І.В. Козлов
Легалізація злочинних доходів представляє собою складний процес, що включає безліч різноманітних елементів. Знання означеного процесу необхідно для цілей організації процесу протидії легалізації злочинних доходів в належному порядку. Від того, наскільки правильно класифікований процес, в істотній мірі залежить ефективність заходів протидії.
Розглянемо і проаналізуємо запропоновані вченими моделі, які описують структуру процесу легалізації злочинних доходів.
Трифазна модель (рис. 1), була розроблена експертами FATF і знайшла найбільшу підтримку серед теоретиків боротьби з легалізацією злочинних капіталів. Вона передбачає виділення в єдиному процесі легалізації злочинних доходів наступних стадій: розміщення (рlасеment - англ.), Розшарування (layering - англ.) Та інтеграцію (integration - англ.) Грошових коштів. Зазначені три стадії можуть здійснюватися одночасно або частково накладатися один на одного. Це залежить від наявного механізму відмивання і від вимог, що пред'являються злочинною організацією.
Як вказує ФАТФ, розміщення - це переказ готівкових грошових коштів у мобільні фінансові інструменти, територіальне віддалення від місць їх походження. Розміщення здійснюється в традиційних фінансових установах (кредитні організації, учасники ринку цінних паперів), нетрадиційних фінансових установах, роздрібної торгівлі, в тому числі за межами країни.
Проведений Дж. МакСмітом аналіз ефективності заходів з протидії легалізації злочинних доходів показав, що етап розміщення злочинних доходів, особливо у великому розмірі, є найслабшою ланкою в процесі відмивання грошей. Незаконно отримані грошові кошти найбільш легко можуть бути виявлені на цьому етапі.
Розшарування - відрив злочинних доходів від джерел їх походження шляхом складного ланцюга фінансових операцій, спрямованих на маскування перевіряється сліду цих доходів. Якщо розміщення злочинних грошових засобів пройшло успішно, тобто не було виявлено, то розкрити подальші дії по їх відмиванню стає набагато важче. Різні фінансові операції нашаровуються одна на іншу з метою ускладнити роботу учасників системи з протидії легалізації злочинних доходів, спрямовану на виявлення злочинних доходів та осіб, їх легалізували, а також на припинення даної діяльності.
Інтеграція - остання стадія процесу легалізації, безпосередньо спрямована на надання видимості законності злочинно отриманих капіталів. Як вказують В. Н. М. Мельников та А. Г. Мовсесян, розрізнені на попередніх стадіях активи на стадії інтеграції консолідуються в деяку форму, зручну для використання замовником процесу (як правило, це грошові кошти на рахунку в першокласному банку, ліквідні цінні папери, рідше - нерухомість). Відмиті грошові кошти у подальшому інвестуються в легальні сектори економіки, за рахунок чого також створюється і база для нових злочинів. Наприклад, для спрощення подальшої легалізації злочинних доходів злочинні співтовариства поглинають кредитні організації та інші фінансові інститути, а також набувають значущі частки у власності підприємств реального сектора економіки, переводячи їх під власний контроль.
Якщо слід відмитих грошей не було виявлено на двох попередніх стадіях, то відокремити законні доходи від незаконних на стадії інтеграції виключно складно.
Чотирьохфазної модель (рис. 2). Цей підхід до структурування процесу відмивання використовують експерти ООН. Основними стадіями легалізації злочинних доходів, відповідно до даної моделі, є: перша фаза - звільнення від готівкових грошей та перерахування їх на рахунки підставних осіб. Такими особами можуть бути, наприклад, родичі злочинця або залежні від нього особи. При цьому дотримується тільки одна умова: посередники повинні мати власні рахунки в банках.
