Баланс відкритого акціонерного товариства

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Завдання до контрольної роботи.
У процесі рішення контрольної роботи, заснованої на прикладі умовної організації - відкритого акціонерного товариства (далі по тексту - ВАТ), необхідно:
1. На підставі наведених у табл. 1 даних про активи, капітал та зобов'язання ВАТ за станом на 01.12.2006 року, Неунікальна об'єктів бухгалтерського обліку за їх складом та розміщення і за джерелами утворення (зобов'язанням). Результати угруповання представити в табл. 2 і 3.
2. Встановити, як вплинуть на зміну валюти бухгалтерського балансу ВАТ операції, наведені в табл. 4.
3. Скласти бухгалтерські проводки за операціями, наведеними в табл. 6.
4. Скласти Головну книгу рахунків. При складанні Головної книги залишки на початок місяця (1 грудня) беруться з табл. 5.
5. Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичного рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами», відобразити в них господарські операції, підрахувати обороти і залишки, скласти оборотну відомість по рахунках аналітичного обліку і звірити підсумки оборотної відомості з оборотами і залишком по синтетичному рахунку.
6. Для визначення величини податку на прибуток, який необхідно донарахувати за підсумками роботи ВАТ у грудні 2006 року, і подальшого відображення податкових зобов'язань у бухгалтерському обліку (операція № 39 в табл. 6) слід заповнити Звіт про прибутки та збитки.
7. На підставі рахунків Головної книги скласти баланс за формою.


Таблиця 1
Активи (майно) і зобов'язання ВАТ на 1 грудня 2006

п / п
Активи та зобов'язання
Сума
(Руб.)
Аванси у підзвітних осіб
920
Адміністративний будинок [1]
5.620.000
Готова продукція на складі
1.291.730
Грошові кошти в касі
1.500
Грошові кошти на розрахунковому рахунку
6.600.200
Додатковий капітал
500.000
Довгострокові кредити банків
1.000.000
Заборгованість бюджету з податків
395.800
Заборгованість з оплати праці
306.100
Заборгованість з відрахувань на соціальне страхування та забезпечення
127.300
Заборгованість покупців за відвантажену продукцію
1.890.750
Заборгованість постачальникам за придбані матеріальні цінності та послуги
1.005.000
Будівля та обладнання складів
439.000
Будівлі цехів
1.550.500
Короткострокові кредити банків
305.000
Короткострокові фінансові вкладення
1.080.500
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
383.300
Незавершене виробництво
25.100
Незавершені капітальні вкладення
1.650.000
Нерозподілений прибуток
920.000
Обладнання до установки
740.000
Основні матеріали
1.800.500
Патенти
1.375.000
Покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати
200.000
Прибуток звітного періоду
2.373.500
Виробниче обладнання в цехах
2.010.000
Інші дебітори
15.000
Інші кредитори
3.800
Інші матеріали
102.500
Паливо
160.000
Статутний капітал
20.000.000

Таблиця 2
Угруповання активів за складом та розміщення ВАТ за видами

п / п
Група
активів
№ по
табл. 1
Підгрупа або окремі
види активів
Сума
(Руб.)
I.
Необоротні
активи
Основні засоби
в тому числі:
2
Адміністративний будинок
5.620.000
13
Будівля та обладнання складів
439.000
14
Будівлі цехів
1.550.500
19
Незавершені капітальні вкладення
1.650.000
26
Виробниче обладнання в цехах
2.010.000
Нематеріальні активи
23
Патенти
1.375.000
Незавершене будівництво та обладнання до установки
21
Обладнання до установки
740.000
Довгострокові фінансові вкладення
Разом по групі I
13385000
II.
Оборотні
активи
Запаси
У тому числі:
22
Основні матеріали
1.800.500
24
Покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати
200.000
29
Інші матеріали
102.500
30
Паливо
160.000
17
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
383.300
3
Готова продукція на складі
1.291.730
18
Незавершене виробництво
25.100
Дебіторська заборгованість
в тому числі:
11
Заборгованість покупців за відвантажену продукцію
1.890.750
27
Інші дебітори
15.000
1
Аванси у підзвітних осіб
920
Грошові кошти
У тому числі:
4
Грошові кошти в касі
1.500
5
Грошові кошти на розрахунковому рахунку
6.600.200
Короткострокові фінансові вкладення
Разом по групі II
13552500
Усього:
26937000
Таблиця 3
Угруповання зобов'язань ВАТ за джерелами утворення активів

