Варіант 1
Завдання
На підставі даних балансу ТОВ «АБВ» (табл. 1) необхідно відкрити
синтетичні рахунки та записати в них початкові залишки по рахунках (табл. 2).
За господарськими операціями, що наведені у таблиці 3, скласти кореспонденцію рахунків та записати їх в Журнал реєстрації господарських операцій.
Рознести суми господарських операцій на рахунки бухгалтерського обліку, підрахувати обороти та визначити залишки на 30.09.2022 р.
Скласти оборотно-сальдову відомість (табл. 4).
Таблиця 1
Дані статей балансу ТОВ «АБВ» станом на 01.09.2022р.
| № з/п | Назва статті | Сума, грн |
| 1 | Основні засоби | 100000 |
| 2 | Матеріали | 25000 |
| 3 | Незавершене виробництво | 30000 |
| 4 | Розрахунки з підзвітними особами (дебіторська заборгованість) | 500 |
| 5 | Готівка | 1000 |
| 6 | Поточний рахунок в національній валюті | 50000 |
| 7 | Розрахунки з покупцями та замовниками | 75500 |
| 8 | Статутний капітал | 220000 |
| 9 | Нерозподілений прибуток | (20000) |
| 10 | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | 61000 |
| 11 | Короткостроковий кредит | 21000 |
Синтетичні рахунки
| 10 – Основні засоби | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 100 000 | |
| - | - |
| Оборот:- | Оборот: - |
| Сальдо на кінець періоду: 100 000 | |
| 201 – Сировина і матеріали | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 25 000 | |
| 7) 3000 8) 1000 9) 750 | 2) 10500 |
| Оборот: 4750 | Оборот: 10500 |
| Сальдо на кінець періоду: 19250 | |
| 23 - Виробництво | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 30000 | |
| 2) 10500 | 9) 750 |
| Оборот: 10500 | Оборот: 750 |
| Сальдо на кінець періоду: 39750 | |
| 372 – Розрахунки з підзвітними особами | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 500 | |
| 5) 1400 | 6) 600 |
| Оборот: 1400 | Оборот: 600 |
| Сальдо на кінець періоду: 1300 | |
| 30- Готівка | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 1000 | |
| 52000 4) 1200 6) 600 10) 10000 | 5) 1400 |
| Оборот:63800 | Оборот: 1400 |
| Сальдо на кінець періоду: 63400 | |
| 311 | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 50 000 | |
| - | 52000 4)1200 10) 10000 |
| Оборот: - | Оборот: 63200 |
| Сальдо на кінець періоду:-13200 | |
| 36 – Розрахунки з аокупцями та замовеиками | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 75500 | |
| - | - |
| Оборот: - | Оборот:- |
| Сальдо на кінець періоду: 75500 | |
| 40-Статутний капітал | |
| Дт | Кт |
| | Сальдо на початок періоду: 220000 |
| - | - |
| Оборот: - | Оборот:- |
| | Сальдо на кінець періоду: 220000 |
| 44 | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: (20000) | |
| - | - |
| Оборот: - | Оборот:- |
| Сальдо на кінець періоду: (20000) | |
| 63 | |
| Дт | Кт |
| | Сальдо на початок періоду: 61000 |
| - | 7)3000 8)1000 |
| Оборот: - | Оборот:4000 |
| | Сальдо на кінець періоду: 65000 |
| 601 | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду: 21000 | |
| - | - |
| Оборот: - | Оборот:- |
| Сальдо на кінець періоду: 21000 | |
| 26 | |
| Дт | Кт |
| Сальдо на початок періоду:0 | |
| - | 34000 |
| Оборот: - | Оборот:34000 |
| Сальдо на кінець періоду: - 34000 | |
| 281 | ||
| Дт | Кт | |
| Сальдо на початок періоду: 0 | | |
| 3)34000 | - | |
| Оборот: - | Оборот:- | |
| Сальдо на кінець періоду: 34000 | | |
Таблиця 3
Господарські операції за вересень 2022 р.
