Страхові фонди й резерви страховика. Види технічних резервів і методика розрахунку
Реалізація інвестиційного потенціалу в конкретні інвестиційні проекти означає формування у страховика інвестиційного портфеля, який представляє собою сукупність фінансових інструментів, отриманих страховою компанією в процесі інвестування грошових коштів та призначених для отримання інвестиційного доходу [8, с. 113].
Основним тут, на наш погляд, є поняття «страховий фонд», яке безпосередньо пов'язане з визначенням страхування.
Ще В. К. Райхер у своїх фундаментальних дослідженнях визначив страхування як форму «організації централізованого ... ... страхового фонду за рахунок децентралізованих джерел: з внесків, зроблених в цей фонд його учасниками» [Цит. по: 6, с. 12]
Таким чином, сама суть страхування полягає у формуванні страхового фонду із зібраних страхових премій.
Виходячи з цих положень, ми пропонуємо таке визначення страхового фонду.
Страховий фонд - це сума коштів, сформована за рахунок акумулювання надійшли страхових премій, поповнювана у результаті інвестиційної діяльності страховика і призначена для здійснення страхових виплат [6, с. 12].
В даний час виділяють наступні основні організаційні форми страхових фондів:
- Державні фонди;
- Фонди самострахування;
- Фонди страхових компаній.
Державні страхові фонди формуються в цілях національної безпеки та соціальної підтримки за рахунок обов'язкових платежів громадян і юридичних осіб. Страховий фонд на рівні держави - частина національного доходу, що виділяється у вигляді резерву матеріальних чи грошових коштів для ліквідації наслідків стихійних лих, катастроф, аварій і для надання допомоги громадянам у разі втрати працездатності, старості та інших подій.
Приклади національних страхових фондів у Росії - Пенсійний фонд Росії, Фонд обов'язкового медичного страхування, Фонд катастроф.
Кошти державних страхових фондів використовуються в суворій відповідності до законодавчо встановлених нормативів і за наявності певних умов для матеріального забезпечення та надання допомоги.
Фонди самострахування формуються на рівні підприємств та індивідів на добровільній або обов'язковій основі. Так, для акціонерних товариств законодавством передбачається обов'язковість створення страхового (резервного) фонду в розмірі не менше 15% від статутного капіталу [7, с. 14].
В інших випадках страхові фонди підприємств формуються за рішенням засновників і витрачаються на непередбачені випадки згідно з визначеними напрямками.
Громадяни використовують для компенсації несподіваних збитків особисті накопичення (грошові, матеріальні, натуральні).
Фонди страхових компаній (фонди страховика) є колективними страховими фондами, які утворюються, як правило, на добровільній основі за рахунок внесків підприємств і населення як альтернатива фондам самострахування.
У рамках системи освіти страхових фондів склалися два напрями страхової діяльності: державне соціальне страхування, засноване на принципі колективної солідарності і спрямоване на соціальне вирівнювання і забезпечення мінімуму добробуту, індивідуальне страхування фізичних і юридичних осіб, що має комерційний характер і засноване, як правило, на принципі добровільності і здійснюється страховими компаніями [7, с. 14].
У трактуванні поняття «страхові резерви» у вітчизняній літературі існують дві основні точки зору.
Цілий ряд авторів (А. А. Гвозденко, С. Л. Єфімов, Є. В. Коломін, В. В. Шахов) у своїх роботах ототожнюють поняття «страхові резерви» і «страхові фонди», хоча на наш погляд це невірно.
Друга точка зору полягає у використанні терміну "страхові резерви» як облікової категорії, що характеризує обсяг зобов'язань страхової компанії перед страхувальниками за договорами страхування.
Ця позиція обгрунтовується поняттям страхових резервів у нормативних документах з ведення бухгалтерського обліку в страхових організаціях, що наочно показано у формах звітності страховиків, де в балансі розділ «Страхові резерви» знаходиться в пасивах. Так як в основі розрахунку страхових резервів лежить оцінка невиконаних зобов'язань страховика, розмір страхових резервів змінюється адекватно збільшенню або зменшенню страхової відповідальності. Страхові резерви можуть збільшуватися пропорційно збільшенню зобов'язання страховика за договорами.
З нашої точки зору, страхові резерви - це облікова категорія, що визначає необхідний обсяг страхового фонду для виконання зобов'язань страховика за договорами страхування.
Зазначені суперечності виявляються і в аналізі інвестиційного процесу страхових компаній.
Перша група дослідників використовує поняття «інвестування коштів страхових резервів", а друга - «інвестування активів, прийнятих у покриття страхових резервів». З нашої точки зору, і в тому і в іншому випадку мова йде про інвестування саме страхових фондів.
Технічні резерви - це оцінка очікуваних в майбутньому сум виплат за договорами страхування іншими, ніж страхування життя, що діють на момент оцінки [7, с. 16].
Існує ряд методик розрахунку технічних резервів, деякі з них регламентовані Правилами формування резервів за видами страхування іншим, ніж страхування життя.
Страховик має право використовувати методику відмінну від запропонованих Правилами, попередньо погодивши її з контролюючим органом (Департаментом Страхового Нагляду (ДСС)). Різні методики, використовувані страховиками, мають свої недоліки і переваги, що багато в чому об'єктивно пов'язано зі специфікою різних видів страхування.
До 1994 року в Росії досить активно використовувався нормативний метод формування страхових резервів, що пов'язано з домінуванням досвіду Ингосстраха у практиці страхування і плануванням фінансових потоків державою. Однак при нормативному методі розрахунок ведеться по страхових премій і страховими виплатами попереднього року, тоді як страхові резерви, а зокрема технічні, вдають із себе передбачувані зобов'язання страховика в майбутньому. Таким чином, якщо збитковість поточного року значно перевищить збитковість минулого, то у страхової організації може виникнути нестача коштів. Звичайно, можна використовувати резерв коливання збитковості, але в такому випадку його розміри повинні бути значно збільшені, що призводить до неефективного використання грошових ресурсів.
В умовах, коли спостерігається інфляція або постійний приріст обсягів збору премій застосування нормативного методу відносно безпечно з точки зору фінансової стійкості організації, однак знову ж невиправдано з позиції ефективності і веде до завищення тарифів, тобто з одного боку, страховики мають як основний розрахунковий показник при формуванні страхових резервів нетто-ставку (норматив виплат), закладену в структуру тарифної ставки, з іншого боку, необхідність утворювати страхові резерви в обсягах, достатніх для забезпечення виконань зобов'язань за договорами страхування і призводить до завищення страхового тарифу.
Нормативний метод доцільно застосовувати лише у компаніях із сталим, стабільним страховим портфель, в основі якого лежать «великі» договору страхування.
