1 2 3 Ім'я файлу: Распечатать!!!.doc Розширення: doc Розмір: 445кб. Дата: 22.11.2022 скачати Пов'язані файли: ип курсач-1.doc Управління обслуговування суден у порту.doc Тарифный месячный фонд заработной платы бригады: ТФЗП = Σ( СЧIII *Ккл)*Тф , руб., (2) где С – часовая тарифная ставка водителя третьего класса, руб.; Ккл – коэффициент классности (водитель I класса 1,25; II класса 1,1; III класса 1,0 доли от тарифной ставки водителя III класса); Тф – фактически отработанное время конкретным водителем за месяц, ч. Расчеты сводятся в таблицу 2. Таблица заполняется в следующем порядке: Столбец 1: Номер по порядку. Столбец 2: Фамилии членов бригады; n – число членов бригады. Столбец 3: Должности членов бригады Бр. – бригадир; Зв. – звеньевой; Ряд. – рядовой член бригады водителей. Столбец 4: Профессия. Все члены бригады по профессии являются водителями. Столбец 5: Классность водителей Столбец 6: Коэффициент классности (Ккл): водитель I класса 1,25; водитель II класса 1,1; водитель III класса 1,0. Столбец 7: Часовая тарифная ставка водителя III класса (СЧIII) Столбец 8: Часовая тарифная ставка водителя с учетом коэффициента классности: Cчj = C *Ккл, руб. (3) Для бригадира и звеньевых необходимо к тарифной ставке прибавить доплату за руководство. =(136*1,25)+(136*1,25*0,15)= 195,5руб; =136*1,25+25,5*0,05=171,275руб; =136*1=136 руб. Столбец 9: Фактически отработанное время, Тф. Столбец 10: Тарифная заработная плата (ТЗП) за фактически отработанное время: ТЗП = Cчj*Тф, руб. (4) В данном столбце рассчитывается сумма ТЗП всех членов бригады. ТЗП=195,5*192=37536 руб Столбец 11: КТУ члена бригады. Рассчитывается в табл. 1. Столбец 12: Начисление премии. Премия каждому члену бригады (ПРj) начисляется согласно формуле: ПРj = %прем * ТЗПj, руб., (5) где %прем – процент премии от заработной платы водителя. Для расчетов используются следующие значения %прем в зависимости от КТУ работника: КТУ<1, %прем = 0; 1<КТУ<1,2, %прем = 25%; КТУ>1,2, %прем = 50%. ПР1 =37536 *0,5=18768 руб. Столбец 13: Расчетный месячный заработок (РЗБКj): указывается величина месячного заработка водителей: РЗБКj = ТЗПj+ПРj, руб. (6) 1. РЗБК1 =37536+18768= 56304 руб Столбец 14: Налогооблагаемая часть заработка определяется по формуле: ОЗБКj = РЗБКj – В, руб., (7) где В – налоговый вычет. ОЗБК1=56304 руб. Столбец 15: Подоходный налог от налогооблагаемой части заработка Нпj = ОЗБКj* %. (8) Нп1 =56304 *13%=7319,52 руб. Столбец 16: Касса – окончательная сумма заработка, выдаваемого «на руки» ЗПвj = РЗБКj - Нпj. (9) 1. ЗПвj =56304 – 7319,52= 48984,48 руб Столбец 17: Начисления на заработную плату (страховые взносы). Зстр.= РЗБКj * %стр., (10) где %стр. – процент отчислений во внебюджетные фонды, установленный в соответствии с действующим законодательством. Зстр.=56304*0,34=19143,36 руб. После заполнения таблицы делается вывод о полученных результатах расчетов и о среднемесячной заработной плате водителей, работающих в данной АТО. Таблица 2 Результаты расчета месячного заработка бригады водителей
На основе таблицы 2 «Результаты расчета месячного заработка бригады водителей» можно сделать следующие выводы: Были получены следующие суммарные значения по всей бригаде: - тарифная заработная плата -452234,85 руб. - начисленная премия –117498,48 руб. - расчетный месячный заработок –569733,33 руб. - налогооблагаемая часть заработка – 564533,33 руб. - подоходный налог –73389,332руб. - окончательная сумма заработка водителей –496343,99 руб. - страховые взносы –193709,33 руб. 2) Самая большая зарплата у бригадира Жукова (48984,48 руб.), т.к. у него большое количество отработанных часов, высокий КТУ и, как следствие, начисленная премия в размере 18768 руб. 3) Самая низкая заработная плата у водителя Батурина (22532,8 руб.), т.к. у него самое низкое значение КТУ и мало отработанных часов. . Расчет себестоимости перевозок грузов В этой части курсовой работы определяется себестоимость перевозок грузов рассматриваемой АТО. По рассчитанной величине затрат на перевозки определяется весовая стоимостная величина статей в общей себестоимости перевозок. Необходимо заполнить табл.3 и построить график структуры себестоимости перевозок в абсолютных и в относительных величинах. Таблица 3 Группировка расходов по статьям затрат, руб.
