Господарські операції

Ім'я файлу: Журнал операцій.docx
Розширення: docx
Розмір: 29кб.
Дата: 22.08.2022
скачати

№	Господарські операції	Тип	Коренсп. рахунків		Сума
			Дебет	Кредит
1	Відпущено зі складу і витрачено на виробництво матеріали	1	23	201	25000
2	Нараховано заробітну плату виробничому персоналу підприємства	3	23	661	40000
3	Утримано із нарахованої заробітної плати податок з доходів фізичних осіб, що підлягає перерахуванню до бюджету	2	661	641	6000
4	Утримано із нарахованої заробітної плати військовий збір	2	661	642	600
5	Нараховано на фонд оплати праці (ФОП) виробничого персоналу єдиний соціальний внесок	3	23	651	15612
6	Нарахована амортизація :
	А) основних виробничих засобів	1	23	131	7000
	Б) нематеріальних активів виробничої сфери	1	23	133	200
7	3 поточного рахунку в банку одержано в касу грошові кошти:
	А) для виплати заробітної плати	1	301	311	41000
	Б) на господарські потреби	1	301	311	2000
8	Видано з каси:
	А) заробітну плату персоналу	4	661	301	39500
	Б) під звіт експедитору на оплату господарських потреб	1	372	301	1000
9	Депоновано невиплачену заробітну плату працівникам підприємства	2	661	662	1500
10	Повернута на поточний рахунок в банку невиплачена заробітна плата працівникам підприємства	14	311	301	1500
11	На поточний рахунок зараховано короткостроковий кредит банку	3	311	601	50000
12	3 поточного рахунку в банку перераховано:
	- податки до бюджету	4	64	311	7500
	- єдиний соціальний внесок	4	65	311	20015
13	Здійснено передоплату постачальнику за матеріали з поточного рахунку	1	371	311	6000
14	Нараховано податковий кредит з ПДВ	2	641	644	1000
15	Оприбутковано матеріали придбані у постачальника	3	201	631	5000
16	Відображено податковий кредит з ПДВ	2	644	631	1000
17	Проведено взаємозарахування заборгованостей	4	631	371	6000
18	Оприбутковано сировину від постачальника	3	201	631	3000
19	Відображено податковий кредит з ПДВ	2	641	631	600
20	Проведено оплату постачальнику з поточного рахунку за сировину	4	631	311	3600
21	Видано кошти підзвітній особі для придбання матеріалів	1	372	301	120
22	Оприбутковано матеріали куплені підзвітною особою	1	201	372	100
23	Відображено податковий кредит з ПДВ	4	641	372	20
24	Надійшла на склад випущена з виробництва готова продукція	1	26	23	50000

Кореспонденція рахунків

23

Дт	Кт
65200
1)25000 2)40000 5)15612 6а) 7000 6б) 200	24)50000
87812	50000
Сальдо: 103012

201

Дт	Кт
28000
15)5000 18)3000 22) 100	1)25000
8100	25000
Сальдо: 11100

Дт	Кт
	41750
3)6000 4)600 8а)39500 9) 1500	2)40000 9) 1500
47600	41500
Сальдо:	35650

Дт	Кт
	12400
12б)20015	5)15612
20015	15612
Сальдо:	7997

131

Дт	Кт
	147000
	6а)7000
	7000
Сальдо:	154000

133

Дт	Кт
	1200
	6б)200
	200
Сальдо:	1400

301

Дт	Кт
1200
7а) 41000 7б)2000	8а)39500 8б)1000 10) 1500 21)120
43000	42120
Сальдо: 2080

311
Дт	Кт
53100
10) 1500 11)50000	7а)41000 7б)2000 12а)7500 12б)20015 13)6000 20)3600
51500	80115
Сальдо: 24485

Дт	Кт
800
8б)1000 21)120 13)6000 17)6000	22) 100 23)20 17)6000
7120	6120
Сальдо: 1800

