[ Бухгалтерський облік в будівельних організаціях здійснюють діяльність генерального підрядчика ] | |
Витрати з перебазування машин і механізмів | 197 |
Таблиця 3 Розшифровка рахунку 68 «Розрахунки з податків і зборів», тис. руб.
№ субрахунка | Найменування субрахунку | Варіант № 1 |
68-1 | Розрахунки з ПДФО | 325 |
68-2 | Розрахунки з ПДВ | 3000 |
68-3 | Розрахунки з податку на майна | - |
68-4 | Розрахунки з податку на прибуток | - |
Таблиця 4 Розшифровка рахунку 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення», тис. руб.
№ | Найменування субрахунку | Варіант № 1 |
субрахунка | ||
69-1 | Відрахування до фонду соціального страхування (ФСС) | 72,5 |
69-2 | Відрахування до федерального фонду обов'язкового медичного страхування (ФФОМС) | 27,5 |
69-3 | Відрахування до територіального фонд обов'язкового медичного страхування (ТФОМС) | 50 |
69-4 | Відрахування до федерального бюджету (ФБ) | 150 |
69-5 | Відрахування на обов'язкове пенсійне страхування (ОПВ) | 350 |
Таблиця 5 Журнал господарських операцій за березень 2008 р.
№ п / п | Документ і короткий зміст господарської операції | Сума, тис. грн. | № кореспондуючих рахунків | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
приватна | загальна | Дебет | Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. | Платіжна відомість, Платіжне доручення, Виписка банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виплачено заробітну плату співробітникам на пластикові карти |
| 2 500 000 | 70 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. | Платіжні доручення, Виписка банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Погашено заборгованість за такими платежами |
| 3 975 000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- У частині ЕСН: |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФБ | 150 000 |
| 69.4 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФСС | 72 500 |
| 69.1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФФОМС | 27 500 |
| 69.2 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТФОМС | 50 000 |
| 69.3 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОПВ | 350 000 |
| 69.5 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- ПДВ |
| 3 000 000 | 68.2 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- ПДФО |
| 325 000 | 68.1 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Перед постачальниками і підрядниками |
| 7 600 000 | 60 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. | Розрахунок бухгалтерії |
| 3 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані на витрати поточного місяця витрати з проектування об'єкта № 2 | 20.2 | 97 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. | Довідка бухгалтерії |
| 197 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списуються на поточні витрати витрати з перебазування машин і механізмів у сумі, що відноситься до звітного місяця | 25 | 97 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. | Рахунок, Товарно-транспортаная накладна, Рахунок-фактура |
| 590 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Акцептований рахунок постачальника за поставлені матеріали усього, | 500 000 |
| 10 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в тому числі ПДВ. | 90 000 |
| 19 | 60 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. | Рахунок, Акт приймання послуг, Рахунок-фактура |
| 118 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Акцептований рахунок постачальника за послуги зв'язку, за все, | 100 000 |
| 26 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі ПДВ | 18 000 |
| 19 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. | Накладна на відпуск матеріалів на сторону (М-15) |
| 20 000 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отримані в переробку від замовника матеріали для виконання робіт на об'єкті № 2 | 003 |
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. | Рахунок, Акт приймання робіт, Рахунок-фактура |