Заработная плата водителей и размер страховых взносов определяются исходя из 1 части курсовой работы. Затраты на топливо определяются исходя из норм расхода топлива: для бортовых грузовых автомобилей: Зт = 0,01 * (Hкм L + Hткм Wткм) * (1 + 0,01 D)*Цл, руб., (11) Зт =0,01* (24,5*68040 + 2,0*107163) *(1 + 0,01*5)*27= 533350,3 руб. где L общий пробег автомобиля или автопоезда за месяц, км; Hкм норма расхода топлива на пробег автопоезда; Hкм = Hs + Hg Gпр, л/100 км или куб.м/100 км, Hкм = Hs=24,5 л/100 км Hg норма расхода топлива на дополнительную массу прицепа или полуприцепа, л/100 ткм или куб.м./100 ткм); Hs базовая норма расхода топлива на пробег автомобиля, л/100 км или куб.м/100 км; Hткм норма расхода топлива на транспортную работу, л/100 ткм или куб. м/100 ткм; W объем транспортной работы, ткм; Wткм = Qмес lег, где Qмес объем перевозок грузов, lег расстояние ездки грузом; Wткм =3572,1*30=107163 ткм. Месячный объем перевозок, т: Qмес= nе*qф, т, где qф – фактическая загрузка автомобиля с учетом класса груза, т. Qмес=1134*3,15=3572,1 т. Количество ездок в месяц: nе = Тплн-ч/tц, езд, nе =2994/2,64=1134 езд. Для расчетов берется целое число, округленное в большую сторону. Время одного транспортного цикла: tц = tдв + tп-р, ч, где tдв – время движения, ч; tп-р – время простоя под погрузочными и разгрузочными работами согласно фактической загрузки автомобиля, определенной с учетом коэффициента использования грузоподъемности и выбранной марки автотранспортного средства, ч. tц =2,14+2*0,25=2,64 ч. tдв = 2*lег/Vн, ч, где lег – расстояние ездки с грузом, км; Vн – нормативный пробег, км/ч. tдв =2*30/28=2,14 ч. Gпр собственная масса прицепа или полуприцепа, т; D поправочный коэффициент (суммарная относительная (надбавка или снижение) к норме в % (принимаем для расчетов 5%). Цл - стоимость 1 литра топлива, руб. Нормы расхода топлива устанавливается для каждой модели, марки и модификации эксплуатируемых автомобилей и соответствуют определенным условиям работы автомобильных транспортных средств согласно их классификации и назначения. Нормы включают расход топлива, необходимый для осуществления транспортного процесса. Затраты на смазочные материалы рассчитываются в % от затрат на топливо - 15% для бензиновых автомобилей. Збсм = 0,153т, руб. (13) Збсм = 0,15533350,3 =80002,5руб Затраты на техническое обслуживание и ремонт подвижного состава можно определить по формуле: , (14) где НТОиР – норма затрат на техническое обслуживание и ремонт соответствующей марки ПС на 1000 км, руб./1000 км. =(1600*68040)/1000=108864 руб. Затраты на восстановление износа и ремонт шин рассчитываются исходя из норм затрат, которые устанавливаются в % от стоимости шины , руб., (15) где стоимость соответствующей шины, руб.; норма затрат на восстановление износа и ремонт шин, % на 1000 км; количество колес на автомобиле без учета запасного, ед.; Lобщ– пробег автомобиля, км. , где 100% 100% стоимость шины, подлежащих восстановлению, %; норма эксплуатационного пробега шины i модели автомобиля, тыс. км. Нормы затрат на восстановление износа и ремонта автомобильных шин определяются на основе временных норм эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств, утвержденные Министерством транспорта Российской Федерации. Порядок амортизационных отчислений регламентируется Налоговым Кодексом РФ о налогах и сборах с 01.01.2002 г. В соответствии с 25 НК главой амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам исходя из сроков его полезного использования. , руб., (16) где – срок службы автомобиля, лет (в зависимости от амортизационной группы); – балансовая стоимость автомобиля, руб. Накладные (общехозяйственные) расходы определяются по формуле: , руб., (17) где – заработная плата административно-управленческих работников, руб.; – налоги, относимые на себестоимость перевозок, сборы, платежи, руб.; общепроизводственные затраты, руб. Для выполнения расчетов принимаем значение накладных расходов в структуре себестоимости - 30%. По данным таблицы 3 строится диаграмма структуры себестоимости перевозок по статьям затрат, руб. (рис. 1) и диаграмма структуры себестоимости перевозок по статьям затрат, % (рис. 2). Рис.1. Структура себестоимости перевозок по статьям затрат, руб. Рис.2. Структура себестоимости перевозок по статьям затрат, % Величина затрат на 1 т-км находится по формуле: Зi т-км=Зi/(Qмес*lег), (18) где Зi – затраты по данной статье (Табл. 3), руб., Qмес – месячный объем перевозок, т. З1 т-км=З1/(Qмес*lег)=569733,33/(3572,1*30)=5,3 руб. Таблица 4 Расчет себестоимости перевозок автомобиля марки ГАЗ-3307
