Ім'я файлу: звіт інший вар2(Усаненко Роман) Другая титулка.doc
Розширення: doc
Розмір: 234кб.
Дата: 02.04.2021
скачати
Розширення: doc
Розмір: 234кб.
Дата: 02.04.2021
скачати
Аналіз рівня ефективності використання матеріальних ресурсів НГВУ «Надвірнанафтогаз» за 2019рік
| № | Показники | Попередній період | Планові дані | Фактичні дані | Відхилення | |
| Від попереднього | Від планових даних | |||||
| 1 | Об’єм послуг,тис. грн. | 24586 | 28552 | 24648,2 | 62,2 | -3903,8 |
| 2 | Собівартість,тис. грн. | 24849 | 28532 | 26410 | 1561 | -2122 |
| 3 | Матеріальні витрати,тис. грн. | 8426 | 8601 | 5968 | -24,58 | -2633 |
| 4 | Матеріаломісткість послуг,коп. | 34,27 | 30,12 | 24,21 | -10,06 | -5,91 |
| 5 | Матеріаловіддача,грн. | 2,92 | 3,32 | 4,13 | 1,21 | 0,81 |
| 6 | Питома вага матеріальних витрат в собівартості послуг,% | 33,91 | 30,15 | 22,60 | -11,31 | -7,55 |
Матеріаломісткість послуг в 2019році становила 24,21коп.,що на 10,06коп. менше ніж за попередній період і на 5,91коп. менше ніж від планових даних,у зв’язку з тим,що об’єкт послуг та собівартість у 2019 році в порівнянні з 2020 роком збільшувались відповідно на 62,2 і 1561 тисяч гривень,а матеріальні витрати на 24,58 тисяч гривень зменшувались.
5.Планування персоналу та оплати праці
Найбільш важливим потенціалом підприємства є його персонал. Персонал – це сукупність постійних працівників,які отримали необхідну професійну підготовку та мають досвід практичної діяльності і забезпечують господарську діяльність суб’єкта господарювання.
Склад працівників на підприємстві НГВУ «Надвірнанафтогаз»
| показники | 2019р | 2020р | відхилення | сТРУКТУРА ПРАЦІВНИКІВ ,% | |
| 2019р | 2020р | ||||
| Загальна чисельність працівників | 1876 | 1822 | -54 | 100 | 100 |
| Із них: | | | | | |
| -керівників | 137 | 129 | -8 | 7% | 7% |
| -спеціалістів | 203 | 217 | 14 | 10% | 12% |
| -службовців | 16 | 15 | -1 | 2% | 2% |
| -робітників | 1520 | 1461 | -59 | 81% | 79% |
На підприємстві спостерігається зменшення кількості робітників з 1520 до 1461,у той час як кількість спеціалістів збільшилась на 14 осіб .
Мета планування коштів на оплату праці–це визначення оптимального розміру фонду оплати праці,що дозволить забезпечити відтворення робочої сили,створення мотиваційних стимулів для персоналу,зростання якості життя працівників підприємства,скорочення плинності кадрів.
Плановий бюджет витрат на оплату праці по НГВУ «Надвірнанафтогаз» на 2020рік становив 69730тис.грн.,а фактичний фонд оплати праці склав 69000 тис. грн. з них:
40948 тис. грн.. складає основна оплата праці при плані 41265 тис. грн..; економія в сумі 316 тис. грн.. склалася за рахунок лікарняних, відпусток на навчання, неявок з дозволу закону та неявок з дозволу адміністрації.
17672 тис. грн.. складає додаткова оплата праці при плані 18135 тис. грн..; економія в сумі 463 тис. грн. склалася за рахунок лікарняних та виплати щомісячної премії за виконання виробничих завдань та функцій у меншому розмірі.
10379 тис. грн.. складають інші заохочувальні та компенсаційні виплати при плані 10330 тис грн.. ;перевитрати 49 тис. грн.. склався за рахунок виплати винагороди за підсумками роботи за рік та премії до Дня працівників нафтової, газової та нафтопереробної промисловості, які були виплачені несписковому складу.
