Розділ третій
Практична частина
На підставі наведених даних:
– скласти журнал реєстрації господарських операцій;
– визначити кореспонденцію рахунків;
– вказати первинні документи до кожної операції;
– визначити відсутні суми операцій;
– підрахувати підсумок всіх операцій, занесених до журналу;
– записати операції в синтетичні та аналітичні регістри бухгалтерського обліку (відкрити аналітичні рахунки до рахунків 23, 70, 79, 90, 64, 65;
– підрахувати обороти та визначити залишки на кожному рахунку;
– звірити обороти та залишки по аналітичних і синтетичних рахунках, для чого скласти оборотні відомості;
– скласти фінансовий звіт за період.
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума | ||||||
| 1 | Зареєстровано статутний капітал ТОВ, відображено частку кожного учасника: | | ||||||
| | –Арих А.А. | 6650 | ||||||
| | –Бровко Б.Б. | 16500 | ||||||
| | –Васюк В.В. | 38000 | ||||||
| | –Гмиря Г.Г. | 3990 | ||||||
| | –Дмитерко Д.Д. | 19000 | ||||||
| | Разом | 96140 | ||||||
| 2 | Прийнято як внесок до статутного капіталу: | | ||||||
| | –від Бровка Б.Б. бетономішалку АС-98 | 15000 | ||||||
| | –від Васюка В.В. Кран-балка | 38000 | ||||||
| | –від Ариха А.А. - арматура | 3800 | ||||||
| | - форми для бетону | 2850 | ||||||
| | –від Гмирі Г.Г. щебінь | 3990 | ||||||
| | Разом | 77140 | ||||||
| 3 | Зараховано на поточний рахунок як внесок до статутного капіталу від Дмитерка Д.Д. | 19000 | ||||||
| 4 | Одержано з банку в касу на господарські витрати готівкою | 380 | ||||||
| 5 | За рахунок довгострокового кредиту Приватбанку оплачено Кременчуцькому автозаводу за автомобіль КрАЗ | 22800 | ||||||
| | у т.ч. сума ПДВ | 3800 | ||||||
| 6 | Одержано від Кременчуцького автозаводу автомобіль КрАЗ: | | ||||||
| | –відпускна вартість | 19000 | ||||||
| | –сума ПДВ | 3800 | ||||||
| | Разом | 22800 | ||||||
| 7 | Відображено витрати по транспортуванню автомобіля КрАЗ залізницею: | | ||||||
| | –вартість послуги залізниці | 380 | ||||||
| | –сума ПДВ | 76 | ||||||
| | Разом | 456 | ||||||
| 8 | З розрахункового рахунка виплачено за послуги залізниці | 456 | ||||||
| 9 | Відображено витрати по державній реєстрації автомобіля | 76 | ||||||
| 10 | Сплачено з розрахункового рахунка витрати за реєстрацію автомобіля | 76 | ||||||
| 11 | Прийнято в експлуатацію вантажний автомобіль КрАЗ | 19456 | ||||||
| 12 | Безоплатно отримано автомобіль "Волга" від ЗАТ "Транспортник": | | ||||||
| | –залишкова вартість | 19000 | ||||||
| | –сума зносу | 13300 | ||||||
| 13 | Одержано фари та інші деталі для автомобіля "Волга" від ВАТ "Водій" | | ||||||
| | –покупна вартість | 950 | ||||||
| | –сума ПДВ | 190 | ||||||
| | Разом | 1140 | ||||||
| 14 | Сплачено ВАТ "Водій" за фари та ін. деталі з розрахункового рахунка | 1140 | ||||||
| 15 | Списано на дообладнання автомобіля "Волга" фари та ін.куплені деталі | 950 | ||||||
| 16 | Віднесено на збільшення вартості автомобіля "Волга" витрати на його дообладнання | 950 | ||||||
| 17 | Нараховано знос автомобіля "Волга", використаного в адміністративних цілях | 665 | ||||||
| 18 | Збільшуються доходи звітного періоду за рахунок використання безоплатно отриманого автомобіля | 665 | ||||||
| 19 | Придбано у ВАТ "Будпостач": | | ||||||
| | –цемент (купівельна вартість) | 3040 | ||||||
| | –сума ПДВ | 608 | ||||||
| | Разом | 3648 | ||||||
| 20 | Перераховано ВАТ "Будпостач" за цемент | 3648 | ||||||
| 21 | Відпущено зі складу на виробництво: | | ||||||
| | а) фундаментних блоків | | ||||||
| | –цемент | 1140 | ||||||
| | –щебінь | 2090 | ||||||
| | б) залізобетонних плит | | ||||||
| | –цемент | 1900 | ||||||
| | –арматура | 3800 | ||||||
| | –щебінь | 1900 | ||||||
| | Разом | 10830 | ||||||
