Ім'я файлу: податкова система Ірландії.docx
Розширення: docx
Розмір: 18кб.
Дата: 24.11.2021
скачати
Пов'язані файли:
практична частина.doc
Розширення: docx
Розмір: 18кб.
Дата: 24.11.2021
скачати
Пов'язані файли:
практична частина.doc
В цілому система оподаткування Данії відрізняється від інших країн Євросоюзу лише своїми ставками. Розмір податку залежить від двох основних чинників: статусу проживання в країні і джерела надходження коштів.
У Королівстві Данія існують такі види податків:
на бізнес;
на майно;
податок на прибуток;
на додану вартість;
акцизи;
на дивіденди;
корпоративний податок;
на реєстрацію автотранспорту;
гербовий збір.
У всіх платників податків в Данії є особистий податковий відсоток (personfradrag), який становить 45.000 крон на рік (на 2017 рік) для людей старше 18 років. Особистий податковий відсоток надається всім жителям Данії, це ті гроші, які не оподатковуються. Якщо ви, наприклад, заробили всього 45.000 в 2017 році, то вам не потрібно буде платити податок взагалі.
Якщо у вас немає доходу взагалі і ви не використовуєте ваш особистий податковий відсоток, то він переходить вашому чоловікові / дружині, який / -а буде отримувати більше грошей на руки через те, що зменшить суму яка оподатковується, використовуючи ваші податковий відсоток.
Це не що інше, як 8%, які Ви платите з своєї заробітної плати. Роботодавець відраховує AM bidrag від вашої зарплати після того як всі пенсійні виплати вже були відраховані (в тому числі і ATP bidrag). Але, Ви не повинні платити AM bidrag, якщо буде отримуєте стипендію, пенсію, державну допомогу, допомоги по безробіттю та інші посібники. Все це повинно відображатися у вашій податкової карті для того, щоб ваш B-kort був правильний.
Податкові ставки, що діють для компаній, зареєстрованих на сьогоднішній день в Данії, можуть бути розділені на три категорії:
Стандартна ставка податку на прибуток для компаній відкритого і закритого типу, складова 25%. Цей податок сплачується, незалежно від того, де був отриманий прибуток.
Для товариств з обмеженою відповідальністю, які не мають офісу або іншої форми контролю на території Данії, податок в 25% не стягується. Тобто, в даному випадку можна говорити про нульову ставку.
Загальна ставка податку на дивіденди становить 28%. Виняток: компанії, зареєстровані в тих країнах, з якими Данія підписала угоду про уникнення подвійного оподаткування. Для таких компаній податок сплачується за умовами таких угод.
Під оподаткування в Данії підпадає все нерухоме майно фізичних осіб. Відповідно до закону, в цьому випадку застосовуються два види податків: податок на нерухоме майно та податок на будівлі, які використовують як офіси, готелі або в інших цілях підприємницької діяльності.
У першому випадку сума податку розраховується виходячи з вартості землі, у другому - виходячи з вартості самої будівлі. Оподаткування нерухомості складається з сплати державного і федерального податку: ставка муніципального збору не може перевищувати 1%, тоді як федерального дорівнює 1% вартості нерухомості, якщо вона не перевищує 3 040 000 датських крон (440 000 USD), і 3% - коли нерухомість дорожче зазначеної суми.
Податки в Данії для фізичних осіб діляться на чотири категорії:
особистий дохід (дохід від заняття підприємницькою діяльністю, заробітна плата, пенсія);
доходи від участі в організації (найчастіше дивіденди);
дохід від приросту капіталу (наприклад, від продажу облігацій);
дохід від іноземних джерел.
Податок на доходи фізичних осіб розраховується за прогресивною шкалою і сплачується окремо по кожному з параметрів.
Якщо сума особистого доходу і доходу від капіталу не вище 40 800 датських крон (6 250 USD), ставка податку становить 6,83%.
Коли особистий дохід перевищує 449 100 крон (68 770 USD), а дохід від приросту капіталу вище 40 800 крон, ставка встановлена 15%.
Якщо доходи від дивідендів не вище, ніж 49 200 крон (7 530 USD), ставка становить 27%, якщо вище - 42%.
Але в сумі з муніципальними податками ставка податку на доходи фізосіб не може перевищити 51,7%.
Ставка ПДВ у Данії є незмінною і становить 25%.
Платниками податку на додану вартість є всі підприємства, чий річний дохід становить понад 20 000 датських крон (2 900 USD).
ПДВ платить більшість підприємств, які займаються виробництвом товарів і наданням різного виду послуг, причому він обов'язковий як для продавців, так і для споживачів.
Однак друкована продукція (книги, журнали, газети), поштові та банківські послуги, пасажирський транспорт, страхові, загальноосвітні та медичні послуги ПДВ в Данії не обкладаються. Крім того, винятком є і ряд товарів, для яких діє нульова ставка податку (наприклад, товари, які поставляються в межах Європейського Союзу).
Акцизами в Королівстві Данія обкладаються такі товари, як міцні спиртні напої, мінеральна вода, пиво, тютюн, чай і кава, кондитерські вироби, а також нафтопродукти і вугілля, електроенергія і електричні лампи. Підакцизним також є гральний бізнес.
Держава піклується про здоров'я своїх громадян, тому податками обкладаються деякі продукти, які можуть викликати проблеми зі здоров'ям.
Наприклад, податок на жир в Данії був введений для того, щоб зменшити обсяг споживання жителями країни насичених жирів. До того ж в королівстві діють податки на цукор і морозиво, що, на думку уряду, має запобігти ожирінню у данців.
Податок на отримані дивіденди становить 30%. Так, за дивіденди в сумі менше 50 600 датських крон (7 300 USD) фізичні особи повинні сплатити податок у розмірі 27%, понад цієї суми - 42%.
Для юридичних осіб ставка податку становить 25%. При цьому юридичні особи, які отримують дивіденди в підконтрольних данських фірмах (в яких володіють не менше 25% акцій) і в іноземних фірмах (за певних умов), не включають такі дивіденди до оподатковуваного доходу.
Корпоративний податок
Ставка податку для більшості компаній, в тому числі іноземних, становить 32%, для закупівельних, виробничих і збутових асоціацій - 16%. Компанії-резиденти держави зобов'язані сплачувати податки по всіх філіях компанії (включаючи підприємства за кордоном), нерезиденти платять тільки по тих підприємствах, які розташовані на території країни. З оподатковуваної суми можуть бути відняті витрати на ведення бізнесу.
Оподаткування при реєстрації автотранспорту
Транспортний податок в Данії стягується з продажної вартості автомобіля, що підлягає реєстрації, включаючи ПДВ. Ставка податку на нові легкові автомобілі ціною до 34 400 датських крон (4950 USD) становить 105%; понад цієї суми - 105% від 34 400 плюс 180% від іншої частини. Ставки на вантажні автомобілі залежать від їх загальної ваги і призначення.
Податок на оформлення документів
При оформленні різного роду документів в Данії стягується гербовий збір. Він становить від 0,1 до 4% в залежності від виду документа і вартість операції.
SKAT - це незалежне національне агентство, що несе відповідальність за дотримання податкового законодавства в країні. Служба управляє адмініструванням всіх завдань, пов'язаних:
з прямими і непрямими податками;
з митницею;
зі стягненням боргів;
з податковою оцінкою нерухомості і транспортних засобів.