Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
Из таблицы 2.8 видим, что общий фактический фонда рабочего времени в 2015 году был на 5152 человеко-часов меньше, чем плановый, в том числе за счет изменения:
- численности рабочих:
∆ ФРВчр = (ЧР1 - ЧР0) * До*По = (92-92) * 210 * 7,8 = 0 ч;
- количества отработанных дней одним рабочим:
∆ ФРВд = ЧР1 * (Д1 — До) * По = 92 * (210-203) * 7,8 = -5124 ч;
в) продолжительности рабочего дня
∆ ФРВП = ЧР1 * Д1 * (П1 — По) = 92 * 210 * (7,961 — 7,96) = -29 ч.
Такие отклонения вызваны тем, что количество дней, в которые сотрудники не вышли на работу по причине болезни или другим, предусмотренным законодательством причинам, было выше запланированного. Для выявления причин потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени и занесем полученные результаты в таблицу 2.9.
Таблица 2.9 - Анализ использования фонда рабочего времени в 2014 году
на одного работника
| Показатели | 2014 | Отклонение | ||
| план | факт | +/- | % | |
| Календарное количество дней | 365 | 365 | 0 | 0,00% |
| в том числе: | | | | |
| праздничные | 14 | 14 | 0 | 0,00% |
| выходные дни | 97 | 97 | 0 | 0,00% |
| выходные субботы | 7 | 7 | 0 | 0,00% |
| Номинальный фонд раб/ времени, дни | 247 | 247 | 0 | 0,00% |
| Неявки на работу, дни | 37 | 48 | 11 | 29,73% |
| в том числе: | | | | |
| ежегодные отпуска | 28 | 26 | -2 | -7,14% |
| отпуска по учебе | 0 | 0 | 0 | 0,00% |
| отпуска по беременности и родам | 0 | 10 | 10 | 100,00% |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 4 | 5 | 1 | 25,00% |
| болезни | 5 | 6 | 1 | 20,00% |
| прогулы | 0 | 1 | 1 | 100,00% |
| простои | 0 | 0 | 0 | 0,00% |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 210 | 199 | -11 | -5,24% |
| Продолжительность рабочей смены, часов | 8 | 8 | 0 | 0,00% |
| Бюджет рабочего времени, часов | 1680 | 1592 | -88 | -5,24% |
| Праздничные сокращенные дни, часов | 9 | 9 | 0 | 0,00% |
| Полезный фонд рабочего времени, часов | 1671 | 1583 | -88 | -5,27% |
| Средняя продолжительность рабочей смены, часов | 7,957 | 7,955 | -0,002 | -0,03% |
Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
Анализ показал, что явочный фонд рабочего времени по факту был ниже, чем плановый на 11 дней в среднем на одного работника. Основными причинами стали не запланированные отпуска по беременности (10 дней), дополнительные отпуска с разрешения администрации (1 день сверх нормы), на 1 день больше, чем планово по болезни и 1 день неплановых прогулов.
Как неявки на работу повлияли на явочный фонд рабочего времени в 2014 году по предприятию в целом рассмотрим на рис.2.2.
