Завдання до контрольної роботи.
У процесі рішення контрольної роботи, заснованої на прикладі умовної організації - відкритого акціонерного товариства (далі по тексту - ВАТ), необхідно:
1. На підставі наведених у табл. 1 даних про активи, капітал та зобов'язання ВАТ за станом на 01.12.2006 року, Неунікальна об'єктів бухгалтерського обліку за їх складом та розміщення і за джерелами утворення (зобов'язанням). Результати угруповання представити в табл. 2 і 3.
2. Встановити, як вплинуть на зміну валюти бухгалтерського балансу ВАТ операції, наведені в табл. 4.
3. Скласти бухгалтерські проводки за операціями, наведеними в табл. 6.
4. Скласти Головну книгу рахунків. При складанні Головної книги залишки на початок місяця (1 грудня) беруться з табл. 5.
5. Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичного рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами», відобразити в них господарські операції, підрахувати обороти і залишки, скласти оборотну відомість по рахунках аналітичного обліку і звірити підсумки оборотної відомості з оборотами і залишком по синтетичному рахунку.
6. Для визначення величини податку на прибуток, який необхідно донарахувати за підсумками роботи ВАТ у грудні 2006 року, і подальшого відображення податкових зобов'язань у бухгалтерському обліку (операція № 39 в табл. 6) слід заповнити Звіт про прибутки та збитки.
7. На підставі рахунків Головної книги скласти баланс за формою.
Таблиця 1
Активи (майно) і зобов'язання ВАТ на 1 грудня 2006
Таблиця 2
Угруповання активів за складом та розміщення ВАТ за видами
Таблиця 3
Угруповання зобов'язань ВАТ за джерелами утворення активів
Таблиця 4
Зміни бухгалтерського балансу ВАТ під впливом окремих господарських операцій за грудень 2006 р.
Таблиця 5
Відомість залишків за синтетичними рахунками ВАТ
на 1 грудня 2006
(Руб.)
Таблиця 6
Перелік господарських операцій за грудень 2006 року
Для складання балансу на кінець місяця відкриємо рахунки і підрахуємо в них обороти і сальдо на кінець, враховуючи сальдо на початок. У процесі рішення контрольної роботи, заснованої на прикладі умовної організації - відкритого акціонерного товариства (далі по тексту - ВАТ), необхідно:
1. На підставі наведених у табл. 1 даних про активи, капітал та зобов'язання ВАТ за станом на 01.12.2006 року, Неунікальна об'єктів бухгалтерського обліку за їх складом та розміщення і за джерелами утворення (зобов'язанням). Результати угруповання представити в табл. 2 і 3.
2. Встановити, як вплинуть на зміну валюти бухгалтерського балансу ВАТ операції, наведені в табл. 4.
3. Скласти бухгалтерські проводки за операціями, наведеними в табл. 6.
4. Скласти Головну книгу рахунків. При складанні Головної книги залишки на початок місяця (1 грудня) беруться з табл. 5.
5. Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичного рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами», відобразити в них господарські операції, підрахувати обороти і залишки, скласти оборотну відомість по рахунках аналітичного обліку і звірити підсумки оборотної відомості з оборотами і залишком по синтетичному рахунку.
6. Для визначення величини податку на прибуток, який необхідно донарахувати за підсумками роботи ВАТ у грудні 2006 року, і подальшого відображення податкових зобов'язань у бухгалтерському обліку (операція № 39 в табл. 6) слід заповнити Звіт про прибутки та збитки.
7. На підставі рахунків Головної книги скласти баланс за формою.
