РЕФЕРАТ
«Валютне регулювання і валютний контроль в Російській Федерації»
1. Цілі і завдання валютного регулювання
Валютне регулювання в широкому сенсі - це регламентація державою основних принципів організації національної валютної системи і механізмів її функціонування. Сутність валютного регулювання полягає в створенні такої системи впливу на конвертованість національної валюти, валютного курсу, внутрішнього валютного ринку і платіжного балансу, яка відповідала б стратегічним завданням розвитку національної економіки і разом з тим відображала б потреби поточного моменту.
Зміст поняття «валютне регулювання» різноманітне. Це по суті сукупність таких процесів, як:
діяльність державних органів з управління обігом валюти;
контроль держави за валютними операціями;
вплив на курс національної валюти;
обмеження використання іноземної валюти;
сукупність законодавчих, адміністративних, економічних та організаційних заходів, які визначають порядок проведення операцій з валютними цінностями.
Функції держави у сфері валютного регулювання, як правило, включають в себе:
накопичення статистичних даних про експорт з країни та імпорті в країну;
регулювання вивезення з країни стратегічної сировини;
регламентування ввезення або вивезення національної валюти з країни, купівлю-продаж цінних паперів;
купівлю резидентами і нерезидентами нерухомості на території країни або за її межами;
визначення курсу валюти даної країни по відношенню до інших валют;
регулювання порядку проведення операцій з валютою резидентами і нерезидентами (здійснення ними платежів, інвестицій);
регламентування порядку репатріації прибутку, отриманого від проведення експортних операцій.
Валютне регулювання формується і багато в чому визначається проводиться державою валютною політикою. Валютна політика - сукупність державних заходів у галузі зовнішньоекономічних зв'язків, спрямованих на досягнення стратегічних завдань і поточних цілей країни, підтримка внутрішнього і зовнішнього рівноваги. При цьому валютна політика завжди визначається валютно-економічним становищем усередині країни і її місцем у системі світового господарства.
Валютне регулювання в вузькому сенсі - це елемент валютної політики, що виражається у введенні різних видів обмежень на проведення операцій резидентів і нерезидентів з іноземною валютою та іншими валютними цінностями шляхом ліцензування, диференціації та контролю.
Валютне регулювання може бути:
прямим і непрямим. Пряме валютне регулювання - сукупність законодавчих і адміністративних дій влади, що визначають порядок проведення операцій з валютними цінностями. Непряме валютне регулювання - сукупність економічних методів впливу на учасників зовнішньоекономічних зв'язків шляхом створення у них економічної зацікавленості у здійсненні певних валютних операцій. Переважання того чи іншого методу валютного регулювання, визначає його характер;
ліберальним або обмежувальним. Ліберальне валютне регулювання спрямоване на поточну кон'юнктуру валютного ринку, воно не зачіпає структурних основ валютної системи і валютного курсу. Обмежувальне валютне регулювання цілеспрямовано впливає на формування валютного курсу і платіжного балансу. Його закінченою формою виступають валютні обмеження, тобто законодавче чи адміністративна заборона, лімітування і регламентація операцій резидентів і нерезидентів з валютою та іншими валютними цінностями.
Форми валютних обмежень різноманітні: обмеження або заборону на експорт капіталу, блокування рахунків нерезидентів, множинність валютних курсів і т.д.
Валютне регулювання здійснюється державою за допомогою використання певних інструментів, які представляють собою конкретні організаційні та економічні заходи, за допомогою яких держава впливає на співвідношення попиту та пропозиції на іноземну валюту всередині країни та на стан її платіжного балансу. Зміст інструментів і механізм їх використання формуються під певним впливом реальної макроекономічної ситуації, цілей мікроекономічної політики та чинного в країні законодавства. Так, до інструментів валютного регулювання належать застосовувані урядом квоти, що встановлюються ліміти, що вводяться штрафні санкції, валютні інтервенції і т.д.
Валютне регулювання здійснюється за допомогою механізму валютного контролю. Валютний контроль - це система заходів щодо забезпечення виконання законів, норм і правил проведення валютних операцій, встановлених державою. По суті, валютний контроль забезпечує ефективність валютного регулювання і тому є його складовою частиною.
Для здійснення валютного контролю зовнішньоекономічної діяльності створюється спеціальний механізм, який включає спеціальні інструменти здійснення контролю, форми, методи та інструменти його проведення.