Рис.2.2 - Номинальный фонд рабочего времени в 2014 году
Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
Таблица 2.10 - Анализ использования фонда рабочего времени в 2014 году
на одного работника
| Показатели | 2015 | Отклонение | ||
| план | факт | +/- | % | |
| Календарное количество дней | 365 | 365 | 0 | 0,00% |
| в том числе: | | | | |
| праздничные | 14 | 14 | 0 | 0,00% |
| выходные дни | 97 | 97 | 0 | 0,00% |
| выходные субботы | 7 | 7 | 0 | 0,00% |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 247 | 247 | 0 | 0,00% |
| Неявки на работу, дни | 37 | 44 | 7 | 18,92% |
| в том числе: | | | | |
| ежегодные отпуска | 28 | 28 | 0 | 0,00% |
| отпуска по учебе | 0 | 2 | 2 | 0,00% |
| отпуска по беременности и родам | 0 | 0 | 0 | 100,00% |
| дополнительные отпуска с разрешения администрации | 4 | 8 | 4 | 100,00% |
| болезни | 5 | 6 | 1 | 20,00% |
| прогулы | 0 | 0 | 0 | 100,00% |
| простои | 0 | 0 | 0 | 0,00% |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 210 | 203 | -7 | -3,33% |
| Продолжительность рабочей смены, часов | 8 | 8 | 0 | 0,00% |
| Бюджет рабочего времени, часов | 1680 | 1624 | -56 | -3,33% |
| Праздничные сокращенные дни, часов | 9 | 9 | 0 | 0,00% |
| Полезный фонд рабочего времени, часов | 1671 | 1615 | -56 | -3,35% |
| Средняя продолжительность рабочей смены, часов | 7,957 | 7,956 | -0,001 | -0,02% |
Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
Из таблицы 2.10 видим, что явочный фонд рабочего времени по факту был ниже, чем плановый на 7 дней в среднем на одного работника. Основными причинами стали незапланированные отпуска по учебе (2 дня), дополнительные отпуска с разрешения администрации (4 дня сверх нормы), на 1 день больше, чем планово по болезни и 1 день неплановых прогулов.
Как неявки на работу повлияли на явочный фонд рабочего времени в 2015 году по предприятию в целом рассмотрим на рис.2.2.
Таким образом, проведенный анализ использования фонда рабочего времени показал, что большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени.
Рис.2.3 - Номинальный фонд рабочего времени в 2015 году
Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
2.4 Анализ использования фонда заработной платы
Проанализируем условия труда на НТЦ «ПРАВО».
Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, продолжительность рабочей недели - 40 часов.
Продолжительность времени отдыха и питания - 1 час (с 13:00 до 14:00).
Начало работы - в 9:00, окончание - в 18:00.
Выходные дни: суббота и воскресенье.
Дни, объявленные праздниками в Российской Федерации, считаются нерабочими праздничными днями для работников.
Продолжительность рабочего дня, непосредственно предшествующего нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час.
Заработная плата работников в связи с нерабочими праздничными днями не уменьшается.
Сверхурочная работа компенсируется работникам в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
НТЦ «ПРАВО» удерживает из заработной платы сотрудников все действующие налоги, подлежащие взиманию с работника в соответствии с действующим законодательством.
Работникам предоставляется соц.пакет (ДМС).
Добровольное медицинское страхование работника (ДМС) – это страхование, при котором сотруднику предприятия возмещаются расходы по получению определенного перечня медицинских услуг, причем приобретает страховку у страховой компании само предприятие.
Применение работодателем мер поощрения за особые отличия в труде осуществляется на основании личного решения либо по ходатайству непосредственного руководителя соответствующего работника.
Ставки заработной платы для работников научно-технического центра устанавливаются руководством по результатам аттестации.
Повышение ставок устанавливается в процентных показателях. Если повышение должностного оклада сотрудника предусмотрено по нескольким основаниям, то абсолютный размер каждого повышения определяется исходя из размера должностного оклада, но без учета другого повышения.
Должностные оклады являются только базой для расчета фактической зарплаты, подлежащей к выплате, размер которой зависит от фактического объема выполненной работы, а также разнообразных доплат и надбавок.
Заработная плата, установленная при тарификации, выплачивается ежемесячно, независимо от количества недель и рабочих дней в различные месяцы года.
Дополнительная заработная плата включает в себя разнообразные надбавки, доплаты, гарантийные и компенсационные выплаты, премии.
Дополнительные выплаты могут быть начислены по таким пунктам:
доплаты за совмещение профессий (должностей), выполнение вместе с основной работой обязанностей временно отсутствующих работников без ограничения размеров этих доплат и перечней совмещаемых профессий (должностей). В этих случаях размер доплат рассчитывается исходя из фактически выполненного объема работ;
премии работникам, которые утверждаются руководителем по результатам работы;
Надбавка за выслугу лет начисляется в следующих размерах:
более 3 лет — 10%;
более 10 лет — 20%;
более 20 лет — 30%.
