Основні засоби Завдання № 1 Акцептований рахунок постачальника за
верстат, покупна вартість якого 480 тис. руб. Нараховано ПДВ -?
Витрати по доставці склали 75 тис. руб. Нараховано ПДВ -? Нарахована
заробітна плата - 1500 руб. і ЕСН (26%).
Визначити первісну вартість
верстата.
Рішення 1) Д 08 До 60
| 480000
| - Акцептовано рахунок постачальника
|
2) Д 19 До 60
| (480 000 * 18%) / 100% = 86400
| - На суму ПДВ (18%)
|
3) Д 08 До 60
| 75000
| - Витрати з доставки
|
4) Д 19 До 60
| (75000 * 18%) / 100% = 13500
| - Нараховано ПДВ (18%)
|
6) Д 08 До 69
| (1500 * 26%) / 100% = 390
| - Нараховано ЕСН від заробітної плати
|
7) Д 01 До 08
| 1) + 3) + 5) + 6) = 480000 +75000 +1500 +390 = 556890
| - ОС прийняті в експлуатацію
|
Д 08А До
|
1) 480000
| 7) 556890
|
3) 75000
| |
5) 1500
| |
6) 390
| |
ОБД = 556890
| ОБК = 556890
|
Відповідь: Первісна вартість верстата склала 556890 крб.
Завдання № 2 Організація продає ОС на суму 14160 руб. (У т.ч.
ПДВ). На момент реалізації залишкова вартість становила 5000 руб.
Витрати на продаж склали 500 руб.
Визначити результат від реалізації.
Рішення 1) Д 62 До 91
| 14160
| - Пред'явлено рахунок покупцеві за реалізовану продукцію
|
2) Д 91 До 68
| (14160 * 18%) / 118% = 2160
| - Нараховано ПДВ до бюджету
|
3) Д 91 К 01
| 5000
| - Списуються ОС по остат. вартості
|
4) Д 91 До 44
| 5000
| - Витрати на продаж
|
5) Д 91 / 9, До 99
| = ОБД 91 - (2) +3) +4)) = 6500
| - Результат від реалізації
|
Д 91А-П К
|
2) 2160
| 1) 14160
|
3) 5000
| |
4) 500
| |
5) 6500
| |
ОБД = 14160
| ОБК = 14160
|
Відповідь: Результат від реалізації склав 6500 руб.
НМА
Завдання № 1 1) Придбано ліцензія на
право випуску продукції на суму 35АБ0 руб.
2) Нараховано ПДВ -?
3) Нараховано за послуги консультантів з придбання ліцензії - 6А0
4) Перераховано в оплату грошові кошти за придбану ліцензію
5) Придбана ліцензія прийнята на баланс за
первісною вартістю
6) Списано ПДВ до відшкодування з бюджету
Рішення 1) Д 08, ДО 60
| 35140
| - Придбано ліцензія на право випуску продукції
|
2) Д 19, ДО 60
| (35140 * 18%) / 100% = 6325
| - На суму ПДВ (18%)
|
3) Д 08, До 76
| 610
| - Нараховано за послуги консультантів
|
4) Д 04, До 08
| = 1) +3) = 35140 +610 = 35750
| - Ліцензія прийнята на баланс за первісною вартістю
|
6) Д 68, К 19
| = 2) = 6325
| - Списаний ПДВ до відшкодування з бюджету
|
Д 08А До
|
1) 35140
| 4) 35750
|
3) 610
| |
ОБД = 35750
| ОБК = 35750
|
Завдання № 2 Організація розробила програми для ЕОМ. Витрачено
матеріалів на суму 10 тис. руб. Заробітна плата - 40 тис. руб. Нараховано ЕСН. Програма ЕОМ введена в експлуатацію.
Рішення 1) Д 08 До 10
| 10000
| - Витрачено матеріалів
|
2) Д 08 До 70
| 40000
| - Нараховано з / п
|
3) Д 08 До 69
| (40000 * 26%) / 100% = 10400
| - Нараховано ЕСН від з / п
|
4) Д 04 До 08
| 60400
| - Програми ЕОМ прийняті в експлуатацію
|
Д 08А До
|
1) 10000
| 4) 60400
|
2) 40000
| |
3) 10400
| |
ОБД = 60400
| ОБК = 60400
|
Завдання № 3 Організація придбала НМА на суму 120 тис. руб. (У т.ч. ПДВ). Нараховано ПДВ -? Витрати з придбання (реєстрації, консультації) склали 510 руб. НМА прийняті в експлуатацію. Сума НМА оплачена з р / с.
