Фінансове планування 2 Фінанси підприємства:

Курсова робота

на тему: «Фінансове планування»

Введення

У 90-ті роки XX століття група соціалістичних країн вступила в перехідний процес від планової до ринкової економіки. У цей період відбуваються зміни в політичній сфері, тобто здійснюється демократизація суспільного життя, створюється інфраструктура ринкового господарства і відбувається реструктуризація виробничої бази. Перехідний період необхідний, оскільки відсутня законодавча база, яка забезпечує функціонування економіки в нових умовах і різноманіття форм власності, інститути ведення ринкового господарства. Тому протягом перехідного періоду повинен здійснюватися новий механізм господарювання.

Фінанси займають особливе місце в економічних відносинах. Їх специфіка проявляється в тому, що вони завжди виступають у грошовій формі, мають розподільний характер і відбивають формування і використання різних видів доходів і нагромаджень суб'єктів господарської діяльності сфери матеріального виробництва, держави й учасників невиробничої сфери.

У сучасних умовах форми фінансових відносин перетерплюють серйозні зміни. Становлення ринку та підприємництва в Росії припускає не тільки роздержавлення економіки, приватизацію підприємств, їх демонополізацію для створення вільного економічного сектора, розвиток конкуренції, лібералізацію цін і зовнішньоекономічних зв'язків підприємств, але і фінансове оздоровлення народного господарства, створення адекватної системи фінансових відносин.

Фінанси підприємств, будучи частиною загальної системи фінансових відносин, відбивають процес утворення, розподілу і використання прибутків на підприємствах різних галузей народного господарства і тісно пов'язані з підприємництвом, оскільки підприємство є формою підприємницької діяльності. [9, c.   11]

Тому що проблема фінансового планування зараз актуальна, то я вирішив її розглянути. Об'єктом даної курсової роботи є дослідження питань фінансового планування на підприємстві на основі ТОВ «Каприз», що займається продажем товарів побутової хімії, парфумерії та косметики. Мета даної курсової роботи - розглянути процес розробки фінансового плану і довести необхідність фінансового планування діяльності будь-якої фірми, яка розраховує на успіх у сучасних умовах ринку.

Предмет дослідження - виробничо-економічні відносини ТОВ «Каприз» з підприємствами, організаціями та іншими користувачами.

У рамках даної мети поставлені наступні завдання:

1. Розглянути сутність і зміст фінансового планування;

2. Ближче познайомитися з методикою фінансового планування;

3. Проаналізувати фінансовий стан ТОВ «Каприз»;

4. Розробити напрями удосконалення механізму планування.

1. Фінанси та фінансове планування на підприємстві: поняття, сутність, функції

1.1 Фінанси підприємства: поняття, сутність, функції

Фінанси представляють собою економічну категорію, що функціонує в різних суспільно-економічних формаціях. Сутність фінансів, їх роль у суспільному відтворенні визначаються економічним ладом суспільства, природою і функціями держави

Фінанси - це сукупність грошових відносин, що виникають у процесі формування, розподілу і використання централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів у метою виконання функцій і завдань держави і забезпечення умов розширеного відтворення.

За матеріальним змістом фінанси - це цільові фонди грошових коштів, у сукупності представляють собою фінансові ресурси підприємств. Відповідно до Закону РФ «Про підприємства і підприємницької діяльності» фінансові ресурси підприємств - це переважно прибуток і амортизаційні відрахування, доходи від цінних паперів, пайові внески, кошти спонсорів.

Можна зробити висновок, що фінанси - об'єктивна економічна категорії, пов'язана з закономірностями розвитку матеріального виробництва в певних умовах, при цьому в ролі організатора конкретних фінансових відносин виступає держава. Держава активно впливає на фінанси залежно від політичного устрою, основних завдань, поточних умов та інших причин.

В даний час, з розвитком ринкових відносин сфера фінансових відносин підприємств різко зростає. Фінанси підприємств - основа фінансової системи будь-якої держави, так як саме в сфері матеріального виробництва створюються і первинно розподіляються сукупний суспільний продукт і національний дохід.