Резерв незароблених премії являє собою базову страхову премію, який надійшов за договорами страхування, що діяли в звітному періоді, і відноситься до періоду дії договору страхування, який виходить за межі звітного періоду.
Для розрахунку РНП види страхової діяльності поділяються на три облікові групи.
1-а облікова група:
(2) страхування від нещасних випадків і хвороб;
(3) добровільне медичне страхування;
(4) страхування засобів наземного транспорту;
(5) страхування засобів повітряного транспорту;
(6) страхування засобів водного транспорту;
(7) страхування вантажів;
(8) інші види майнового страхування;
(11) страхування відповідальності власників автотранспортних
коштів;
(12) страхування інших видів відповідальності.
2-а облікова група:
(9) страхування фінансових ризиків;
(10) страхування відповідальності позичальників за непогашення
кредитів.
Третій облікова група:
види страхування, що передбачають можливість укладення
договорів страхування з невизначеними («відкритими») датами
початку і закінчення терміну дії договору страхування.
За облікової групі 1 можливо два варіанти розрахунку резерву незароблених премії.
Незароблених премій розраховується окремо за кожним договором страхування методом «pro rata temporis» - обчислення незаробленої премії пропорційно неминулий строк дії договору страхування на звітну дату. Незароблених премій визначається як добуток прийнятої для розрахунку базової страхової премії на ставлення неминулий терміну дії договору страхування (у днях) на звітну дату до всього терміну дії договору страхування (у днях) за такою формулою:
РНП = Нпi * (ni-mi) / ni (1)
де: НПi - незароблених премій по i-ому договором,
Тбi - базова страхова премія по i-ому договором,
ni - термін дії i-ого договору в днях,
mi - число днів з моменту вступу i-ого договору в силу до звітної дати.
Незароблених премій розраховується методом «24-й (двадцять четвертої)», згідно з яким базова страхова премія, за договорами страхування, групується по місяцю початку перебігу відповідальності страховика, періодичності сплати страхової брутто-премії і строку дії договору страхування.
Величина незаробленої премії визначається за кожною отриманою групі шляхом множення базової страхової премії на коефіцієнти для розрахунку незаробленої премії, наведені в Додатку Правил.
За облікової групі 2 незароблених премій визначається за кожним договором страхування в розмірі базової страхової премії до повного закінчення терміну дії договору страхування.
За облікової групі 3 незароблених премій визначається за кожним договором страхування в розмірі 40 відсотків від базової страхової премії на звітну дату, 40%-це половина нетто - премії.
Сума незаробленої премії за всіма договорами даного виду страхування становить РНП Страховика за видом страхування.
Треба додати також, що існує метод 1 / 8 і 1 / 12, які, по суті, аналогічні методу 1 / 24. Вибір методу багато в чому залежить від специфіки виду страхування. Наприклад, при методі 1 / 24 виходять з того, що всі договори будь-якого місяця полягають в його середині, на 15-е число.
Поряд з перерахованими методами даний резерв може розраховуватися за заздалегідь обумовленим процентним співвідношенням від суми премій, отриманих у звітному періоді за умови, що договори страхування рівномірно укладені протягом звітного періоду і страховий портфель досить великий і стійкий. Залежно від особливостей ризику, прийнятого на страхування, ці відсотки можуть бути різні. Наприклад, у Франції він законодавчо встановлений у розмірі 36%, в Італії - 35%. Такі відсотки пов'язані з певною структурою Брутто-ставки, яка береться апріорі виходячи з емпіричних та статистичних даних. У структурі Брутто-ставки на нетто-ставку відносять 72%, а на навантаження відповідно 28%, де РНП = Нетто-ставка / 2, тобто РНП = 36% від суми премій, отриманих у звітному кварталі.
У Росії даний метод використовувати недоцільно через, як правило, нестабільних страхових портфелів, які формують вітчизняні страхові організації. Виникають ті ж проблеми, що і з нормативним методом.
Резерв заявлених, але неоплачених збитків або Резерв неоплачених збитків (РНУ).
Цей резерв формується страховою організацією щодо збитків, які були заявлені страхувальником, але з якоїсь причини не були врегульовані до кінця звітного періоду.
РЗУ розраховується як величина заявлених збитків за звітний період (зареєстрованих у Журналі збитків) мінус врегульовані збитки у звітному періоді плюс неврегульовані збитки за періоди, що передують звітному, плюс витрати на врегулювання збитків у розмірі 3% від заявлених, але не врегульованих збитків за звітний період. Причому якщо величина збитку по окремо взятому договором не визначена, то береться максимально можливий збиток у межах страхової суми.
Якщо за певним видом страхування є добре збалансований портфель і кількість страхових випадків одного типу є досить значним, то може бути використаний наступний метод: число неврегульованих заявлених страхових випадків збільшується на очікуваний середній розмір збитків і віднімається сума сплачених збитків протягом звітного періоду. За найбільш великих збитків розрахунки здійснюються за кожним договором страхування індивідуально. Частина, що залишилася резерви після врегулювання претензії з якого-небудь договором відноситься на фінансовий результат.
Резерв відбулися, але незаявлених збитків призначений для забезпечення виконання Страховиком своїх зобов'язань, включаючи витрати по врегулюванню збитків, за договорами страхування, що виникли у зв'язку з що відбулися страховими випадками протягом звітного періоду, про факт настання яких страховикові не було заявлено у встановленому законом або договором страхування порядку на звітну дату. Величина РПНУ обчислюється: у розмірі 10 відсотків від суми базової страхової премії, що надійшла у звітному періоді, якщо звітним періодом вважається рік, - у розмірі 10 відсотків від суми базової страхової премії, що надійшла у звітному періоді, і трьом періодам, які передують звітному, якщо звітним періодом вважається квартал. Доцільно також розраховувати даний резерв на основі статистичної інформації, наприклад за розмірами такого резерву за попередні кілька років і його динаміку. Однак такий підхід можливий тільки в разі, коли діяльність компанії проходить в стабільній макроекономічній ситуації, тобто відсутні значні загальноекономічні потрясіння, і незначної інфляції.
Відмінною рисою таких резервів є тривалість врегулювання і значні розміри збитку.
Резерв катастроф призначений для покриття надзвичайного збитку, який став наслідком непереборної сили або великомасштабної аварії, які спричинили за собою необхідність здійснення страхових виплат по великій кількості договорів страхування. РК формується за видами страхування, за договорами, умовами яких передбачені зобов'язання Страховика здійснити страхову виплату у зв'язку зі збитком, нанесеним у результаті дії непереборної сили або великомасштабної аварії. В силу своєї рідкості і унікальності (раз на 50-100 років) подібні події не укладаються в статистику, і тому практикується експертна оцінка необхідної величини резерву катастроф та часу його накопичення.