п / п
Група
джерел
освіти
активів

по
табл.1
Підгрупа або види
джерел
Сума
(Руб.)
I.
Власні
Капітал
в тому числі:
6
Додатковий капітал
500 000
20
Нерозподілений прибуток
920 000
25
Прибуток звітного року
2373 500
31
Статутний капітал
20 000 000
Разом по групі I
23793500
II.
Позикові
Довгострокові
в тому числі:
7
Довгострокові кредити банків
1.000.000
Короткострокові
в тому числі:
15
Короткострокові кредити банків
305.000
8
Заборгованість бюджету з податків
395.800
9
Заборгованість з оплати праці
306.100
10
Заборгованість з відрахувань на соціальне страхування та забезпечення
127.300
12
Заборгованість постачальникам за придбані матеріальні цінності та послуги
1.005.000
28
Інші кредитори
3.800
Разом по групі II
3143 500
Всього
26 937 000

Таблиця 4
Зміни бухгалтерського балансу ВАТ під впливом окремих господарських операцій за грудень 2006 р.

п / п
Зміст операції
Сума
(Руб.)
Характер зміни
(Збільшення (+) або зменшення (-))
статей балансу
Тип
змін
Актив балансу
Пасив балансу
код
рядки
балансу
зміна
(+) Або (-)
код
рядки
балансу
зміна
(+) Або (-)
1
2
3
4
5
6
7
8
1.
Акцептовані рахунки постачальників за що надійшли на склади матеріальні цінності включаючи податок на додану вартість
613.600
211
+
621
+
III
2.
Прийнято в експлуатацію закінчені об'єкти основних засобів (будівля цеху, виробниче обладнання)
2.000.000
120
+
130
I
3.
Оплачені з розрахункового рахунку організації:
а) рахунки постачальників і підрядників за поставлене обладнання, матеріали, комунальні послуги та ін
1.276.000
260
+
621
+
III
4.
Сплачено з каси організації заробітна плата, допомоги з тимчасової непрацездатності
255.000
260
-
+
5.
Депонована невиданий заробітна плата
7.400
622
+
II
6.
Видано працівникам суми готівкових грошових коштів під звіт
12.500
260
-
622
-
IV
7.
Вироблено з розрахункового рахунку погашення короткострокового кредиту банку
150.000
260
-
610
-
IV
8.
З нарахованої заробітної плати утримано податок на доходи фізичних осіб
37.100
622, 624
-
II
Загальна зміна
підсумку балансу

Таблиця 5
Відомість залишків за синтетичними рахунками ВАТ
на 1 грудня 2006
(Руб.)

Найменування рахунку
Сума
Рахунки
дебет
Кредит
01
Основні засоби
19.850.000
02
Амортизація основних засобів
10.230.500
04
Нематеріальні активи
1.670.000
05
Амортизація нематеріальних активів
295.000
07
Обладнання до установки
740.000
08
Вкладення у необоротні активи
1.650.000
10
Матеріали
2.263.000
19
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
153.305
20
Основне виробництво
25.100
43
Готова продукція
1.291.730
50
Каса
1.500
51
Розрахункові рахунки
6.599.000
58
Фінансові вкладення
1.080.500
60
Розрахунки з постачальниками і підрядниками
1.005.000
62
Розрахунки з покупцями і замовниками
2.120.745
66
Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками
305.000
67
Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками
1.000.000
68
Розрахунки по податках і зборам
395 800
69
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
127.300
70
Розрахунки з персоналом з оплати праці
306.100
71
Розрахунки з підзвітними особами
920
73
Розрахунки з персоналом за іншими операціями
1.200
76
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами
15.000
3.800
80
Статутний капітал
20.000.000
83
Додатковий капітал
500.000
84
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
920 000
99
Прибутки та збитки
2.373 500
РАЗОМ:
37.462.000
37.462.000