Валютне регулювання існує в усіх країнах. У Росії воно здійснюється відповідно до Закону РФ від 9 жовтня 1992 р № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютний контроль в Російській Федерації», який визначає:
принципи проведення валютних операцій в Російській Федерації;
повноваження і функції органів та агентів валютного регулювання і валютного контролю;
права і обов'язки юридичних та фізичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями;
міру відповідальності за порушення валютного законодавства.
Дія Закону - юридична основа створення національної валютної системи РФ.
Основний елемент національної валютної системи - національна валюта. Закон дає чітке визначення самого поняття «національна російська валюта». Так, до «валюті Російської Федерації» - відносяться:
знаходяться в обігу, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну рублі у вигляді банківських білетів (банкнот) Центрального банку РФ і монети;
кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах в РФ;
кошти в рублях на рахунках у банках та інших кредитних установах за межами РФ (на підставі міжурядових угод про використання валюти РФ на території даної держави);
платіжні документи (чеки, векселі, акредитиви та інші), фондові цінності (акції, облігації), інші боргові зобов'язання, виражені в рублях.
Оскільки зовнішньоекономічні зв'язки припускають обмін національної валюти на іноземну, то в Законі дано визначення та іноземній валюті. «Іноземна валюта» - це грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом у відповідній державі, а також вилучені або ті, що вилучаються з обігу, але підлягають обміну грошові знаки, а також кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав.
«Валютні операції» визначено як операції, які пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі використання як засобу платежу цінних паперів в іноземній валюті; ввезення та пересилання у Російську Федерацію і з Російської Федерації валютних цінностей, міжнародні грошові переклади, а також операції, в яких беруть участь нерезиденти РФ, тобто відкриття та ведення рублевих рахунків нерезидентів РФ в уповноважених банках.
Оскільки в сучасних умовах міжнародні ліквідні активи не обмежуються накопиченням резервних валют, а включають: золото, срібло та інші цінності, легко перетворюються в резервні валюти, Закон вводить поняття «валютні цінності». До них відносяться: готівкові банкноти, казначейські білети, розмінна монета іноземних держав, у тому числі вилучена з обігу, але підлягає обміну; платіжні документи в іноземній валюті: чеки, векселі, акредитиви; фондові цінні папери в інвалюті та інші боргові зобов'язання; дорогоцінні метали (золото, срібло, платина в зливках), дорогоцінні камені, за винятком ювелірних виробів та ювелірного брухту.
Всі учасники зовнішньоекономічних зв'язків підрозділені законом на дві категорії: резиденти і нерезиденти РФ. Залежно від статусу у них виникають певні права та обов'язки.
До резидентів РФ ставляться:
фізичні особи, які мають постійне місце проживання в РФ, в тому числі тимчасово знаходяться за межами РФ (Необхідно підкреслити, що поняття «громадянства» до визначення статусу фізичної особи як резидента або нерезидента відношення не має.);
юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням у РФ;
підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства РФ, з місцезнаходженням у РФ;
дипломатичні та інші офіційні представництва РФ, що знаходяться за межами РФ;
що знаходяться за межами РФ філії і представництва резидентів РФ.
До нерезидентів РФ ставляться:
фізичні особи, які мають постійне місце проживання за межами РФ, в тому числі тимчасово перебувають у РФ;
юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ;
підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами РФ;
перебувають у РФ іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації та їх філії та представництва;
перебувають у РФ філії та представництва нерезидентів РФ.
Законом визначена можливість і режим конвертованості російських рублів в іноземну валюту: основа купівлі-продажу валюти на ринку, тобто її конвертованість, власність.
Усі проведені в РФ зовнішньоторговельні операції підрозділені на поточні операції та операції, пов'язані з рухом капіталу.
Поточні операції включають в себе:
переклади в Російську Федерацію і з Російської Федерації в оплату товарів, робіт, послуг без відстрочки платежу і з відстрочкою до 90 днів;
отримання і видача фінансових кредитів на термін до 180 днів;
переклади відсотків, девідентов та інших доходів, пов'язаних з інвестиціями;
переклади неторгового характеру (зарплата, пенсії, допомоги, спадщину і т.д.).