Резерви катастроф можуть використовуватися тільки в тих випадках, коли спеціальними рішеннями органів влади подія, що відбулася визнано катастрофою. Порядок, умови формування та використання РК також визначаються Страховиком та узгоджуються з Федеральною службою Росії з нагляду за страховою діяльністю.
На сьогоднішній день існує ряд проблем, які до цих пір не вирішені російським законодавцем. Наприклад, у Франції кожен страховик, який проводить види страхування, по яких збитки можуть мати катастрофічний характер, перераховує частину страхової премії за цими видами страхування в єдиний резерв катастроф. Потім при реалізації ризику, якщо уповноважений державний орган кваліфікує його як катастрофу, страховик отримує з резерву катастроф кошти для покриття збитків безоплатно. У Росії відсутня повноцінна концепція компенсації наслідків катастроф.
Тобто, на мій погляд, у кращому випадку незрозуміла роль державних і недержавних страхових компаній у процесі ліквідації наслідків катастроф, а в гіршому ні ті, ні інші не приймають тут участі в повній мірі. Хоча у Федеральному законі від 21 грудня 1994 р .
№ 68-ФЗ «Про захист населення і територій від надзвичайних ситуацій природного і техногенного характеру» і вказується страховий фонд як джерело коштів, але конкретного порядку здійснення розрахунків немає.
До того ж кожен суб'єкт федерації може самостійно регулювати розміри спеціальних ліквідаційних резервів та порядок їх заповнення, що не сприяє створенню єдиної, з чіткими правилами, прозорої системи з ліквідації наслідків катастроф. Частково цим займається Міністерство з надзвичайних ситуацій, але воно фінансується за рахунок бюджетних коштів, тобто можна говорити про те, що фактично страховий механізм бере участь тут лише на мікрорівні, але і на практиці страхові організації не прагнуть сформувати цей вид резерву.
Реалізація інвестиційного потенціалу в конкретні інвестиційні проекти означає формування у страховика інвестиційного портфеля, який представляє собою сукупність фінансових інструментів, отриманих страховою компанією в процесі інвестування грошових коштів та призначених для отримання інвестиційного доходу [8, с. 113].
Основним тут, на наш погляд, є поняття «страховий фонд», яке безпосередньо пов'язане з визначенням страхування.
Ще В. К. Райхер у своїх фундаментальних дослідженнях визначив страхування як форму «організації централізованого ... ... страхового фонду за рахунок децентралізованих джерел: з внесків, зроблених в цей фонд його учасниками» [Цит. по: 6, с. 12]
Таким чином, сама суть страхування полягає у формуванні страхового фонду із зібраних страхових премій.
Виходячи з цих положень, ми пропонуємо таке визначення страхового фонду.
Страховий фонд - це сума коштів, сформована за рахунок акумулювання надійшли страхових премій, поповнювана у результаті інвестиційної діяльності страховика і призначена для здійснення страхових виплат [6, с. 12].
В даний час виділяють наступні основні організаційні форми страхових фондів:
- Державні фонди;
- Фонди самострахування;
- Фонди страхових компаній.
Державні страхові фонди формуються в цілях національної безпеки та соціальної підтримки за рахунок обов'язкових платежів громадян і юридичних осіб. Страховий фонд на рівні держави - частина національного доходу, що виділяється у вигляді резерву матеріальних чи грошових коштів для ліквідації наслідків стихійних лих, катастроф, аварій і для надання допомоги громадянам у разі втрати працездатності, старості та інших подій.
Приклади національних страхових фондів у Росії - Пенсійний фонд Росії, Фонд обов'язкового медичного страхування, Фонд катастроф.
Кошти державних страхових фондів використовуються в суворій відповідності до законодавчо встановлених нормативів і за наявності певних умов для матеріального забезпечення та надання допомоги.
Фонди самострахування формуються на рівні підприємств та індивідів на добровільній або обов'язковій основі. Так, для акціонерних товариств законодавством передбачається обов'язковість створення страхового (резервного) фонду в розмірі не менше 15% від статутного капіталу [7, с. 14].
В інших випадках страхові фонди підприємств формуються за рішенням засновників і витрачаються на непередбачені випадки згідно з визначеними напрямками.
Громадяни використовують для компенсації несподіваних збитків особисті накопичення (грошові, матеріальні, натуральні).
Фонди страхових компаній (фонди страховика) є колективними страховими фондами, які утворюються, як правило, на добровільній основі за рахунок внесків підприємств і населення як альтернатива фондам самострахування.
У рамках системи освіти страхових фондів склалися два напрями страхової діяльності: державне соціальне страхування, засноване на принципі колективної солідарності і спрямоване на соціальне вирівнювання і забезпечення мінімуму добробуту, індивідуальне страхування фізичних і юридичних осіб, що має комерційний характер і засноване, як правило, на принципі добровільності і здійснюється страховими компаніями [7, с. 14].
У трактуванні поняття «страхові резерви» у вітчизняній літературі існують дві основні точки зору.
Цілий ряд авторів (А. А. Гвозденко, С. Л. Єфімов, Є. В. Коломін, В. В. Шахов) у своїх роботах ототожнюють поняття «страхові резерви» і «страхові фонди», хоча на наш погляд це невірно.
Друга точка зору полягає у використанні терміну "страхові резерви» як облікової категорії, що характеризує обсяг зобов'язань страхової компанії перед страхувальниками за договорами страхування.
Ця позиція обгрунтовується поняттям страхових резервів у нормативних документах з ведення бухгалтерського обліку в страхових організаціях, що наочно показано у формах звітності страховиків, де в балансі розділ «Страхові резерви» знаходиться в пасивах. Так як в основі розрахунку страхових резервів лежить оцінка невиконаних зобов'язань страховика, розмір страхових резервів змінюється адекватно збільшенню або зменшенню страхової відповідальності. Страхові резерви можуть збільшуватися пропорційно збільшенню зобов'язання страховика за договорами.
З нашої точки зору, страхові резерви - це облікова категорія, що визначає необхідний обсяг страхового фонду для виконання зобов'язань страховика за договорами страхування.
Зазначені суперечності виявляються і в аналізі інвестиційного процесу страхових компаній.
Перша група дослідників використовує поняття «інвестування коштів страхових резервів", а друга - «інвестування активів, прийнятих у покриття страхових резервів». З нашої точки зору, і в тому і в іншому випадку мова йде про інвестування саме страхових фондів.
Технічні резерви - це оцінка очікуваних в майбутньому сум виплат за договорами страхування іншими, ніж страхування життя, що діють на момент оцінки [7, с. 16].