| 177 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Акцептований рахунок транспортної організації за вивезення грунту з об'єкта № 1, всього | 150 000 |
| 20.1 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі ПДВ | 27 000 |
| 19 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. | Платіжне доручення, Виписка банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вступив аванс на виконання будівельно-монтажних робіт від замовника об'єкта № 1 |
| 23 600 000 | 51 | 62.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10. | Рахунок-фактура на аванс |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано ПДВ з авансу замовника |
| 3 600 000 | 62.2 | 68.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11. | Акт про приймання виконаних робіт (КС-2), Довідка про вартість виконаних робіт і витрат (КС-3), Рахунок-фактура |
| 4 720 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прийнятий до оплати рахунок субпідрядника за виконані електромонтажні роботи на об'єкті № 1, всього | 4 000 000 |
| 20.1 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі ПДВ | 720 000 |
| 19 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12. | Рахунок, Акт про надання генпідрядних послуг, Рахунок-фактура |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пред'явлено субпідрядної організації рахунок за надані генпідрядні послуги |
| 236 000 | 62.1 | 90.1.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13. | Рахунок-фактура |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано ПДВ з вартості генпідрядних послуг, належний бюджету |
| 36 000 | 90.3.1 | 68.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14. | Акт взаємозаліку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зроблено взаємозалік з субпідрядною організацією на суму генпідрядних послуг |
| 200 000 | 60 | 62.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15. | Платіжні доручення, виписки банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зроблені розрахунки по ПДВ між організаціями |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Перерахований заборгованість субпідряднику в сумі ПДВ | 36 000 |
| 60 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Отримана від субпідрядника сума заборгованості у розмірі ПДВ | 36 000 |
| 51 | 62.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16. | Платіжне доручення, Виписки банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списано з розрахункового рахунку в оплату субпідрядних робіт, виконаних у звітному періоді |
| 4 484 000 | 60 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
17. | Акт про приймання виконаних робіт (КС-2), Довідка про вартість виконаних робіт і витрат (КС-3), Рахунок-фактура |
| 2 832 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Акцептований рахунок підрядника за виконані будівельні роботи по зведенню об'єкта № 3, у тому числі ПДВ | 2 400 000 |
| 08.3.1 | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
432 000 |
| 19 | 60 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
18. | Платіжне доручення, Виписка банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перераховано підрядчику за виконані роботи на об'єкті № 3 |
| 2 832 000 | 60 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано заборгованість банку по відсотках за користування кредитом | 125 000 | 91.2 | 66 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20. | Матеріальний звіт |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Списані будівельні матеріали на собівартість будівництва об'єкта № 1 | 10 500 000 | 20.1 | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21. | Розрахунок бухгалтерії |
| 5 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано місячна сума амортизації |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Будівельних машин і механізмів | 4 000 |
| 25 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Офісного обладнання | 1 000 |