601

Дт	Кт
	69000
	11)50000
	50000
Сальдо:	119000

Дт	Кт
	8250
12а)7500 16)1000 14)1000 19)600 23)20	3)6000 4)600 14)1000
10120	7600
Сальдо:	5730

631

Дт	Кт
	36000
17)6000 20)3600	15)5000 18)3000 19)600 16)1000
9600	9600
Сальдо:	36000

Дт	Кт
62000
24)50000
50000
Сальдо: 112000

Оборотно-сальдова відомість

Код рахунків	Сальдо початкове		Оборот		Сальдо кінцеве
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
23	65200		87812	50000	103012
201	28000		8100	25000	11100
26	62000		50000		112000
301	1200		43000	42120	2080
311	53100		51500	80115	24485
37	800		7120	6120	1800
131		147000		7000		154000
133		1200		200		1400
601		69000		50000		119000
631		36000	9600	9600		36000
64		8250	10120	7600		5730
65		12400	20015	15612		7997
66		41750	47600	41500		35650
36	4000				4000
43		25000				25000
44		37000				37000
10	782000				782000
12	8000				8000
203	10000				10000
40		600000				600000
42		15000				15000
685		31700				31700
22	10000				10000

Господарські операції підприємства за листопад

.№ п/п	Господарські операції	Сума, грн.
1	2	3
1	Одержано аванс від покупців на поточний рахунок за : - 120 шаф для книг 31 681 - 30 письмових столів Разом	90000 14400
		104400
2	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ на реалізовані : - шафи для книг 643 641 - письмові столи Разом	15000 2400
		17400
3	Відвантажено покупцеві : - шафи для книг - письмові столи Разом 361 701/1/2	90000 14400
		104400
4	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ на реалізовані : - шафи для книг - письмові столи Разом 701/1/2 643	15000 2400
		17400
5	Взаємозарахування заборгованостей за - шафи для книг - письмові столи Разом 681 361	90000 14400
		104400
6	Відвантажено підприємству “Кріс” 6-сть шаф для книг 361 701/1	4500
7	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ 701/1 641	750
8	Надійшли кошти від підприємства “Кріс” 311 361	4500
9	Від Чернігівського деревообробного комбінату надійшли на склад: ^-ДСП ламінована-10 м³201/1 631/1 - ДСП неламінована - 20 м³201/1 631/1 - ДВП -5 м³201/3 631/1 Разом 201/	3000 4000 2000
		9000
10	Відображено податковий кредит з ПДВ по : ^-ДСП ламінована-10 м³ - ДСП неламінована - 20 м³ - ДВП -5 м³ Разом 641 631	600 800 400
		1800
11	Від метизного заводу (м. Кривий Ріг) надійшли на склад: - фурнітура для шаф — 500 комплектів 201/2 631/2 - фурнітура для столів - 300 комплектів 202/2 631/2 Разом	2500 3000
		5500
12	Відображено податковий кредит з ПДВ по : - фурнітура для шаф - фурнітура для столів Разом 641 631/2	500 600
		1100
13	Відпущено зі складу і витрачено на виготовлення шаф для книг: - ДСП ламінована - 15 м" 201/1 - ДСП неламіннована -5м 201/2 - ДВП -5м3 201/3 - скло - 50 м2 201/4 - фурнітура для шаф - 200 комплектів 23/1 201/1 Разом 23/1 201/1	4 500 1000 2000 1000 1000
		9500
14	Відпущено зі складу і витрачено на виготовлення столів письмових: ^-ДСП ламінована -15м³ - ДСП неламінована -5м³ - ДВП -3м³ - фурнітура для столів - 200 комплектів Разом 23/2 202/2	4500 1 000 1200 2000
		8700
15	Нараховано заробітну плату працівникам: - зайнятим на виготовленні шаф для книг 23/1 661 - зайнятим на виготовленні столів письмових 23/2 661 - службовцям цеху 91 661 - адміністративному персоналу 92 661 - персоналу збуту 93 661 - Разом	16000 20000 4000 3000 2000