Існує ряд методик розрахунку технічних резервів, деякі з них регламентовані Правилами формування резервів за видами страхування іншим, ніж страхування життя.
Страховик має право використовувати методику відмінну від запропонованих Правилами, попередньо погодивши її з контролюючим органом (Департаментом Страхового Нагляду (ДСС)). Різні методики, використовувані страховиками, мають свої недоліки і переваги, що багато в чому об'єктивно пов'язано зі специфікою різних видів страхування.
До 1994 року в Росії досить активно використовувався нормативний метод формування страхових резервів, що пов'язано з домінуванням досвіду Ингосстраха у практиці страхування і плануванням фінансових потоків державою. Однак при нормативному методі розрахунок ведеться по страхових премій і страховими виплатами попереднього року, тоді як страхові резерви, а зокрема технічні, вдають із себе передбачувані зобов'язання страховика в майбутньому. Таким чином, якщо збитковість поточного року значно перевищить збитковість минулого, то у страхової організації може виникнути нестача коштів. Звичайно, можна використовувати резерв коливання збитковості, але в такому випадку його розміри повинні бути значно збільшені, що призводить до неефективного використання грошових ресурсів.
В умовах, коли спостерігається інфляція або постійний приріст обсягів збору премій застосування нормативного методу відносно безпечно з точки зору фінансової стійкості організації, однак знову ж невиправдано з позиції ефективності і веде до завищення тарифів, тобто з одного боку, страховики мають як основний розрахунковий показник при формуванні страхових резервів нетто-ставку (норматив виплат), закладену в структуру тарифної ставки, з іншого боку, необхідність утворювати страхові резерви в обсягах, достатніх для забезпечення виконань зобов'язань за договорами страхування і призводить до завищення страхового тарифу.
Нормативний метод доцільно застосовувати лише у компаніях із сталим, стабільним страховим портфель, в основі якого лежать «великі» договору страхування.
Резерв незароблених премії являє собою базову страхову премію, який надійшов за договорами страхування, що діяли в звітному періоді, і відноситься до періоду дії договору страхування, який виходить за межі звітного періоду.
Для розрахунку РНП види страхової діяльності поділяються на три облікові групи.
1-а облікова група:
(2) страхування від нещасних випадків і хвороб;
(3) добровільне медичне страхування;
(4) страхування засобів наземного транспорту;
(5) страхування засобів повітряного транспорту;
(6) страхування засобів водного транспорту;
(7) страхування вантажів;
(8) інші види майнового страхування;
(11) страхування відповідальності власників автотранспортних
коштів;
(12) страхування інших видів відповідальності.
2-а облікова група:
(9) страхування фінансових ризиків;
(10) страхування відповідальності позичальників за непогашення
кредитів.
Третій облікова група:
види страхування, що передбачають можливість укладення
договорів страхування з невизначеними («відкритими») датами
початку і закінчення терміну дії договору страхування.
За облікової групі 1 можливо два варіанти розрахунку резерву незароблених премії.
Незароблених премій розраховується окремо за кожним договором страхування методом «pro rata temporis» - обчислення незаробленої премії пропорційно неминулий строк дії договору страхування на звітну дату. Незароблених премій визначається як добуток прийнятої для розрахунку базової страхової премії на ставлення неминулий терміну дії договору страхування (у днях) на звітну дату до всього терміну дії договору страхування (у днях) за такою формулою:
РНП = Нпi * (ni-mi) / ni (1)
де: НПi - незароблених премій по i-ому договором,
Тбi - базова страхова премія по i-ому договором,
ni - термін дії i-ого договору в днях,
mi - число днів з моменту вступу i-ого договору в силу до звітної дати.
Незароблених премій розраховується методом «24-й (двадцять четвертої)», згідно з яким базова страхова премія, за договорами страхування, групується по місяцю початку перебігу відповідальності страховика, періодичності сплати страхової брутто-премії і строку дії договору страхування.
Величина незаробленої премії визначається за кожною отриманою групі шляхом множення базової страхової премії на коефіцієнти для розрахунку незаробленої премії, наведені в Додатку Правил.
За облікової групі 2 незароблених премій визначається за кожним договором страхування в розмірі базової страхової премії до повного закінчення терміну дії договору страхування.
За облікової групі 3 незароблених премій визначається за кожним договором страхування в розмірі 40 відсотків від базової страхової премії на звітну дату, 40%-це половина нетто - премії.
Сума незаробленої премії за всіма договорами даного виду страхування становить РНП Страховика за видом страхування.
Треба додати також, що існує метод 1 / 8 і 1 / 12, які, по суті, аналогічні методу 1 / 24. Вибір методу багато в чому залежить від специфіки виду страхування. Наприклад, при методі 1 / 24 виходять з того, що всі договори будь-якого місяця полягають в його середині, на 15-е число.
Поряд з перерахованими методами даний резерв може розраховуватися за заздалегідь обумовленим процентним співвідношенням від суми премій, отриманих у звітному періоді за умови, що договори страхування рівномірно укладені протягом звітного періоду і страховий портфель досить великий і стійкий. Залежно від особливостей ризику, прийнятого на страхування, ці відсотки можуть бути різні. Наприклад, у Франції він законодавчо встановлений у розмірі 36%, в Італії - 35%. Такі відсотки пов'язані з певною структурою Брутто-ставки, яка береться апріорі виходячи з емпіричних та статистичних даних. У структурі Брутто-ставки на нетто-ставку відносять 72%, а на навантаження відповідно 28%, де РНП = Нетто-ставка / 2, тобто РНП = 36% від суми премій, отриманих у звітному кварталі.
У Росії даний метод використовувати недоцільно через, як правило, нестабільних страхових портфелів, які формують вітчизняні страхові організації. Виникають ті ж проблеми, що і з нормативним методом.
Резерв заявлених, але неоплачених збитків або Резерв неоплачених збитків (РНУ).
Цей резерв формується страховою організацією щодо збитків, які були заявлені страхувальником, але з якоїсь причини не були врегульовані до кінця звітного періоду.
РЗУ розраховується як величина заявлених збитків за звітний період (зареєстрованих у Журналі збитків) мінус врегульовані збитки у звітному періоді плюс неврегульовані збитки за періоди, що передують звітному, плюс витрати на врегулювання збитків у розмірі 3% від заявлених, але не врегульованих збитків за звітний період. Причому якщо величина збитку по окремо взятому договором не визначена, то береться максимально можливий збиток у межах страхової суми.