Порівняно з минулим роком фонд оплати праці зріс на 4177 тис. грн.., за рахунок збільшення виплат індексації заробітної плати,щомісячної виплати премії за виконання виробничих завдань та функцій і підвищення окладів та тарифних ставок у листопаді 2019року на 2.3%.
Загальна середньомісячна зарплата в еквіваленті повної зайнятості по всьому персоналу за 2020 рік склала 3500грн. проти 3036 грн. в 2019році.
6. Планування виробничих витрат
Витрати – це сукупність затрат в грошовій формі на виробництво і реалізацію продукції. Метою планування витрат є забезпечення підвищення ефективності виробництва,а саме росту прибутку і рівня рентабельності. Затрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції приймають форму собівартості продукції.
План по витратах є важливим узагальнюючим розділом плану діяльності підприємства,оскільки в свою чергу план собівартості продукції включає такі розділи:
розробка планової калькуляції;
розробка планового кошторису витрат на виробництво;
планування зниження собівартості по техніко-економічних факторах.
Основними завданнями розробки плану собівартості є:
забезпечення встановлення обґрунтованої величини затрат на одиницю продукції в номенклатурному та асортиментному розрізі;
обґрунтування загальної суми витрат,пов’язаних з виробничогосподарською діяльністю підприємства;
обґрунтування впливу факторів на формування витрат виробництва і вибір на цій основі найбільш впливових факторів;
забезпечення мінімальних витрат виробництва з метою збільшення величини прибутку і рівня рентабельності;
Вихідними даними для розробки плану витрат(собівартості)продукції є:
дані техніко-економічного аналізу виконання завдань за попередній період;
дані про планову номенклатуру та асортимент продукції,обсяг випуску в натуральних одиницях виміру;
інформація про величину товарної,валової продукції;
дані про нормативну базу підприємства;
інформація про вдосконалення технічного рівня виробництва;
інформація про напрями вдосконалення організації праці і виробництва.
Технологія планування витрат,відрізняється від попередньої і враховує ринкові відносини в сфері виробництва і реалізації продукції:
По-перше слід виходити з принципу адекватності планування умовам ринкового середовища,які змінюються. Це означає,що методи планування витрат повинні постійно переглядатися, а при необхідності треба застосувати принципово нові методи і процедури планування.
По-друге,процедури планування мають забезпечувати безпосередній зв'язок показників плану з впровадження нової техніки,технології,поліпшенням організації виробництва і праці.
По-третє,сама технологія складання плану повинна забезпечувати використання ринкових інструментів,щоб з їх допомогою своєчасно аналізувати і вносити корективи у розроблені плани. Основними показниками плану собівартості продукції є :
затрати на одну гривню товарної продукції(визначаються діленням величини затрат на обсяг товарної продукції). Цей показник є універсальним оскільки дозволяє отримати інформацію про величину затрат на підприємствах різних галузей і тим самим дає можливість ставити їх в динаміці;
собівартість порівняльної товарної продукції(це та продукція,яка випускається на протязі кількох років або постійно)і її зниження;
собівартість не порівняльної товарної продукції(це нова продукція яка почала випускатися в даному році);
собівартість валової,товарної і реалізованої продукції.
Для розробки плану витрат продукції використовують встановлену діючу класифікацію витрат на виробництво. В практиці діяльності підприємств використовують таку класифікацію 6 по економічних елементах і по статтях калькуляції.
Витрати по економічних елементах формуються в залежності від їх економічної однорідності,вони є однаковими для підприємств різних галузей і використовуються для визначення всіх витрат на все виробництво. Тобто для розробки кошторису витрат:
матеріальні витрати(сировина і матеріали,паливо і енергія);
витрати на оплату праці промислово-виробничого персоналу;
відрахування на соціальні потреби;
амортизація основних фондів;
інші.
Витрати по статтях калькуляції формуються в залежності від їх ролі у виробничому процесі і місця виникнення. В залежності від специфіки технологічного процесу вони можуть відрізнятися на підприємствах різних галузей. На їх основі формується собівартість одиниці продукції,тобто розробляється калькуляція.
В свою чергу статті калькуляції можуть поділятися на постійні і змінні,прямі і непрямі,прості і комплексні,основні і накладні.