Таблиця 6
Перелік господарських операцій за грудень 2006 року

операції
Зміст операції
Сума
(Руб.)
Кореспонденція рахунків
дебет
Кредит
1.
Акцептовані рахунки постачальників за що надійшли на склади матеріальні цінності:
а) купівельна вартість, включаючи транспортні витрати (за фактичної собівартості заготовлення)
б) податок на додану вартість
РАЗОМ
520.000
93.600
613.600
60
60
51
51
2.
Вартість вантажних робіт, оплачена з підзвітних сум, включена до собівартості матеріалів
920
10
60
3.
Передано в монтаж обладнання для споруджуваного цеху
420.000
07
01
4.
Акцептований рахунок підрядної організації за виконані будівельно-монтажні роботи по зведенню будівлі цеху:
а) вартість робіт
б) податок на додану вартість
175.000
31.500
60
60
51
51
5.
Списано морально застаріле обладнання:
а) первісна вартість
б) сума нарахованої амортизації на дату списання
в) списана залишкова вартість обладнання (суму визначити та відобразити на рахунках)
г) вартість оприбуткованих матеріалів (запасних частин, лому) від демонтованого обладнання за ціною можливого використання
760.000
710.000
50.000
37.000
-
02
91
10
-
01
01
91
6.
Акцептований рахунок спеціалізованої монтажної організації за прийняті за актом роботи з монтажу виробничого обладнання:
а) вартість наданих послуг з монтажу обладнання
б) податок на додану вартість
100.000
18.000
07
19
60
60
7.
Прийнято в експлуатацію закінчені об'єкти основних засобів:
- Будівля цеху
- Виробниче обладнання
РАЗОМ
1.600.000
400.000
2.000.000
01
01
08
08
8.
Відпущені зі складу і витрачено матеріальні цінності (за фактичною собівартістю):
а) на виготовлення продукції в основному виробництві
б) на ремонт основних засобів, утримання та експлуатацію обладнання і господарські потреби цехів
в) на ремонт і обслуговування основних засобів загальногосподарського призначення
г) на упаковку продукції, що продається
РАЗОМ
320.000
70.000

40.000
10.000
440.000
20
25
26
44
10
10
10
10
9.
Нараховано амортизацію основних засобів:
а) виробничого устаткування, будівлі та інвентарю цехів
б) будівель, споруд та інвентарю загальногосподарського призначення
РАЗОМ
245.000