Таблиця 1
Активи (майно) і зобов'язання ВАТ на 1 грудня 2006
№ п / п | Активи та зобов'язання | Сума (Руб.) |
Аванси у підзвітних осіб | 920 | |
Адміністративний будинок [1] | 5.620.000 | |
Готова продукція на складі | 1.291.730 | |
Грошові кошти в касі | 1.500 | |
Грошові кошти на розрахунковому рахунку | 6.600.200 | |
Додатковий капітал | 500.000 | |
Довгострокові кредити банків | 1.000.000 | |
Заборгованість бюджету з податків | 395.800 | |
Заборгованість з оплати праці | 306.100 | |
Заборгованість з відрахувань на соціальне страхування та забезпечення | 127.300 | |
Заборгованість покупців за відвантажену продукцію | 1.890.750 | |
Заборгованість постачальникам за придбані матеріальні цінності та послуги | 1.005.000 | |
Будівля та обладнання складів | 439.000 | |
Будівлі цехів | 1.550.500 | |
Короткострокові кредити банків | 305.000 | |
Короткострокові фінансові вкладення | 1.080.500 | |
Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 383.300 | |
Незавершене виробництво | 25.100 | |
Незавершені капітальні вкладення | 1.650.000 | |
Нерозподілений прибуток | 920.000 | |
Обладнання до установки | 740.000 | |
Основні матеріали | 1.800.500 | |
Патенти | 1.375.000 | |
Покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати | 200.000 | |
Прибуток звітного періоду | 2.373.500 | |
Виробниче обладнання в цехах | 2.010.000 | |
Інші дебітори | 15.000 | |
Інші кредитори | 3.800 | |
Інші матеріали | 102.500 | |
Паливо | 160.000 | |
Статутний капітал | 20.000.000 |
Таблиця 2
Угруповання активів за складом та розміщення ВАТ за видами
№ п / п | Група активів | № по табл. 1 | Підгрупа або окремі види активів | Сума (Руб.) |
I. | Необоротні активи | Основні засоби в тому числі: | ||
2 | Адміністративний будинок | 5.620.000 | ||
13 | Будівля та обладнання складів | 439.000 | ||
14 | Будівлі цехів | 1.550.500 | ||
19 | Незавершені капітальні вкладення | 1.650.000 | ||
26 | Виробниче обладнання в цехах | 2.010.000 | ||
Нематеріальні активи | ||||
23 | Патенти | 1.375.000 | ||
Незавершене будівництво та обладнання до установки | ||||
21 | Обладнання до установки | 740.000 | ||
Довгострокові фінансові вкладення | ||||
Разом по групі I | 13385000 | |||
II. | Оборотні активи | Запаси У тому числі: | ||
22 | Основні матеріали | 1.800.500 | ||
24 | Покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати | 200.000 | ||
29 | Інші матеріали | 102.500 | ||
30 | Паливо | 160.000 | ||
17 | Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 383.300 | ||
3 | Готова продукція на складі | 1.291.730 | ||
18 | Незавершене виробництво | 25.100 | ||
Дебіторська заборгованість в тому числі: | ||||
11 | Заборгованість покупців за відвантажену продукцію | 1.890.750 | ||
27 | Інші дебітори | 15.000 | ||
1 | Аванси у підзвітних осіб | 920 | ||
Грошові кошти У тому числі: | ||||
4 | Грошові кошти в касі | 1.500 | ||
5 | Грошові кошти на розрахунковому рахунку | 6.600.200 | ||
Короткострокові фінансові вкладення | ||||
Разом по групі II | 13552500 | |||
Усього: | 26937000 |
Угруповання зобов'язань ВАТ за джерелами утворення активів
№ п / п | Група джерел освіти активів | № по табл.1 | Підгрупа або види джерел | Сума (Руб.) | |
I. | Власні | Капітал в тому числі: | |||
6 | Додатковий капітал | 500 000 | |||
20 | Нерозподілений прибуток | 920 000 | |||
25 | Прибуток звітного року | 2373 500 | |||
31 | Статутний капітал | 20 000 000 | |||
Разом по групі I | 23793500 | ||||
II. | Позикові | Довгострокові в тому числі: | |||
7 | Довгострокові кредити банків | 1.000.000 | |||
Короткострокові в тому числі: | |||||
15 | Короткострокові кредити банків | 305.000 | |||
8 | Заборгованість бюджету з податків | 395.800 | |||
9 | Заборгованість з оплати праці | 306.100 | |||
10 | Заборгованість з відрахувань на соціальне страхування та забезпечення | 127.300 | |||
12 | Заборгованість постачальникам за придбані матеріальні цінності та послуги | 1.005.000 | |||
28 | Інші кредитори | 3.800 | |||
Разом по групі II | 3143 500 | ||||
Всього | 26 937 000 | ||||
Таблиця 4
Зміни бухгалтерського балансу ВАТ під впливом окремих господарських операцій за грудень 2006 р.