Рішення 1) Д 08, ДО 60
| 120000
| - Організація придбала НМА
|
2) Д 19, ДО 60
| (120000 * 18%) / 118% = 18305
| - На суму ПДВ (18%)
|
3) Д 08, До 76
| 510
| - Оплачено консультації з придбання НМА
|
| | | | |
4) Д 04, До 08
| = 1) +3) = 120 000 +510 = 120 510
| - НМА прийняті в експлуатацію
|
5) Д 60, К 51
| = 1) = 120 000
| - Сума НМА оплачена з р / р
|
| | | | |
Д 08А До
|
1) 120000
| 4) 120510
|
3) 510
| |
ОБД = 120510
| ОБК = 120510
|
Завдання № 4 1) Пред'явлено рахунок покупцю на право використання фірмового знака організації на протязі 2-х років за договірною вартістю - 2АС000 руб.
2) Списано ПДВ до бюджету
3) Ост. вартість фірмового знака - 10АБ00
4) Визначено фінансовий результат від передачі
5) Надійшли кошти від покупців на р / р
Рішення 1) Д 62, До 91
| 211000
| - Пред'явлено рахунок покупцеві
|
2) Д 91, До 68
| (211 000 * 18%) / 118% = 32186
| - Списаний ПДВ до бюджету
|
3) Д 91, К 04
| 101400
| - Списуються НМА по остат. вартості
|
4) Д 91 / 9, До 99
| = 1) - ((2) +3)) = 77414
| - Результат від реалізації
|
5) Д 51, К 62
| = 1) = 211 000
| - Надійшли кошти від покупця на р / р
|
Д 91А-П К
|
2) 32186
| 1) 211000
|
3) 101400
| |
4) 77414
| |
ОБД = 211000
| ОБК = 211000
|
Завдання № 5 Організація продає програми ЕОМ. Пред'явлено рахунок покупцю на суму 120 тис. руб. + ПДВ. ОСТ. вартість програм - 80 тис. руб. Витрати з продажу - 5 тис. руб. Визначити результат від реалізації.
Рішення 1) Д 62, До 91
| 120000
| - Пред'явлено рахунок покупцеві
|
2) Д 91, До 68
| 18305
| - Сума ПДВ
|
3) Д 91, К 04
| 80000
| - Залишкова вартість НМА
|
4) Д 91, До 44
| 5000
| - Витрати на продаж
|
5) Д 91-9, До 99
| = ОБД - (2) +3) +4)) = 16695
| - Результат від реалізації
|
Д 91А-П К
|
2) 18305
| 1) 120000
|
3) 80000
| |
4) 5000
| |
5) 16695
| |
ОБД = 120000
| ОБК = 120000
|
Відповідь: Результат від реалізації склав 16695 руб.
Завдання № 1 Придбано
матеріали від постачальника на суму 20 тис. руб. + ПДВ. За розвантаження матеріалів нарахована заробітна плата у розмірі 300 руб., З якої зроблені відрахування ЕСН. Доставка матеріалів здійснюється власним
транспортом - 1500 руб. Рахунок постачальника оплачений, пред'явлений бюджету ПДВ для відшкодування.
Визначити фактичну вартість матеріалів.
Рішення 1) Д 10 До 60
| 20000
| - Придбано матеріали від постачальника
|
2) Д 19 До 60
| (20000 * 18%) / 100% = 3600
| - Нараховано ПДВ
|
3) Д 10 До 70
| 300
| - Нарахована заробітна плата за розвантаження матеріалів
|
4) Д 10 До 69
| (300 * 26%) / 100% = 78
| - Нараховано ЕСН від заробітної плати
|
5) Д 10 До 23
| 1500
| - Доставка матеріалів власним транспортом
|
6) Д 68 До 19
| = 2) = 3600
| - Пред'явлено бюджету ПДВ для відшкодування
|
7) Д 60 До 51
| = 1) +2) = 20000 + 3600 = 23600
| - Рахунок постачальника оплачений
|
Д 10А До
|
1) 20000
| |
3) 300
| |
4) 78
| |
5) 1500
| |
ОБД = 21878
| |
Ск = 21878
| |
Відповідь: Фактична вартість матеріалів склала 21878 руб.
Завдання № 2 1) Прийнятий до оплати рахунок постачальника за матеріали на суму 23БА00 руб. (У т.ч. ПДВ)
2) Купівельна вартість -?
3) Сума ПДВ -?
4) Доставка здійснена власним транспортом - 417Б0 руб.
5) Розвантаження матеріалів оплачена підзвітною особою - 2БА0 руб.