Сутність фінансів проявляється в їх функціях. Фінанси виконують дві основні функції: розподільну і контрольну. Ці функції здійснюються паралельно в часі, оскільки кожна фінансова операція включає, з одного боку, розподіл суспільного продукту і національного доходу, а з іншого - контроль за цим розподілом. [1, c.   35]

Розподільча функція фінансів пов'язана з розподілом валового внутрішнього продукту і його основної частини - національного доходу. Без участі фінансів національний дохід не може бути розподілений.

Фінансові відносини виникають на стадіях розподілу і перерозподілу національного доходу. Первинне розподіл здійснюється за місцем створення національного доходу, тобто у сфері матеріального виробництва.

Далі необхідно подальший розподіл або перерозподіл національного доходу, пов'язане з наявністю невиробничої сфери, в якій національний дохід не створюється (освіта, охорона здоров'я, соціальне страхування, управління), з міжгалузевим і міжтериторіальних перерозподілом коштів, змістом найменш забезпечених верств населення - пенсіонерів, студентів, одиноких та багатодітних матерів і т.п.

Контрольна функція фінансів - це, перш за все, контроль рублем в процесі об'єктивно існуючих грошових відносин, який пронизує всю систему відносин, пов'язаних як з рухом вартості, так і зі зміною форм вартості, і являє собою вартісний контроль. Оскільки фінанси виражають відносини, що виникають на основі реального грошового обороту, то контроль рублем як функція фінансів представляє собою лише контроль реального грошового обороту.

Фінанси здійснюють контроль на всіх стадіях створення, розподілу і використання суспільного продукту і національного доходу. Його головне призначення полягає в тому, щоб сприяти найбільш раціональному використанню централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів з метою підвищення ефективності суспільного виробництва. [13, c.   112]

1.2 Фінансове планування на підприємстві

Фінансове планування - це планування всіх доходів і напрямків витрачання грошових коштів підприємства для забезпечення його розвитку. Фінансове планування здійснюється за допомогою складання фінансових планів різного змісту та призначення залежно від завдань і об'єктів планування.

Фінансове планування є важливим елементом корпоративного планового процесу. Кожен менеджер повинен бути знайомий з механікою і сенсом виконання та контролю фінансових планів, принаймні настільки, наскільки це стосується його діяльності.

Значення фінансового плану на підприємствах полягає в тому, що він:

- Містить орієнтири, відповідно до яких підприємство буде діяти;

- Дає можливість визначити життєздатність проекту в умовах конкуренції;

- Служить важливим інструментом отримання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Бюджет є інструментом, як для планування, так і для контролю. На самому початку періоду дії бюджет являє собою план або норматив; в кінці періоду дії він служить засобом контролю, за допомогою якого керівництво може визначити ефективність дій і скласти план заходів щодо вдосконалення діяльності компанії в майбутньому.

Планування потоку готівкових коштів має здійснюватися так, щоб компанія була в змозі задовольняти плановані вимоги. Якщо періоди фінансових труднощів очікуються в майбутньому, фінансист повинен повідомити вище керівництво про альтернативні варіанти дій, зокрема про скорочення запропонованих проектів до рівня, що співвідносить з існуючими фінансовими можливостями, або про збільшення додаткових необхідних коштів.

Фінансове планування забезпечує взаємоув'язки показників розвитку підприємства і тому є складним, трудомістким процесом, що зачіпають практично всі служби і підрозділи.

Основними завданнями фінансового планування є:

- Забезпечення джерелами фінансування основної діяльності підприємства (підтримка нормального рівня запасів сировини, матеріалів, готової продукції, фінансування приросту оборотних коштів, відтворення основних виробничих фондів і т.д.);

- Своєчасне і в повному обсязі виконання зобов'язань перед бюджетом і позабюджетними фондами;

- Обгрунтування ефективного вкладення тимчасово вільних грошових коштів, підтримання залишку грошових коштів на достатньому рівні;

- Виявлення резервів зростання доходів підприємства;

- Оптимізація використання прибутку;

- Визначення дивідендної політики;

- Обгрунтування розміру і умов залучення зовнішніх джерел для фінансування інвестиційної діяльності підприємства;

- Підтримка платоспроможності підприємства, забезпечення його фінансової стійкості.