До капітальних операцій відносяться:
прямі інвестиції (внески до статутних фондів підприємств і організацій);
портфельні інвестиції;
отримання і видача відстрочки платежу за експортно-імпортними операціями на строк більше 90 днів;
отримання і видача фінансових кредитів на термін понад 180 днів;
інші операції, які не є поточними.
Поточні валютні операції здійснюються без обмежень, на проведення капітальних операцій потрібно одержання ліцензії Центрального банку РФ.
У Законі визначено інституціональна основа національної валютної системи Росії, а також органи валютного регулювання та їх повноваження. Безпосереднє виконання повноважень покладено на уповноважені банки, які відповідно до Закону, отримавши ліцензію Центрального банку РФ на проведення валютних операцій, є агентами валютного контролю. Агенти валютного контролю здійснюють контроль за проведеними в РФ резидентами і нерезидентами валютними операціями, відповідністю цих операцій валютного законодавства, умов ліцензій і дозволів, отриманих від Центрального банку, а також за дотриманням актів органів валютного контролю. Агенти валютного контролю також проводять перевірки валютних операцій резидентів і нерезидентів в Російській Федерації.
2. Організація валютного контролю в Російській Федерації
Лібералізація зовнішньоекономічної діяльності в Росії, введення конвертованості рубля в умовах економічної і політичної нестабільності призвели до масового відтоку капіталу. Цей процес підриває економіку країни, і вирішення цієї проблеми - одна з важливих завдань фінансової політики держави. Повернення капіталів в Росію допоміг би вирішити проблему виплати зовнішніх боргів і при цьому відмовитися від зовнішніх запозичень. Уповноважені банки, будучи агентами валютного контролю, покликані вирішити цю задачу.
Саме на уповноважені банки покладено контроль законності проведення операцій з експорту та імпорту товарів, робіт, послуг і продуктів інтелектуальної діяльності. Порядок проведення цих операцій регламентується наступними документами:
Про порядок здійснення валютного контролю за надходженням в РФ виручки від експорту товарів: Інструкція Центрального банку РФ і Державного митного комітету РФ від 13 жовтня 1999 р. № 86-І;
Про порядок здійснення валютного контролю за обгрунтованістю оплати резидентами імпортних товарів: Посібник Центрального банку РФ і Державного митного комітету РФ від 4 жовтня 2000 р. № 91-І;
Про купівлю юридичними особами - резидентами іноземної валюти для здійснення платежів за виконання робіт, надання послуг або передачу результатів інтелектуальної діяльності: Вказівка Центрального банку РФ від 30 грудня 1999 р. № 721-У;
Про порядок обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями, організаціями частини валютної виручки через Уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації: Посібник Центрального банку РФ від 29 червня 1992 р. № 7;
Про порядок відкриття уповноваженими банками банківських рахунків нерезидентів у валюті Російської Федерації та проведення операцій за цими рахунками: Посібник Центрального банку РФ від 12 жовтня 2000 р. № 93-І;
Про порядок здійснення юридичними особами - резидентами операцій купівлі та зворотного продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації: Вказівка Центрального банку РФ від 20 жовтня 1998 р. № 383:
Базовий документ валютного контролю - паспорт угоди, що оформляється експортером в уповноваженому банку і містить відомості про зовнішньоекономічному контракті, відповідно до якого буде здійснюватися експорт товару і здійснюватися валютний контроль. Тільки при наявності ксерокопії паспорта угоди (відповідність оригіналу паспорта угоди підтверджується підписом особи, яка має право першого підпису по рахунку експортера та відбитком круглої печатки експортера) митні органи можуть приймати вантаж для оформлення. По одному експортним контрактом оформлюється один паспорт угоди в одному уповноваженому банку.
Експортер приносить до уповноваженого банку два екземпляри підписаного ним паспорта угоди, оригінал контракту і одну копію контракту. Уповноважений банк перевіряє відповідність контракту валютного законодавства і при підписанні паспорта угоди робить на звороті оригіналу контракту запис: «Контракт прийнятий на розрахункове обслуговування (повне найменування банку) (число, місяць, рік)».