Якщо за певним видом страхування є добре збалансований портфель і кількість страхових випадків одного типу є досить значним, то може бути використаний наступний метод: число неврегульованих заявлених страхових випадків збільшується на очікуваний середній розмір збитків і віднімається сума сплачених збитків протягом звітного періоду. За найбільш великих збитків розрахунки здійснюються за кожним договором страхування індивідуально. Частина, що залишилася резерви після врегулювання претензії з якого-небудь договором відноситься на фінансовий результат.
Резерв відбулися, але незаявлених збитків призначений для забезпечення виконання Страховиком своїх зобов'язань, включаючи витрати по врегулюванню збитків, за договорами страхування, що виникли у зв'язку з що відбулися страховими випадками протягом звітного періоду, про факт настання яких страховикові не було заявлено у встановленому законом або договором страхування порядку на звітну дату. Величина РПНУ обчислюється: у розмірі 10 відсотків від суми базової страхової премії, що надійшла у звітному періоді, якщо звітним періодом вважається рік, - у розмірі 10 відсотків від суми базової страхової премії, що надійшла у звітному періоді, і трьом періодам, які передують звітному, якщо звітним періодом вважається квартал. Доцільно також розраховувати даний резерв на основі статистичної інформації, наприклад за розмірами такого резерву за попередні кілька років і його динаміку. Однак такий підхід можливий тільки в разі, коли діяльність компанії проходить в стабільній макроекономічній ситуації, тобто відсутні значні загальноекономічні потрясіння, і незначної інфляції.
Відмінною рисою таких резервів є тривалість врегулювання і значні розміри збитку.
Резерв катастроф призначений для покриття надзвичайного збитку, який став наслідком непереборної сили або великомасштабної аварії, які спричинили за собою необхідність здійснення страхових виплат по великій кількості договорів страхування. РК формується за видами страхування, за договорами, умовами яких передбачені зобов'язання Страховика здійснити страхову виплату у зв'язку зі збитком, нанесеним у результаті дії непереборної сили або великомасштабної аварії. В силу своєї рідкості і унікальності (раз на 50-100 років) подібні події не укладаються в статистику, і тому практикується експертна оцінка необхідної величини резерву катастроф та часу його накопичення.
Резерви катастроф можуть використовуватися тільки в тих випадках, коли спеціальними рішеннями органів влади подія, що відбулася визнано катастрофою. Порядок, умови формування та використання РК також визначаються Страховиком та узгоджуються з Федеральною службою Росії з нагляду за страховою діяльністю.
На сьогоднішній день існує ряд проблем, які до цих пір не вирішені російським законодавцем. Наприклад, у Франції кожен страховик, який проводить види страхування, по яких збитки можуть мати катастрофічний характер, перераховує частину страхової премії за цими видами страхування в єдиний резерв катастроф. Потім при реалізації ризику, якщо уповноважений державний орган кваліфікує його як катастрофу, страховик отримує з резерву катастроф кошти для покриття збитків безоплатно. У Росії відсутня повноцінна концепція компенсації наслідків катастроф.
Тобто, на мій погляд, у кращому випадку незрозуміла роль державних і недержавних страхових компаній у процесі ліквідації наслідків катастроф, а в гіршому ні ті, ні інші не приймають тут участі в повній мірі. Хоча у Федеральному законі від 21 грудня
№ 68-ФЗ «Про захист населення і територій від надзвичайних ситуацій природного і техногенного характеру» і вказується страховий фонд як джерело коштів, але конкретного порядку здійснення розрахунків немає.
До того ж кожен суб'єкт федерації може самостійно регулювати розміри спеціальних ліквідаційних резервів та порядок їх заповнення, що не сприяє створенню єдиної, з чіткими правилами, прозорої системи з ліквідації наслідків катастроф. Частково цим займається Міністерство з надзвичайних ситуацій, але воно фінансується за рахунок бюджетних коштів, тобто можна говорити про те, що фактично страховий механізм бере участь тут лише на мікрорівні, але і на практиці страхові організації не прагнуть сформувати цей вид резерву.
Даний резерв в основному може бути сформований страховою організацією у випадках, коли необхідно «скорегувати» розмір оподатковуваної бази з метою фінансового планування. Таким чином, можна зробити висновок про те, що фактично мова йде про мінімізацію оподаткування.
Резерв коливань збитковості призначений для компенсації витрат страховика на здійснення страхових виплат у випадках, якщо значення збитковості страхової суми у звітному періоді перевищує очікуваний рівень збитковості, що з'явився основою для розрахунку нетто-ставки страхового тарифу за видом страхування. Порядок, умови формування та використання даного резерву визначаються Страховиком та узгоджуються з Федеральною службою Росії з нагляду за страховою діяльністю.
Відома методика розрахунку резерву з використанням коефіцієнта відрахувань до РКУ:
РКУ = (Ур - Уф) * СБП * К (2)
РК = (Ур - Уф) * ЗСП * K (3)
де:
Ур - очікуваний рівень збитковості за видом страхування, обчислений при розрахунку страхового тарифу;
Уф - фактично склалася збитковість страхової суми за звітний період за видом страхування;
СБП - страхова брутто-премія, що надійшла у звітному періоді;
ЗСП - зароблена страхова премія; ЗСП = БСП (баз. стор премія) - РНП
К - коефіцієнт відрахувань до РКУ (0,5);
У свою чергу Уф = (Вф + РЗУ + РПНУ) / ОС;
Вф - фактичні виплати, вироблені за договорами страхування, укладеними за звітний період;
ОС - загальна страхова сума за договорами страхування, укладеними протягом звітного періоду. Труднощі даного методу полягає у визначенні очікуваного рівня збитковості, що важко зробити в російських непередбачуваних умовах.
Так, наприклад, у Німеччині практикується визначення даного резерву як у 6-кратному розмірі середньоквадратичного відхилення показника збитковості страхової суми за останні 15 років.
У Німеччині цей резерв використовується у двох випадках:
1. При страхуванні деяких галузей і підприємств, що мають сезонний характер.
2. Якщо тариф жорстко фіксований наглядовими органами.
У Росії поки досить узгодження з наглядом для створення резерву відкладених виплат.
Страхування професійної відповідальності
Страхування відповідальності - це галузь страхування, де об'єктом страхування виступає відповідальність перед третіми особами внаслідок будь - якої дії чи бездіяльності страхувальника [6, с. 177].
Страхування відповідальності - це одна з найважливіших галузей в страховому бізнесі з ринковою економікою. В умовах жорстких законів її економічна основа пов'язана з постійною грошовою відповідальністю громадян і юридичних осіб (компаній, фірм, акціонерних товариств) за свої дії [6, с. 177].
Багато видів діяльності таять в собі одночасну загрозу як безпеці та здоров'ю громадян, так і можливості нанесення шкоди третім особам. Загальноприйнята світова практика зобов'язує винну сторону повністю компенсувати збитки в тому випадку, якщо він носив випадковий характер.
