 | ||
Інші необоротні активи | 150 | ||
РАЗОМ по розділу I | 190 | 941675 | 1664675 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||
Запаси і витрати | 210 | 1108704 | 2015640 |
У тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні активи | 211 | 478200 | 772817 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | ||
витрати у незавершеному виробництві та напівфабрикати | 213 | 25 704 | 18630 |
витрати на реалізацію | 214 | ||
готова продукція і товари для реалізації | 215 | 604 800 | 1224193 |
товари відвантажені | 216 | ||
виконані етапи по незавершених роботах | 217 | ||
витрати майбутніх періодів | 218 | ||
інші запаси і витрати | 219 | ||
Податки з придбаних товарів, робіт, послуг | 220 | 95 760 | 347040 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
У тому числі: покупців та замовників | 231 | ||
інша дебіторська заборгованість | 232 | ||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 309759 | 843600 |
У тому числі: покупців та замовників | 241 | 291 514 | 838500 |
постачальників і підрядників | 242 | ||
з податків і зборів | 243 | ||
за розрахунками з персоналом | 244 | 18 245 | 5100 |
різних дебіторів | 245 | ||
інша дебіторська заборгованість | 249 | ||
Розрахунки з засновниками | 250 | 171 763 | 171763 |
У тому числі: за вкладами до статутного фонду | 251 | ||
інші | 252 | ||
Грошові кошти | 260 | 942984 | 910435 |
У тому числі: грошові кошти на депозитних рахунках | 261 | ||
Фінансові вкладення | 270 | ||
Інші оборотні активи | 280 | ||
РАЗОМ по розділу II | 290 | 2628970 | 4288478 |
БАЛАНС (190 +290) | 300 | 3570645 | 5953153 |
Пасив | Код рядка | На початок року | На кінець звітного періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статутний фонд | 410 | 2120637 | 2120637 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (засновників) | 411 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервний фонд | 420 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У тому числі: резервні фонди, утворені відповідно до законодавства | 421 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
резервні фонди, утворені відповідно до установчих документів | 422 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Додатковий фонд | 430 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 440 | 177 206 | 569952 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нерозподілений (невикористана) прибуток (непокритий збиток) | 450 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цільове фінансування | 460 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доходи майбутніх періодів | 470 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАЗОМ по розділу III | 490 | 2297843 | 2690589 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові кредити і позики | 510 | 403 200 | 403 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАЗОМ за розділом IV | 590 | 403 200 | 403 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Короткострокові кредити і позики | 610 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредиторська заборгованість | 620 | 869602 | 2859364 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У тому числі: перед постачальниками і підрядниками | 621 | 353 506 | 692586 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
перед покупцями і замовниками | 622 | - | 582986 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за розрахунками з персоналом з оплати праці | 623 | 232 848 | 232848 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за іншими розрахунками з персоналом | 624 | - | 86855 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
з податків і зборів | 625 | 134 165 | 388214 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
по соціальному страхуванню і забезпеченню | 626 | 60 984 | 328320 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за лізинговими платежами | 627 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
перед іншими кредиторами | 628 | 88 099 | 547555 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Заборгованість перед учасниками (засновниками) | 630 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У тому числі: з виплати доходів, дивідендів | 631 |