Уповноважений банк протягом 5 календарних днів, наступних за датою підписання паспорта угоди, формує електронну копію паспорта угоди і відомість валютного контролю. Протягом 10 календарних днів після підписання паспорта угоди уповноважений банк зобов'язаний передати в Державний митний комітет РФ (ГТК РФ) електронну копію паспорта угоди (передача всіх документів в електронному вигляді в ГТК уповноваженими банками здійснюється за допомогою спеціальної програми).
Один примірник паспорта угоди і оригінал контракту повертаються експортеру, другий примірник паспорта угоди залишається в уповноваженому банку і служить підставою для формування досьє, в яке містяться всі документи, що надходять до уповноваженого банку в рамках даного паспорта угоди. На кожен паспорт угоди відкривається окреме досьє. У досьє містяться наступні документи:
оригінал паспорта угоди;
копії контракту та змін або доповнень до нього;
копії дозволів представлених експортером в банк на проведення капітальних операцій;
копії міжбанківських повідомлень, що підтверджують надходження на користь експортера грошових коштів за контрактом;
інші документи, які заповнюються уповноваженим банком або надходять до уповноваженого банку і відносяться до Вашого паспорту угоди, а саме: листи уповноваженого банку клієнту; звернення клієнта в уповноважений банк або відповіді на запити уповноваженого банку; листування з Центральним банком РФ з питань, що належать до паспорта угоди ; запити і відповіді на них іноземних партнерів клієнта уповноваженого банку і т.п.;
поточний банківський облік виручки, що надійшла у співвідношенні до сум відвантаженого товару;
відомість, роздрукована на паперовому носії, підписана відповідальною особою банку і завірена печаткою уповноваженого банку, після закінчення всіх операцій за контрактом (при закритті досьє).
Досьє після закриття зберігатися в банку не менше 5 років.
Підстава для відмови в підписанні паспорта угоди для уповноваженого банку - наявність хоча б однієї з таких умов:
невідповідність даних, що містяться в контракті, відомостям, зазначеним у паспорті угоди;
невідповідність передбачених контрактом валютних операцій вимогам законодавчих та інших нормативних актів РФ;
оформлення паспорта угоди з порушенням встановлених вимог;
відсутність у контракті умов, що передбачають надходження виручки на рахунок експортера в банку;
подання в банк контракту, складеного іноземною мовою, при відсутності його перекладу на російську мову;
неподання експортером в банк копії дозволу, отриманого в установленому порядку, у випадках наявності операцій свяг занних з рухом капіталу.
Контроль за угодами здійснюється шляхом зіставлення даних митних органів про вартість експортованого товару і датою його переміщення через митний кордон та інформації уповноваженого банку про суму і терміни надходження експортної виручки. ГТК РФ формує реєстри облікових карток і направляє їх до уповноважених банків. На підставі вантажної митної декларації - митного документа, що підтверджує вивіз товару за конкретним паспортом угоди, формується облікова картка митно-банківського контролю, яка у складі реєстру облікових карток передається (за допомогою єдиної загальноросійської спеціальної програми) до уповноважених банків. Облікова картка оформлюється за кожною вантажною митною декларацією і містить дані про вартість товару, валюти платежу, датою вивезення товару за межі РФ, а також дані про те, хто експортував товар, про термін повернення облікової картки в ГТК РФ після її заповнення клієнтом банку та перевірки правильності відомостей зазначених у ній, проведеної уповноваженим банком.
Порядок взаємодії між уповноваженим банком, Державним митним комітетом РФ, митним пунктом і експортером можна представити наступним чином:
експортер представляє одну завірену ксерокопію паспорта угоди в митний пункт;
митний пункт видає вантажну митну декларацію (ВМД), завірену особистим підписом і оригінальною печаткою митного інспектора;
митний пункт відправляє інформацію про відвантажених товарах в ГТК РФ;
експортер здає ВМД в уповноважений банк (після митного оформлення товару експортер повинен протягом 15 календарних днів представити до уповноваженого банку копію вантажних митних декларацій або отримати дозвіл Головного управління Центрального банку РФ на продовження цього строку);
уповноважений банк передає електронну копію паспорта угоди в ГТК РФ;
з ГТК РФ до уповноваженого банку надходить реєстр облікових карток. Реєстри облікових карток поділяються за відповідними паспортами угоди;
експортеру надходить виручка. Уповноважений банк інформує експортера про надходження експортної виручки;
експортер протягом 7 календарних днів представляє інформацію в уповноважений банк про походження отриманої виручки (реквізити паспорта угоди, вид платежу, розпорядження по відвантаженню);
після ідентифікації сум виручки, отриманих за зазначену в обліковій картці партію товарів, уповноважений банк заповнює відомість і облікові картки і передає їх в електронному вигляді в ГТК РФ. Відправлення повинно проводитися не пізніше контрольного терміну повернення реєстру облікових карток.