30.000
275.000
25
26
02
02
10.
Нараховано амортизацію по нематеріальних активах, які використовуються на загальновиробничі потреби
295.000
25
05
11.
Акцептовані рахунки постачальників і сторонніх організацій:
а) за поточний ремонт адміністративної будівлі
б) за комунальні послуги (освітлення, опалення, газ), спожиті основним виробничим цехом
в) за комунальні послуги та послуги зв'язку підрозділів загальногосподарського призначення
г) за транспортно-експедиторські послуги з доставки готової продукції до залізничної станції
д) податок на додану вартість по ремонтних роботах і спожитим послуг
РАЗОМ
30.000
155.000
35.000
10.000
41.400
271.400
26
25
26
44
19
60
60
60
60
60
12.
Нараховано відсотки за короткострокові кредити банку
15.000
20
66
13.
Оплачені з розрахункового рахунку організації:
а) рахунки постачальників і підрядників за поставлене обладнання, матеріали, комунальні послуги та ін
б) проценти за короткострокові кредити банку
в) штраф податкового органу за порушення строків подання декларації з податку на прибуток
г) податок на доходи фізичних осіб
д) єдиний соціальний податок (внесок у Федеральний фонд, Фонд соціального страхування, Фонд обов'язкового медичного страхування) за листопад 200Х р.
e) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування
ж) аліменти, утримані за виконавчими листами
1.276.000
15.000
32.000
42.600
53.000
62.000
3.050
60
66
68
68
69
76
76
51
51
51
51
51
51
51
з) в погашення короткострокових кредитів банку
РАЗОМ
150.000
1.633.650
66
51
14.
Отримано з розрахункового рахунку готівку гроші в касу організації для виплати заробітної плати, на відрядження, господарські витрати
305.000
50
51
15.
Сплачено з каси організації:
а) заробітна плата, допомоги з тимчасової непрацездатності за листопад 200Х р.
б) під звіт на відрядження та господарські витрати
РАЗОМ
255.000
12.500
267.500
70
71
50
50
16.
Депонована невиданий заробітна плата
7.400
70
76
17.
Внесена з каси на розрахунковий рахунок готівка понад установлений ліміт
37.500
51
50
18.
Надійшли гроші на розрахунковий рахунок організації:
а) від покупця за продану продукцію
б) для погашення дебіторської заборгованості (іншої)
РАЗОМ
2.100.000
10.000
2.110.000
51
51
90
76
19
Відображено результати річної інвентаризації:
а) лишки матеріалів на складі (за ринковою вартістю)
б) недостача готової продукції на складі
в) недостача готової продукції віднесена на винну особу
1.200
2.500
2.500
10
43
94
91
94
73
20
Нарахована заробітна плата, допомога та інші виплати персоналу організації за грудень 200Х р.:
а) робітникам основного виробничого цеху за виготовлення продукції
б) робітникам і службовцям за обслуговування та управління цехами
в) керівникам, фахівцям і службовцям за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів
г) співробітникам, обслуговуючим процес збуту продукції
д) допомога з тимчасової непрацездатності
РАЗОМ
225.000
80.000
32.000
8.000
10.000
355.000
20
25
26
44
69
70
70
70
70
70
21
З нарахованої заробітної плати та інших виплат зроблено утримання:
а) податку на доходи фізичних осіб
б) за виконавчими листами (аліменти)
в) утримана сума нестачі з заробітної плати винної особи (частково)
РАЗОМ
37.100
6.600
2.500
46.200
70
70
70
68
76
73
22
Нараховано єдиний соціальний податок у розмірі 26% від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суми визначити):
а) за виготовлення продукції в основному виробництві
б) за обслуговування та управління цехами
в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів
г) за обслуговування процесу збуту продукції
РАЗОМ
58500
20800