№ п / п | Зміст операції | Сума (Руб.) | Характер зміни (Збільшення (+) або зменшення (-)) статей балансу | Тип змін | |||
Актив балансу | Пасив балансу | ||||||
код рядки балансу | зміна (+) Або (-) | код рядки балансу | зміна (+) Або (-) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. | Акцептовані рахунки постачальників за що надійшли на склади матеріальні цінності включаючи податок на додану вартість | 613.600 | 211 | + | 621 | + | III |
2. | Прийнято в експлуатацію закінчені об'єкти основних засобів (будівля цеху, виробниче обладнання) | 2.000.000 | 120 | + | 130 | I | |
3. | Оплачені з розрахункового рахунку організації: а) рахунки постачальників і підрядників за поставлене обладнання, матеріали, комунальні послуги та ін | 1.276.000 | 260 | + | 621 | + | III |
4. | Сплачено з каси організації заробітна плата, допомоги з тимчасової непрацездатності | 255.000 | 260 | - | + | ||
5. | Депонована невиданий заробітна плата | 7.400 | 622 | + | II | ||
6. | Видано працівникам суми готівкових грошових коштів під звіт | 12.500 | 260 | - | 622 | - | IV |
7. | Вироблено з розрахункового рахунку погашення короткострокового кредиту банку | 150.000 | 260 | - | 610 | - | IV |
8. | З нарахованої заробітної плати утримано податок на доходи фізичних осіб | 37.100 | 622, 624 | - | II | ||
Загальна зміна підсумку балансу |
Таблиця 5
Відомість залишків за синтетичними рахунками ВАТ
на 1 грудня 2006
(Руб.)
№ | Найменування рахунку | Сума | |
Рахунки | дебет | Кредит | |
01 | Основні засоби | 19.850.000 | |
02 | Амортизація основних засобів | 10.230.500 | |
04 | Нематеріальні активи | 1.670.000 | |
05 | Амортизація нематеріальних активів | 295.000 | |
07 | Обладнання до установки | 740.000 | |
08 | Вкладення у необоротні активи | 1.650.000 | |
10 | Матеріали | 2.263.000 | |
19 | Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 153.305 | |
20 | Основне виробництво | 25.100 | |
43 | Готова продукція | 1.291.730 | |
50 | Каса | 1.500 | |
51 | Розрахункові рахунки | 6.599.000 | |
58 | Фінансові вкладення | 1.080.500 | |
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 1.005.000 | |
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 2.120.745 | |
66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | 305.000 | |
67 | Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками | 1.000.000 | |
68 | Розрахунки по податках і зборам | 395 800 | |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 127.300 | |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 306.100 | |
71 | Розрахунки з підзвітними особами | 920 | |
73 | Розрахунки з персоналом за іншими операціями | 1.200 | |
76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 15.000 | 3.800 |
80 | Статутний капітал | 20.000.000 | |
83 | Додатковий капітал | 500.000 | |
84 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 920 000 | |
99 | Прибутки та збитки | 2.373 500 | |
РАЗОМ: | 37.462.000 | 37.462.000 |
Таблиця 6
Перелік господарських операцій за грудень 2006 року
№ операції | Зміст операції | Сума (Руб.) | Кореспонденція рахунків | ||
дебет | Кредит | ||||
1. | Акцептовані рахунки постачальників за що надійшли на склади матеріальні цінності: а) купівельна вартість, включаючи транспортні витрати (за фактичної собівартості заготовлення) б) податок на додану вартість РАЗОМ | 520.000 93.600 613.600 | 60 60 | 51 51 | |
2. | Вартість вантажних робіт, оплачена з підзвітних сум, включена до собівартості матеріалів | 920 | 10 | 60 | |
3. | Передано в монтаж обладнання для споруджуваного цеху | 420.000 | 07 | 01 | |
4. | Акцептований рахунок підрядної організації за виконані будівельно-монтажні роботи по зведенню будівлі цеху: а) вартість робіт б) податок на додану вартість | 175.000 31.500 | 60 60 | 51 51 | |
5. | Списано морально застаріле обладнання: а) первісна вартість б) сума нарахованої амортизації на дату списання в) списана залишкова вартість обладнання (суму визначити та відобразити на рахунках) г) вартість оприбуткованих матеріалів (запасних частин, лому) від демонтованого обладнання за ціною можливого використання | 760.000 710.000 50.000 37.000 | - 02 91 10 | - 01 01 91 | |
6. | Акцептований рахунок спеціалізованої монтажної організації за прийняті за актом роботи з монтажу виробничого обладнання: а) вартість наданих послуг з монтажу обладнання б) податок на додану вартість | 100.000 18.000 | 07 19 | 60 60 | |