Основними прямими статтями калькуляції є :
сировина і матеріали(за мінусом повернутих відходів);
паливо і енергія на технологічні цілі;
заробітна плата виробничих робітників;
відрахування на соціальні потреби.
Накладні витрати,відповідно діючим нормативним документом групуються за такими калькуляційними статтями:
- загальновиробничі витрати включають:
а)витрати на утримання і експлуатацію обладнання;
б)витрати на обслуговування виробництва;
в)витрати на управління виробництва;
- адміністративні витрати включають:
а)адміністративні витрати по управлінню підприємством;
б)адміністративні витрати по обслуговуванню виробництва;
- витрати на збут включають6
а)витрати по управлінню збутової діяльності підприємства;
б)витрати на обслуговування збутової діяльності підприємства.
В залежності від джерел покриття витрати поділяються на ті,що включаються в собівартість продукції і ті,що відносяться за рахунок прибутків.
В цілому планування собівартості продукції має базуватися на використанні групування витрат по таких ознаках:
видах виробництва(основних,допоміжних,непромислових);
структурних підрозділах;
видах продукції;
економічних елементах і статтях калькуляції;
постійних і змінних витратах.
Абсолютна економія витрат за 2019 рік складає 3448т. грн. з них:
- 1669т. грн. економії по фонду оплати праці з відрахуванням на соцстрах за рахунок лікарняних,виплати премії в менших розмірах плану видобутку нафти на протязі року,а також виконання робіт по наливу нафти та для СП;
- 708т. грн. економії по матеріалах через відсутність коштів;
- 355т. грн. економії по електроенергії зі сторони за рахунок кількості використаної електроенергії9-207т. грн. ) і ціни(-148т. грн. );
+ 1925 т. грн. пере розхід до амортизації утворився через введення в експлуатацію нових свердловин з більшою балансовою вартістю,ніж передбачалось планом;дострокове введення в експлуатацію нової нафтової свердловини №Мик-26,а також за рахунок того,що в планах дата введення в експлуатацію нової свердловини(отже % нарахування амортизації)рахується в цілому за рік,фактично дата введення рахується помісячно;
-2328 т. грн. економії по транспорту за рахунок вжитих заходів по економному використанню автотранспорту та виконання робіт для СП і по наливу нафти,крім того в бюджеті закладені трансферні ціни,які діяли в 2019р. з врахуванням виплати винагороди по підсумках роботи за рік. Фактично з 01.03.19р. трансфертні ціни зменшились за рахунок ціни на паливо,а також в них не врахована виплата винагороди по підсумках роботи за рік;
+ 724т. грн. пере розхід по поточному ремонту основних засобів за рахунок проведення позапланових ремонтів труб НКТ і насосів структурними одиницями ПАТ «Укрнафта»,а також перевиконання обсягів ремонтів силами БМЦ;
-547т. грн. економії по науці та роботах і послугах виробничо-технічного характеру через відсутність коштів;
+ 302т. грн. пере розхід по підготовці газу за рахунок кількості підготовленого газу (+1994 т. грн. ) та ціни (-1692 т. грн. );
+309т. грн. пере розхід витрат на сторожову охорону в зв’язку з передачею частини функцій охорони об’єктів відомчою охороною до ТОВ «Нафтозахист»;
-809т. грн. економії по послугах БМТЗ через невиконання запланованих ремонтних робіт силами БМЦ на території БМТЗ;
-292Т. грн. економія по інших статтях.