Себестоимость выполнения 1 т-км, руб.: 16,7 руб. Себестоимость перевозки 1 т груза, руб.: 1799415,62/3572,1 =503,7 руб. Себестоимость 1 км пробега, руб.: 1799415,62/68040 = 26,4 руб. На основе проведенных расчетов можно сделать выводы: 1) Наибольшую часть в структуре себестоимости составляют основная и дополнительная заработная плата водителей – 31,5 %, автомобильное топливо – 29,6% 2) Наименьшую часть в структуре себестоимости составляют расходы на износ и ремонт автомобильной резины – 1,8%, расходы на смазочные материалы – 4,2% 3) Себестоимость перевозки 1 тонны груза составляет 503,7 руб., себестоимость выполнения 1т-км составляет 16,7 руб., себестоимость 1км пробега – 26,4 руб. РАСЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ АТО Месячный доход предприятия от перевозок определяется по формуле: Д=(Са-ч* tп-р* nе)+(СL*L)+(Cмин*Ap*nсм)]*Ксп , руб., где Са-ч – тариф за 1 автомобиле-час простоя на пунктах погрузки-разгрузки, руб., СL – тариф за километр трассового пробега, руб.; L – трассовый пробег, км. L = 2*lег*nе , L = 2*30*1134=68040 км Cмин – минимальная плата за предоставление автомобиля, руб.; Ap – рабочий парк автомобилей (равен численности членов бригады), ед.; Ксп – коэффициент надбавки за специализированный подвижной состав (1,3). Д=(541,25*0,5*1134)+(21,65*68040)+(433*16*21)=1925442,75 руб. Величины балансовой прибыли АТО определяется по формуле: Пбал = Дн – Рн, руб. где Дн – доходы-нетто, Рн – расходы-нетто. Пбал =1631812,73-1525004,74 =106807,99 руб. Дн= Дбр-НДСд; НДСд=193630,02*0,1525=293630,02 руб. Дн=1925442,75 –293630,02 =1631812,73руб. НДСд= (Дбр*0,18*100%)/1,18=15,25%Дбр – налог на добавленную стоимость, включенный в объем реализации автотранспортных услуг; Рн=Рбр-НДСр; Рн=1799415,62-274410,88=1525004,74 руб. НДСр=1799415,62*0,1525=274410,88руб. Рбр – суммарные расходы по деятельности АТО; НДСр=(Рбр*0,18*100%)/1,18=15,25%Рбр – налог на добавленную стоимость, включенный в стоимость приобретенных предприятием товаров и услуг; НДС = НДСд-НДСр, где НДС – налог на добавленную стоимость к уплате в госбюджеты. НДС =293630,02 -274410,88=19219,14руб. Налогооблагаемая прибыль определяется с учетом уплаты налога на имущество и других налогов: Пнал.=Пбал.-Ни; Пнал.= 106807,99 – 16062,45 =90745,55 руб. Ни= (СОПФ+Смз)*0,02, Ни=[(9600000+37468,24 )*0,02] / 12=16062,45 руб. где Ни – налог на имущество; СОПФ – среднегодовая стоимость основных фондов, руб. ; Смз – величина материальных запасов, руб.; 0,02 – ставка налога на имущество (2%). СОПФ=Сбал*nавт+(Сбал*nавт)*0,5=400000*16+(400000*16)*0,5=9600000руб. Смз=5%*(Зт+Зсм+Зш+Зтоир)= =0,05*(533350,3+80002,5+27147,96+108864)= 37468,24 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов определяется из стоимости активной части фондов (подвижной состав) и пассивных фондов (здание, сооружения, оборудование). Стоимость пассивных фондов при расчете следует принять в размере 50% от стоимости автомобилей. Остаток материальных запасов можно принять в размере 5-10% от значения материальных затрат без НДС. Величина чистой прибыли определяется по формуле: Пч=Пнал-Нп, руб., где Нп – налог на прибыль. Пч= 90745,55 - (90745,55 *0,2)= 72596,44 руб. Уровень рентабельности деятельности АТП и основных производственных фондов определяется по формулам: - если прибыль балансовая: Rз1= (Пбал/Рн)*100% , %; Rз1=(106807,99/1525004,74)*100%=7% RОПФ1= (Пбал/Сопф)*100% , %. RОПФ1=(106807,99/9600000 )*100%=1,11% - если прибыль чистая: Rз2= (Пч/Рн)*100% , %; Rз=(72596,44 /1525004,74)*100%=4,76% RОПФ2= (Пч/Сопф)*100% , %. RОПФ=(72596,44 /9600000)*100%=0,76% Все расчеты приведены в таблице 5. Таблица 5 Финансовые результаты работы подвижного состава