8320
2080
89700
20
25
26
44
69
69
69
69
23
Нараховано страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі 14% від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суми визначити):
а) за виготовлення продукції в основному виробництві
б) за обслуговування та управління цехами
в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів
г) за обслуговування процесу збуту продукції
РАЗОМ
31500
11200
4480
1120
48300
20
25
26
44
76
76
76
76
24
Нараховано внесок на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійні захворювання від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суму визначити):
а) за виготовлення продукції в основному виробництві
б) за обслуговування та управління цехами
в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів
г) за обслуговування процесу збуту продукції
РАЗОМ
900
320
128
32
1380
20
25
26
44
76
76
76
76
25
Сума податку на додану вартість по придбаним цінностям, прийнятим робіт, виставлена ​​постачальниками та підрядниками в рахунках-фактурах, підлягає заліку за розрахунком з бюджетом
184.500
68
19
26
Відображено витрати на службові відрядження і господарські потреби за затвердженими авансовими звітами (загальногосподарські витрати)
10.000
26
71
27
Залишок невикористаних підзвітних сум внесено в касу
500
50
71
28
Відображені як недостачі і втрати суми, не повернуті у встановлені терміни підзвітними особами
2.000
73
71
29
Утримано з нарахованої заробітної плати визнані працівником і не здані їм в касу підзвітні суми, раніше враховані як недостачі і втрати
2.000
70
73
30
За договором купівлі-продажу цінних паперів на вторинному ринку придбаний пакет акцій ВАТ «Роса», рахунки за які не сплачені
45.600
58
60
31
Перераховано з розрахункового рахунку грошові кошти акціонерному товариству «Роса» за акції
45.600
60
51
32
Списані загальновиробничі витрати для включення до собівартості випущеної продукції (суму визначити)
877.320
20
25
33
Оприбутковано на складі випущена з виробництва готова продукція за фактичною собівартістю (суму визначити та відобразити на рахунках, маючи на увазі, що залишки незавершеного виробництва на кінець місяця склали - 92.200 руб.)
1.461.120
43
20
34
Списано суму загальногосподарських витрат на собівартість проданої продукції як витрати по звичайних видах діяльності (суму визначити)
189.928
90
26
35
Відвантажено готову продукцію покупцям відповідно до договорів:
а) відбитий виторг від продажу готової продукції в сумі, зазначеної в розрахункових документах
б) списана зі складу відвантажена готова продукція за фактичною виробничою собівартістю
2.714.000
1.620.000
51
45
90
43
36
Нараховано податок на додану вартість з виручки від продажу продукції за ставкою 18% (суму визначити)
414.000
90
68
37
Списані витрати на продаж, пов'язані з проданої продукції (суму визначити)
31.232
90
44
38
Визначено та списано фінансовий результат від продажу продукції
2.078.840
90
99
39
Списаний результат по інших доходів і витрат (суму визначити)
671.800
91
99
40
Донараховано податок на прибуток за грудень 200Х р. у розмірі 24% (суму визначити при заповненні Звіту про прибутки та збитки - Додаток 3)
1.051.104
99
68
41
Списано нерозподілений прибуток звітного року (суму визначити)
3.649.436
99
84
Для складання балансу на кінець місяця відкриємо рахунки і підрахуємо в них обороти і сальдо на кінець, враховуючи сальдо на початок.
01 «Основні засоби»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
19 850 000
7)
1 600 000
400 000
5)
3)
710 000
50 000
420 000
Обороти
2 000 000
Обороти
1 180 000
Залишок на кінець
20 670 000