Яскравим прикладом цього виду страхування може служити виплата страхового відшкодування страховими компаніями сім'ям загиблих в результаті вибуху в 1988 році на платформі «Piper Alfa» у Північному морі, що забрали життя 167 людей. Страхові компанії негайно виплатили сім'ям загиблих по $ 1млн. на сім'ю за позовами, які були пред'явлені компаніям - власникам платформи. [6, с. 177]
Страхування професійної відповідальності для нашої країни нова і досить складна галузь страхування, так як часом дуже важко визначити межу між злочином і необережним поводженням, недбалістю і вимушеним діями в силу обставин, що склалися.
У цій галузі страхування об'єктом виступає відповідальність перед третіми фізичними та юридичними особами (тобто громадянами і господарюючими суб'єктами) внаслідок будь - якої дії чи бездіяльності страхувальника. На відміну від майнового страхування, в якому страхуванню підлягають особиста власність громадян, господарюючих суб'єктів та їх майнові інтереси, і на відміну від особистого страхування, який проводитиметься на випадок настання певних подій, пов'язаних з життям та працездатністю застрахованих, метою страхування відповідальності є страховий захист інтересів можливих причинителей шкоди, які в кожному даному страховому випадку знаходить конкретне грошове вираження. [7, с. 221]
Згідно зі ст. 931 ГК РФ [2], за договором страхування відповідальності за заподіяння шкоди страхується ризик відповідальності за зобов'язаннями, які виникають внаслідок заподіяння шкоди життю, здоров'ю або майну інших осіб.
Особа, ризик відповідальності якого за заподіяння шкоди застрахований, має бути назване в договорі страхування. [6, с. 178] Якщо ця особа в договорі не названо, то вважається застрахованим ризик відповідальності самого страхувальника.
Страхування відповідальності передбачає можливість заподіяння шкоди, як здоров'ю, так і майну третіх осіб, яким у силу закону і за рішенням суду виробляються відповідні виплати, що компенсують заподіяну шкоду. У страхуванні відповідальності поряд зі страхувальником і страховиком третьою стороною (третьою особою) можуть виступати будь-які не певні заздалегідь особи. Страхування відповідальності не передбачає встановлення страхової суми і застрахованого, тобто громадянина або господарюючого суб'єкта, яким має бути виплачено відшкодування.
Страхування відповідальності завжди було для страховиків збитково. Однак, воно дає можливість страховикам розширити коло спілкування з більш елітними верствами суспільства. [6, с. 178]
Застрахований і розмір страхової суми виявляються тільки при настанні страхового випадку, тобто при заподіянні шкоди страхувальником третім особам.
У страхування відповідальності входять страхування кредитів, страхування відповідальності власників транспортних засобів, інших видів відповідальності (таблиця 1).
Таблиця 1
В даний час з'явилися нові види страхування професійної відповідальності, наприклад відповідальність нотаріуса, відповідальність юриста, відповідальність лікаря, відповідальність аудитора, відповідальність митного брокера (посередника), відповідальність підприємця, відповідальність детективів.
Відповідальність підприємця включає широкий спектр ризиків, починаючи від відповідальності підприємця перед своїми працівниками (від банкрутства) до ризику екологічного забруднення, спричиненого природі і жителям району від неправильної технології. [6, с 178]
До страхування кредитів належать як добровільне страхування ризиків непогашення кредиту, так і добровільне страхування відповідальності позичальників за непогашення кредитів.
Умови страхування ризику непогашення кредитів полягають у тому, що на страхування приймається ризик непогашення позичальниками отриманих у банку кредитів та відсотків по них. Договір страхування укладається з банком і може і може охоплювати відповідальність як окремих, так і всіх позичальників позик, які видав банк.
Задача 1
Імовірність настання страхового випадку за одним договором страхування для кожного види збитків за даними, представленим Новосибірським комітетом зі статистики, вказана в таблиці 4
Таблиця 2. Імовірність настання страхового випадку за одним договором для кожного виду збитку
Передбачувана кількість договорів страхування - 5000. Відношення середньої виплати до середньої страхової суми вибирається рівним: 0,3 - для ризику 1. 0,5 - для ризику 2. 0,7 - для ризику 3.
Значення навантаження приймається рівним 20%.
Страховик передбачає з імовірністю 95% забезпечити не перевищення страхових виплат над зібраними страховими внесками.
Визначити
- Тарифні нетто - ставки,
- Ризикові надбавки,
- Тарифні брутто - ставки,
- Структуру тарифних ставок.
Рішення
1. Тарифна нетто - ставка (Т н.с.) з 100 грошових одиниць (ВО) розраховується за формулою
де Р (А) - ймовірність настання страхового випадку А
К - поправочний коефіцієнт.
Поправочний коефіцієнт (К) визначається як відношення середньої величини страхової виплати до середньої величини страхової суми на один договір.
2. Згідно з методикою страхового нагляду брутто - ставка розраховується з урахуванням ризикової надбавки, яка забезпечує не перевищення страхових виплат на страхові внески.
Ризикова надбавка (Р н) визначається як
де а - коефіцієнт, за яким страховик передбачає не перевищення страхових виплат над страховими внесками.
3. Тарифна нетто - ставка ризикової надбавки визначається як
4. Тарифна брутто - ставка (Т б.с.) розраховується за формулою
де Т н.с. = тарифна нетто - ставка,
Р в - витрати на ведення справи (на 100 р. Страхової суми),
Н (%) - частка статей навантаження, закладена у відсотках до брутто - ставкою.
Задача 2
Визначити суму страхового відшкодування за системою пропорційної відповідальності.
Вартісна оцінка об'єкта страхування 15 млн. руб., Страхова сума 3,5 млн. руб., Збиток страхувальника в результаті пошкодження об'єкта 7,5 млн. рублів.
Рішення
1. Величина страхового відшкодування по цій системі визначається за формулою
де СВ - величина страхового відшкодування, руб.
СС - страхова сума за договором, руб.,
У - фактична сума збитку, руб.,
СО - вартісна оцінка об'єкта страхування, руб.
Відповідь Сума страхового відшкодування дорівнює 1,75 млн. руб.
Список використаної літератури
1. Конституція Російської Федерації. - М.: Юридична література, 1993. - 36 с.
2. Цивільний кодекс Російської Федерації: частина від 30 листопада 1994р. № 51 - ФЗ (ред. від 27.07. 2006р.); Частина II від 26 січня 1996р. № 14 - ФЗ (ред. від 02.02 2006р.); Частина III від 26 листопада 2001р. № 146 - ФЗ (ред. від 03.06. 2006р.) / / УПС Гарант .- 2007 .- № 15.
