Розкриття iнформацiї про вiдображення зобов'язань i забезпечень у фiнансовiй звiтностi.
Бухгалтерський облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюється вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку вiд 30.11.99 року № 291. Реальнiсть розмiру всiх статей пасиву балансу в частинi зобов'язань станом на 31.12.2020 року, а саме: в III роздiлi "Поточнi зобов'язання i забезпечення" пiдтверджуються актами звiрки з кредиторами та даними iнвентаризацiї, яка проведена згiдно з вимогами чинного законодавства України.
Фактичнi данi про зобов'язання Товариства вiрно вiдображенi у статтi балансу - поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2020 року становить - 72360 тис грн.., поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом - 4780 тис грн., у т.ч. з податку на прибуток - 1286 тис грн.., поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхування - 940 тис грн., поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi - 4056 тис грн., за одержаними авансами - 4949 тис. грн., iз внутрiшнiх розрахункiв - 2079 тис. грн..
Короткостроковi кредити банкiв станом на 31.12.2020 року становлять - 1000 тис грн.
Iншi поточнi зобов'язання станом на 31.12.2020 року - 4942 тис грн.
Довгостроковi кредити банкiв станом на 31.12 2020 року становлять - 15000 тис. грн..
Поточнi та довгостроковi зобов'язання i забезпечення ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК" станом на 31 грудня 2019 та 2020 року представленi наступним чином:
Поточнi зобов'язання та забезпечення На 31.12. 2019 р. На 31.12.2020 р Змiни(+,-)
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (тис грн) 48695 72360 -23665
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (тис грн) 2558 4780 -2222
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхування (тис грн) 1744 940 804
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi (тис грн) 6925 4056 2869
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами (тис грн) 2645 4949 -2304
Поточнi забезпечення (тис грн) 61 - 61
Поточна заборгованiсть iз внутрiшнiх розрахункiв (тис грн) 2072 2079 -7
Iншi поточнi зобов'язання (тис грн) 8520 4942 3578
Короткостроковi кредити банкiв - 1000 -1000
Довгостроковi кредити банкiв 51000 15000 36000
Разом 124 220 110106 14114
Iнформацiя про вiдсутнiсть у заявника прострочених зобов'язань щодо сплати податкiв (наявнiсть/вiдсутнiсть податкового боргу) та зборiв.
Простроченi зобов'язання щодо сплати податкiв та зборiв не виявлено.
Iнформацiя про наявнiсть/вiдсутнiсть у Товариства правопорушень на ринку цiнних паперiв.
Протягом 2020 року не були виявленi факти правопорушення ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК" (надалi-Товариство) вимог чинного законодавства щодо розкриття iнформацiї на фондовому ринку.
Розкриття iнформацiї про статутний та власний капiтал
Аудиторами пiдтверджується дотримання вимог порядку формування Статутного капiталу,
правильнiсть вiдображення в облiку внескiв до Статутного капiталу; порядок ведення аналiтичного облiку рахунку 40 "Зареєстрований (Статутний) капiтал".
Вiдповiдно до Статуту (нова редакцiя) Затвердженого Рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК", протокол № 26 вiд 27 листопада 2019 року Статутний капiтал сформовано повнiстю, що становить 5 234 355. грн. (П'ять мiльйонiв двiстi тридцять чотири тисячi триста п'ятдесят п'ять грн.), який подiлений на 3008250 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,74 коп. кожна.
Станом на 31.12.2020 року величина зареєстрованого(пайового) капiталу згiдно з даними фiнансової звiтностi(якi аудитор пiдтверджує) наступна:
Зареєстрований(пайовий) капiтал 5 234 355тис. грн;
Сплачений статутний капiтал - 5 234 355тис грн;
Неоплачений капiтал - вiдсутнiй.
Станом на 01.01.2020 року нерозподiлений прибуток становить 94346 тис грн, станом на 31.12.2020 року нерозподiлений прибуток становить 92237 тис грн.
Структура власного капiталу Товариства:
Стаття Балансу Код рядка На початок звiтного року, тис грн. На кiнець звiтного року, тис грн.
