рішення контрольної роботи, заснованої на прикладі умовної організації - відкритого акціонерного товариства (далі по тексту - ВАТ), необхідно:
1. На підставі наведених у табл. 1 даних про активи,
та зобов'язання ВАТ за станом на 01.12.2006 року, Неунікальна об'єктів бухгалтерського обліку за їх складом та розміщення і за
утворення (зобов'язанням). Результати угруповання представити в табл. 2 і 3.
2.
, як вплинуть на зміну валюти бухгалтерського балансу ВАТ операції, наведені в табл. 4.
3. Скласти
, наведеними в табл. 6.
4. Скласти Головну книгу рахунків. При складанні Головної
залишки на початок місяця (1 грудня) беруться з табл. 5.
5. Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичного рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами», відобразити в них
, підрахувати обороти і залишки, скласти оборотну відомість по рахунках аналітичного обліку і звірити підсумки оборотної відомості з оборотами і залишком по синтетичному рахунку.
6. Для визначення величини податку на
, який необхідно донарахувати за підсумками роботи ВАТ у грудні 2006 року, і подальшого відображення податкових зобов'язань у бухгалтерському обліку (
№ 39 в табл. 6) слід заповнити
.
7. На підставі рахунків Головної книги скласти баланс за формою.
Зміни бухгалтерського балансу ВАТ під впливом окремих господарських операцій за грудень 2006 р.
№ операції
| Зміст операції
| Сума (Руб.)
| Кореспонденція рахунків
|
дебет
| Кредит
|
1.
| Акцептовані рахунки постачальників за що надійшли на склади матеріальні цінності: а) купівельна вартість, включаючи транспортні витрати (за фактичної собівартості заготовлення) б) податок на додану вартість РАЗОМ
| 520.000 93.600 613.600
| 60 60
| 51 51
|
2.
| Вартість вантажних робіт, оплачена з підзвітних сум, включена до собівартості матеріалів
| 920
| 10
| 60
|
3.
| Передано в монтаж обладнання для споруджуваного цеху
| 420.000
| 07
| 01
|
4.
| Акцептований рахунок підрядної організації за виконані будівельно-монтажні роботи по зведенню будівлі цеху: а) вартість робіт б) податок на додану вартість
| 175.000 31.500
| 60 60
| 51 51
|
5.
| Списано морально застаріле обладнання: а) первісна вартість б) сума нарахованої амортизації на дату списання в) списана залишкова вартість обладнання (суму визначити та відобразити на рахунках) г) вартість оприбуткованих матеріалів (запасних частин, лому) від демонтованого обладнання за ціною можливого використання
| 760.000 710.000 50.000 37.000
| - 02 91 10
| - 01 01 91
|
6.
| Акцептований рахунок спеціалізованої монтажної організації за прийняті за актом роботи з монтажу виробничого обладнання: а) вартість наданих послуг з монтажу обладнання б) податок на додану вартість
| 100.000 18.000
| 07 19
| 60 60
|
7.
| Прийнято в експлуатацію закінчені об'єкти основних засобів: - Будівля цеху - Виробниче обладнання РАЗОМ
| 1.600.000 400.000 2.000.000
| 01 01
| 08 08
|
8.
| Відпущені зі складу і витрачено матеріальні цінності (за фактичною собівартістю): а) на виготовлення продукції в основному виробництві б) на ремонт основних засобів, утримання та експлуатацію обладнання і господарські потреби цехів в) на ремонт і обслуговування основних засобів загальногосподарського призначення г) на упаковку продукції, що продається РАЗОМ
| 320.000 70.000
40.000 10.000 440.000
| 20 25 26 44
| 10 10 10 10
|
9.
| Нараховано амортизацію основних засобів: а) виробничого устаткування, будівлі та інвентарю цехів б) будівель, споруд та інвентарю загальногосподарського призначення РАЗОМ
| 245.000
30.000 275.000
| 25 26
| 02 02
|
10.
| Нараховано амортизацію по нематеріальних активах, які використовуються на загальновиробничі потреби
| 295.000
| 25
| 05
|
11.
| Акцептовані рахунки постачальників і сторонніх організацій: а) за поточний ремонт адміністративної будівлі б) за комунальні послуги (освітлення, опалення, газ), спожиті основним виробничим цехом в) за комунальні послуги та послуги зв'язку підрозділів загальногосподарського призначення г) за транспортно-експедиторські послуги з доставки готової продукції до залізничної станції д) податок на додану вартість по ремонтних роботах і спожитим послуг РАЗОМ
| 30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400
| 26 25 26 44 19
| 60 60 60 60 60
|
12.
| Нараховано відсотки за короткострокові кредити банку
| 15.000
| 20
| 66
|
13.
| Оплачені з розрахункового рахунку організації: а) рахунки постачальників і підрядників за поставлене обладнання, матеріали, комунальні послуги та ін б) проценти за короткострокові кредити банку в) штраф податкового органу за порушення строків подання декларації з податку на прибуток г) податок на доходи фізичних осіб д) єдиний соціальний податок (внесок у Федеральний фонд, Фонд соціального страхування, Фонд обов'язкового медичного страхування) за листопад 200Х р. e) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування ж) аліменти, утримані за виконавчими листами
| 1.276.000 15.000 32.000 42.600 53.000 62.000 3.050
| 60 66 68 68 69 76 76
| 51 51 51 51 51 51 51
|
| з) в погашення короткострокових кредитів банку РАЗОМ
| 150.000 1.633.650
| 66
| 51
|
14.
| Отримано з розрахункового рахунку готівку гроші в касу організації для виплати заробітної плати, на відрядження, господарські витрати
| 305.000
| 50
| 51
|
15.
