ПРИВАТНИЙ ІНСТИТУТ УПРАВЛІННЯ ТА ПІДПРИЄМНИЦТВА
управління на підприємстві
Круглов В.
Бобруйськ
2004
У ВП «Весна» станом на 01.01.2003 року значилися такі залишки по рахунку 10 «Матеріали»
Відомість залишків за рахунком 60
«Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
Відомість залишків за рахунком 71
«Розрахунки з підзвітними особами»
Рахунок 01 «Основні засоби» Рахунок 02 «Амортизація основних засобів»
Рахунок 10 «Матеріали»
Рахунок 10 «Матеріали»
Рахунок 10 «Матеріали»
Рахунок 12 «Малоцінні і швидкозношувані Рахунок 13« Знос малоцінних і швидкозношувані предмети »
Рахунок 20 «Основне виробництво» Рахунок 25 «Загальновиробничі витрати»
Рахунок 26 «Загальногосподарські витрати» Рахунок 40 «Готова продукція»
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ, АНАЛІЗУ І АУДИТУ
Контрольна робота
по дисципліні «Бухгалтерський облік, аналіз та аудит»Виконав
Студент IV курсу, гр. 2410Факультет заочного навчання
Спеціальність: економіка іуправління на підприємстві
Круглов В.
Перевірив
____________________________Бобруйськ
2004
Відомість залишків за синтетичними рахунками
ВП «Верас» на 01.01.2003р. Номери рахунків | Найменування рахунків | Залишки на 01.01.03р. | |
Дебет | Кредит | ||
01 | Основні засоби | 501200 | - |
02 | Амортизація основних засобів | - | 82300 |
10 | Матеріали | 2715000 | - |
12 | МШП | 120000 | - |
13 | Амортизація МБП | - | 60000 |
20 | Основне виробництво | 280000 | - |
50 | Каса | 418900 | - |
51 | Розрахунковий рахунок | 910400 | - |
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | - | 485400 |
68 | Розрахунки з бюджетом | - | 175200 |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню | - | 48100 |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | - | 123200 |
71 | Розрахунки з підзвітними особами | 60000 | 85300 |
75 | Розрахунки з засновниками | 152300 | - |
76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | - | 85400 |
85 | Статутний капітал | - | 3153800 |
86 | Резервний фонд | - | 64300 |
87 | Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) | - | 143400 |
88 | Фонди спеціального призначення | - | 240600 |
90 | Короткострокові кредити банку | - | 410800 |
РАЗОМ: | 5157800 | 5157800 |
№ п / п | Найменування матеріалів | Од. ізм. | Ціназа 1 од. продукції | Кількість | СумаРуб. |
1 | Сталь листова | кг | 900 | 950 | 855000 |
2 | Фарба масляна | кг | 4500 | 250 | 1125000 |
3 | Медь кругла | кг | 4900 | 150 | 735000 |
РАЗОМ: | 2715000 |
Відомість залишків за рахунком 60
«Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
№ п / п | Найменування постачальників | Сума, руб. | |
Дебет | Кредит | ||
1 | УП «Верас» | 115400 | |
2 | ТОВ «Машинобудівний завод» | 150800 | |
3 | ТОВ «Металобаза» | 219200 | |
РАЗОМ: | 485400 |
«Розрахунки з підзвітними особами»
№ п / п | Прізвища та ініціали | Сума, руб. | |
Дебет | Кредит | ||
1 | Валуєв О.П. | - | 85300 |
2 | Сидоров І.М. | 32100 | - |
3 | Якубов Н.М. | 27900 | - |
РАЗОМ: | 60000 | 85300 |
Реєстраційний журнал господарських операцій за січень 2003