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 5234 5234
Капiтал у дооцiнках 1405 13032 13032
Додатковий капiтал 1410 2054 2052
Резервний капiтал 1415 1982 1982
Нерозподiлений прибуток(непокритий збиток) 1420 94346 92237
Неоплачений капiтал 1425 - -
Усього 1495 116 648 114 537
На нашу думку, iнформацiя про власний капiтал достовiрно та справедливо вiдображена у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi i вiдповiдає вимогам Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть вартостi чистих активiв.
Балансова вартiсть чистих активiв Товариства (активи за вирахуванням зобов'язань) станом на 31.12.2020 року складають:
Необоротнi активи 37 976тис. грн.
Оборотнi активи 186 667 тис. грн.
РАЗОМ активи 224 643 тис. грн.
Довгостроковi зобов'язання 15 000 тис. грн.
Поточнi зобов'язання 95 106 тис. грн.
РАЗОМ зобов'язання 110 106 тис. грн.
Чистi активи:
РАЗОМ активи мiнус РАЗОМ зобов'язання - 114 537 тис. грн.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства України.
Станом на 31.12.2020 р. сума Статутного капiталу становить 5234 тис. грн.., вартiсть чистих активiв бiльша i складає 114 537 тис. грн.. що вiдповiдає вимогам п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
Аналiз фiнансового стану.
Для проведення аналiзу фiнансових показникiв Товариства використано фiнансову звiтнiсть станом на 31.12.2020 року, у складi: Консолiдованого Балансу (Звiт про фiнансовий стан) Форма № 1, Консолiдованого Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) Форма № 2, Консолiдованого Звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) Форма № 3, Консолiдованого Звiту про власний капiтал (Форма № 4), Примiток до фiнансової звiтностi (Форма №5) за 2020 рiк.
Економiчна оцiнка фiнансового стану Товариства на 01.01.2020 року та на 31.12.2020 року проводилась на пiдставi розрахункiв наступних показникiв:
1.Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К абс.л.) обчислюється як вiдношення грошових засобiв, їхнiх еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй до поточних зобов'язань. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина боргiв Товариства може бути сплачена негайно. Орiєнтовне оптимальне значення показника (0,25-0,5):
К абс.л 01.01.2020 р. = 0,223
К абс.л 31.12.2020 р. = 0,384
2. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi характеризує достатнiсть оборотних активiв та затрат для погашення боргiв:
Кзаг.лiкв. 01.01.2020 р.= 2,731
Кзаг.лiкв. 31.12.2020 р.= 1,962
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi характеризує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Чим вище значення цього коефiцiєнта, тим бiльш фiнансово стiйке, стабiльне i незалежне вiд кредиторiв пiдприємство.
К фiн. ст. 01.01.2020 р.= 0,484
К фiн. ст. 31.12.2020 р.= 0,509
4. Коефiцiєнт структури капiталу характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучення засобiв.:
К покр. 01.01.2020 р. = 1,065
К покр. 31.12.2020 р. = 0,961
Таблиця
ПОКАЗНИК Оптимальне значення ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ На 01.01.2020 р. ФАКТИЧНЕ ЗНАЧЕННЯ На 31.12.2020 р.
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,25- 0,5 0,223 0,384
2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi >1 2,731 1,962
3. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi >0,5 0,484 0,509
4. Коефiцiєнт структури капiталу <1 1,065 0,961
Iнформацiя про пов'язаних осiб
Вiдповiдно до вимог МСА 550 "Пов'язанi особи" аудитори звертались до управлiнського персоналу iз запитом щодо надання списку пов'язаних осiб, та за наявностi таких осiб, характеру операцiй з ними а також провели достатнi аудиторськi процедури, незалежно вiд наданого запиту з метою впевненостi щодо наявностi або вiдсутностi таких операцiй.
Протягом 2020 року пов'язаними сторонами Товариства були:
1. Керiвник - Терлiковський Василь Васильович;
2. Головний бухгалтер - Прокопчук Наталiя Антонiвна
Iнших пов'язаних сторiн Товариство не має.
Протягом 2020 року операцiї з пов'язаними сторонами здiйснювалися в рамках звичайної господарської дiяльностi Товариства.