| Сплачено з каси організації: а) заробітна плата, допомоги з тимчасової непрацездатності за листопад 200Х р. б) під звіт на відрядження та господарські витрати РАЗОМ
| 255.000 12.500 267.500
| 70 71
| 50 50
|
16.
| Депонована невиданий заробітна плата
| 7.400
| 70
| 76
|
17.
| Внесена з каси на розрахунковий рахунок готівка понад установлений ліміт
| 37.500
| 51
| 50
|
18.
| Надійшли гроші на розрахунковий рахунок організації: а) від покупця за продану продукцію б) для погашення дебіторської заборгованості (іншої) РАЗОМ
| 2.100.000 10.000 2.110.000
| 51 51
| 90 76
|
19
| Відображено результати річної інвентаризації: а) лишки матеріалів на складі (за ринковою вартістю) б) недостача готової продукції на складі в) недостача готової продукції віднесена на винну особу
| 1.200 2.500 2.500
| 10 43 94
| 91 94 73
|
20
| Нарахована заробітна плата, допомога та інші виплати персоналу організації за грудень 200Х р.: а) робітникам основного виробничого цеху за виготовлення продукції б) робітникам і службовцям за обслуговування та управління цехами в) керівникам, фахівцям і службовцям за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) співробітникам, обслуговуючим процес збуту продукції д) допомога з тимчасової непрацездатності РАЗОМ
| 225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 355.000
| 20 25 26 44 69
| 70 70 70 70 70
|
21
| З нарахованої заробітної плати та інших виплат зроблено утримання: а) податку на доходи фізичних осіб б) за виконавчими листами (аліменти) в) утримана сума нестачі з заробітної плати винної особи (частково) РАЗОМ
| 37.100 6.600 2.500 46.200
| 70 70 70
| 68 76 73
|
22
| Нараховано єдиний соціальний податок у розмірі 26% від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суми визначити): а) за виготовлення продукції в основному виробництві б) за обслуговування та управління цехами в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) за обслуговування процесу збуту продукції РАЗОМ
| 58500 20800 8320 2080 89700
| 20 25 26 44
| 69 69 69 69
|
23
| Нараховано страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі 14% від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суми визначити): а) за виготовлення продукції в основному виробництві б) за обслуговування та управління цехами в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) за обслуговування процесу збуту продукції РАЗОМ
| 31500 11200 4480 1120 48300
| 20 25 26 44
| 76 76 76 76
|
24
| Нараховано внесок на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійні захворювання від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суму визначити): а) за виготовлення продукції в основному виробництві б) за обслуговування та управління цехами в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) за обслуговування процесу збуту продукції РАЗОМ
| 900 320 128 32 1380
| 20 25 26 44
| 76 76 76 76
|
25
| Сума податку на додану вартість по придбаним цінностям, прийнятим робіт, виставлена постачальниками та підрядниками в рахунках-фактурах, підлягає заліку за розрахунком з бюджетом
| 184.500
| 68
| 19
|
26
| Відображено витрати на службові відрядження і господарські потреби за затвердженими авансовими звітами (загальногосподарські витрати)
| 10.000
| 26
| 71
|
27
| Залишок невикористаних підзвітних сум внесено в касу
| 500
| 50
| 71
|
28
| Відображені як недостачі і втрати суми, не повернуті у встановлені терміни підзвітними особами
| 2.000
| 73
| 71
|
29
| Утримано з нарахованої заробітної плати визнані працівником і не здані їм в касу підзвітні суми, раніше враховані як недостачі і втрати
| 2.000
| 70
| 73
|
30
| За договором купівлі-продажу цінних паперів на вторинному ринку придбаний пакет акцій ВАТ «Роса», рахунки за які не сплачені
| 45.600
| 58
| 60
|
31
| Перераховано з розрахункового рахунку грошові кошти акціонерному товариству «Роса» за акції
| 45.600
| 60
| 51
|
32
| Списані загальновиробничі витрати для включення до собівартості випущеної продукції (суму визначити)
| 877.320
| 20
| 25
|
33
| Оприбутковано на складі випущена з виробництва готова продукція за фактичною собівартістю (суму визначити та відобразити на рахунках, маючи на увазі, що залишки незавершеного виробництва на кінець місяця склали - 92.200 руб.)
| 1.461.120
| 43
| 20
|
34
| Списано суму загальногосподарських витрат на собівартість проданої продукції як витрати по звичайних видах діяльності (суму визначити)
| 189.928
| 90
| 26
|
35
| Відвантажено готову продукцію покупцям відповідно до договорів: а) відбитий виторг від продажу готової продукції в сумі, зазначеної в розрахункових документах б) списана зі складу відвантажена готова продукція за фактичною виробничою собівартістю
| 2.714.000 1.620.000
| 51 45
| 90 43
|
36
| Нараховано податок на додану вартість з виручки від продажу продукції за ставкою 18% (суму визначити)
| 414.000
| 90
| 68
|
37
| Списані витрати на продаж, пов'язані з проданої продукції (суму визначити)
| 31.232
| 90
| 44
|
38
| Визначено та списано фінансовий результат від продажу продукції
| 2.078.840
| 90
| 99
|
39
| Списаний результат по інших доходів і витрат (суму визначити)
| 671.800
| 91
| 99
|
40
| Донараховано податок на прибуток за грудень 200Х р. у розмірі 24% (суму визначити при заповненні Звіту про прибутки та збитки - Додаток 3)
| 1.051.104
| 99
| 68
|
41
| Списано нерозподілений прибуток звітного року (суму визначити)
| 3.649.436
| 99
| 84
|
| | | | | |