3. Податковий кодекс Російської Федерації: частина I від 31 липня 1998 р . № 146 - ФЗ (в ред. Від 02.02. 2006р., А також в ред. Від 27.072006г., Частина II від 5 серпня 2000р. № 117 - ФЗ / / УПС Гарант - 2007 .- № 15.
4. Федеральний закон від 27 грудня 1992 року № 4015-1-ФЗ «Про страхування» / / УПС Гарант .- 2007 .- № 15.
5. Федеральний закон від 31 грудня 1997 № 157 - ФЗ «Про внесення змін і доповнень до Закону Російської Федерації« Про страхування »/ / УПС Гарант .- 2007 .- № 15.
6. Балабанов І.Т., Балабанов А. І. Страхування. / І. Т. Балабанов, А. І. Балабанов .- Спб: Пітер, 2004 .- 256с.
7. Басаков М.І. Страхова справа в питаннях і відповідях. / М. І. Баскаков. -Ростов-на-Дону: Фенікс, 2006 .- 455с.
8. Гвозденко О.А. Страхування: навчальний посібник / А. А. Гвозденко. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2004. - 464 с.
9. Грищенко Н.Б. Основи страхової діяльності: Навчальний посібник. / Н. Б. Грищенко .- Барнаул: Изд-во Алт. ун-ту, 2001. - 274 с.
10. Грищенко Н.Б. Основи страхової діяльності: Учеб. Посібник. / Н, Б. Грищенко .- М.: Фінанси і статистика, 2004. - 352 с.
11. Денисова І.П. Страхування. - / І. П. Денисова .- Москва: ІКЦ «МарТ»; Ростов н / Д: Видавничий центр «МарТ», 2004. - 288 с.
12. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхування: Учеб. Посібник для вузів. / С. У Ермасов, Н. Б. Ермасова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 462 с.
Резерв коливань збитковості призначений для компенсації витрат страховика на здійснення страхових виплат у випадках, якщо значення збитковості страхової суми у звітному періоді перевищує очікуваний рівень збитковості, що з'явився основою для розрахунку нетто-ставки страхового тарифу за видом страхування. Порядок, умови формування та використання даного резерву визначаються Страховиком та узгоджуються з Федеральною службою Росії з нагляду за страховою діяльністю.
Відома методика розрахунку резерву з використанням коефіцієнта відрахувань до РКУ:
РКУ = (Ур - Уф) * СБП * К (2)
РК = (Ур - Уф) * ЗСП * K (3)
де:
Ур - очікуваний рівень збитковості за видом страхування, обчислений при розрахунку страхового тарифу;
Уф - фактично склалася збитковість страхової суми за звітний період за видом страхування;
СБП - страхова брутто-премія, що надійшла у звітному періоді;
ЗСП - зароблена страхова премія; ЗСП = БСП (баз. стор премія) - РНП
К - коефіцієнт відрахувань до РКУ (0,5);
У свою чергу Уф = (Вф + РЗУ + РПНУ) / ОС;
Вф - фактичні виплати, вироблені за договорами страхування, укладеними за звітний період;
ОС - загальна страхова сума за договорами страхування, укладеними протягом звітного періоду. Труднощі даного методу полягає у визначенні очікуваного рівня збитковості, що важко зробити в російських непередбачуваних умовах.
Так, наприклад, у Німеччині практикується визначення даного резерву як у 6-кратному розмірі середньоквадратичного відхилення показника збитковості страхової суми за останні 15 років.
У Німеччині цей резерв використовується у двох випадках:
1. При страхуванні деяких галузей і підприємств, що мають сезонний характер.
2. Якщо тариф жорстко фіксований наглядовими органами.
У Росії поки досить узгодження з наглядом для створення резерву відкладених виплат.
Страхування професійної відповідальності
Страхування відповідальності - це галузь страхування, де об'єктом страхування виступає відповідальність перед третіми особами внаслідок будь - якої дії чи бездіяльності страхувальника [6, с. 177].
Страхування відповідальності - це одна з найважливіших галузей в страховому бізнесі з ринковою економікою. В умовах жорстких законів її економічна основа пов'язана з постійною грошовою відповідальністю громадян і юридичних осіб (компаній, фірм, акціонерних товариств) за свої дії [6, с. 177].
Багато видів діяльності таять в собі одночасну загрозу як безпеці та здоров'ю громадян, так і можливості нанесення шкоди третім особам. Загальноприйнята світова практика зобов'язує винну сторону повністю компенсувати збитки в тому випадку, якщо він носив випадковий характер.
Яскравим прикладом цього виду страхування може служити виплата страхового відшкодування страховими компаніями сім'ям загиблих в результаті вибуху в 1988 році на платформі «Piper Alfa» у Північному морі, що забрали життя 167 людей. Страхові компанії негайно виплатили сім'ям загиблих по $ 1млн. на сім'ю за позовами, які були пред'явлені компаніям - власникам платформи. [6, с. 177]
Страхування професійної відповідальності для нашої країни нова і досить складна галузь страхування, так як часом дуже важко визначити межу між злочином і необережним поводженням, недбалістю і вимушеним діями в силу обставин, що склалися.
У цій галузі страхування об'єктом виступає відповідальність перед третіми фізичними та юридичними особами (тобто громадянами і господарюючими суб'єктами) внаслідок будь - якої дії чи бездіяльності страхувальника. На відміну від майнового страхування, в якому страхуванню підлягають особиста власність громадян, господарюючих суб'єктів та їх майнові інтереси, і на відміну від особистого страхування, який проводитиметься на випадок настання певних подій, пов'язаних з життям та працездатністю застрахованих, метою страхування відповідальності є страховий захист інтересів можливих причинителей шкоди, які в кожному даному страховому випадку знаходить конкретне грошове вираження. [7, с. 221]
Згідно зі ст. 931 ГК РФ [2], за договором страхування відповідальності за заподіяння шкоди страхується ризик відповідальності за зобов'язаннями, які виникають внаслідок заподіяння шкоди життю, здоров'ю або майну інших осіб.
Особа, ризик відповідальності якого за заподіяння шкоди застрахований, має бути назване в договорі страхування. [6, с. 178] Якщо ця особа в договорі не названо, то вважається застрахованим ризик відповідальності самого страхувальника.
Страхування відповідальності передбачає можливість заподіяння шкоди, як здоров'ю, так і майну третіх осіб, яким у силу закону і за рішенням суду виробляються відповідні виплати, що компенсують заподіяну шкоду. У страхуванні відповідальності поряд зі страхувальником і страховиком третьою стороною (третьою особою) можуть виступати будь-які не певні заздалегідь особи. Страхування відповідальності не передбачає встановлення страхової суми і застрахованого, тобто громадянина або господарюючого суб'єкта, яким має бути виплачено відшкодування.