6) Оплачено рахунок постачальника з акредитива
7) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ,
відповідно до оплаченого рахунку
Визначити фактичну вартість матеріалів.
Рішення: 1) Д 10, ДО 60
| 234100
| - Придбано матеріали від постачальника
|
2) Д 19 До 60
| (234 100 * 18%) / 118% = 35710
| - Нараховано ПДВ
|
3) Д 10 До 60
| = 1) - 2) = 234100-35710 = 198390
| - Купівельна вартість матеріалів
|
| | | | |
4) Д 10, К 23
| 41740
| - Доставка матеріалів власним транспортом
|
5) Д 10 К 71
| 2410
| -Розвантаження матеріалів оплачена підзвітною особою
|
6) Д 60 До 55.1
| = 3) = 198 390
| - Сплачено рахунок постачальника з акредитива на покупну вартість
|
7) Д 60 До 55.1
| = 2) = 35710
| - Сплачено рахунок постачальника з акредитива на покупну вартість
|
8) Д 68 До 19
| = 2) = 35710
| -Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
|
Д 10А До
|
1) 198390
| |
4) 41740
| |
5) 2410
| |
ОБД = 242540
| |
Відповідь: Фактична вартість придбаних матеріалів дорівнює 242540 крб.
Завдання № 3 1) Прийнятий до оплати рахунок постачальника на суму 20АБ10 руб. (+ ПДВ)
2) Купівельна вартість матеріалів -?
3) Сума ПДВ -?
4) Оплачено підзвітною особою за навантаження і розвантаження матеріалів - 2ББ70 руб.
5) Акцептований рахунок
транспортної організації за доставку матеріалів - 2Б100 руб.
6) Оплачено рахунок безготівковими з р / р
7) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
8) Фактична
собівартість -?
Рішення: 1) Д 10 До 60
| = 201410-2) = 201410-30739 = 170685
| - Купівельна вартість матеріалів
|
2) Д 19 До 60
| (201 410 * 18%) / 118% = 30724
| - Нараховано ПДВ
|
3) Д 10, К 71
| 24470
| -Розвантаження і навантаження матеріалів оплачена підзвітною особою
|
4) Д 10, ДО 60
| 24100
| - Акцептований рахунок транспортної організації
|
5) Д 60 До 51
| = 1) = 170 686
| - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на покупну вартість
|
6) Д 60 До 51
| = 2) = 30721
| - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на суму ПДВ
|
7) Д 68 До 19
| = 2) = 30724
| -Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
|
Д 10А До
|
1) 170686
| |
3) 24470
| |
4) 24100
| |
ОБД = 219256
| |
Відповідь: Фактична собівартість придбаних матеріалів становила 219256 крб.
Завдання № 4 Прийнятий до оплати рахунок постачальника на суму 20АБ10 руб. (У т.ч. ПДВ):
1) Купівельна вартість -?
2) ПДВ -?
3) Нарахована заробітна плата за розвантаження і завантаження матеріалів - 3БА0 руб.
4) Нараховано ЕСН від з / п -?
5) Оплачено рахунок постачальника з р / р
6) Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
Рішення 1) Д 10 До 60
| = 201410-2) = 201410-30739 = 170686
| - Купівельна вартість матеріалів
|
2) Д 19 До 60
| (201 410 * 18%) / 118% = 30724
| - Нараховано ПДВ
|
3) Д 10 До 70
| 3410
| - Нараховано з / п за розвантаження і завантаження матеріалів
|
4) Д 10 До 69
| = (3410 * 26%) / 100% = 887
| - Нараховано ЕСН від з / п
|
5) Д 60 До 51
| = 1) = 170 685
| - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на покупну вартість
|
6) Д 60 До 51
| = 2) = 30724
| - Сплачено рахунок постачальника безготівковими з р / р на суму ПДВ
|
7) Д 68 До 19
| = 2) = 30724
| -Пред'явлено до відшкодування з бюджету ПДВ
|
Д 10А До
|
1) 170686
| |
3) 3410
| |
4) 887
| |
ОБД = 174983
| |
Відповідь: Фактична вартість придбаних матеріалів становила 174983 крб.
Завдання № 5 Прийнятий до оплати рахунок за матеріали на суму 1811Б0 руб. (У т.ч. ПДВ).
1) Купівельна вартість -?
2) ПДВ -?
3) Доставка оплачена підзвітною особою - 3110 руб.
4) Акцептований рахунок за консультаційні послуги - 11Б00 руб.
5) Оплачено рахунок постачальника з р / р