| 26 | 02 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
22. | Рахунок, Акт, Рахунок-фактура |
| 35 400 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано орендну плату за використання офісного приміщення, всього | 30 000 |
| 26 | 76 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі ПДВ | 5 400 |
| 19 | 76 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
23. | Платіжні доручення, Виписка банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості: |
| 920 400 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За матеріали | 590 000 |
| 60 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За оренду офісного приміщення | 35 400 |
| 76 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За послуги зв'язку | 118 000 |
| 60 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Транспортної організації за вивезення грунту | 177 000 |
| 60 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
24. | Розрахункова відомість |
| 2 600 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано заробітну плату: |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Будівельними робочими по об'єкту № 1 | 900 000 |
| 20.1 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Будівельними робочими по об'єкту № 2 | 1 000 000 |
| 20.2 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Операторам будівельних машин і механізмів | 200 000 |
| 25 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Апарату управління | 500 000 |
| 26 | 70 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
25. | Розрахункова відомість |
| 28 600 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Утримано ПДФО із заробітної плати всіх співробітників організації | 70 | 68.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26. | Розроблювальна таблиця |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано внески єдиного соціального податку від суми заробітної плати |
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Будівельних робочих по об'єкту № 1 |
| 234 000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФБ (6%) | 54 000 |
| 20.1 | 69.4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФСС (2,9%) | 26 100 |
| 20.1 | 69.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФФОМС (1,1%) | 9 900 |
| 20.1 | 69.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТФОМС (2%) | 18 000 |
| 20.1 | 69.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОПВ (14%) | 126 000 |
| 20.1 | 69.5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Будівельних робочих по об'єкту № 2 |
| 260 000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФБ (6%) | 60 000 |
| 20.2 | 69.4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФСС (2,9%) | 29 000 |
| 20.2 | 69.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФФОМС (1,1%) | 11 000 |
| 20.2 | 69.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТФОМС (2%) | 20 000 |
| 20.2 | 69.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОПВ (14%) | 140 000 |
| 20.2 | 69.5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| - Операторів будівельних машин і механізмів |
| 52 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФБ (6%) | 12 000 |
| 25 | 69.4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФСС (2,9%) | 5 800 |
| 25 | 69.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФФОМС (1,1%) | 2 200 |
| 25 | 69.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТФОМС (2%) | 4 000 |
| 25 | 69.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОПВ (14%) | 28 000 |
| 25 | 69.5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Апарату управління |
| 130 000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФБ (6%) | 30 000 |
| 26 | 69.4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФСС (2,9%) | 14 500 |
| 26 | 69.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФФОМС (1,1%) | 5 500 |
