Тема 7. Фінансовий план
Тема 7. Фінансовий план
Значення, зміст і технологія розробки фінансового плану
Основні табличні форми фінансового плану
Очікувані фінансові коефіцієнти
Начало формы
7.2. Основні табличні форми фінансового плану
Для наочного представлення фінансових розрахунків у “Фінансовому плані” використовують спеціальні відомості (форми представлення планових розрахунків), основними з яких є:
- план руху грошових коштів (план доходів та витрат);
- план чистого доходу
- проектний баланс.
Разом з плановими показниками, які містяться в перелічених документах у „Фінансовому плані” повинні бути обґрунтовано розміри цих показників (особливо це стосується прогнозу обсягів продаж, індикативних меж обсягів господарської діяльності, пропонованих способів та термінів повернення інвестицій).
Таблиця “Рух грошових коштів” (таблиця 7.3) складається для узгодження та надходження на підприємство грошових коштів (доходів з усіх джерел) та витрат, пов’язаних з реалізацією підприємницького проекту та поверненням залучених інвестицій.
Таблиця 7.3
Таблична форма для планування руху грошових коштів
| Показник | Значення показника за періодами планування, грн. | ||||||||||
| 1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | |||||||||
| помісячно | поквартально | поквартально | |||||||||
| 1 | .. | 12 | I | | IV | I | | IV | |||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | | | | | | | | | | ||
| Непрямі податки та інші вирахування з доходу | | | | | | | | | | ||
| Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | | | | | | | | | | ||
| Інші доходи | | | | | | | | | | ||
| Разом чисті доходи | | | | | | | | | | ||
| Постійні витрати всього, в т.ч.: | | | | | | | | | | ||
| . . | | | | | | | | | | ||
| Змінні витрати всього, в т.ч.: | | | | | | | | | | ||
| . . | | | | | | | | | | ||
| Всього витрат | | | | | | | | | | ||
| Прибуток | | | | | | | | | | ||
| Податок на прибуток | | | | | | | | | | ||
| Чистий прибуток | | | | | | | | | | ||
| Коефіцієнт дисконтування | | | | | | | | | | ||
| Теперішня вартість чистого грошового потоку (наростаючим підсумком) | | | | | | | | | | ||
| Витрати на покриття інвестицій по проекту | | | | | | | | | | ||
Використання коефіцієнта дисконтування (який зменшує чистий прибуток підприємства та зменшується з кожним наступним періодом від початку реалізації підприємницького проекту) дозволяє врахувати зниження вартості грошових коштів у часі. Слід пам’ятати, що у таблиці “Рух грошових коштів” необхідно врахувати прогнозовані у “Маркетинг-плані” сезонність обсяги продаж, зміну цін, а у “Виробничому плані” - можливий приріст обсягів виробництва продукції, перспективи розвитку галузі та тенденції розвитку підприємства.
„Відомість чистого доходу” є спрощеною формою таблиці “Рух грошових коштів” (таблиця 7.4). Тому може не розроблятись у “Фінансовому плані”. Третім важливим документом “Фінансового плану” є прогнозний баланс підприємства (реалізації підприємницького проекту), який складається за усіма періодами планування бізнес-плану (таблиця 7.5).
Баланс - фінансовий документ, в якому засоби підприємства групують, з одного боку по їх складу та розміщенню, а з іншої - за джерелами їх формування в грошовому вираженні на визначену дату. Баланс відображає співвідношення між економічними ресурсами підприємства та його зобов’язаннями.
Специфікою планового балансу бізнес-плану від традиційного бухгалтерського є наявність трьох розділів, які складають рівність:
Активи = Пасиви + Зобов’язання перед власниками (акціонерами)
В рамках бізнес-плану складається баланс, форма якого потребує вертикального розміщення інформації, оскільки права частина цієї таблиці потребує розміщення даних балансу за усіма плановими періодами.