7. | Прийнято в експлуатацію закінчені об'єкти основних засобів: - Будівля цеху - Виробниче обладнання РАЗОМ | 1.600.000 400.000 2.000.000 | 01 01 | 08 08 | |
8. | Відпущені зі складу і витрачено матеріальні цінності (за фактичною собівартістю): а) на виготовлення продукції в основному виробництві б) на ремонт основних засобів, утримання та експлуатацію обладнання і господарські потреби цехів в) на ремонт і обслуговування основних засобів загальногосподарського призначення г) на упаковку продукції, що продається РАЗОМ | 320.000 70.000 40.000 10.000 440.000 | 20 25 26 44 | 10 10 10 10 | |
9. | Нараховано амортизацію основних засобів: а) виробничого устаткування, будівлі та інвентарю цехів б) будівель, споруд та інвентарю загальногосподарського призначення РАЗОМ | 245.000 30.000 275.000 | 25 26 | 02 02 | |
10. | Нараховано амортизацію по нематеріальних активах, які використовуються на загальновиробничі потреби | 295.000 | 25 | 05 | |
11. | Акцептовані рахунки постачальників і сторонніх організацій: а) за поточний ремонт адміністративної будівлі б) за комунальні послуги (освітлення, опалення, газ), спожиті основним виробничим цехом в) за комунальні послуги та послуги зв'язку підрозділів загальногосподарського призначення г) за транспортно-експедиторські послуги з доставки готової продукції до залізничної станції д) податок на додану вартість по ремонтних роботах і спожитим послуг РАЗОМ | 30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400 | 26 25 26 44 19 | 60 60 60 60 60 | |
12. | Нараховано відсотки за короткострокові кредити банку | 15.000 | 20 | 66 | |
13. | Оплачені з розрахункового рахунку організації: а) рахунки постачальників і підрядників за поставлене обладнання, матеріали, комунальні послуги та ін б) проценти за короткострокові кредити банку в) штраф податкового органу за порушення строків подання декларації з податку на прибуток г) податок на доходи фізичних осіб д) єдиний соціальний податок (внесок у Федеральний фонд, Фонд соціального страхування, Фонд обов'язкового медичного страхування) за листопад 200Х р. e) страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування ж) аліменти, утримані за виконавчими листами | 1.276.000 15.000 32.000 42.600 53.000 62.000 3.050 | 60 66 68 68 69 76 76 | 51 51 51 51 51 51 51 | |
з) в погашення короткострокових кредитів банку РАЗОМ | 150.000 1.633.650 | 66 | 51 | ||
14. | Отримано з розрахункового рахунку готівку гроші в касу організації для виплати заробітної плати, на відрядження, господарські витрати | 305.000 | 50 | 51 | |
15. | Сплачено з каси організації: а) заробітна плата, допомоги з тимчасової непрацездатності за листопад 200Х р. б) під звіт на відрядження та господарські витрати РАЗОМ | 255.000 12.500 267.500 | 70 71 | 50 50 | |
16. | Депонована невиданий заробітна плата | 7.400 | 70 | 76 | |
17. | Внесена з каси на розрахунковий рахунок готівка понад установлений ліміт | 37.500 | 51 | 50 | |
18. | Надійшли гроші на розрахунковий рахунок організації: а) від покупця за продану продукцію б) для погашення дебіторської заборгованості (іншої) РАЗОМ | 2.100.000 10.000 2.110.000 | 51 51 | 90 76 | |
19 | Відображено результати річної інвентаризації: а) лишки матеріалів на складі (за ринковою вартістю) б) недостача готової продукції на складі в) недостача готової продукції віднесена на винну особу | 1.200 2.500 2.500 | 10 43 94 | 91 94 73 | |
20 | Нарахована заробітна плата, допомога та інші виплати персоналу організації за грудень 200Х р.: а) робітникам основного виробничого цеху за виготовлення продукції б) робітникам і службовцям за обслуговування та управління цехами в) керівникам, фахівцям і службовцям за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) співробітникам, обслуговуючим процес збуту продукції д) допомога з тимчасової непрацездатності РАЗОМ | 225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 355.000 | 20 25 26 44 69 | 70 70 70 70 70 | |
21 | З нарахованої заробітної плати та інших виплат зроблено утримання: а) податку на доходи фізичних осіб б) за виконавчими листами (аліменти) в) утримана сума нестачі з заробітної плати винної особи (частково) РАЗОМ | 37.100 6.600 2.500 46.200 | 70 70 70 | 68 76 73 | |