График безубыточности работы подвижного состава представлен в ПРИЛОЖЕНИИ 1. Цель построения графика-определение объема транспортных услуг, необходимых для получения прибыли, т.е. вступления предприятия в зону прибыльности (графическим способом и расчетным). При построении графика к переменным расходам следует отнести заработную плату водителей. Qкр=Зпост/(Т1т- Зпер/Qф), т, где Т1т – тариф за перевозку 1 тонны груза, руб. Qкр=286608,23/(538,96 -1512807,39/3572,1)=2482,3 т, Т=S*(1+0,01*R), руб Т = 503,7*(1+0,01*7) = 538,96 руб При расчете финансовых показателей предприятия были получены следующие данные – чистая прибыль -72596,44руб., рентабельность – 7%, рентабельность ОПФ – 1,11%. Прибыль предприятия является небольшой, рентабельность АТО так же является низкой. Необходимо понизить расходы предприятия для получения большей прибыли. Объем услуг, необходимый для получения прибыли – 2482,3 т, при этом месячный объем оказания услуг составляет 3572,1 т. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ И СРОКА ОКУПАЕМОСТИ ПРОЕКТА Расчет реальной стоимости проекта проводится за срок службы (Тсл) подвижного состава при условии неизменности объема перевозок, без учета инфляции. Поэтому рассчитанные ранее показатели должны быть приведены к году. Для расчета РЦП необходимо заполнить таблицу. Порядок заполнения таблицы: В качестве единовременных затрат принимается стоимость приобретения автотранспортных средств. Сбал = 400000*16 = 6400000 руб. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия Пч. Пч = 72596,44*12 = 871157,28 руб. Амортизация (берется из сметы затрат). А = 106666,67*12 = 1280000 руб 4. Чистый доход определяется по формуле: ЧД = Пч + Агод, где Пч– чистая прибыль за год эксплуатации, руб.; Агод– годовая сумма амортизационных отчислений, руб. ЧД =871157,28 +1280000=2151157,28 руб. 5. Коэффициент дисконтирования (коэффициент, с помощью которого номинальные единовременные затраты или инвестиции в год их вложения по альтернативным вариантам приводятся к единому расчетному году или к году ввода объектов в эксплуатацию) t = , где t – коэффициент дисконтирования для t-го года; r – дисконтная ставка (8,25%); t – номер года с момента начала инвестиций 1 = , 2= , 3 = , 4 = , 5 = , Оценка эффективности инвестиций производится в стоимостном (денежном) выражении, следует учитывать различную стоимость текущих и будущих денежных средств. Приведение будущей стоимости к стоимости сегодняшней называется дисконтированием. 6. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – это чистый доход, приведенный по фактору времени следующим образом: ЧДДt=ЧД*t. ЧДДt=2151157,28 *0,92=1979064,7 руб., ЧДД2=1828483,69 руб., ЧДД3=1699414,25 руб., ЧДД4=1570344,81 руб., ЧДД5=1441275,38 руб. 7. Реальная стоимость проекта (РЦП) определяется как разность между суммарным чистым дисконтированным доходом и суммарными капиталовложениями, приведенными по фактору времени. РЦП = , РЦП = руб. Значение РЦП должно быть больше нуля, в этом случае окупаются все инвестиции. В данном случае РЦП не принимает положительного значения. 8. Реальная ценность проекта с учетом ликвидационной стоимости (Сликв.) Если у предприятия есть возможность по окончании реализации проекта продать основные средства по остаточной стоимости, то тогда РЦП рассчитывается с учетом ликвидационной стоимости. Под ликвидационной стоимостью понимается стоимость реализации выбывающего имущества, которая в расчетах может быть принята равной остаточной стоимости (Сост. = Сбал.-Сам.). Условно принимаем, что АТО продает по остаточной стоимости транспортные средства после 3-х лет эксплуатации. В этом случае РЦП определяется по формуле: РЦП= . 9. Срок окупаемости проекта – это момент времени, в котором значение РЦП меняет знак с отрицательного на положительный, т.е. когда Необходимо определить ставку дисконтирования, при которой достигается безубыточность проекта, т.е. дисконтированная величина потока затрат равна дисконтированной величине потока доходов (ВНД). Ставка дисконтирования равна 12%. 1 2 3 |