За нарушения трудовой дисциплины применяются дисциплинарные взыскания:
1) замечание;
2) выговор;
3) увольнение по соответствующим основаниям
Проведем анализ использования фонда заработной платы персонала предприятия (табл. 2.11 и табл.2.12).
Таблица 2.11 - Анализ использования фонда оплаты труда в 2014 году
| Показатели | план 2014 | факт 2014 | Отклонение план/факт , 2014 | |
| +/- | % | |||
| Выручка , тыс.руб. | 103 739 | 98 359 | -5380 | -5,19% |
| Численность работников, чел. | 92 | 91 | -1 | -1,09% |
| Фонд заработной платы персонала, тыс.руб. | 29 961 | 30 510 | 549 | 1,83% |
| Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб. | 27 139 | 27 940 | 801 | 2,95% |
Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
Как видим из таблицы 2.11, в 2014 году план по выручке был недовыполнен на 5,19%, хотя при этом фонд оплаты труда был использован на 1,83% выше планового.
Из таблицы 2.12 видим, что план по выручке был перевыполнен на 1,63%, а фонд оплаты труда был использован на 0,6 % выше планового.
Рассмотрим структуру заработной платы в 2014 и 2015 годах (табл.2.13).
Таблица 2.12 - Анализ использования фонда оплаты труда в 2014 году
| Показатели | план 2015 | факт 2015 | Отклонение план/факт , 2015 | |
| +/- | % | |||
| Выручка , тыс.руб. | 125 516 | 127 557 | 2041 | 1,63% |
| Численность работников, чел. | 92 | 92 | 0 | 0,00% |
| Фонд заработной платы персонала, тыс.руб. | 35 489 | 35 704 | 214 | 0,60% |
| Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб. | 32 146 | 32 340 | 194 | 0,60% |
Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
Таблица 2.13 - Анализ структуры заработной платы в 2014-2015 годах
| Показатели | 2014 | 2015 | Отклонение план/факт , 2014 | |
| +/- | % | |||
| Фонд заработной платы персонала, тыс.руб. | 30 510 | 35 704 | 5194 | 17,02% |
| Сумма выплаченных окладов, тыс. руб. | 23 905 | 27 426 | 3521 | 14,73% |
| доля в общем фонде заработной платы, % | 78,35% | 76,81% | -1,54% | -1,96% |
| Премиальный фонд, тыс.руб. | 6 605 | 8 278 | 1672 | 25,32% |
| доля в общем фонде заработной платы, % | 21,65% | 23,19% | 1,54% | 7,09% |
Источник: составлено автором на основе данных отдела кадров НТЦ «Право» за 2014-2015 года
Как видим из таблицы 2.11, в 2014 году доля премиальных выплат в фонде заработной платы составила 21,65%, а в 2015 года она увеличилась до 23,19%. При этом премиальный фонд вырос в 2015 году на 25,32%, а сумма выплаченных окладов выросла на 14,73%.
Проведем факторный анализ производительности труда с учетом фактора оплаты труда.
Производительность труда можно представить в более расширенном составе показателей:
Пр= ВД : Чср (2.1)
де ВД – валовый годовой доход, тыс.руб..
Чср – среднегодовая численность персонала, человек.
Численность персонала мы можем представить как:
ЧЗ=ФОТ : Зср (2.2)
де ФОТ – годовой фонд оплати труда, тыс.руб.
Зср. – среднегодовая заработная плата на 1 работающего, руб..
Среднегодовую заработную плата мы можем представить как:
Зср. = Ставка + Премия (2.3)
Факторную модель для производительности труда представимо в таком виде:
Пр= ВД : (ФОТ/(Ставка + Премия)*1000:12) (2.4)
Проведем факторный анализ производительности труда в таблице 2.14.
Из таблицы 2.14 видим, что повышение окладов способствовало повышению производительности труда на 126,53 тыс.руб., а повышение премий на 62,13 тыс.руб.. Рост общего фонда оплаты труда, наоборот, вызывает снижение производительности труда.
1 2 3 4