22 | Нараховано єдиний соціальний податок у розмірі 26% від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суми визначити): а) за виготовлення продукції в основному виробництві б) за обслуговування та управління цехами в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) за обслуговування процесу збуту продукції РАЗОМ | 58500 20800 8320 2080 89700 | 20 25 26 44 | 69 69 69 69 | |
23 | Нараховано страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування в розмірі 14% від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суми визначити): а) за виготовлення продукції в основному виробництві б) за обслуговування та управління цехами в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) за обслуговування процесу збуту продукції РАЗОМ | 31500 11200 4480 1120 48300 | 20 25 26 44 | 76 76 76 76 | |
24 | Нараховано внесок на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійні захворювання від нарахованої заробітної плати персоналу організації за грудень 200Х р. (суму визначити): а) за виготовлення продукції в основному виробництві б) за обслуговування та управління цехами в) за управління організацією та обслуговування загальногосподарських підрозділів г) за обслуговування процесу збуту продукції РАЗОМ | 900 320 128 32 1380 | 20 25 26 44 | 76 76 76 76 | |
25 | Сума податку на додану вартість по придбаним цінностям, прийнятим робіт, виставлена постачальниками та підрядниками в рахунках-фактурах, підлягає заліку за розрахунком з бюджетом | 184.500 | 68 | 19 | |
26 | Відображено витрати на службові відрядження і господарські потреби за затвердженими авансовими звітами (загальногосподарські витрати) | 10.000 | 26 | 71 | |
27 | Залишок невикористаних підзвітних сум внесено в касу | 500 | 50 | 71 | |
28 | Відображені як недостачі і втрати суми, не повернуті у встановлені терміни підзвітними особами | 2.000 | 73 | 71 | |
29 | Утримано з нарахованої заробітної плати визнані працівником і не здані їм в касу підзвітні суми, раніше враховані як недостачі і втрати | 2.000 | 70 | 73 | |
30 | За договором купівлі-продажу цінних паперів на вторинному ринку придбаний пакет акцій ВАТ «Роса», рахунки за які не сплачені | 45.600 | 58 | 60 | |
31 | Перераховано з розрахункового рахунку грошові кошти акціонерному товариству «Роса» за акції | 45.600 | 60 | 51 | |
32 | Списані загальновиробничі витрати для включення до собівартості випущеної продукції (суму визначити) | 877.320 | 20 | 25 | |
33 | Оприбутковано на складі випущена з виробництва готова продукція за фактичною собівартістю (суму визначити та відобразити на рахунках, маючи на увазі, що залишки незавершеного виробництва на кінець місяця склали - 92.200 руб.) | 1.461.120 | 43 | 20 | |
34 | Списано суму загальногосподарських витрат на собівартість проданої продукції як витрати по звичайних видах діяльності (суму визначити) | 189.928 | 90 | 26 | |
35 | Відвантажено готову продукцію покупцям відповідно до договорів: а) відбитий виторг від продажу готової продукції в сумі, зазначеної в розрахункових документах б) списана зі складу відвантажена готова продукція за фактичною виробничою собівартістю | 2.714.000 1.620.000 | 51 45 | 90 43 | |
36 | Нараховано податок на додану вартість з виручки від продажу продукції за ставкою 18% (суму визначити) | 414.000 | 90 | 68 | |
37 | Списані витрати на продаж, пов'язані з проданої продукції (суму визначити) | 31.232 | 90 | 44 | |
38 | Визначено та списано фінансовий результат від продажу продукції | 2.078.840 | 90 | 99 | |
39 | Списаний результат по інших доходів і витрат (суму визначити) | 671.800 | 91 | 99 | |
40 | Донараховано податок на прибуток за грудень 200Х р. у розмірі 24% (суму визначити при заповненні Звіту про прибутки та збитки - Додаток 3) | 1.051.104 | 99 | 68 | |
41 | Списано нерозподілений прибуток звітного року (суму визначити) | 3.649.436 | 99 | 84 | |
01 «Основні засоби» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 19 850 000 | ||
7) | 1 600 000 400 000 | 5) 3) | 710 000 50 000 420 000 |
Обороти | 2 000 000 | Обороти | 1 180 000 |
Залишок на кінець | 20 670 000 |
10 «Матеріали» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 2 263 000 | ||
2) 5) 19) | 920 37 000 1 200 | 8) | 440 000 |
Обороти | 39 120 | Обороти | 440 000 |
Залишок на кінець | 1 862 120 |
19 «ПДВ по придбаних цінностям » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 153 305 | ||