Подiї пiсля дати балансу
Аудитори дослiдили iнформацiю про наявнiсть подiй пiсля дати балансу, якi не знайшли вiдображення у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства.
Аудитори не отримали аудиторськi докази того, що звiтнiсть була суттєво викривлена, у зв'язку з вищенаведеною iнформацiю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Подiєю пiсля звiтної дати визнається факт господарської дiяльностi, який надав iнформацiю про ситуацiї на дату фiнансових звiтiв, що можуть потребувати коригувань або про ситуацiї, що виникли пiсля дати складання консолiдованої фiнансової звiтностi, якi можуть потребувати розкриття або може вплинути на фiнансовий стан, рух грошових коштiв або результати дiяльностi органiзацiї i який мав мiсце в перiод мiж звiтною датою i датою пiдписання бухгалтерської звiтностi за звiтний рiк (згiдно МСА 560 "Подальшi подiї").
Аудитори пiдтверджують на дату проведення аудиту вiдсутнiсть подiй пiсля дати балансу, наявнiсть яких потребує необхiднiсть проведення коригування фiнансової звiтностi.
Нами було також розглянуто, чи iснують подiї або умови, якi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб'єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть, оцiненi оцiнки управлiнського персоналу щодо здатностi суб'єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть згiдно до вимог МСА 570 "Безперервнiсть" та визначено, що не iснує суттєвої невизначеностi, що стосується подiй або умов, якi окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть суб'єкта господарювання безперервно продовжувати дiяльнiсть. Аудитори дiйшли впевненостi у тому, що загроза безперервностi дiяльностi вiдсутня.
Iнформацiя про наявнiсть iнших фактiв та обставин, якi можуть суттєво вплинути на дiяльнiсть юридичної особи у майбутньому та оцiнку ступеня їхнього впливу, зокрема про склад i структуру фiнансових iнвестицiй
В ходi аудиторської перевiрки аудиторами не було виявлено iнформацiї про наявнiсть iнших фактiв та обставин, якi можуть суттєво вплинути на дiяльнiсть Товариства у майбутньому.
Iнформацiя про наявнiсть та обсяг непередбачених активiв та/або зобов'язань, ймовiрнiсть визнання яких на балансi є достатньо високою.
В ходi аудиторської перевiрки аудиторами факту про наявнiсть та обсяг непередбачених активiв/або зобов'язань, ймовiрнiсть визнання яких на балансi є достатньо високою не виявлено.
Iнформацiя щодо iншої фiнансової звiтностi вiдповiдно до Законiв України та нормативно-правових актiв Комiсiї.
Перевiрка iншої фiнансової iнформацiї проводилась на пiдставi МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть". Для отримання розумiння наявностi суттєвої невiдповiдностi або викривлення фактiв мiж iншою iнформацiєю та перевiреною аудиторами консолiдованою фiнансовою звiтнiстю виконувались аудиторами запити до управлiнського персоналу Товариства та аналiтичнi процедури. Суттєвих невiдповiдностей мiж консолiдованою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю не встановлено.
IНФОРМАЦIЯ ЩО НЕ Є ФIНАНСОВОЮ ЗВIТНIСТЮ ТА ЗВIТОМ АУДИТОРА ЩОДО НЕЇ.
Наша думка щодо консолiдованої фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомлення з iншою iнформацiєю.
Аудитор ознайомився з iнформацiєю, що наведена у Звiтi про управлiння складеного вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. Аудитор зазначає, що iнформацiя наведена у цьому Звiтi про управлiння представлена користувачам з метою достовiрного уявлення про результати дiяльностi пiдприємства, перспективи його розвитку, зокрема, про основнi ризики й невизначеностi дiяльностi та дiї керiвництва вiдповiдно до заявлених стратегiчних планiв розвитку компанiї.
Розгляд iснування суттєвої невiдповiдностi мiж цiєю iншою iнформацiєю наведеною у Звiтi про управлiння i фiнансовою звiтнiстю, щодо якої висловлена думка аудитора або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту дослiджується на предмет викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт. Ми не виявили таких фактiв, якi потрiбно було б включити до звiту.
ТВЕРДЖЕННЯ ПРО НЕЗАЛЕЖНIСТЬ.