| 22 | Передані форми для бетону у виробництво: | | ||||||
| | –фундаментних блоків | 950 | ||||||
| | –залізобетонних плит | 1900 | ||||||
| | Разом | 2850 | ||||||
| 23 | Одержано у вигляді допомоги від спонсорів цемент | 950 | ||||||
| 24 | Нарахована зарплата робітникам: | | ||||||
| | а) зайнятим виготовленням | | ||||||
| | –фундаментних блоків | 1900 | ||||||
| | –залізобетонних плит | 3800 | ||||||
| | б) загальновиробничому персоналу | 570 | ||||||
| | в) керівництву підприємства | 950 | ||||||
| | Разом | 7220 | ||||||
| 25 | Нарахування єдиного соціального внеску на фонд оплати праці (38%) : | | ||||||
| –фундаментних блоків | 418 | |||||||
| –залізобетонних плит | 836 | |||||||
| –загальновиробничі витрати | 125.4 | |||||||
| –адміністративні витрати | 209 | |||||||
| 26 | Виявлено брак при виробництві фундаментних блоків | 190 | ||||||
| 27 | Витрачено цемент на виправлення браку фундаментних блоків | 95 | ||||||
| 28 | Нараховано зарплату робітникам за виправлення браку фундаментних блоків | 76 | ||||||
| 29 | Нараховано єдиний соціальний внесок на зарплату робітників, зайнятих виправленням браку | 16.72 | ||||||
| 30 | Утримано з робітників-винуватців за брак фундаментних блоків | 114 | ||||||
| 31 | Виставлено претензію ВАТ "Будпостач" за постачання неякісного цементу | 152 | ||||||
| 32 | Невідшкодовані втрати від браку фундаментних блоків віднесено на собівартість продукції | 124.792 | ||||||
| 33 | Нараховано знос: | | ||||||
| | а) вантажного автомобіля загально-виробничого призначення | 1140 | ||||||
| | б) основних засобів, що використані у виробництві | | ||||||
| | –фундаментних блоків | 1710 | ||||||
| | –залізобетонних плит | 1710 | ||||||
| | Разом | 4560 | ||||||
| 34 | Розподілено і списано загально виробничі витрати (пропорційно прямій заробітній платі) на собівартість | | | |||||
| | –фундаментних блоків | 611.80 | | |||||
| | –залізобетонних плит | 1223.60 | | |||||
| | Разом | | | |||||
| 35 | Виготовлено та передано на склад готову продукцію (незавершеного виробництва немає) за фактичною собівартістю: | | | |||||
| | –фундаментні блоки (18 шт.) | 8754.59 | | |||||
| | –залізобетонні плити (12 шт.) | 17069.60 | | |||||
| | Разом | | | |||||
| 36 | Відвантажено готову продукцію споживачам-замовникам і списано виробничу собівартість реалізованої продукції: | | | |||||
| | –фундаментних блоків (5 шт.) | 2431.83 | | |||||
| | –залізобетонних плит (6 шт.) | 8534.80 | | |||||
| | Разом | | | |||||
| 37 | Відображено доход від реалізації (як заборгованість покупців разом з ПДВ): | | | |||||
| | –фундаментних блоків | 15960 | | |||||
| | –залізобетонних плит | 29640 | | |||||
| | Разом | 45600 | | |||||
| 38 | Відображена сума податкового зобов’язання з ПДВ у сумі виручки від реалізації: | | | |||||
| | –фундаментних блоків | 2660 | | |||||
| | –залізобетонних плит | 4940 | | |||||
| | Разом | | | |||||
| 39 | Списано на фінансові результати: | | | |||||
| | а) собівартість реалізованої продукції | | | |||||
| | –фундаментних блоків | 2431.83 | | |||||
| | –залізобетонних плит | 8534.80 | ||||||
| | б) дохід від реалізації продукції | | ||||||
| | –фундаментних блоків | 13300 | ||||||
| | –залізобетонних плит | 24700 | ||||||
| | Разом | | | |||||
| 46 | Погашена заборгованість перед бюджетом та фондами: | | | |||||
| | ПДВ | | | |||||
| | податок на доходи фізичних осіб | | ||||||
| | податок на прибуток | 3002 | | |||||
| | з єдиного соціального внеску | 1605.12 | | |||||
| | Разом | | | |||||
| 47 | Отримана готівка з банку для виплати зарплати | 6080 | | |||||
| 48 | Виплачена зарплата готівкою | 6080 | | |||||
| | Всього оборот | | | |||||
1 2 3 4 5 6 7 8