| 26 | 69.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТФОМС (2%) | 10 000 |
| 26 | 69.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ОПВ (14%) | 70 000 |
| 26 | 69.5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
27. | Акт про приймання виконаних робіт (КС-2), Довідка про вартість виконаних робіт і витрат (КС-3), Рахунок-фактура |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Здано замовнику виконані у звітному періоді будівельно-монтажні роботи: |
| 27 140 000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- По об'єкту № 1 | 23 600 000 |
| 62.1 | 90.1.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- По об'єкту № 2 | 3 540 000 |
| 62.1 | 90.1.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
28. | Рахунки-фактури |
| 4 140 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано ПДВ з вартості БМР, виконаних по об'єкту № 1 | 3 600 000 |
| 90.3.1 | 68.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано ПДВ з вартості БМР, виконаних по об'єкту № 2 | 540 000 |
| 90.3.2 | 68.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
29. | Довідка бухгалтерії |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зарахований аванс, отриманий від замовника по об'єкту № 2 |
| 23 600 000 | 62.2 | 62.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30. | Рахунок-фактура на аванс |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пред'явлено до відрахування з бюджету ПДВ, нарахований з авансу |
| 3 600 000 | 68.2 | 62.2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31. | Довідка бухгалтерії |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нараховано податок на майно |
| 635 000 | 91.2 | 68.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
За розподілом списується сума загальновиробничих витрат, з них |
| 453 000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- На об'єкт № 1; | 258 857 |
| 20.1 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- На об'єкт № 2 | 194 143 |
| 20.2 | 25 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
33. | Розрахунок бухгалтерії |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розподілені та списані загальногосподарські витрати між видами діяльності та об'єктами будівництва: |
| 761 000 |
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
: По діяльності замовника-забудовника | 71 906 |
| 08.3.1 | 26 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- На об'єкт № 1 | 326 413 |
| 20.1 | 26 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- На об'єкт № 2 | 362 681 |
| 20.2 | 26 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
34. | Акт про прийняття закінченого будівництвом об'єкта (КС-11), Акт про прийняття закінченого будівництвом об'єкта приймальною комісією (КС-14) |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Закінчений будівництвом об'єкт № 3 прийнято в експлуатацію | 2 471 906 |
| 08.3.2 | 08.3.1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
35. | Платіжне доручення, Виписка банку |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сплачено реєстраційний збір за реєстрацію права власності на закінчений об'єкт № 3 |
| 7 500 | 68.5 | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
36. | Рахунки-фактури |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пред'явлено до відрахування ПДВ із вартості матеріалів, послуг та робіт, прийнятих у звітному періоді |
1 292 400 68.2 19 37. Розрахунок бухгалтерії
Списується собівартість виконаних і зданих замовнику робіт:
- По об'єкту № 1 16 369 270
90.2.1 20.1 - По об'єкту № 2 1 819 824
90.2.2 20.2 38. Звіт про витрачені матеріалах
Списані будівельні матеріали, витрачені на будівництво об'єкта № 2
20 000 000
003 39. Довідка бухгалтерії
Виявляється і списується фінансовий результат від реалізації закінчених етапів робіт за все, в тому числі:
- По об'єкту № 1 20 200 000
90.9.1 99 - По об'єкту № 2 3 000 000
90.9.2 99 40. Нараховано податок на прибуток за квартал 1 020 217