10 «Матеріали»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
2 263 000
2)
5)
19)
920
37 000
1 200
8)
440 000
Обороти
39 120
Обороти
440 000
Залишок на кінець
1 862 120
19 «ПДВ по придбаних
цінностям »
Дебет
Кредит
Залишок на початок
153 305
6)
11)
18 000
41 400
25)
184 500
Обороти
59400
Обороти
184500
Залишок на кінець
28205
50 «Каса»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
1 500
14)
27)
305 000
500
15)
17)
267 500
37 500
Обороти
305500
Обороти
305000
Залишок на кінець
2000

20 «Основне виробництво»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
25 100
8)
12)
20)
22)
23)
24)
32)
320 000
15 000
225 000
58 500
31 500
900
877 320
33)
1 461 120
Обороти
1 528 220
Обороти
1 461 120
Залишок на кінець
92 200
76 «Розрахунки з дебіторами»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
15 000
Залишок на початок
3 800
13)
62 000
3 050
45
16)
18)
21)
23)
24)
7 400
10 000
6 600
48 300
1 380
Обороти
65095
Обороти
73680
Залишок на кінець
80095
Залишок на кінець
77480

51 «Розрахунковий рахунок»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
6 599 000
17)
18)
35)
37 500
2 110 000
2 714 000
1)
4)
13)
14)
31)
613 600
206 500
1 633 650
305 000
45 600
Обороти
4861500
Обороти
2804350
Залишок на кінець
8656150
80 «Статутний капітал»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
20 000 000
Обороти
-
Обороти
-
Залишок на кінець
20 000 000
66 «Розрахунок по короткострокових
кредитами і позиками »
Дебет
Кредит
Залишок на
початок
305 000
13)
15 000
150 000
12)
15 000
Обороти
165000
Обороти
15000
Залишок на кінець
155000
68 «Розрахунки по податках і зборах» »
Дебет
Кредит
Залишок на початок
395 800
13)
25)
74 600
184 500
21)
36)
40)
37 100
414 000
1 051 104
Обороти
259100
Обороти
1502204
Залишок на кінець
1638904
69 «Розрахунки по соціальному
страхуванню і забезпечення »
Дебет
Кредит
Залишок на початок
127 300
13)
20)
53 000
10 000
22)
89 700
Обороти
63000
Обороти
89700
Залишок на кінець
154000
73 «Розрахунки з персоналом по іншим
операціями »
Дебет
Кредит
Залишок на початок
1 200
19)
29)
2 500
2 000
28)
2 000
Обороти
2000
Обороти
4500
Залишок на кінець
1300
71 «Розрахунок з підзвітними особами»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
920
4 000
8 500
4 000
920
8 500
Обороти
12500
Обороти
13420
Залишок на кінець
-
60 «Розрахунки з постачальниками і
підрядниками »
Дебет
Кредит
Залишок на початок
1 005 000
1)
4)
13)
31)
613 600
206 500
1 276 000
45 600
2)
6)
11)
30)
920
118 000
271 400
45 600
Обороти
2141700
Обороти
435920
Залишок на кінець
-700780
25 «Загальновиробничі витрати»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
-
8)
9)
10)
11)
20)
22)
23)
24)
70 000
245 000
295 000
155 000
80 000
20 800
11 200
320
32)
877 320
Обороти
877 320
Обороти
877 320
Залишок на кінець
-
70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
306 100
15)
16)
21)
29)
255 000
7 400
46 200
2 000
20)
355 000
Обороти
310600
Обороти
355000
Залишок на кінець
350500
26 «Загальногосподарські витрати»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
-
8)
9)
11)
20)
22)
23)
24)
26)
40 000
30 000
65 000
32 000
8 320
4 480
128
10 000
34)
189 928
Обороти
189 928
Обороти
189 928
Залишок на кінець
-
84 «Нерозподілений прибуток» »
Дебет
Кредит
Залишок на початок
920 000
41)
2 729 436
Обороти
Обороти
Залишок на кінець
3 649 436
05 «Амортизація НМА»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
295 000
10
295 000
Обороти
-
Обороти
295000
Залишок на кінець
590000
44 «Комерційні витрати»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
-
8)
11)
20)
22)
23)
24)
10 000
10 000
8 000
2 080
1 120
32
37)
31 232
Обороти
31 232
Обороти
31 232
Залишок на кінець
-
58 «Фінансові вкладення»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
1 080 500
30)
45 600
Обороти
45 600
Обороти
-
Залишок на кінець
1126100
07 «Устаткування до установки»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
740 000
3)
6)
420 000
100 000
Обороти
520000
Обороти
Залишок на кінець
1260000
02 «Амортизація ОС»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
10230500
5)
710 000
9)
245 000
30 000
Обороти
710000
Обороти
275000
Залишок на кінець
9795500
08 «Вкладення у необоротні
активи »
Дебет
Кредит
Залишок на початок
1 650 000
7)
1 600 000
400 000
Обороти
-
Обороти
2 000 000
Залишок на кінець
350 000
43 «Готова продукція»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
1 291 730
19)
33)
2 500
1 461 120
35)
1 620 000
Обороти
1463620
Обороти
1620000
Залишок на кінець
2755350
99 «Прибутки та збитки»
Дебет
Кредит
Залишок на початок
2 373 500
39)
40)
671 800
1 051 104
38)
2 078 840
Обороти
1722904
Обороти
2078840
Залишок на кінець
2 729 436
РОЗШИФРОВКА ПОЧАТКОВОГО залишків за синтетичними рахунками 71 «Розрахунки з підзвітними особами» НА 1 ГРУДНЯ 200Х РОКУ
П.І.Б.
Посада
Залишок підзвітних сум, руб.
Морозов М.М.
завгосп
-
Григор'єв О.В.
експедитор
920
Миронова М.Є.
маркетолог
-
РАЗОМ
920
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ
ЗА ГРУДЕНЬ 2006 РОКУ