В порівнянні з 2019 роком витрати збільшились на 18135т. грн. ,з них:
+ 5477т. грн. ріст витрат по амортизації за рахунок введення в експлуатацію в 2019році нових свердловин №Мик-7, Мик-26,Пас-909,а також підвищенням норми амортизації для введених в 2019році свердловин з 10 % до 18 % як для другого року експлуатації;
+ 1610т. грн. збільшення витрат на покупні матеріали в основному за рахунок того,що в 2019році списання використаних при КРС і ПРС труб НКТ проводилось по ст. «Матеріали». До 2019 року списання труб НКТ проводилось у вигляді амортизаційних відрахувань;
+ 5555т. грн. збільшення фонду оплати праці та відрахувань на соцстрах за рахунок підвищення посадових окладів та тарифів з 01.03.2019р. на 15%,виплатою винагороди по підсумках роботи за рік та збільшенням премій до Дня працівника нафтової і газової промисловості з 900 грн. до 1000грн.;
+ 1267т. грн. збільшення витрат на капремонт основних засобів за рахунок збільшення ремонтів нафтопромислового і електрообладнання структурними одиницями ПАТ «Укрнафта»;
+ 2979т. грн. збільшення витрат по послугах БМТЗ через віднесення на витрати НГВУ всіх послуг по матеріально-технічному забезпеченню структурних одиниць ПАТ «Укрнафта». До 2019р. на витрати НГВУ відносились тільки витрати по забезпеченню НГВУ;
+ 518 т. грн. збільшення витрат по підготовці газу за рахунок кількості підготовленого газу (+34,533 млн. м3 або 1134 т. грн.) та ціни (-616 т. грн. );
+ 408 т. грн. збільшення витрат на сторожову охорону в зв’язку з передачею частини функцій охорони об’єктів відомчою охороною до ТОВ «Нафтозахист»;
+ 321т. грн. збільшення витрат по інших статтях.
7.Фінансове планування на підприємстві
На сучасному етапі розвитку підприємницької діяльності,підприємства самостійно визначають які розділи фінансового плану їм необхідно розробляти та в якій формі його складати.
На підприємстві НГВУ «Надвірнанафтогаз» , фінансовий план складається з таких розділів:
джерела формування та надходження коштів;
приріст активів підприємства;
повернення залучених коштів;
витрати,пов’язані з внесенням обов’язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів;
покриття збитків минулих періодів.
Ефективне фінансове планування починається з розрахунку показників дохідної,а потім витратної частини(кошторисне планування).
Кошторисне планування є необхідною умовою для раціональної роботи на всіх ділянках виробничо-господарської діяльності підприємства,а також джерел їх надходження.
Як процес фінансового планування кошторисне планування відповідає таким принципам:
наукової обґрунтованості,яка передбачає проведення розрахунків фінансових показників на основі певних методик з урахуванням досвіду,використання засобів обчислювальної техніки,економіко-математичних методів,які передбачають багатоваріантність розрахунків і вибір найоптимальніших з них;
єдності,полягає в єдності фінансової політики,єдиному підходу до розділу фінансових ресурсів,єдиній методології розрахунку фінансових показників;
безперервності,означає взаємозв’язок фінансових планів підприємства(коротко,середньо і довгострокових);
стабільності,тобто незмінності показників фінансових планів.
Основними завданнями кошторисного планування є:
забезпечити виробничу та інвестиційну діяльність необхідними фінансовими ресурсами;
визначити напрямки ефективного вкладення капіталу,дати оцінку раціональності його використання;
виявляти та мобілізувати резерви збільшення прибутку за рахунок покращення використання матеріальних,трудових та грошових ресурсів.
У процесі фінансового планування слід пам’ятати , що сума витрат і відрахувань повинна відповідати сумі доходів і надходжень коштів. Тобто доходи і витрати підприємства повинні бути збалансованими. Враховуючи,що одним видом джерел можна покривати кілька видів витрат(прибутком),перед складанням фінансового плану повинно здійснюватись взаємне ув’язування цих витрат із джерелами їх покриття.
Таке узгодження здійснюється шляхом складання шахової таблиці у такій послідовності:
записуються початкові показники доходів і витрат;
по кожній статті витрат вказуються суми відповідних джерел їх покриття.
Дані такої таблиці використовуються при складанні фінансового плану.
Складений фінансовий план подається керівником до вищестоящого органу,уповноваженого керувати відповідним державним майном. Затверджений фінансовий план є основою організації фінансової роботи і контролю за надходженням і цільовим використанням фінансових ресурсів.
Порядок складання і затвердження річних фінансових планів підприємств інших форм власності встановлюється їх власникам.
8.Бізнес планування
Бізнес-план – це комплексний плановий документ підприємницької діяльності, в якому передбачені заходи,спрямовані на реалізацію підприємницької ідеї, на одержання прибутку. Практично його можна вважати формою експертної оцінки доцільності та ефективності здійснення тієї або іншої підприємницької ідеї.
1 2 3