99 68.4 |
Рахунки бухгалтерського обліку
01 | 02 | 08.3.1 | 08.3.2 | |||||||
"Основні кошти" | "Амортизація ОС" | «Незавершене будівництво» | «Завершене будівництво» | |||||||
11 200 000 |
|
| 2 500 000 | 0 |
| 0 |
| |||
|
|
| 4 000 | 2 400 000 | 2 471 906 | 2 471 906 |
| |||
|
|
| 1 000 | 71 906 |
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
0 | 0 | 0 | 5 000 | 2 471 906 | 2 471 906 | 2 471 906 | 0 | |||
11 200 000 | 2 505 000 | 0 | 2 471 906 | |||||||
10 | 19 | 20.1 | 20.2 | |||||||
"Матеріали" | "ПДВ по приобр. Цінностей" | "Основне виробництво" об'єкт № 1 | "Основне виробництво" об'єкт № 2 | |||||||
13 005 000 |
| 0 |
| 0 |
| 0 |
| |||
500 000 | 10 500 000 | 90 000 | 1 292 400 | 150 000 | 16 369 270 | 3 000 | 1 819 824 | |||
|
| 18 000 |
| 4 000 000 |
| 1 000 000 |
| |||
|
| 27 000 |
| 10 500 000 |
| 60 000 |
| |||
|
| 720 000 |
| 900 000 |
| 29 000 |
| |||
|
| 432 000 |
| 54 000 |
| 11 000 |
| |||
|
| 5 400 |
| 26 100 |
| 20 000 |
| |||
|
|
|
| 9 900 |
| 140 000 |
| |||
|
|
|
| 18 000 |
| 194 143 |
| |||
|
|
|
| 126 000 |
| 362 681 |
| |||
|
|
|
| 258 857 |
|
|
| |||
|
|
|
| 326 413 |
|
|
| |||
500 000 | 10 500 000 | 1 292 400 | 1 292 400 | 16 369 270 | 16369270 | 1 819 824 | 1 819 824 | |||
3 005 000 | 0 | 0 | 0 |
25 | 26 | 51 | 60 | |||||||
"Загальновиробничі витрати" | "Загальногосподарські витрати» | "Розрахункові рахунки" | "Розрахунки з постачальниками та підрядниками" | |||||||
|
|
|
| 15 000 000 |
|
| 7 600 000 | |||
197 000 | 258 857 | 100 000 | 71 906 | 23 600 000 | 2 500 000 | 7 600 000 | 500 000 | |||
4 000 | 194 143 | 1 000 | 326 413 | 36 000 | 150 000 | 200 000 | 90 000 | |||
200 000 |
| 30 000 | 362 681 |
| 72 500 | 36 000 | 100 000 | |||
12 000 |
| 500 000 |
|
| 27 500 | 4 484 000 | 18 000 | |||
5 800 |
| 30 000 |
|
| 50 000 | 2 832 000 | 150 000 | |||
2 200 |
| 14 500 |
|
| 350 000 | 590 000 | 27 000 | |||
4 000 |
| 5 500 |
|
| 3 000 000 | 118 000 | 4 000 000 | |||
28 000 |
| 10 000 |
|
| 325 000 | 177 000 | 720 000 | |||
|
| 70 000 |
|
| 7 600 000 |
| 2 400 000 | |||
|
|
|
|
| 36 000 |
| 432 000 | |||
|
|
|
|
| 4 484 000 | 16 037 000 | 8 437 000 | |||
|
|
|
|
| 2 832 000 | 0 | ||||
|
|
|
|
| 590 000 | |||||
|
|
|
|
| 35 400 | |||||
|
|
|
|
| 118 000 | |||||
|
|
|
|
| 177 000 | |||||
|
|
|
|
| 7 500 | |||||
453 000 | 453 000 | 761 000 | 761 000 | 23 636 000 | 22 354 900 | |||||
0 | 0 | 16 281 100 |
62.1 | 62.2ав | 66 | 68.1 | |||||||
«Дебіторська заборгованість замовників» | 62-2 «Аванси отримані» | "Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" | "Розрахунки з ПДФО" | |||||||
| 0 |
| 0 |
| 20 000 000 |
| 325 000 | |||
236 000 | 200 000 | 3 600 000 | 23 600 000 |
| 125 000 | 325 000 | 28 600 | |||
23 600 000 | 36 000 | 23 600 000 | 3 600 000 |
|
|
|
| |||
3 540 000 | 23 600 000 |
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| 325 000 | 28 600 | |||
|
|
|
|
|
| 28 600 | ||||
27 376 000 | 23 836 000 | 27 200 000 | 27 200 000 | 0 | 125 000 | |||||
3 540 000 | 0 | 20 125 000 | ||||||||
68.2 | 68.3 | 68.4 | 68.5 | |||||||
"Розрахунки з ПДВ" | "Розрахунки з податку на майно" | "Розрахунки з податку на прибуток" | "Розрахунки за держмито" | |||||||
| 3 000 000 |
| 0 |
| 0 |
| 0 | |||
3 000 000 | 3 600 000 |
| 635 000 |
| 1 020 217 | 7 500 |
| |||
3 600 000 | 36 000 |
|
|
|
|
|
| |||
1 292 400 | 3 600 000 |
|
|
|
|
|
| |||
| 540 000 |
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| 7 500 | 0 | |||
|
|
|
|
|
| 7 500 | ||||
|
|
|
|
|
| |||||
7 892 400 | 7 776 000 | 0 | 635 000 | 0 | 1 020 217 | |||||
2 883 600 | 635 000 | 1 020 217 |
69.1 | 69.2 | 69.3 | 69.4 | ||||||||||
"Розрахунки по ФСС" | "Розрахунки за ФФОМС" | "Розрахунки за ТФОМС" | "Розрахунки за ФБ" | ||||||||||
| 72 500 |
| 27 500 |
| 50 000 |
| 150 000 | ||||||
72 500 | 26 100 | 27 500 | 9 900 | 50 000 | 18 000 | 150 000 | 54 000 | ||||||
| 5 800 |
| 2 200 |
| 4 000 |
| 60 000 | ||||||
|
|
|
|
|
|