6) 11) | 18 000 41 400 | 25) | 184 500 |
Обороти | 59400 | Обороти | 184500 |
Залишок на кінець | 28205 |
50 «Каса» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 1 500 | ||
14) 27) | 305 000 500 | 15) 17) | 267 500 37 500 |
Обороти | 305500 | Обороти | 305000 |
Залишок на кінець | 2000 |
20 «Основне виробництво» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 25 100 | ||
8) 12) 20) 22) 23) 24) 32) | 320 000 15 000 225 000 58 500 31 500 900 877 320 | 33) | 1 461 120 |
Обороти | 1 528 220 | Обороти | 1 461 120 |
Залишок на кінець | 92 200 |
76 «Розрахунки з дебіторами» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 15 000 | Залишок на початок | 3 800 |
13) | 62 000 3 050 45 | 16) 18) 21) 23) 24) | 7 400 10 000 6 600 48 300 1 380 |
Обороти | 65095 | Обороти | 73680 |
Залишок на кінець | 80095 | Залишок на кінець | 77480 |
51 «Розрахунковий рахунок» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 6 599 000 | ||
17) 18) 35) | 37 500 2 110 000 2 714 000 | 1) 4) 13) 14) 31) | 613 600 206 500 1 633 650 305 000 45 600 |
Обороти | 4861500 | Обороти | 2804350 |
Залишок на кінець | 8656150 |
80 «Статутний капітал» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 20 000 000 | ||
Обороти | - | Обороти | - |
Залишок на кінець | 20 000 000 |
66 «Розрахунок по короткострокових кредитами і позиками » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 305 000 | ||
13) | 15 000 150 000 | 12) | 15 000 |
Обороти | 165000 | Обороти | 15000 |
Залишок на кінець | 155000 |
68 «Розрахунки по податках і зборах» » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 395 800 | ||
13) 25) | 74 600 184 500 | 21) 36) 40) | 37 100 414 000 1 051 104 |
Обороти | 259100 | Обороти | 1502204 |
Залишок на кінець | 1638904 |
69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 127 300 | ||
13) 20) | 53 000 10 000 | 22) | 89 700 |
Обороти | 63000 | Обороти | 89700 |
Залишок на кінець | 154000 |
73 «Розрахунки з персоналом по іншим операціями » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 1 200 | 19) 29) | 2 500 2 000 |
28) | 2 000 | ||
Обороти | 2000 | Обороти | 4500 |
Залишок на кінець | 1300 |
71 «Розрахунок з підзвітними особами» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 920 | ||
4 000 8 500 | 4 000 920 8 500 | ||
Обороти | 12500 | Обороти | 13420 |
Залишок на кінець | - |
60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 1 005 000 | ||
1) 4) 13) 31) | 613 600 206 500 1 276 000 45 600 | 2) 6) 11) 30) | 920 118 000 271 400 45 600 |
Обороти | 2141700 | Обороти | 435920 |
Залишок на кінець | -700780 |
25 «Загальновиробничі витрати» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | - | ||
8) 9) 10) 11) 20) 22) 23) 24) | 70 000 245 000 295 000 155 000 80 000 20 800 11 200 320 | 32) | 877 320 |
Обороти | 877 320 | Обороти | 877 320 |
Залишок на кінець | - |
70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 306 100 | ||
15) 16) 21) 29) | 255 000 7 400 46 200 2 000 | 20) | 355 000 |
Обороти | 310600 | Обороти | 355000 |
Залишок на кінець | 350500 |
26 «Загальногосподарські витрати» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | - | ||
8) 9) 11) 20) 22) 23) 24) 26) | 40 000 30 000 65 000 32 000 8 320 4 480 128 10 000 | 34) | 189 928 |
Обороти | 189 928 | Обороти | 189 928 |
Залишок на кінець | - |
84 «Нерозподілений прибуток» » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 920 000 | ||
41) | 2 729 436 | ||
Обороти | Обороти | ||
Залишок на кінець | 3 649 436 |
05 «Амортизація НМА» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 295 000 | ||
10 | 295 000 | ||
Обороти | - | Обороти | 295000 |
Залишок на кінець | 590000 |
44 «Комерційні витрати» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | - | ||
8) 11) 20) 22) 23) 24) | 10 000 10 000 8 000 2 080 1 120 32 | 37) | 31 232 |
Обороти | 31 232 | Обороти | 31 232 |
Залишок на кінець | - |
58 «Фінансові вкладення» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 1 080 500 | ||
30) | 45 600 | ||
Обороти | 45 600 | Обороти | - |
Залишок на кінець | 1126100 |
07 «Устаткування до установки» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 740 000 | ||
3) 6) | 420 000 100 000 | ||
Обороти | 520000 | Обороти | |
Залишок на кінець | 1260000 |
02 «Амортизація ОС» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 10230500 | ||