Методологія фінансового планування на сучасному етапі передбачає вирішення підприємством ряду проблем:

- Обгрунтування мети (системи цілей) фінансового плану, адекватної основним напрямам діяльності підприємства в перспективному періоді;

- Визначення системи актуальних для підприємства внутрішніх і зовнішніх фінансових обмежень. В даний час одним з найбільш важливих обмежень для більшості підприємств є критерій банкрутства;

- Визначення горизонту фінансового планування;

- Вибір методів планування фінансових показників і розробки фінансових планів;

- Розробка процедури фінансового планування: визначення кола беруть участь посадових осіб, заходи їх відповідальності, оптимізація інформаційних зв'язків та документообігу.

Мета фінансового планування підприємства конкретизується в залежності від тривалості планованого періоду, результатів аналізу його фінансового стану на момент розробки фінансового плану, динаміки основних фінансових показників в ретроспективі, результатів маркетингових досліджень, а також зовнішніх умов (таких, як рівень інфляції, ставка рефінансування Банку Росії, курс рубля по відношенню до твердих валют, стабільність правового поля).

Цілі планування можуть бути різні на різних підприємствах. Функцій планування може надаватися різне значення в залежності від виду і величини підприємства.

Підприємство, що має велику прострочену кредиторську заборгованість, фінансове становище якого близький до критичного, при розробці фінансового плану має орієнтуватися на обгрунтування антикризових заходів, які дозволять уникнути банкрутства. Організація, яка отримує стабільні доходи, фінансово стійка може при розробці фінансового плану поставити мету збільшення рентабельності продажу виробництва в цілому,

Разом з тим система цілей фінансового планування будь-якого підприємства повинна бути орієнтована на ув'язку доходів і витрат, а також забезпечення платоспроможності в короткостроковому періоді та (або) підтримання фінансової стійкості в довгостроковому періоді.

Фінансовий план є невід'ємною частиною бізнес планування підприємства. Він покликаний узагальнити матеріали, викладені в описовій частині планування, для того щоб представити їх у вартісному вираженні. Фінансовий план підприємства є складовою частиною бізнес-плану. Тому розробка фінансового плану тісно пов'язана з усіма розділами бізнес-плану і грунтується на них. [2, c. 23]

Фінансовий план підприємства складається зазвичай з наступних розділів:

1. Прогноз обсягів реалізації

Прогноз обсягів реалізації (план збуту) - зазвичай показує кількість одиниць кожного виробу, які компанія припускає продавати. Ця цифра множиться на передбачувану ціну продажу одиниці виробу для складання плану збуту. План збуту включає також обчислення очікуваних грошових надходжень від продажу в кредит, які пізніше будуть враховані при складанні касового плану. Прогноз обсягів реалізації покликаний дати уявлення про частку ринку, яку передбачається завоювати своєю продукцією.

2. Виробничий план

Після того, як підготовлений план збуту, розробляється виробничий план, тобто визначається кількість одиниць виробу, що намічається запустити у виробництво, щоб забезпечити плановані продажу і потреби товарно-матеріальних запасів. Очікуваний обсяг виробництва визначається вирахуванням оцінених запасів готової продукції на складі на початок періоду з суми пропонованих до продажу одиниць вироби і бажаного обсягу готівкової готової продукції на складі на кінець періоду.

3. План доходів і витрат

Завдання цього документа - показати, як буде формуватися і змінюватися прибуток підприємства. В основі його складання лежить прогноз обсягів реалізації продукції.

Проводячи планований рівень продажів і капітальних витрат у той чи інший період, прогноз підкреслює необхідність та час додаткового фінансування і визначає пікові вимоги до робочого капіталу. Адміністрація вирішує, як це додаткове фінансування має бути отримано і в які терміни і як буде здійснено повернення коштів.

4. Баланс грошових надходжень і виплат

План-баланс демонструє фінансовий стан фірми на кінець розраховується періоду часу. З його аналізу можна зробити висновки про зростання активів і про стійкість фінансового становища фірми в конкретний період часу. Звіт про рух грошових коштів характеризує формування і відтік готівки, а також залишки грошових коштів фірми в динаміці.