В даний час спостерігається загальносвітова тенденція до пошуку посередників, що мають виходи на міжнародні банки, друга фаза - розподіл готівкових грошових коштів. Вони реалізуються, наприклад, за допомогою скупки банківських платіжних документів або інших цінних паперів. Також, як показує практика, розподіл готівкових грошових коштів часто здійснюється в пунктах обміну валюти, казино і нічних клубах; третя фаза - маскування слідів злочину. Перед злочинцем, відмивають доходи, стоїть на цій стадії наступне завдання: вжити всіх заходів до того, щоб стороння особа не дізналося, звідки отримані грошові кошти і за допомогою кого вони розподілені в ті чи інші установи або організації. З метою виконання цього завдання злочинні елементи проводять, як правило, такі заходи:
• використання банків для відкриття рахунків, розташованих, як правило, далеко від місця роботи і проживання злочинців;
• переказ грошей в країну проживання з-за кордону, але вже легально з нових рахунків фірм чи інших установ;
• використання так званої «псевдобанковской» системи; четверта фаза - інтеграція грошової маси.
У рамках цієї фази злочинні співтовариства інвестують відмиті капітали, як правило, у високоприбуткові галузі легального бізнесу.
Четирехсекторная модель легалізації злочинних доходів (рис. 3) запропонована швейцарським фахівцем К. Мюллером. У рамках цієї моделі виділяються сектори та пов'язані з ними стадії відмивання. Критеріями для виділення є: легальність або нелегальність операцій, а також країна вчинення основного злочину і країна «відмивання» грошей. Перший сектор - країна основного злочину / легальність. У цьому секторі здійснюється внутрішнє, «попереднє» відмивання. Другий сектор - країна основного злочину / нелегальність. У цьому секторі відбувається збір пройшли попереднє «відмивання» грошей в пул і підготовка їх до переведення в країну, де вже буде відбуватися «повноцінне» відмивання злочинно отриманих грошових коштів.
Третій сектор - країна «відмивання» грошей / нелегальність. У цьому секторі відбувається підготовка до введення грошей в легальну фінансову систему. Четвертий сектор - країна «відмивання» грошей / легальність. Тут виробляються маскувальні дії у вигляді переказів, інвестиції.
Двофазна модель (рис. 4) запропонована іншим видатним швейцарським теоретиком боротьби з відмиванням грошей П. Бернасконі. Відповідно до цієї моделі основними стадіями легалізації злочинних доходів є безпосередньо легалізація злочинних доходів (money laundering - англ.) Та повернення легалізованих доходів в легальний обіг (recycling - англ.). П. Бернасконі відносить ці стадії, відповідно, до відмивання першої та другої фази. Перша фаза є «відмивання» грошей, отриманих безпосередньо від скоєного злочину. «Відмивання» злочинних доходів в рамках першої фази здійснюється за допомогою одномоментних або короткострокових операцій, наприклад шляхом вчинення банкнотних угод (обмін готівкових грошових коштів, добутих із злочинного обороту, на банкноти іншого гідності в рамках однієї валюти, або на валюту іншого виду). Друга фаза представлена середньостроковими та довгостроковими операціями в кредитних організаціях, за допомогою яких попередньо відмитих в рамках першої фази коштах надається видимість доходів, отриманих із законних джерел. При цьому злочинно нажиті капітали вводяться в легальний економічний обіг. Відповідно до цього підходу П. Бернасконі, грунтуючись на тенденціях глобалізації світової економіки, також розрізняє країни здійснення основного злочину, що став джерелом доходу, та країни «відмивання» грошей.
Аналізуючи вищенаведені моделі і порівнюючи їх з відомою російською практикою легалізації злочинних доходів, представляється можливим виявити низку наявних у всіх них загальних недоліків, які не дозволяють у багатьох випадках накласти на існуючі опису процесу легалізації злочинних доходів наявний на практиці порядок дій злочинних елементів.
Так, наприклад, у всіх вищенаведених моделях процес відмивання злочинних доходів починається з введення готівкових грошових коштів у банківську систему. Це обумовлено тим, що на початковому етапі функціонування загальносвітової системи протидії легалізації злочинних доходів (саме в той час створювалися позначені моделі) як предикатних злочинів розглядалися переважно злочини у сфері незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин, незаконного обігу зброї, проституції, т. е. ті види злочинних діянь, дохід від яких формується в основному в готівковій формі.