		45000
16	Утримано із нарахованої заробітної плати працівників: - податок на доходи фізичних осіб, що підлягає перерахуванню до бюджету 661 641 - військовий збір 661 642 - Разом	6750 675
		7425
17	Нараховано єдиний соціальний внесок (22%) на заробітну плату працівників: - зайнятим на виготовленні шаф для книг 23/1 65 - зайнятим на виготовленні столів письмових 23/2 65 - службовцям цеху 91 65 - адміністративному персоналу 92 65 - персоналу збуту 93 65 Разом	3520 4400 880 660 440
		?
18	Нараховано амортизацію основних засобів: - що використовуються для :виробництва : - шаф для книг 23 131 - письмових столів 23 131 - загальновиробничого призначення 91 131 - адміністративного призначення 4 131 - відділу збуту 93 131 Разом	4000 3000 3000 1000 1000
		12000
19	3 поточного рахунку в банку одержано в касу кошти для виплати заробітної плати персоналу підприємства 301 311	34300
20	Сплачено з поточного рахунку : - Єдиний соціальний внесок 65 311 - податки до бюджету641 311 - військовий збір 642 311 Разом	14812 6000 1000
		21812
21	Видано із каси заробітну плату персоналу підприємства 661 301	34300
22	Списано спеціальний одяг і взуття на витрати виробництва 91 22	2000
23	Розподілено і віднесено змінні та постійні розподілені загальновиробничі витрати (база розподілу заробітна плата основних робітників): - на виробництво шаф для книг 23/1 91 - на виробництво столів письмових 23/2 91 Разом	4000 5000
		9000
24	Надійшла на склад випущена з виробництва готова продукція: - шафи для книг- 150 штук 261/1 23/1 столи письмові - 150 штук 261/2 23/2 Разом	75000 45000
		120000
25	Списано постійні нерозподілені загальновиробничі витрати на собівартість реалізованої продукції: - шаф для книг 901/1 91 - письмових столів 901/2 91 Разом	391 489
		880
26	Відображено собівартість реалізованих : - шаф для книг - письмових столів Разом 901/1/2 26	63000 9000
		72000
27	Відображено послуги з дослідження ринку, надані фірмою “Маркет” 93 685	8237
28	Відображено податковий кредит з ПДВ по отриманих послугах з дослідже6ння ринку 641 685	1647
29	Оплачено послуги з дослідження ринку з поточного рахунку 685 311	9884
30	Списано на фінансові результати: - собівартість реалізованих шаф для книг 79 901/1 - собівартість реалізованих письмових столів 79 901/2 - адміністративні витрати 79 92 - витрати на збут 79 93 - доходи від реалізації шаф для книг 70 79 - доходи від реалізації письмових столів 70 79	63391 9489 4660 11677 78750 12000
31	Визначено фінансовий результат за місяць: - нараховано податок на прибуток підприємства (у разі наявності прибутку 98 641 - списано на фінансові результати на рахований податок на прибуток 79 98 - відображено кінцевий фінансовий результат 79 44	276 276 1257

Дт 91 Кт

15.3) 4000 17.3) 880 18.3) 3000 22) 2000	23.1)4000 23.2)5000 25.1)391 25.2)489
9880	9880

Дт 92 Кт

15.4) 3000 17.4) 660 18.3) 1000	30.3) 4660
4660	4660

Дт 901 Кт

25.1)391 25.2)489 26.1)63000 26.2)9000	30.1)63391 30.2)9489
72880	72880

15.5)2000 17.5)440 18.5)1000 27)8237	30.4)11677
11677	11677

4)17400 7)750 30.5)78750 30.6)12000	3)104400 6)4500
108900	9880

15.3) 4000 17.4) 880 18.3) 3000 22) 2000	23.1)4000 23.2)5000 25.1)391 25.2)489
9880	9880

скачати