Ми є незалежними по вiдношенню до ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК" згiдно Кодексу Етики Професiйних Бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв ("Кодекс РМСЕБ") та етичним вимогам, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконували iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Аудиторська фiрма стверджує, що ключовий партнер i аудиторська група яка приймала учать в перевiрцi Компанiї:
1) не мала прямих родинних стосункiв з членами органiв управлiння суб'єкта господарювання, що перевiряється;
2) не мала особистих майнових iнтересiв у суб'єкта господарювання, що перевiряється;
3) аудитор не є членом органiв управлiння, засновником або власником суб'єкта господарювання, що перевiряється;
4) аудитор не є працiвником суб'єкта господарювання, що перевiряється;
5) аудитор не є працiвником, спiввласником дочiрнього пiдприємства, фiлiї чи представництва суб'єкта господарювання, що перевiряється;
6) винагороди за надання аудиторських послуг враховує необхiдний для якiсного виконання таких послуг час, належних навичок, знань, професiйної квалiфiкацiї та ступiнь вiдповiдальностi аудитора;
7) аудитором забезпечувалися вимоги щодо його незалежностi.
Протягом 2020 року, аудиторська фiрма не надавала послуг, на якi встановленi обмеження статтею 4 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017р №2258. Аудитор не надавав безпосередньо або опосередковано послуги Компанiї, якi зазначенi у частинi четвертiй статтi 6 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017р №2258.
АУДИТОРСЬКI ОЦIНКИ.
Проведення аудиту завжди супроводжується певним ризиком. При перевiрцi аудитором було визначено оцiнку ризикiв: - властивий ризик на високому рiвнi; - ризик, пов'язаний iз невiдповiднiстю внутрiшнього контролю (або ризик контролю) на високому рiвнi; - ризик не виявлення помилок та викривлень на середньому рiвнi. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, а також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
ПОЯСНЕННЯ ЩОДО ОБСЯГУ АУДИТУ ТА ВЛАСТИВИХ ДЛЯ АУДИТУ ОБМЕЖЕНЬ.
Визначення обсягу аудиторської перевiрки є предметом професiйного судження аудитора про характер i масштаб робiт, проведення яких необхiдно для досягнення цiлей аудиту i диктується обставинами перевiрки. При визначеннi обсягу аудиту аудиторська фiрма виходила згiдно з вимог нормативних документiв, що регламентують аудиторську дiяльнiсть, положень договору аудиторської фiрми з Компанiєю i конкретних особливостей перевiрки з урахуванням отриманих знань про дiяльнiсть економiчного суб'єкта. При аудиторської перевiрцi основними стадiями перевiрки були:
- планування аудиту;
- отримання аудиторських доказiв;
- використання роботи iнших осiб i контакти з керiвництвом економiчного суб'єкта з третiми сторонами;
- документування аудиту;
- узагальнення результатiв, формування i вираження думки щодо бухгалтерської звiтностi економiчного суб'єкта.
Аудиторська перевiрка була спланована на основi досягнутого аудиторською фiрмою розумiння дiяльностi економiчного суб'єкта. В ходi аудиту було отримано достатню кiлькiсть якiсних аудиторських доказiв, якi послужили основою для формування аудиторської думки про достовiрнiсть бухгалтерської звiтностi Компанiї. При проведеннi аудиту дотримувалося рацiональне спiввiдношення мiж витратами на збiр аудиторських доказiв i кориснiстю отриманої iнформацiї. Однак незважаючи на вищевказанi процедури, при перевiрцi iснують властивi обмеження аудиту, та створюють невiд'ємний ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансових звiтiв не будуть виявленi, навiть при належному плануваннi i здiйснення аудиту вiдповiдно до МСА. Аудит не гарантує виявлення всiх суттєвих викривлень через такi фактори, як використання суджень, тестувань, обмеження, властивi внутрiшньому контролю, а також через те, що бiльшiсть доказiв, доступних аудитору, є радше переконливими, нiж остаточними. Унаслiдок цього аудитор може отримати лише обгрунтовану впевненiсть, що суттєвi викривлення у фiнансових звiтах будуть виявленi.
1 2 3 4