операції
Зміст операції
Сума (грн.)
Кореспонденція рахунків
дебет
кредит
1
Оплачено експедитором Григор'євим А.В. за навантаження-розвантаження матеріалів, що надійшли
920
60
71 / 3
2
Видано під звіт працівникам:
Морозову Н.М.;
Миронової М.Є.
РАЗОМ
4.000
8.500
12.500
71 / 1
71 / 3
50
50
3
Відображені витрати на службове відрядження Миронової М.Є. за затвердженим авансовим звітом
8.000
26
71 / 3
4
Витрачено з підзвітних сум на господарські потреби Морозовим Н.М.
2.000
26
71 / 1
5
Залишок невикористаних підзвітних сум Миронової М.Є. внесений до каси за прибутковим касовим ордером
500
50
71 / 3
6
Відображено залишок невитрачених підзвітних сум Морозовим Н.М., на які відсутні виправдувальні документи
2.000
73
71 / 1

РАХУНОК 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
Дебет
Кредит
місяць
№ опер.
зміст
сума
місяць
№ опер.
зміст
сума
Сальдо на 01.12.2006р.
2
Видано під звіт Морозову Н.М.
4.000
4
Витрачено з підзвітних сум на господарські потреби Морозовим Н.М.
2.000
6
Відображено залишок невитрачених підзвітних сум Морозовим Н.М., на які відсутні виправдувальні документи
2.000
Оборот
4.000
Оборот
4.000
Сальдо на 31.12.2006р.
0
РАХУНОК 71-2 ГРИГОР'ЄВ А. В.
Дебет
Кредит
місяць
№ опер.
зміст
сума
місяць
№ опер.
зміст
сума
Сальдо на 01.12.2006р.
920
1
Оплачено експедитором Григор'євим А.В. за навантаження-розвантаження матеріалів, що надійшли
920
Оборот
-
Оборот
920
Сальдо на 31.12.2006р.
0
РАХУНОК 71-3 МИРОНОВА М. Є.
Дебет
Кредит
місяць
№ опер.
зміст
сума
місяць
№ опер.
зміст
сума
Сальдо на 01.12.2006р.
2
Видано під звіт
Миронової М.Є.
8.500
3
Відображені витрати на службове відрядження Миронової М.Є. за затвердженим авансовим звітом
8000
5
Залишок невикористаних підзвітних сум Миронової М.Є. внесений до каси за прибутковим касовим ордером
500
Оборот
8500
Оборот
8500
Сальдо на 31.12.2006р.
0
Оборотно-сальдова відомість по рахунках аналітичного
ОБЛІКУ До РАХУНКУ 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
ЗА ГРУДЕНЬ 2006 РОКУ
№ п / п
Найменування рахунків підзвітних осіб
Залишок
на 01.12.2006
Оборот
Залишок
на 31.12.2006
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
1
Морозов М.М.
-
-
4000
4000
-
-
2
Григор'єв О.В.
920
-
-
920
-
-
3
Миронова М.Є.
-
-
8500
8500
-
-
РАЗОМ
920
-
12500
13420
-
-
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
(Спрощена форма)
за звітний 2006
Показник
За звітний
період
Довідково
(За січень - листопад 200Х року)
1
2
3
Доходи і витрати по звичайних
видами діяльності
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів)
2.300.000
21.540.000
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг
(1.620.000)
(16.155.474)
Валовий прибуток
680.000
5.384.526
Комерційні витрати
(31.232)
(198.000)
Управлінські витрати
(2.180.000)
Прибуток (збиток) від продажу
711.232
3.006.526
Інші доходи і витрати
Відсотки до отримання
Відсотки до сплати
Доходи від участі в інших
організаціях
Інші операційні доходи
671.800
45.000
Інші операційні витрати
(53.200)
Позареалізаційні доходи
157.500
Позареалізаційні витрати
(32.800)
Прибуток (збиток)
до оподаткування
1.383.032
3.123.026
Поточний податок на прибуток
(331.928)
749.526
Чистий прибуток (збиток)
звітного періоду
1.051.104
2.373.500
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 року
АКТИВ
Код