Баланс грошових надходжень і виплат - це документ, що дозволяє оцінити, скільки грошей потрібно вкласти в проект, причому в розбивці за часом, тобто до початку реалізації і вже по ходу справи. Він будується на основі плану доходу і витрат, з поправкою на очікувані лаги і з такою ж розбивкою за часом.

5. План за джерелами та використання коштів

Даний документ показує, на що витрачаються кошти, отримані підприємством як доходи від власної господарської діяльності та з інших джерел. Мета такого плану - дати ясну картину, з чого складаються кошти підприємства, і яким чином вони будуть витрачатися на приріст активів чи на покриття заборгованості.

План за джерелами та використання коштів допомагає і підприємцю, і потенційному інвесторові краще зрозуміти фінансовий стан підприємства і оцінити ефективність обраної фінансової політики.

6. Зведений балансовий план активів і пасивів підприємства

Баланс активів і пасивів відображає їх стан на підприємстві на певну дату. При його складанні використовуються підготовлені раніше план доходів і витрат і баланс грошових надходжень і виплат. Схема балансу має такий вигляд:

Актив:

1. Основні засоби та інші необоротні активи, в тому числі: нематеріальні активи; основні засоби.

2. Запаси і витрати, у тому числі: виробничі запаси; малоцінні та швидкозношувані предмети; незавершене виробництво; витрати майбутніх періодів; готова продукція.

3. Грошові кошти, розрахунки та інші активи, в тому числі: розрахунки з дебіторами; розрахунковий рахунок; валютний рахунок; каса.

Пасив:

1. Джерела власних коштів, у тому числі: статутний капітал; додатковий капітал; резервний капітал; нерозподілений прибуток минулих років.

2. Розрахунки та інші пасиви, в тому числі: довгострокові кредити; короткострокові кредити.

7. Аналіз беззбитковості

Аналіз беззбитковості демонструє, яким повинен бути обсяг продажу для того, щоб компанія була в змозі без сторонньої допомоги виконати свої грошові зобов'язання. Такий аналіз дозволяє одержати оцінку суми продажів, яка необхідна, щоб компанія не мала збитків.

8. Стратегія фінансування

Фінансування фірми - основоположний елемент для досягнення успіху в справі. Кожна фірма повинна плануватися з чітким і ясним розумінням того, які вкладення будуть потрібні для того, щоб почати операцію, які додаткові кошти будуть потрібні для підтримки вже розпочатого. І де можуть бути взяті гроші.

Сума, потрібна для того, щоб почати справу, може бути визначена за допомогою складання списку активів, які повинні з'явитися в наявності, з оцінкою їх вартості. [7, c. 33]

2. Фінансове планування в комерційних підприємствах (на прикладі ТОВ «Каприз»)

2.1 Коротка характеристика діяльності підприємства (на прикладі ТОВ «Каприз»)

Товариство з обмеженою відповідальністю «Краплинка» зареєстровано відповідно до Цивільного Кодексу Російської Федерації. Основною метою діяльності товариства є отримання прибутку. Основними видами діяльності підприємства є торгово-закупівельна діяльність, оптова, роздрібна, комісійна торгівля, комерційна, посередницька, комісійна діяльності, виробництво і реалізація товарів народного споживання, постачальницько-збутова діяльність, благодійна діяльність.

По окремих видах діяльності, перелік яких визначається законом, товариство може займатися тільки після отримання ліцензії.

Товариство має 2 торгово-закупівельні точки.

Основная деятельность – это продажа и закупка товаров бытовой химии, парфюмерии, косметики.

ООО «Каприз» выступает юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, выступлением от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором числится имущество предприятия.

Финансовые отношения предприятия возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

Головна мета фінансової діяльності предприятия – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.

2.2 Расчет финансового плана предприятия на примере ООО «Каприз»

Рассмотрим формирование финансового плана предприятия на примере общества с ограниченной ответственностью «Каприз».

1). В табл. 1.1 представлен план объемов реализации продукции на основе маркетинговых исследований. Основная его задача – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией.

Таблица 1.1 Прогноз сбыта

2). На основе этих данных разработан график ожидаемых денежных поступлений (табл. 1.2).

Таблиця 1.2. График ожидаемых поступлений денежных средств

* Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале

** 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги

3). Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разработан производственный план (табл. 1.3).

Таблица 1.3 Производственный план