Разом з тим відповідно до недавніх досліджень Міжнародного валютного фонду, в числі лідерів за потенціалом відмивання доходів в усьому світі, і в тому числі в Росії, є різного роду шахрайства з державними коштами та коштами великих корпорацій, а також злочини у фінансовій сфері, доходи від яких генеруються в основному в безготівковій формі, що ставить під сумнів поточну адекватність відомих класифікацій процесу легалізації злочинних доходів.
Іншим істотним, на нашу думку, недоліком є відсутність обліку в усіх вищенаведених моделях опису стадії планування і підготовки операцій з легалізації злочинних доходів, в рамках яких визначається схема відмивання, а також у залежності від особливостей даної схеми формується коло осіб, залучених в схему, реєструються компанії, в тому числі фіктивні, відкриваються банківські рахунки, при необхідності купуються або виготовляються підроблені документи і т. д. Як відомо, у кожній із сотень монографій з менеджменту, виданих в усьому світі, сказано, що будь-який бізнес-процес, а легалізацію злочинних доходів можна віднести до даної категорії, починається зі стадій цілепокладання і планування, які є ключовими. Таким чином, відкидати стадію планування та підготовки відмивання злочинних доходів представляється помилковим. Тим більш значуще число внутрішньобанківських процедур, спрямованих на протидію легалізації злочинних доходів, насамперед стандарти «знай свого клієнта», спрямоване на виявлення ознак легалізації злочинних доходів, утворених на стадії планування і підготовки злочинного діяння.
Беручи до уваги викладене, дозволимо собі запропонувати альтернативну модель процесу легалізації злочинних доходів (рис. 5). У зв'язку з тим, що запропонована нами модель передбачає можливість надходження грошових коштів у банківську систему як готівковим, так і безготівковим шляхом, назвемо її універсальною моделлю процесу легалізації злочинних доходів.
На стадії організації відбуваються планування і підготовка процесу легалізації злочинних доходів, описані вище: визначається схема відмивання, а також з урахуванням особливостей схеми формується коло залучених до неї осіб, реєструються компанії, відкриваються банківські рахунки і т. д.
На стадії ініціації грошові кошти надходять у відправну точку (або, залежно від особливостей схеми, точки) процесу відмивання.
Наприклад, так званий «відкат» від отримала замовлення фірми-контрагента корпорації надходить по фіктивному підставі на рахунок компанії-«одноденки» для цілей подальшої легалізації.
На стадії трансформації здійснюються, як правило, численні операції, спрямовані на відрив грошових коштів від джерела їх походження: численні проводки по банківських рахунках з застосуванням дроблення і перерозподілу фінансових потоків, купівля-продаж цінних паперів та / або іноземної валюти, так зване «оготівковування» з подальшим поверненням грошових коштів у банківську систему. Зазначені операції можуть проводитися як на національному, так і на міжнародному рівні. Їх спектр, масштаб і особливості залежать, перш за все, від розміру відмитих сум і фантазії організатора схеми.
Завершальною є стадія реалізації процесу відмивання злочинних доходів, тобто досягнення організаторами схеми шуканих цілей. За своєю сутністю дана стадія схожа зі стадією інтеграції, запропонованої в трьох-і чотирьохфазним моделях легалізації злочинних доходів. Грошові кошти на легальних підставах консолідуються в визначену на стадії організації інтегровану форму, як правило, стаючи ліквідними інструментами (грошові кошти на банківському рахунку (внеску), ліквідні цінні папери і т. п.). Надалі власник легалізованих доходів розпоряджається даними коштами на власний розсуд.
Слід зазначити, що можливість виявлення факту легалізації злочинних доходів знижується з ходом течії відповідного процесу. Після того як процес пройшов стадію реалізації, виявити і довести факт відмивання можливо, на нашу думку, лише в разі допущених при його здійсненні помилок.
Список літератури
Фінанси і кредит 31 (271) - 2007 серпень