На кінець
звітного
періоду
1
2
3
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
110
1 080 000
Основні засоби
120
10 874 500
Незавершене будівництво
130
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності
135
Довгострокові фінансові вкладення
140
Відкладені податкові активи
145
Інші необоротні активи
150
РАЗОМ по розділу I
190
12 864 500
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси
210
в тому числі:
сировину, матеріали та інші аналогічні цінності
211
1 862 120
тварини на вирощуванні та відгодівлі
212
витрати в незавершеному виробництві
213
92 200
готова продукція і товари для перепродажу
214
2 755 350
товари відвантажені
215
витрати майбутніх періодів
216
інші запаси і витрати
217
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
220
28 205
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)
230
в тому числі покупці і замовники
231
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
240
2 901 620
в тому числі покупці і замовники
241
2 120 745
Короткострокові фінансові вкладення
250
1 126 100
Грошові кошти
260
8 658 150
Інші оборотні активи
270
РАЗОМ по розділу II
290
17 423 745
БАЛАНС
300
30 288 245

ПАСИВ
Код


На кінець
звітного
періоду
1
2
3
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
Статутний капітал
410
20 000 000
Власні акції, викуплені в акціонерів
411
Додатковий капітал
420
500 000
Резервний капітал, в тому числі:
430
резерви, утворені відповідно до законодавства
431
резерви, утворені відповідно до установчих документів
432
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

470
3 649 436
РАЗОМ по розділу III
490
24 149 436
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити
510
305 000
Відкладені податкові зобов'язання
515
Інші довгострокові зобов'язання
520
РАЗОМ за розділом IV
590
305 000
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Позики і кредити
610
155 000
Кредиторська заборгованість, у тому числі:
620
постачальники та підрядники
621
заборгованість перед персоналом організації
622
351 800
заборгованість перед державними позабюджетними фондами
623
154 000
заборгованість з податків і зборів
624
1638 904
інші кредитори
625
77 480
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів
630
Доходи майбутніх періодів
640
Резерви майбутніх витрат
650
Інші короткострокові зобов'язання
660
3 456 625
РАЗОМ по розділу V
690
5 833 809
БАЛАНС
700
30 288 245

Список використаної літератури:
1. Жоровін С. Аналіз фінансового стану на основі бухгалтерської звітності / / Консультант бухгалтера. 2002. № 4.
2. Ковальов В. В., Патров В. В. Як читати баланс. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2002.
3. Податковий кодекс Російської Федерації N 146-ФЗ зі змінами.
4. Положення з бухгалтерського обліку «Бухгалтерська звітність організації» ПБУ 4 / 99, утв. наказом Мінфіну РФ від 6 липня 1999 р. N 43н
5. Положення з бухгалтерського обліку «Облік основних засобів» ПБУ 6 / 01 », затв. 30.03.2001 № 26н
6. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. - Мн.: Нове знання, 2003.
7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. 10-е видання, перераб.і доп. - Мн.: Книжковий дім, 2004.
8. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.1996 р. «199-ФЗ
9. Федеральний закон «Про аудиторську діяльність» від 7.08.2001 р. «119-ФЗ


[1] Основні засоби, нематеріальні активи, наведені за залишковою вартістю
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
600.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Фінансовий стан відкритого акціонерного товариства
Аналіз фінансової стійкості відкритого акціонерного товариства Смоленскнеруд
Аналіз фінансової стійкості відкритого акціонерного товариства СМО
Аналіз фінансово економічної діяльності Відкритого акціонерного товариства КамАЗ
Аналіз фінансово-економічної діяльності Відкритого акціонерного товариства КамАЗ
Аналіз фінансово економічної діяльності Відкритого акціонерного товариства КамАЗ 2
Оцінка конкурентоспроможності м`ясних консервів вироблених підприємством Відкритого Акціонерного Товариства
Розробка плану маркетингу на прикладі Акціонерного виробничо-комерційного товариства відкритого
Аналіз управління власним капіталом Відкритого акціонерного товариства ВАТ Монтаж-Сервіс
© Усі права захищені
написати до нас