| 12 000 | ||||||
| 14 500 |
| 5 500 |
| 10 000 |
| 30 000 | ||||||
| 29 000 |
|
| 11 000 |
| 20 000 |
| 150 000 | 156 000 | ||||
72 500 | 75 400 | 27 500 | 28 600 | 50 000 | 52 000 | 156 000 | |||||||
75 400 | 28 600 | 52 000 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
69.5 |
| 70 | 76 | 80 | |||||||||
"Розрахунки по ОПС" | "Розрахунки з персоналом з оплати праці" | "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами" | "Статутний капітал" | ||||||||||
| 350 000 |
| 2 500 000 |
| 70 000 |
| 100 000 | ||||||
350 000 | 126 000 | 2 500 000 | 900 000 | 35 400 | 30 000 |
|
| ||||||
| 140 000 | 28 600 | 1 000 000 |
| 5 400 |
|
| ||||||
| 70 000 |
| 200 000 |
|
|
|
| ||||||
| 28 000 |
| 500 000 |
|
|
|
| ||||||
350 000 | 364 000 | 2 528 600 | 2 600 000 | 35 400 | 35 400 |
|
| ||||||
364 000 | 2 571 400 | 70 000 | 0 | 0 | |||||||||
100 000 |
90.1.1 | 90.1.2 | 90.2.1 | 90.2.2 | |||||||
"Виручка" об'єкт № 1 | "Виручка" об'єкт № 2 | "Собівартість" об'єкт № 1 | "Собівартість" об'єкт № 2 | |||||||
| 0 |
| 0 |
| 0 |
| 0 | |||
23 836 000 | 236 000 | 3 540 000 | 3 540 000 | 16 369 270 | 16 369 270 | 1 819 824 | 1 819 824 | |||
| 23 600 000 |
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
23 836 000 | 23 836 000 | 3 540 000 | 3 540 000 | 16 369 270 | 16 369 270 | 1 819 824 | 1 819 824 | |||
0 | 0 | 0 | 0 | |||||||
90.3.1 | 90.3.2 | 90.9.1 | 90.9.2 | |||||||
"ПДВ" об'єкт № 1 | "ПДВ" об'єкт № 2 | "Прибуток / збиток" об'єкт № 1 | "Прибуток / збиток" об'єкт № 2 | |||||||
| 0 |
| 0 |
| 0 |
| 0 | |||
36 000 | 3 636 000 | 540 000 | 540 000 | 16 369 270 | 23 836 000 | 1 819 824 | 3 540 000 | |||
3 600 000 |
|
|
| 3 636 000 |
| 540 000 |
| |||
|
|
|
| 3830730 |
| 1180176 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
| |||
3 636 000 | 3 636 000 | 540 000 | 540 000 | 23 836 000 | 23 836 000 | 3 540 000 | 3 540 000 | |||
0 | 0 | 0 | 0 |
91.2 | 97 | 99 | 003 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
"Інші витрати" | "Витрати майбутніх періодів" | "Прибутки і збитки" | "Матеріали, прийняті в переробку" | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 0 | 200 000 |
|
| 2 660 000 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
125 000 | 760 000 |
| 3 000 | 760 000 | 3 830 730 | 20 000 000 | 20 000 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
635 000 |
|
| 197 000 | 1 020 217 | 1 180 176 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
760 000 | 760 000 | 0 | 200 000 | 1 780 217 | 5 010 906 | 20 000 000 | 20 000 000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
760 000 | 0 |
Відомість нарахування ЕСН
Таблиця 7 Розподіл витрат з утримання та експлуатації будівельних машин і механізмів за березень 2008 р.
Таблиця 8 Розподіл загальногосподарських витрат між видами діяльності за березень 2008 р.
Таблиця 9 Розподіл загальногосподарських витрат за генпідрядної діяльності між об'єктами будівництва за березень 2008 р.
Таблиця 10 Оборотно - сальдова відомість за березень 2008р.
Пояснення до розрахунків 5) Розрахунок суми ПДВ: 590 000 / 118 * 18 = 90 000 6) Розрахунок суми ПДВ: 118 000 / 118 * 18 = 90 000 8) Розрахунок суми ПДВ: 177 000 / 118 * 18 = 27 000 10) 23 600 000 / 118 * 18 = 3 600 000 11) 4 720 000 / 118 * 18 = 720 000 12) винагорода генпідряднику від субпідрядника у розмірі 5% від договірної вартості субпідрядних робіт: 4720000 * 5% = 236 000 13) Розрахунок суми ПДВ: 236 000 / 118 * 18 = 36 000 14) Сума взаємозаліку: 236 000 - 36 000 = 200 000 16) 4720000 - 236 000 = 4 484 000 22) Розрахунок суми ПДВ: 35 400 / 118 * 18 = 5 400 28) Розрахунок суми ПДВ: 23 600 000 / 118 * 18 = 3 600 000 3 540 000 / 118 * 18 = 540 000 39) Розрахунок фінансового результату: По об'єкту № 1: 16 369 270 + 3 830 730 = 20 200 000 По об'єкту № 2: 1 819 824 + 1 180 176 = 3 000 000 40) Розрахунок суми податку на прибуток: (5 010 906-760 000) * 24% = 1020217 Бухгалтерський баланс
Список літератури:
|