Страхування відповідальності завжди було для страховиків збитково. Однак, воно дає можливість страховикам розширити коло спілкування з більш елітними верствами суспільства. [6, с. 178]
Застрахований і розмір страхової суми виявляються тільки при настанні страхового випадку, тобто при заподіянні шкоди страхувальником третім особам.
У страхування відповідальності входять страхування кредитів, страхування відповідальності власників транспортних засобів, інших видів відповідальності (таблиця 1).
Таблиця 1
| Види страхування | Термін | Страхова подія | Тариф у% до страхової суми |
| Страхування від вимушеного простою виробництва | Від 15 днів до 12 місяців | Простий виробництва, в результаті пожежі, аварій, дій третьої особи | 02, - 5 |
| Страхування кредитів | Термін дії кредитного договору | Непогашення позичальником суми кредиту за договором у термін | 8-15 |
| Страхування цивільної відповідальності | 1 рік | Пред'явлення страхувальникові майнових претензій згідно з нормами цивільного законодавства про відшкодування шкоди, заподіяної страхувальником у результаті виробничої діяльності | 0,2 -6 |
Відповідальність підприємця включає широкий спектр ризиків, починаючи від відповідальності підприємця перед своїми працівниками (від банкрутства) до ризику екологічного забруднення, спричиненого природі і жителям району від неправильної технології. [6, с 178]
До страхування кредитів належать як добровільне страхування ризиків непогашення кредиту, так і добровільне страхування відповідальності позичальників за непогашення кредитів.
Умови страхування ризику непогашення кредитів полягають у тому, що на страхування приймається ризик непогашення позичальниками отриманих у банку кредитів та відсотків по них. Договір страхування укладається з банком і може і може охоплювати відповідальність як окремих, так і всіх позичальників позик, які видав банк.
Задача 1
Імовірність настання страхового випадку за одним договором страхування для кожного види збитків за даними, представленим Новосибірським комітетом зі статистики, вказана в таблиці 4
Таблиця 2. Імовірність настання страхового випадку за одним договором для кожного виду збитку
| Вид ризику | Імовірність страхового випадку |
| 1. Збиток життю, здоров'ю третіх осіб | 0,004 |
| 2. Збиток майну третіх осіб | 0,0006 |
| 3. Збиток навколишньому середовищу | 0,0003 |
Передбачувана кількість договорів страхування - 5000. Відношення середньої виплати до середньої страхової суми вибирається рівним: 0,3 - для ризику 1. 0,5 - для ризику 2. 0,7 - для ризику 3.
Значення навантаження приймається рівним 20%.
Страховик передбачає з імовірністю 95% забезпечити не перевищення страхових виплат над зібраними страховими внесками.
Визначити
- Тарифні нетто - ставки,
- Ризикові надбавки,
- Тарифні брутто - ставки,
- Структуру тарифних ставок.
Рішення
1. Тарифна нетто - ставка (Т н.с.) з 100 грошових одиниць (ВО) розраховується за формулою
де Р (А) - ймовірність настання страхового випадку А
К - поправочний коефіцієнт.
Поправочний коефіцієнт (К) визначається як відношення середньої величини страхової виплати до середньої величини страхової суми на один договір.
2. Згідно з методикою страхового нагляду брутто - ставка розраховується з урахуванням ризикової надбавки, яка забезпечує не перевищення страхових виплат на страхові внески.
Ризикова надбавка (Р н) визначається як
де а - коефіцієнт, за яким страховик передбачає не перевищення страхових виплат над страховими внесками.
3. Тарифна нетто - ставка ризикової надбавки визначається як
4. Тарифна брутто - ставка (Т б.с.) розраховується за формулою
де Т н.с. = тарифна нетто - ставка,
Р в - витрати на ведення справи (на 100 р. Страхової суми),
Н (%) - частка статей навантаження, закладена у відсотках до брутто - ставкою.
Задача 2
Визначити суму страхового відшкодування за системою пропорційної відповідальності.
Вартісна оцінка об'єкта страхування 15 млн. руб., Страхова сума 3,5 млн. руб., Збиток страхувальника в результаті пошкодження об'єкта 7,5 млн. рублів.
Рішення
1. Величина страхового відшкодування по цій системі визначається за формулою
де СВ - величина страхового відшкодування, руб.
СС - страхова сума за договором, руб.,
У - фактична сума збитку, руб.,
СО - вартісна оцінка об'єкта страхування, руб.
Відповідь Сума страхового відшкодування дорівнює 1,75 млн. руб.
Список використаної літератури
1. Конституція Російської Федерації. - М.: Юридична література, 1993. - 36 с.
2. Цивільний кодекс Російської Федерації: частина від 30 листопада 1994р. № 51 - ФЗ (ред. від 27.07. 2006р.); Частина II від 26 січня 1996р. № 14 - ФЗ (ред. від 02.02 2006р.); Частина III від 26 листопада 2001р. № 146 - ФЗ (ред. від 03.06. 2006р.) / / УПС Гарант .- 2007 .- № 15.
3. Податковий кодекс Російської Федерації: частина I від 31 липня
4. Федеральний закон від 27 грудня 1992 року № 4015-1-ФЗ «Про страхування» / / УПС Гарант .- 2007 .- № 15.
5. Федеральний закон від 31 грудня 1997 № 157 - ФЗ «Про внесення змін і доповнень до Закону Російської Федерації« Про страхування »/ / УПС Гарант .- 2007 .- № 15.
6. Балабанов І.Т., Балабанов А. І. Страхування. / І. Т. Балабанов, А. І. Балабанов .- Спб: Пітер, 2004 .- 256с.
7. Басаков М.І. Страхова справа в питаннях і відповідях. / М. І. Баскаков. -Ростов-на-Дону: Фенікс, 2006 .- 455с.
8. Гвозденко О.А. Страхування: навчальний посібник / А. А. Гвозденко. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2004. - 464 с.
9. Грищенко Н.Б. Основи страхової діяльності: Навчальний посібник. / Н. Б. Грищенко .- Барнаул: Изд-во Алт. ун-ту, 2001. - 274 с.
10. Грищенко Н.Б. Основи страхової діяльності: Учеб. Посібник. / Н, Б. Грищенко .- М.: Фінанси і статистика, 2004. - 352 с.
11. Денисова І.П. Страхування. - / І. П. Денисова .- Москва: ІКЦ «МарТ»; Ростов н / Д: Видавничий центр «МарТ», 2004. - 288 с.
12. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхування: Учеб. Посібник для вузів. / С. У Ермасов, Н. Б. Ермасова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 462 с.