5) | 710 000 | 9) | 245 000 30 000 |
Обороти | 710000 | Обороти | 275000 |
Залишок на кінець | 9795500 |
08 «Вкладення у необоротні активи » | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 1 650 000 | ||
7) | 1 600 000 400 000 | ||
Обороти | - | Обороти | 2 000 000 |
Залишок на кінець | 350 000 |
43 «Готова продукція» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 1 291 730 | ||
19) 33) | 2 500 1 461 120 | 35) | 1 620 000 |
Обороти | 1463620 | Обороти | 1620000 |
Залишок на кінець | 2755350 |
99 «Прибутки та збитки» | |||
Дебет | Кредит | ||
Залишок на початок | 2 373 500 | ||
39) 40) | 671 800 1 051 104 | 38) | 2 078 840 |
Обороти | 1722904 | Обороти | 2078840 |
Залишок на кінець | 2 729 436 |
П.І.Б. | Посада | Залишок підзвітних сум, руб. |
Морозов М.М. | завгосп | - |
Григор'єв О.В. | експедитор | 920 |
Миронова М.Є. | маркетолог | - |
РАЗОМ | 920 |
ЗА ГРУДЕНЬ 2006 РОКУ
№ операції | Зміст операції | Сума (грн.) | Кореспонденція рахунків | |
дебет | кредит | |||
1 | Оплачено експедитором Григор'євим А.В. за навантаження-розвантаження матеріалів, що надійшли | 920 | 60 | 71 / 3 |
2 | Видано під звіт працівникам: Морозову Н.М.; Миронової М.Є. РАЗОМ | 4.000 8.500 12.500 | 71 / 1 71 / 3 | 50 50 |
3 | Відображені витрати на службове відрядження Миронової М.Є. за затвердженим авансовим звітом | 8.000 | 26 | 71 / 3 |
4 | Витрачено з підзвітних сум на господарські потреби Морозовим Н.М. | 2.000 | 26 | 71 / 1 |
5 | Залишок невикористаних підзвітних сум Миронової М.Є. внесений до каси за прибутковим касовим ордером | 500 | 50 | 71 / 3 |
6 | Відображено залишок невитрачених підзвітних сум Морозовим Н.М., на які відсутні виправдувальні документи | 2.000 | 73 | 71 / 1 |
РАХУНОК 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
Дебет | Кредит | ||||||
місяць | № опер. | зміст | сума | місяць | № опер. | зміст | сума |
Сальдо на 01.12.2006р. | |||||||
2 | Видано під звіт Морозову Н.М. | 4.000 | 4 | Витрачено з підзвітних сум на господарські потреби Морозовим Н.М. | 2.000 | ||
6 | Відображено залишок невитрачених підзвітних сум Морозовим Н.М., на які відсутні виправдувальні документи | 2.000 | |||||
Оборот | 4.000 | Оборот | 4.000 | ||||
Сальдо на 31.12.2006р. | 0 |
Дебет | Кредит | ||||||
місяць | № опер. | зміст | сума | місяць | № опер. | зміст | сума |
Сальдо на 01.12.2006р. | 920 | 1 | Оплачено експедитором Григор'євим А.В. за навантаження-розвантаження матеріалів, що надійшли | 920 | |||
Оборот | - | Оборот | 920 | ||||
Сальдо на 31.12.2006р. | 0 |
Дебет | Кредит | ||||||
місяць | № опер. | зміст | сума | місяць | № опер. | зміст | сума |
Сальдо на 01.12.2006р. | |||||||
2 | Видано під звіт Миронової М.Є. | 8.500 | 3 | Відображені витрати на службове відрядження Миронової М.Є. за затвердженим авансовим звітом | 8000 | ||
5 | Залишок невикористаних підзвітних сум Миронової М.Є. внесений до каси за прибутковим касовим ордером | 500 | |||||
Оборот | 8500 | Оборот | 8500 | ||||
Сальдо на 31.12.2006р. | 0 |
ОБЛІКУ До РАХУНКУ 71 «Розрахунки з підзвітними особами»
ЗА ГРУДЕНЬ 2006 РОКУ
№ п / п | Найменування рахунків підзвітних осіб | Залишок на 01.12.2006 | Оборот | Залишок на 31.12.2006 | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
1 | Морозов М.М. | - | - | 4000 | 4000 | - | - |
2 | Григор'єв О.В. | 920 | - | - | 920 | - | - |
3 | Миронова М.Є. | - | - | 8500 | 8500 | - | - |
РАЗОМ | 920 | - | 12500 | 13420 | - | - |
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
(Спрощена форма)
за звітний 2006
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 року
Список використаної літератури:
1. Жоровін С. Аналіз фінансового стану на основі бухгалтерської звітності / / Консультант бухгалтера. 2002. № 4.
2. Ковальов В. В., Патров В. В. Як читати баланс. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2002.
3. Податковий кодекс Російської Федерації N 146-ФЗ зі змінами.
4. Положення з бухгалтерського обліку «Бухгалтерська звітність організації» ПБУ 4 / 99, утв. наказом Мінфіну РФ від 6 липня 1999 р. N 43н
5. Положення з бухгалтерського обліку «Облік основних засобів» ПБУ 6 / 01 », затв. 30.03.2001 № 26н
6. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. - Мн.: Нове знання, 2003.
7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. 10-е видання, перераб.і доп. - Мн.: Книжковий дім, 2004.
8. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.1996 р. «199-ФЗ
9. Федеральний закон «Про аудиторську діяльність» від 7.08.2001 р. «119-ФЗ
(Спрощена форма)
за звітний 2006
Показник | За звітний період | Довідково (За січень - листопад 200Х року) |
1 | 2 | 3 |
Доходи і витрати по звичайних видами діяльності | ||
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 2.300.000 | 21.540.000 |
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | (1.620.000) | (16.155.474) |
Валовий прибуток | 680.000 | 5.384.526 |
Комерційні витрати | (31.232) | (198.000) |
Управлінські витрати | (2.180.000) | |
Прибуток (збиток) від продажу | 711.232 | 3.006.526 |
Інші доходи і витрати | ||
Відсотки до отримання | ||
Відсотки до сплати | ||
Доходи від участі в інших організаціях | ||
Інші операційні доходи | 671.800 | 45.000 |
Інші операційні витрати | (53.200) | |
Позареалізаційні доходи | 157.500 | |
Позареалізаційні витрати | (32.800) | |
Прибуток (збиток) до оподаткування | 1.383.032 | 3.123.026 |
Поточний податок на прибуток | (331.928) | 749.526 |
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 1.051.104 | 2.373.500 |
на 31.12.2006 року
АКТИВ | Код | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 |
I. Необоротні активи | ||
Нематеріальні активи | 110 | 1 080 000 |
Основні засоби | 120 | 10 874 500 |
Незавершене будівництво | 130 | |
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності | 135 | |
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | |
Відкладені податкові активи | 145 | |
Інші необоротні активи | 150 | |
РАЗОМ по розділу I | 190 | 12 864 500 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ | ||
Запаси | 210 | |
в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності | 211 | 1 862 120 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 212 | |
витрати в незавершеному виробництві | 213 | 92 200 |
готова продукція і товари для перепродажу | 214 | 2 755 350 |
товари відвантажені | 215 | |
витрати майбутніх періодів | 216 | |
інші запаси і витрати | 217 | |
Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 | 28 205 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | |
в тому числі покупці і замовники | 231 | |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 2 901 620 |
в тому числі покупці і замовники | 241 | 2 120 745 |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | 1 126 100 |
Грошові кошти | 260 | 8 658 150 |
Інші оборотні активи | 270 | |
РАЗОМ по розділу II | 290 | 17 423 745 |
БАЛАНС | 300 | 30 288 245 |
ПАСИВ | Код | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | ||
Статутний капітал | 410 | 20 000 000 |
Власні акції, викуплені в акціонерів | 411 | |
Додатковий капітал | 420 | 500 000 |
Резервний капітал, в тому числі: | 430 | |
резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | |
резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 3 649 436 |
РАЗОМ по розділу III | 490 | 24 149 436 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ||
Позики і кредити | 510 | 305 000 |
Відкладені податкові зобов'язання | 515 | |
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | |
РАЗОМ за розділом IV | 590 | 305 000 |
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ||
Позики і кредити | 610 | 155 000 |
Кредиторська заборгованість, у тому числі: | 620 | |
постачальники та підрядники | 621 | |
заборгованість перед персоналом організації | 622 | 351 800 |
заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 623 | 154 000 |
заборгованість з податків і зборів | 624 | 1638 904 |
інші кредитори | 625 | 77 480 |
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів | 630 | |
Доходи майбутніх періодів | 640 | |
Резерви майбутніх витрат | 650 | |
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | 3 456 625 |
РАЗОМ по розділу V | 690 | 5 833 809 |
БАЛАНС | 700 | 30 288 245 |
Список використаної літератури:
1. Жоровін С. Аналіз фінансового стану на основі бухгалтерської звітності / / Консультант бухгалтера. 2002. № 4.
2. Ковальов В. В., Патров В. В. Як читати баланс. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2002.
3. Податковий кодекс Російської Федерації N 146-ФЗ зі змінами.
4. Положення з бухгалтерського обліку «Бухгалтерська звітність організації» ПБУ 4 / 99, утв. наказом Мінфіну РФ від 6 липня 1999 р. N 43н
5. Положення з бухгалтерського обліку «Облік основних засобів» ПБУ 6 / 01 », затв. 30.03.2001 № 26н
6. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства. - Мн.: Нове знання, 2003.
7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. 10-е видання, перераб.і доп. - Мн.: Книжковий дім, 2004.
8. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.1996 р. «199-ФЗ
9. Федеральний закон «Про аудиторську діяльність» від 7.08.2001 р. «119-ФЗ
[1] Основні засоби, нематеріальні активи, наведені за залишковою вартістю