Таблиця 7.4
Таблична форма для планування чистого доходу (відомість доходів та витрат) __________________________ підприємства_________________________
| Показник | Значення показника за періодами планування, грн. | ||||||||
| 1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | |||||||
| помісячно | поквартально | поквартально | |||||||
| 1 | .. | 12 | I | | IV | I | | IV | |
| 1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | | | | | | | | | |
| 1.1. Обсяг продаж в натуральному вираженні | | | | | | | | | |
| 1.2. Ціна одиниці продукції | | | | | | | | | |
| 2. Витрати на виробництво реалізованої продукції | | | | | | | | | |
| 3. Прибуток від реалізації | | | | | | | | | |
| 4. Результат від позареалізаційних операцій | | | | | | | | | |
| 5. Податки | | | | | | | | | |
| 6. Чистий прибуток | | | | | | | | | |
Таблиця 7.5
Таблична форма планового балансу підприємства
| Показник | Значення показника за періодами планування, грн. | ||||||||||
| 1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | |||||||||
| помісячно | поквартально | поквартально | |||||||||
| 1 | .. | 12 | I | | IV | I | | IV | |||
| АКТИВ | | | | | | | | | | ||
| I. Необоротні активи | | | | | | | | | | ||
| Незавершене будівництво | | | | | | | | | | ||
| Основні засоби: залишкова вартість | | | | | | | | | | ||
| первісна вартість | | | | | | | | | | ||
| Знос | | | | | | | | | | ||
| Довгострокові фінансові інвестиції | | | | | | | | | | ||
| Інші необоротні активи | | | | | | | | | | ||
| Всього за розділом I | | | | | | | | | | ||
| II. Оборотні активи | | | | | | | | | | ||
| Запаси: | | | | | | | | | | ||
| Виробничі запаси | | | | | | | | | | ||
| Г отова продукція | | | | | | | | | | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | | | | | | | | | | ||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: | | | | | | | | | | ||
| Інша поточна заборгованість | | | | | | | | | | ||
| Поточні фінансові інвестиції | | | | | | | | | | ||
| Показник | Значення показника за періодами планування, грн. | ||||||||
| 1-й рік | 2-й рік | 3-й рік | |||||||
| помісячно | поквартально | поквартально | |||||||
| 1 | . . | 12 | I | | IV | I | | IV | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | | | | | | | |
| В національній валюті | | | | | | | | | |
| В іноземній валюті | | | | | | | | | |
| Всього за розділом II | | | | | | | | | |
| III. Витрати майбутніх періодів | | | | | | | | | |
| ПАСИВ | | | | | | | | | |
| I. Забезпечення майбутніх витрат та платежів | | | | | | | | | |
| II. Довгострокові зобов’язання | | | | | | | | | |
| III. Поточні зобов’язання | | | | | | | | | |
| Короткострокові кредити банків | | | | | | | | | |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | | | | | | | | | |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | | | | | | | | | |
| Поточні зобов’язання по розрахунках: | | | | | | | | | |
| з бюджетом | | | | | | | | | |
| з страхування | | | | | | | | | |
| з оплати праці | | | | | | | | | |
| Інші поточні зобов’язання | | | | | | | | | |
| Всього за розділом IV | | | | | | | | | |
| IV. Доходи майбутніх періодів | | | | | | | | | |
| ЗОБОВ’ЯЗАННЯ ПЕРЕД ВЛАСНИКАМИ | | | | | | | | | |
| Статутний капітал | | | | | | | | | |
| Додатковий капітал | | | | | | | | | |
| Резервний капітал | | | | | | | | | |
| Нерозподілений прибуток (збиток) | | | | | | | | | |
| Неоплачений капітал | | | | | | | | | |
Плановий баланс підприємства є корисним для інвестора та безпосередньо розробника цього документа, оскільки він показує:
- яку суму фінансових ресурсів підприємство планує витратити на придбання активів;
- як підприємство планує фінансувати придбання активів (якими будуть джерела залучених коштів);
- який обсяг фінансових ресурсів повинен бути залученим ззовні.
Бокова панель
Відкритий покажчик курсу
Бізнес-планування
Тема 7. Фінансовий план
УРОК
1 2 3