Після закінчення 90 календарних днів з дати, зазначеної у рядку паспорта угоди «Остання дата», але не раніше дати відправлення в ГТК РФ всіх облікових карток за даним паспорта угоди, досьє за даним паспорта угоди закривається і здається в архів.
З 1 січня 2001 р. вступила в дію спільна Інструкція Центрального банку РФ і Державного митного комітету РФ від 4 жовтня 2000 р. № 91-І «Про порядок здійснення валютного контролю за обгрунтованістю оплати резидентами імпортних товарів». Дія Інструкції поширюється на укладені між резидентами і нерезидентами контракти, що передбачають оплату в іноземній валюті, у валюті Російської Федерації, векселями в іноземній валюті або у валюті Російської Федерації товарів. Товари ввозяться на митну територію РФ в наступних митних режимах: випуск для вільного обігу; реімпорт; митний склад; магазин безмитної торгівлі; переробка товару на митній території; переробка товару під митним контролем; тимчасове ввезення; вільна митна зона; вільний склад; відмова на користь держави; знищення; реекспорт товару. Оплата імпортованих за контрактом товарів може здійснюватися імпортером тільки з його банківських рахунків, відкритих у банку імпортера і зазначених у паспорті імпортної угоди.
Дія Інструкції не поширюється:
на угоди фізичних осіб - резидентів, зареєстрованих в якості індивідуальних підприємців, за якими вартість ввезених на митну територію РФ товарів, оплачених готівковими коштами, не перевищує в еквіваленті 10 тис. дол США за курсом Центрального банку РФ на дату прийняття товарів до митного оформлення ;
договори лізингу, за якими лізингодавцем є нерезидент;
договори будівельного підряду, відповідно до умов яких вартість товарів, що ввозяться за договором, включена у вартість будівельних робіт і не передбачається можливість окремої оплати зазначених товарів;
операції з векселями в іноземній валюті, крім простого векселя в іноземній валюті, виданого в рахунок зобов'язань імпортера за контрактом та переказного векселя в іноземній валюті, виданого нерезидентом, в рахунок зобов'язань імпортера за контрактом та акцептованого імпортером.
За кожним контрактом імпортер оформляє один паспорт угоди в одному банку. Для оформлення паспорта угоди імпортер представляє на свій банк такі документи:
два примірники паспорта угоди (обидва примірники паспорта угоди підписані від імені імпортера особою, яка має право першого підпису, відповідно з картками зразків підписів та завірені оригінальною печаткою імпортера);
копію контракту, на підставі якого був складений паспорт угоди;
засвідчені в установленому порядку копії отриманих імпортером дозволів на здійснення валютних операцій у випадках, коли операції, що проводяться за контрактом, відносяться до розряду «капітальних операцій» і вимагають отримання ліцензії Центрального банку РФ.
Банк імпортера відмовляє в підписанні паспорта угоди з наступних підстав:
невідповідність даних, що містяться в контракті, даним, зазначеним у паспорті угоди;
невідповідність передбачених контрактом валютних операцій законодавству РФ;
оформлення паспорта угоди з порушенням вимог, встановлених цією Інструкцією;
неподання імпортером в банк документів необхідних, відповідно до вимог інструкції, для оформлення паспорта угоди;
відсутність у контракті умов, що передбачають ввезення товарів на митну територію РФ.
Якщо всі вимоги дотримані, то відповідальна особа банку імпортера підписує паспорт угоди і засвідчує його печаткою банку. Один примірник паспорта угоди передається імпортеру, а другий примірник разом з копією контракту направляється в досьє паспорта угоди. По одному паспорту угоди формується одне досьє, в яке містяться всі документи, пов'язані з цим паспортом угоди. Всі платежі за контрактом здійснюються банком тільки після підписання паспорта угоди за цим контрактом.
Банк у праві стягувати комісію за виконання функцій агента валютного контролю.
Протягом 5 календарних днів, наступних за датою підписання паспорта угоди, банк формує електронну копію паспорта угоди з використанням програмного комплексу, розробленого ГТК РФ. Протягом 10 календарних днів, наступних за датою підписання паспорта угоди, його електронна копія надсилається в ГТК РФ.
Імпортер, отримавши в банку паспорт угоди та копію паспорта угоди, завірену відповідальною особою банку, звертається до митного органу для митного оформлення товару. Митний інспектор перевіряє відповідність відомостей, - заявлених у вантажній митній декларації (оформленої декларантом), відомостям, що містяться у засвідченій банком копії паспорта угоди. Крім того, він перевіряє відповідність печатки банку на копії паспорта угоди зразком печатки банку, наявної в митному органі. Якщо все відповідає вимогам інструкції, то митний інспектор приймає рішення про випуск товарів і віддає імпортеру ксерокопію ВМД, яку запевняє відбитком особистої номерної печатки та підписом.
Імпортер протягом 15 календарних днів після дати прийняття рішення про випуск товарів представляє в банк ксерокопію ВМД. У випадку, коли імпортер не може представити в банк ксерокопію ВМД, завірену митним органом, він представляє в банк оригінал ВМД та її ксерокопію, завірену імпортером. При наявності згоди банку і в установленому банком порядку імпортер направляє в банк копію ВМД або відомості з неї телефонного, електронного або іншою формою зв'язку.
ГТК РФ на підставі даних ВМД формує облікові картки, які направляє в банки протягом 20 календарних днів, наступних за датою прийняття рішення про випуск товарів. У разі ненадходження облікових карток з ГТК РФ банк зобов'язаний самостійно сформувати їх на підставі ксерокопії ВМД, наданої імпортером в банк.
При поданні в банк доручення на оплату зобов'язань за контрактом імпортер представляє в банк наступну інформацію: номер і дата паспорта угоди, за яким здійснюється оплата; код виду оплати (відповідно до вимог цієї інструкції). Банком формується картка платежу протягом 7 календарних днів, наступних за датою оплати. Протягом 10 календарних днів, наступних за датою її формування, картка платежу направляється в ГТК РФ.
Банк, з метою співвіднесення сум проведеної оплати та поставлених товарів, інформує імпортера про надійшли з ГТК РФ і самостійно сформованих банком облікових картках, а так само про картки платежу, сформованих банком. Облікова картка після заповнення підлягає поверненню у ГТК РФ в контрольний термін, зазначений у ній.
Імпортер на підставі наявних у нього документів не пізніше ніж за 10 календарних днів до контрольного терміну повернення облікової картки в ГТК РФ повідомляє банку про оплату зазначених в обліковій картці товарів і про що відносяться до них картках платежу. Банк передає цю інформацію в ГТК РФ не пізніше контрольного терміну повернення облікової картки.
Крім перерахованих вище документів по кожному паспортом угоди ведеться відомість банківського контролю. У даному документі зводяться воєдино всі відомості про операції, що проводяться по конкретному паспортом угоди. Відомість банківського контролю формується в електронному вигляді, після завершення всіх операцій по паспорту угоди, вона роздруковується, підписується відповідальною особою банку, засвідчується печаткою банку і міститься в досьє.
Після закінчення 90 днів з дати, зазначеної в графі «остання дата» паспорта угоди, але не раніше відправки до ГТК РФ всіх облікових карток, досьє за даним паспорта угоди закривається і здається в архів строком на 5 років.
Для здійснення зовнішньоекономічної діяльності юридичним особам - резидентам відкриваються в уповноважених банках такі рахунки: поточний валютний рахунок; транзитний валютний рахунок; спеціальний транзитний валютний рахунок. Згідно із законодавством РФ експортери зобов'язані здійснювати обов'язковий продаж валютної виручки (75%). Порядок обов'язкового продажу представлений нижче.
На транзитний валютний рахунок зараховуються всі валютні кошти, що надійшли з-за кордону. Не пізніше наступного робочого дня після надходження коштів уповноважений банк зобов'язаний повідомити клієнта про надходження валютної виручки. Клієнт протягом 7 календарних днів зобов'язаний дати доручення банку на обов'язкову продаж. Якщо клієнт не дає доручення, банк зобов'язаний самостійно провести обов'язковий продаж не пізніше 7-го календарного дня.
Спеціальний транзитний валютний рахунок відкривається клієнтам для здійснення резидентами операцій з купівлі іноземної валюти за рублі на внутрішньому валютному ринку та її зворотного продажу. З цього рахунку не допускається зняття готівкової валюти, крім виплат на відрядження. Дозволяється купувати валюту для оплати імпортних контрактів, виплати комісійних винагород на користь уповноважених банків, які виконують доручення клієнта щодо купівлі або продажу іноземної валюти.
Клієнт, надає уповноваженому банку заяву на купівлю валюти, банк списує гривневі кошти з його розрахункового рахунку і відправляє їх на біржу. Через 3 робочих дні на спеціальний транзитний рахунок клієнта зараховуються валютні кошти, де вони можуть перебувати 7 календарних днів, протягом яких ці валютні кошти можуть бути переведені партнеру в оплату імпортного контракту або продані через біржу. Можливий варіант купівлі та продажу валюти не тільки через біржу, але і через уповноважений банк, це прискорює покупку і «зворотний» продаж валюти.
Валютний контроль в РФ здійснюється і за операціями нерезидентів. Законодавчо встановлені види та режими рублевих рахунків нерезидентів: рахунок типу «Т» - поточні (у тому числі кореспондентські рахунки банків-нерезидентів) та рахунки типу «І» - інвестиційні для юридичних осіб і карбованцеві рахунки фізичних осіб - нерезидентів. Уповноваженим банкам як агентам валютного контролю пропонується здійснювати контроль за обгрунтованістю зарахування та цільового використання коштів по цих рахунках. Уповноважені банки можуть відкривати нерезидентам наступні типи банківських рахунків у валюті РФ:
рахунок типу «К» («конвертованого рахунок») відкривається фізичним особам - нерезидентам, юридичним особам - нерезидентам, у тому числі банкам-нерезидентам, і офіційним представництвам для розрахунків у валюті РФ;
рахунок типу «Н» («неконвертований рахунок») відкривається фізичним особам-нерезидентам, юридичним особам - нерезидентам, у тому числі банкам-нерезидентам, і офіційним представництвам;
рахунок типу «Ф» («рахунок фізичних осіб») - відкривається фізичним особам - нерезидентам для розрахунків у валюті РФ.
Кількість банківських рахунків типу «К», «Н», «Ф», відкритих на ім'я одного нерезидента в одному або в декількох уповноважених банках, не обмежується. Ці рахунки відкриваються уповноваженими банками на підставі укладених з нерезидентами договорів банківського рахунку. Для відкриття рахунку юридичні особи - нерезиденти повинні представити до уповноваженого банку легалізовані в посольстві (консульстві) РФ за кордоном документи, що підтверджують правовий статус цієї юридичної особи за законодавством країни створення цієї юридичної особи, так, зокрема, установчі документи, документи, що підтверджують державну реєстрацію , завірену в установленому порядку копію положення про філію (представництві), картки із зразками підписів осіб, уповноважених на вчинення правочинів від імені юридичної особи. Відкриття рахунків фізичній особі - нерезиденту відбувається тільки при його особистій присутності і пред'явленні паспорта або іншого документа, що засвідчує його особу та визнаного в РФ.
Розрахунки по операціях нерезидентів у валюті РФ здійснюються як у готівковому, так і в безготівковому порядку.
Література
1. Про валютне регулювання та валютний контроль: Закон РФ від 9 жовтня 1992 р. № 3615-1 (зі змінами та доповненнями).
2. Бєлоглазова Г.Н., Савинська НА. Організація діяльності Центрального Банку: Учеб. посібник. СПб.: Вид-во СПбГУЕіФ, 2006.
3. Бєлоглазова Г.Н., Толоконцеву Г.В. Грошовий обіг і банки: Учеб. посібник. СПб.: Вид-во СПбГУЕіФ, 2007.
4. Власова ММ. Валютне регулювання і валютний контроль (зарубіжний і російський досвід). М., 2008.
5. Лебедєва М.Є., Шульгіна Т.С. Валютний ринок і валютні операції. Навчально-практич. посібник. М., 2007.
6. Мельников В.М. Валютне регулювання і валютний контроль. Новий погляд на перспективи розвитку / / Гроші і кредит. 2000. № 12.