№ п / п | Документ та зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки | Сума, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Товарно-транспортна накладна. Надійшли і оприбутковані матеріали отримані від постачальників: А) сталь листова від ТОВ «Металобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг Б) фарба масляна від УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг У) мідь кругла від ТОВ «Машинобудівний завод» 150 кг По 4900 руб. за 1 кг | 10 / 1 10 / 1 10 / 1 | 60 60 60 | 1080000 1800000 735000 |
2 | Виписка з розрахункового рахунку, платіжне доручення. Перераховано з розрахункового рахунку ТОВ «Машинобудівний завод» ТОВ «Металобаза» УП «Верас» | 60 60 60 | 51 51 51 | 120300 219200 105000 |
3 | Виписка з розрахункового рахунку. Прибутковий касовий ордер. У касу з розрахункового рахунку отримані гроші для видачі заробітної плати та відрядних витрат. | 50 | 51 | 124000 |
4 | Видатковий касовий ордер. Видано в підзвіт на витрати на відрядження: Інженеру Маркову О.М. | 71 | 50 | 28800 |
5 | Видатковий касовий ордер. Виданий з каси перевитрата з витрат на відрядження. Директору Валуєву О.П. | 71 | 50 | 85300 |
6 | Авансовий звіт. На склад надійшли МШП від завгоспа Сидорова І.М. | 12 / 1 | 71 | 20100 |
7 | Авансовий звіт. Списуються витрати по відрядженнях: Директора Валуєва О.П. Менеджера Якубова Н.М. | 26 26 | 71 71 | 30000 26400 |
8 | Розрахунково-платіжна відомість. Утримано із заробітної плати підзвітних осіб, що значиться за ними заборгованість: Завгоспа Сидорова І.М. | 70 | 71 | 12000 |
9 | Розрахунково-платіжна відомість. За даними нарядів і табелів нарахована і розподілена заробітна плата: А) виробничим робочим Б) загальновиробничому персоналу В) загальногосподарському персоналу | 20 25 26 | 70 70 70 | 1874000 980400 1300200 |
10 | Довідка бухгалтерії. Зроблено відрахування до фонду соціального захисту населення в розмірі 35% від суми нарахованої заробітної плати: А) виробничих робітників Б) загальновиробничого персоналу В) загальногосподарського персоналу | 20 25 26 | 69 69 69 | 655900 343140 455070 |
11 | Довідка бухгалтерії. Нараховано єдиний платіж від фонду оплати праці (5%): А) виробничих робітників Б) загальновиробничого персоналу В) загальногосподарського персоналу | 20 25 26 | 68 68 68 | 93700 49020 65010 |
12 | Платіжна відомість. З каси видана заробітна плата робітникам і службовцям. | 70 | 50 | 123200 |
13 | Лімітно-забірна карта. Відпущені і витрачені матеріали: А) на виробництво продукції: - Сталь листова 1600 кг по 900 руб. - Мідь кругла 220 кг по 4900 руб. Б) на цехові потреби: - Сталь листова 100 кг по 900 руб. - Мідь кругла 50 кг по 4900 руб. В) на загальногосподарські потреби: - Мідь кругла 20 кг по 4900 руб. - Фарба масляна 100 кг по 4500 руб. | 20 20 25 25 26 26 | 10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1 | 1440000 1078000 90000 245000 98000 450000 |
14 | Розрахунково-платіжна відомість. З заробітної плати зроблено утримання прибуткового податку. | 70 | 68 | 18200 |
15 | Довідка бухгалтерії. Нараховано знос основних засобів по: А) будівлі та обладнання цеху Б) будівлі та господарського інвентарю заводоуправління | 25 26 | 02 02 | 22300 24100 |
16 | Рахунок-фактура. Нараховано енергозбуту за спожиту електроенергію: А) цехам основного виробництва Б) на потреби заводоуправління | 20 26 | 76 76 | 37400 26200 |
17 | Довідка бухгалтерії. Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати. | 20 | 25 | 1729860 |
18 | Довідка бухгалтерії. Розподіляються і списуються загальногосподарські витрати. | 20 | 26 | 2474980 |
19 | Відомість випуску готової продукції. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція, якщо сума незавершеного виробництва на кінець місяця склала 310000 крб. | 40 | 20 | 9073840 |
20 | Товарно-транспортна накладна. Відвантажено зі складу готова продукція за фактичною собівартістю (момент у міру надходження виручки на розрахунковий рахунок) | 45 | 40 | 7483072 |
21 | Виписка з розрахункового рахунку. Оплачені з розрахункового рахунку витрати по відправці готової продукції до покупців (комерційні витрати) | 43 | 51 | 380000 |
22 | Виписка з розрахункового рахунку. На розрахунковий рахунок зараховано виторг за відпущену покупцям продукцію. | 51 | 46 | 12726313 |
23 | Довідка бухгалтерії. Списується собівартість реалізованої продукції. | 46 | 45 | 7483072 |
24 | Довідка бухгалтерії. Списуються комерційні витрати пов'язані з реалізованої продукції. | 46 | 43 | 380000 |
25 | Довідка бухгалтерії. Нараховано податки від виручки за реалізацію продукції. | 46 | 68 | 2592986 |
26 | Довідка бухгалтерії. Визначено та списано фінансовий результат від реалізації продукції. | 46 | 80 | 2270255 |
27 | Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано з розрахункового рахунку платежі: А) податки Б) до фонду соціального захисту | 68 69 | 51 51 | 175200 48100 |
28 | Довідка бухгалтерії. Нараховано податок на прибуток (за ставкою 24%) | 81 | 68 | 544861 |
29 | Виписка з розрахункового рахунку. З розрахункового рахунку погашений короткостроковий кредит. | 90 | 51 | 410800 |
Рахунок 01 «Основні засоби» Рахунок 02 «Амортизація основних засобів»
Дебет Кредит | |
З-до 501200 | |
Оборот - | Оборот - |
С-до 501200 |
Сталь листова, кг. | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
№ операції | Кількість | Ціна. Руб. | Сума. руб. | № операції | Кількість | Ціна. Руб. | Сума. руб. | ||||
З-до на 01.01.2003р. | 950 | 900 | 855000 | ||||||||
1) | 1200 | 900 | 1080000 | ||||||||
13 а) | 1600 | 900 | 1440000 | ||||||||
б) | 100 | 900 | 90000 | ||||||||
Оборот | 1200 | 900 | 1080000 | Оборот | 1700 | 900 | 1530000 | ||||
З-до на 01.02.2003г. | 450 | 900 | 405000 | ||||||||
Фарба масляна, кг. | |||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||
№ операції | Кількість | Ціна. Руб. | Сума. руб. | № операції | Кількість | Ціна. Руб. | Сума. руб. | ||
З-до на 01.01.2003р. | 250 | 4500 | 1125000 | ||||||
1) | 400 | 4500 | 1800000 | ||||||
13 а) | 100 | 4500 | 450000 | ||||||
Оборот | 400 | 4500 | 1800000 | Оборот | 100 | 4500 | 450000 | ||
З-до на 01.02.2003г. | 550 | 4500 | 2475000 | ||||||
Рахунок 10 «Матеріали»
Медь кругла, кг. | |||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||
№ операції | Кількість | Ціна. Руб. | Сума. руб. | № операції | Кількість | Ціна. Руб. | Сума. руб. | ||||
З-до на 01.01.2003р. | 150 | 4900 | 735000 | ||||||||
1) | 150 | 4900 | 735000 | ||||||||
13 а) | 220 | 4900 | 1078000 | ||||||||
б) | 50 | 4900 | 245000 | ||||||||
в) | 20 | 4900 | 98000 | ||||||||
Оборот | 150 | 4900 | 735000 | Оборот | 290 | 4900 | 1421000 | ||||
З-до на 01.02.2003г. | 10 | 4900 | 49000 | ||||||||
Дебет Кредит | |
З-до 120000 | |
6) 20100 | |
Оборот 20100 | Оборот - |
З-до 140100 |
Дебет Кредит | |
З-до 60000 | |
Оборот - | Оборот - |
З-до 60000 |
Рахунок 20 «Основне виробництво» Рахунок 25 «Загальновиробничі витрати»
Дебет Кредит | |
З-до 280000 | |
9 а) 1874000 | |
10 а) 655900 | |
1911 а) 93700 | |
13 а) 1440000 | |
б) 1078000 | |
16 а) 37400 | |
17) 1729860 | |
18) 2474980 | |
19) 9073840 | |
Оборот 9383840 | Оборот 9073840 |
З-до 590000 |
Дебет Кредит | |
З-до - | |
9 б) 980400 | |
10 б) 1300200 | |
11 б) 49 020 | |
13 б) 335000 | |
15 а) 22300 | |
17) 1729860 | |
Оборот 1729860 | Оборот 1729860 |
З-до - |
Рахунок 26 «Загальногосподарські витрати» Рахунок 40 «Готова продукція»
Дебет Кредит | |
С-до - | |
7) 56400 | |
9 в) 1300200 | |
10 в) 455070 | |
1911 в) 65010 | |
13 в) 548000 | |
15 б) 24100 | |
16 б) 26 200 | |
18) 2474980 | |
Оборот 2474980 | Оборот 2474980 |
З-до - |
Дебет Кредит | |
С-до - | |
19) 9073840 | |
20) 7483072 | |
Оборот 9073840 | Оборот 7483072 |
З-до 1590768 |
Дебет Кредит | |
З-до - | |
21) 380000 | |
24) 380000 | |
Оборот 380000 | Оборот 380000 |
З-до - |
Дебет Кредит | |
З-до - | |
21) 7483072 | |
24) 7483072 | |
Оборот 7483072 | Оборот 7483072 |
З-до - |
Рахунок 46 «Реалізація продукції" Рахунок 50 «Каса»
Дебет Кредит | |
З-до - | |
23) 7483072 | |
24) 380000 | |
25) 2592986 | |
26) 2270255 | |
22) 12726313 | |
Оборот 12726313 | Оборот 12726313 |
З-до - |
Дебет Кредит | |
С-до 418900 | |
3) 124000 | |
4) 28800 | |
5) 85300 | |
12) 123200 | |
Оборот 124000 | Оборот 237300 |
З-до 305600 |
Дебет Кредит | |
З-до 910400 | |
22) 12726313 | |
2) 444500 | |
3) 124000 | |
21) 380000 | |
27) 223300 | |
29) 410800 | |
Оборот 12726313 | Оборот 1582600 |
З-до 12054113 |
Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
ТОВ «Машинобудівний завод» | |||
Дебет | Кредит | ||
№ операції | Сума, руб. | № операції | Сума, руб. |
С-до на 01.01.2003р. | 150800 | ||
1) | 735000 | ||
2) | 120300 | ||
Оборот | 120300 | Оборот | 735000 |
З-до на 01.02.2003г. | 765500 |
УП «Верас» | |||
Дебет | Кредит | ||
№ операції | Сума, руб. | № операції | Сума, руб. |
З-до на 01.01.2003р. | 115400 | ||
1) | 1800000 | ||
2) | 105000 | ||
Оборот | 105000 | Оборот | 1800000 |
З-до на 01.02.2003г. | 1810400 |
ТОВ «Металобаза» | |||
Дебет | Кредит | ||
№ операції | Сума, руб. | № операції | Сума, руб. |
С-до на 01.01.2003р. | 219200 | ||
1) | 1080000 | ||
2) | 219200 | ||
Оборот | 219200 | Оборот | 1080000 |
З-до на 01.02.2003г. | 1080000 |
Рахунок 68 «Розрахунки з бюджетом» Рахунок 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню»
Дебет Кредит | |
З-до 175200 | |
11) 207730 | |
14) 18200 | |
25) 2592986 | |
28) 544861 | |
27) 175200 | |
Оборот 175200 | Оборот 3363777 |
З-до 3363777 |
Дебет Кредит | |
З-до 48100 | |
10) 1454110 | |
27) 48100 | |
Оборот 48100 | Оборот 1454110 |
З-до 1454110 |
Дебет Кредит | |
З-до 123200 | |
9) 4154600 | |
8) 12000 | |
12) 123200 | |
14) 18200 | |
Оборот 153400 | Оборот 4154600 |
З-до 4124400 |
Валуєв О.П. | |||
Дебет | Кредит | ||
№ операції | Сума, руб. | № операції | Сума, руб. |
С-до на 01.01.2003р. | 85300 | ||
5) | 85300 | ||
7) | 30000 | ||
Оборот | 85300 | Оборот | 30000 |
З-до на 01.02.2003г. | 30000 |
Сидоров І.М. | |||
Дебет | Кредит | ||
№ операції | Сума, руб. | № операції | Сума, руб. |
З-до на 01.01.2003р. | 32100 | ||
6) | 20100 | ||
8) | 12000 | ||
Оборот | - | Оборот | 32100 |
З-до на 01.02.2003г. | - |
Якубов Н.М. | |||
Дебет | Кредит | ||
№ операції | Сума, руб. | № операції | Сума, руб. |
З-до на 01.01.2003р. | 27900 | ||
7) | 26400 | ||
Оборот | - | Оборот | 26400 |
З-до на 01.02.2003г. | 1500 |
Марков О.М. | |||
Дебет | Кредит | ||
№ операції | Сума, руб. | № операції | Сума, руб. |
З-до на 01.01.2003р. | - | ||
4) | 28800 | ||
Оборот | 28800 | Оборот | - |
З-до на 01.02.2003г. | 28800 |
Дебет Кредит | |
З-до 152300 | |
Оборот - | Оборот - |
З-до 152300 |
Дебет Кредит | |
З-до 85400 | |
16) 63600 | |
Оборот - | Оборот 63600 |
С-до 149000 |
Дебет Кредит | |
С-до - | |
26) 2270255 | |
Оборот - | Оборот 2270255 |
З-до 2270255 |
Дебет Кредит | |
С-до - | |
28) 544861 | |
Оборот 544861 | Оборот - |
З-до 544861 |
Дебет Кредит | |
З-до 3153800 | |
Оборот - | Оборот - |
З-до 3153800 |
Дебет Кредит | |
З-до 64300 | |
Оборот - | Оборот - |
С-до 64300 |
Дебет Кредит | |
З-до 143400 | |
Оборот - | Оборот - |
С-до 143400 |
Дебет Кредит | |
З-до 240600 | |
Оборот - | Оборот - |
З-до 240600 |
Рахунок 90 «Короткострокові кредити банків»
Дебет Кредит | |
З-до 410800 | |
29) 410800 | |
Оборот 410800 | Оборот - |
З-до - |
Рахунок 10 «Матеріали»
№ п / п | Найменування | Од. ізм. | Це- на | З-до на 01.01.2003р. | Оборот за січень м-ц | З-до на 01.02.2003г. | |||||
К-сть | Сума | Прихід | Витрата | К-сть | Сума | ||||||
К-сть | Сума | К-сть | Сума | ||||||||
1 | Сталь листова | кг | 900 | 950 | 855000 | 1200 | 1080000 | 1700 | 1530000 | 450 | 405000 |
2 | Фарба масляна | кг | 4500 | 250 | 1125000 | 400 | 1800000 | 100 | 450000 | 550 | 2475000 |
3 | Медь кругла | кг | 4900 | 150 | 735000 | 150 | 735000 | 290 | 1421000 | 10 | 49000 |
РАЗОМ: | 2715000 | 3615000 | 3401000 | 2929000 |
Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
№ п / п | Найменування постачальників | З-до на 01.01.2003р. | Оборот за січень місяць | З-до на 01.02.2003г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | УП «Верас» | - | 115400 | 105000 | 1800000 | - | 1810400 |
2 | ТОВ «Машинобудівний завод» | - | 150800 | 120300 | 735000 | - | 765500 |
3 | ТОВ «Металобаза» | - | 219200 | 219200 | 1080000 | - | 1080000 |
РАЗОМ: | - | 485400 | 444500 | 3615000 | - | 3655900 |
№ п / п | Прізвище І.О, | З-до на 01.01.2003р. | Оборот за січень місяць | З-до на 01.02.2003г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | Валуєв О.П. | - | 85300 | 85300 | 30000 | - | 30000 |
2 | Сидоров І.М. | 32100 | - | - | 32100 | - | - |
3 | Якубов Н.М. | 27900 | - | - | 26400 | 1500 | - |
4 | Макаров О.М. | - | - | 28800 | - | 28800 | - |
РАЗОМ: | 60000 | 85300 | 114100 | 88500 | 30300 | 30000 |
Найменування рахунків | З-до на 01.01.2003р. | Оборот за січень | З-до на 01.02.2003г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Основні засоби | 501200 | - | - | - | 501200 | - |
Знос основних засобів | - | 82300 | - | 46400 | - | 128700 |
Матеріали | 2715000 | - | 3615000 | 3401000 | 2929000 | - |
Малоцінні та швидкозношувані предмети | 120000 | - | 20100 | - | 140100 | - |
Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів | - | 60000 | - | - | - | 60000 |
Основне виробництво | 280000 | - | 9383840 | 9073840 | 590000 | - |
Загальновиробничі витрати | - | - | 1729860 | 1729860 | - | - |
Загальногосподарські витрати | - | - | 2474980 | 2474980 | - | - |
Готова продукція | - | - | 9073840 | 7483072 | 1590768 | - |
Комерційні витрати | - | - | 380000 | 380000 | - | - |
Товари відвантажені | - | - | 7483072 | 7483072 | - | - |
Реалізація продукції | - | - | 12726313 | 12726313 | - | - |
Каса | 418900 | - | 124000 | 237300 | 305600 | - |
Розрахунковий рахунок | 910400 | - | 12726313 | 1582600 | 12054113 | - |
Розрахунки з постачальниками і підрядниками | - | 485400 | 444500 | 3615000 | - | 3655900 |
Розрахунки з бюджетом | - | 175200 | 175200 | 3363777 | - | 3363777 |
Розрахунки по соціальному страхуванню | - | 48100 | 48100 | 1454110 | - | 1454110 |
Розрахунки з персоналом з оплати праці | - | 123200 | 153400 | 4154600 | - | 4124400 |
Розрахунки з підзвітними особами | 60000 | 85300 | 114100 | 88500 | 30300 | 30000 |
Розрахунки з засновниками | 152300 | - | - | - | 152300 | - |
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | - | 85400 | - | 63600 | - | 149000 |
Прибуток і збитки | - | - | - | 2270255 | - | 2270255 |
Використання прибутку | - | - | 544861 | - | 544861 | - |
Статутний фонд | - | 3153800 | - | - | - | 3153800 |
Резервний фонд | - | 64300 | - | - | - | 64300 |
Нерозподілений прибуток | - | 143400 | - | - | - | 143400 |
Фонди спеціального призначення | - | 240600 | - | - | - | 240600 |
Короткострокові кредити банків | - | 410800 | 410800 | - | - | - |
РАЗОМ: | 5157800 | 5157800 | 61628279 | 61628279 | 18838242 | 18838242 |
Список використаної літератури
1. Андрєєв В.Д. Ревізія і аудит. Навчальний посібник. Обчислюємо. Школа, 1996.
2. Бухгалтерський облік: Практикум. Під заг. ред. Г.Н. Нестерової. - Мн.: БГЕУ, 2001
3. Теорія аналізу господарської діяльності. / Підручник під ред. В. В. Осмоловського. Мн.: Нові знання, 2001.
4. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності та інструкція щодо його застосування. Ч. 1.2 - Мн.: 1992.