| № з/п | Зміст господарської операції | Сума, грн |
| 1 | Надійшла оплата від покупця | 52000 |
| 2 | Передано матеріали на виробництво | 10500 |
| 3 | Оприбутковано готову продукцію на склад | 34000 |
| 4 | Отримано до каси з поточного рахунку на господарські потреби | 1200 |
| 5 | Видано від звіт на господарські потреби | 1400 |
| 6 | Повернуто в касу залишок невикористаних підзвітних сум | 600 |
| 7 | Сплачено постачальнику за матеріали, отримані у серпні | 3000 |
| 8 | Сплачено постачальнику попередню оплату за меблі | 1000 |
| 9 | Повернуто на склад частину матеріалів, не використаних у виробництві | 750 |
| 10 | Отримано попередню оплату від замовника | 10000 |
У п. 8 замість * необхідно написати свій номер у списку групи. Наприклад, якщо номер студента у списку 29, то у п. 8 необхідно написати суму 29000 грн.
Журнал реєстрації господарських операцій
| Номер операції | Зміст господарської операції | Сума, грн | Дт | Кт | Тип операції |
| 1 | Надійшла оплата від покупця | 52000 | 301 | 311 | I тип |
| 2 | Передано матеріали на виробництво | 10500 | 23 | 201 | I тип |
| 3 | Оприбутковано готову продукцію на склад | 34000 | 281 | 26 | I тип |
| 4 | Отримано до каси з поточного рахунку на господарські потреби | 1200 | 301 | 311 | I тип |
| 5 | Видано під звіт на господарські потреби | 1400 | 372 | 301 | I тип |
| 6 | Повернуто в касу залишок невикористаних підзвітних сум | 600 | 301 | 372 | I тип |
| 7 | Сплачено постачальнику за матеріали, отримані у серпні | 3000 | 201 | 631 | IV тип |
| 8 | Сплачено постачальнику попередню оплату за меблі | 1000 | 201 | 631 | IV тип |
| 9 | Повернуто на склад частину матеріалів, не використаних у виробництві | 750 | 201 | 23 | I тип |
| 10 | Отримано попередню оплату від замовника | 10000 | 301 | 311 | I тип |
Таблиця 4
Оборотно-сальдова відомість ТОВ «АБВ» за вересень 2022 р.
| № рахунку | Назва рахунку | Сальдо на 01.09.2022 р. | Оборот за вересень 2022 р. | Сальдо на 30.09.2022 р. | |||||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||||||
| 10 | Основні засоби | 100000 | 0 | 0 | 0 | 100000 | 0 | ||||||
| 201 | Сировина і матеріали | 25000 | 0 | 4750 | 10500 | 19250 | 0 | ||||||
| 23 | Виробництво | 30000 | 0 | 10500 | 750 | 39750 | 0 | ||||||
| 372 | Розрахунки з підзвітними особами | 500 | 0 | 1400 | 600 | 1300 | 0 | ||||||
| 30 | Готівка | 1000 | 0 | 63800 | 1400 | 63400 | 0 | ||||||
| 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 50000 | 0 | 0 | 63200 | 0 | 13200 | ||||||
| 36 | Розрахунки з покупцями та замовниками | 75500 | 0 | 0 | 0 | 75500 | 0 | ||||||
| 40 | Зареєстрований пайовий капітал | 0 | 220000 | 0 | 0 | 0 | 220000 | ||||||
| 44 | Нерозподілені прибутки | 20000 | 0 | 0 | 0 | 20000 | 0 | ||||||
| 63 | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | 0 | 61000 | 0 | 4000 | 0 | 65000 | ||||||
| 601 | Короткострокові кредити банків у національній валюті | 0 | 21000 | 0 | 0 | 0 | 21000 | ||||||
| 26 | Готова продукція | 0 | 0 | 0 | 34000 | 0 | 34000 | ||||||
| 281 | Товари на складі | 0 | 0 | 34000 | 0 | 34000 | 0 | ||||||
| Разом | 302000 | 302000 | 114450 | 114450 | 353200 | 353200 | |||||||