«21» березня 2008 ВИСНОВОК У процесі господарської діяльності підприємства, організації здійснюють операції з приймання, зберігання, використання та вибуття майна, що не належить йому, а також несуть відповідальність у разі невиконання основних умов договорів, які передбачають виконання певних зобов'язань. Облік таких операцій ведеться на позабалансових рахунках. Необхідність відокремленого обліку цінностей, котрі належать до цього суб'єкту господарювання, на позабалансових рахунках обгрунтовується тим, що в балансі повинні відображатися тільки належні йому кошти і джерела, які їх формують. Відображення на позабалансових рахунках не власних коштів проводиться для того, щоб не перебільшити розмір коштів, що знаходяться у власності суб'єкта господарювання. В іншому випадку такі кошти були б відображені в балансі двічі: один раз у власника і другий - у суб'єкта господарювання, де вони знаходяться в тимчасовому користуванні і якому вони не належать. Типовим планом рахунків бухгалтерського обліку, затвердженим постановою Міністерства фінансів РБ від 30.05.2003 р. № 89, передбачені наступні позабалансові рахунки: 001 "Орендовані основні засоби" 002 "Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання" 003 "Матеріали, прийняті в переробку" 004 "Товари, прийняті на комісію" 005 "Обладнання, прийняте для монтажу" 006 "Бланки суворої звітності" 007 "Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів" 008 "Забезпечення зобов'язань і платежів отримані" 009 "Забезпечення зобов'язань і платежів видані" 010 "Амортизаційний фонд відтворення основних засобів" 011 "Основні кошти, здані в оренду" 012 "Нематеріальні активи, отримані в користування" 013 "Амортизаційний фонд відтворення нематеріальних активів" 014 "Втрата вартості основних засобів". Позабалансові рахунки призначені:
Ведення обліку на позабалансових рахунках має певні особливості:
При використанні в обліковій практиці підприємств позабалансових рахунків на кожен з них відкривається (заводиться) картка для ведення записів операцій по руху, що враховуються. У порівнянні з білоруським планом рахунків у російському відсутня такі позабалансові рахунки, як: 010 "Амортизаційний фонд відтворення основних засобів" 012 "Нематеріальні активи, отримані в користування" 013 "Амортизаційний фонд відтворення нематеріальних активів" 014 "Втрата вартості основних засобів". Проте в російському плані рахунків застосовується позабалансовий рахунок 010 "Знос основних засобів", який призначений для узагальнення інформації про рух сум зносу по об'єктах житлового фонду, об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів (лісового господарства, дорожнього господарства, спеціалізованим спорудам судноплавної обстановки і т. п.), а також у некомерційних організацій по об'єктах основних засобів. На відміну від білоруських стандартів, міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) не регламентують, яким повинен бути план рахунків. Такий підхід традиційний для англосаксонських країн. Наприклад, у США кожна компанія може використовувати власний план рахунків. В інших країнах, наприклад у Франції, в Росії план рахунків, як і в Білорусі, стандартизований, і його застосування є обов'язковим для всіх підприємств. Позабалансові рахунки застосовуються в більшості країн СНД, однак, англосаксонськими країнами, як правило, не використовуються. Таким чином, позабалансові рахунки застосовуються для групування інформації щодо таких об'єктів, які не визнаються активами або зобов'язаннями, доходами або витратами згідно з положеннями з бухгалтерського обліку, але вимагають обов'язкового контролю та аналізу з метою управління і для розкриття інформації в примітках до бухгалтерської звітності. Список використаних джерел
ДОДАТКИ Додаток А Форма прибуткового касового ордера Додаток Б Форма видаткового касового ордера Додаток 2 до постанови Міністерства фінансів Республіки Білорусь 19.04.2001 № 43 Форма N КО-2 ____________________________________________________________ (Повне найменування підприємства) Видатковий касовий ордер N _____
Видати _____________________________________________________ (П.І.Б.) Підстава __________________________________________________ ____________________________________________________________ Сума _________________________________________________ руб. (Прописом) Додаток ________________________________________________ ___________________________ _ ___ __ ___________________________ Керівник _____________ _____________________ (Підпис) (розшифровка підпису) Головний бухгалтер _____________ _____________________ (Підпис) (розшифровка підпису) Отримав ____________________________________________________ (Сума прописом) ________________________________________________________ Руб. "______" ________________ ______ Р. Підпис ________________ За _________________________________________________________ (Найменування, номер, дата і місце видачі документа, ____________________________________________________________ посвідчує особу одержувача) Видав касир _____________ _____________________ (Підпис) (розшифровка підпису) Додаток В Товарно-транспортна накладна Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |