Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ На тему: «Аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ« ліктор »
МІНСЬК, 2009 1. Загальна характеристика підприємства, його організаційно-управлінська структура
ТОВ «ліктор» було створено навесні 1999 р. (форма власності - приватна; правова організаційна структура - товариство з обмеженою відповідальністю) для здійснення діяльності, передбаченої Статутом товариства, з метою отримання прибутку для засновників товариства та його працівників, задоволення соціально-економічних потреб учасників і членів трудового колективу, а також розширення виробництва. Відомості про засновників ТОВ «ліктор» наведені в табл.1.
Таблиця 1 Відомості про засновників ТОВ «ліктор» Унн 300599901 № | ПІБ | Адреса | Паспортні дані |
| засновників |
|
| 1 | Жандаров Станіслав Миколайович | 211011 г.Барань ул.Сорокіна буд.13, кв.1 | ВМ 0200868 виданий 30.09.1998 Оршанським МВВС | 2 | Жандарова Жанна Володимирівна | 211011 г.Барань ул.Сорокіна буд.13, кв.1 | ВМ 0200868 виданий 30.09.1998 Оршанським МВВС |
Статутний фонд, передбачений установчими документами на 01.01.06 р. сформований повністю в сумі 3990683 рублів, розмір чистих активів перевищує розмір статутного фонду. Основний вид діяльності ТОВ «ліктор»: - Виробництво та реалізація столярних виробів (дверних і віконних блоків з масиву); - Виробництво та реалізація пагонажної виробів (штапик, лиштва, плінтус). Чисельність співробітників ТОВ «ліктор» становить 9 чол. З них: директор, головний бухгалтер, начальник дільниці, столяр-верстатник - 5 осіб, прибиральниця виробничого приміщення - 1 особа. Виділення коштів на соціальний розвиток не передбачалося. Всю виробничо-господарську діяльність ТОВ «ліктор» здійснює на орендованих площах. Загальна площа становить 518,5 кв.м. Плата за оренду складає 220 у.о. за всю площу в місяць плюс додатково 560 000 руб. за 2008 р. - плата за комунальні послуги. При веденні бухгалтерського обліку в 2008 р. ТОВ «ліктор» керувалося Законом РБ «Про бухгалтерський облік та звітності« та іншими нормативними документами. Облік здійснювався за журнально-ордерної системи. Використовувалися наступні журнал-ордери: № № 1, 2, 6, 7, 8, відомість відвантаження і реалізації продукції - N 16, велися оборотні відомості руху ТМЦ, касова книга та інша документація. Всі результати господарсько-фінансової діяльності щомісяця відбивалися у Головній книзі. Моментом реалізації продукції є: факт відвантаження продукції, виконана робота та надані послуги (виручка по відвантаженню). При виконанні робіт, послуг або випуску продукції під великі замовлення окремих споживачів передбачена передоплата у розмірі 50-100% від вартості робіт, послуг або продукції з подальшим віднесенням її на реалізацію на момент виписки відвантажувальних документів. Організаційно-виробнича структура ТОВ «ліктор» показано на рис. 1.
Рис. 1. Організаційно-виробнича структура ТОВ «ліктор»
Маркетингової служби в організаційній структурі ТОВ «ліктор» немає - маркетингом займаються директор і начальник ділянки.
2. Характеристика продукції та її ринків збуту
Номенклатура вироблених виробів: - Двері филенчатая глуха; - Двері филенчатая під скло; - Віконний блок; - Віконне плетіння; - Дверна коробка; - Підвіконня; - Лиштва; - Штапик; - Плінтус; - Різні столярні вироби. Основними споживачами продукції, що випускається є: фізичні особи, УКБ (управління капітального будівництва Оршанського району), індивідуальні підприємці, торговельні організації. 3. Аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ «ліктор»
Основними завданнями виробничо-господарської діяльності ТОВ «ліктор» є: збільшення обсягів виробництва і реалізації якісної і сучасної продукції; підвищення якості та надійності виробів, що випускаються; розробка нових видів продукції та освоєння їх у виробництві; поліпшення маркетингової і збутової політики фірми; зменшення дебіторської та кредиторської заборгованості; зниження витрат на виробництво.
Для аналізу техніко-економічних показників (ТЕП) ТОВ «ліктор» у 2008 р. скористаємося бухгалтерським балансом підприємства. Техніко-економічні показники ТОВ «ліктор» за даними балансу наведено в табл. 2. На графіках (рис. 7) наведено діаграми зміни виручки від оптової торгівлі по місяцях і роках. Якщо позначити зарплату через З, то рядки 5, 6, 7, 8 табл. 2 заповню лись за наступними формулами: - Стор 5, відрахування в ФСЗН (Про ФСЗН):
Про ФСЗН = З. СтавкаФСЗН / 100, (1)
де СтавкаФСЗН - ставка відрахування до ФСЗН від фонду заробітної плати; - Стор 6, надзвичайний податок (ЧН):
ЧН = З. СтавкаЧН / 100, (2) де СтавкаЧН - ставка надзвичайного податку від фонду заробітної плати; - Стор 7., Відрахування в Белгосстрах (Про СТРАХ):
Таблиця 2 Техніко-економічні показники ТОВ «ліктор» за 2006 - 2008 рр.., р. Рік Стаття | 2006 | 2007 | 2008 | 1 | 2 | 3 | 4 | 1. Виручка з ПДВ | 41 571 890 | 46 144 000 | 51 210 249 | 1а. Виручка без ПДВ | 35 230 415 | 39 105 085 | 43 198 516 | 2. Матеріали | 12 425 944 | 13 312 207 | 14 200 714 | 3. Зарплата | 11 480 950 | 12 689 910 | 13 898 640 | 4. Відрахування до ФСЗН | 4 018 333 | 4 441 469 | 4 864 524 | 5. Надзвичайний податок | 574 048 | 507596 | 555 946 | 6. Белгосстрах | 126 290 | 126899 | 138 986 | 7. Податки з виручки: |
|
|
| 7.1. Республіканський сільгосп податок | 1 056 912 | 1 525 098 | 1 295 955 | 8. Комунальні платежі | 301 325 | 404 100 | 550 740 | 9. Орендна плата | 3 802 280 | 4 511 928 | 6 202 596 | 10. Інші витрати | 720 320 | 934 250 | 1180640 | 11. Собівартість | 33 449 489 | 36 928 359 | 41 592 786 | 12. Прибуток | 724 013 | 651 628 | 309 775 | 13. Рентабельність | 2,2 | 1,8 | 0,7 |
Про СТРАХ = З * СтавкаСТР / 100, (3) де СтавкаСТР - ставка відрахувань до Белгосстрах від фонду заробітної плати;
СН = ВД * СтавкаСН / 100, (4) де «СтавкаСН» - ставка Республіканського сільськогосподарського податку; Використовувані в представлених вище формулах (1 - 4) ставки податків і відрахувань наведено в табл. 3. При цьому ставка відрахувань на місцеві цільові збори, рівна для м. Мінська в 2006 р. 1,15% від виручки за винятком сільгоспподатку, адміністрацією Оршанського району у 2006 р. була встановлена рівною нулю.
Таблиця 3 Ставки податків і відрахувань по роках у відсотках
| 2006 | 2007 | 2008 | Ставка ФСЗН | 35 | 35 | 35 | Ставка ЧН | 5 | 4 | 4 | Ставка СТР | 1,1 | 1,0 | 1,0 | Ставка СН | 3,0 | 3,9 | 3,0 | Ставка ПДВ | 18 | 18 | 18 |
Пояснюючи рядок 10 табл. 2 «Інші витрати» слід зазначити таке: в 2006-2008 рр.. фірма відносила на цю статтю витрат такі витрати: амортизація основних засобів і МШП, плата за електроенергію, плата за паливо, тому що опалення приміщень виробляється власними силами. Рядки 11, 12, 13 табл. 2.2 заповнювалися за наступними формулами:
З = З + О ФСЗН + ЧН + О СТРАХ + КП + Оренда + Інші витрати, (5)
де Інші витрати - загальна сума амортизації основних засобів та МШП, плати за електроенергію, плати за паливо (вміст стор 10 табл. 2), КП - комунальні платежі (вміст стор 8 табл. 2), Оренда - платежі за оренду в євро (вміст стор 9 табл. 2);
П = В / (1 + СтавкаНДС / 100) - С - СН, (6)
де В - виручка з ПДВ (вміст стр. 1 табл. 2);
Р = П / С. (7)
На рис. 2 показана узагальнена структура собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
Рис. 2. Узагальнена структура собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
Як випливає з рис. 1, основна частка витрат у структурі собівартості столярної дільниці лягає на заробітну плату - 33% і відрахування на заробітну плату - 12%. Питома вага матеріалів у структурі собівартості, близько 35%. Інші статті калькуляції займають меншу частку витрат у структурі собівартості, орендна плата та комунальні платежі -15% Незначний питому вагу складають інші витрати, близько 3%. На рис. 3 показана динаміка зміни собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
Рис.3 Динаміка зміни собівартості продукції ТОВ «ліктор» за період 2006-2008рр.
Повертаючись до вищенаведеного аналізу динаміки зміни окремих статей собівартості, нескладно проаналізувати показану на рис. 2 динаміку зміни сумарної собівартості продукції: природно, якщо зростають складові частини, то й загальна собівартість буде зростати.
3.1 Аналіз продуктивності праці та заробітної плати
На рис. 4 показана динаміка зміни заробітної плати ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр..
Рис. 4. Динаміка зміни заробітної плати ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 рр.. Як випливає з рис. 4, заробітна плата збільшується, але не значно. У 2008 р. середньомісячна зарплата директора становила 189200 крб., Головного бухгалтера - 176600 крб., Начальника ділянки - 161150 крб., Робітників - 140000 крб. Величини зазначених заробітних плат в порівнянні з м. Мінськом дуже малі, проте в м. Барань кожен житель має присадибну ділянку, а безробіття в місті висока. Продуктивність праці в ТОВ «ліктор» відповідає приблизно середнього рівня продуктивності родинних на підприємствах галузі.
3.2 Аналіз рентабельності підприємства
На рис. 5 показано динаміка зміни рентабельності ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 р.
Рис. 5. Динаміка зміни рентабельності ТОВ «ліктор» за період 2006-2008 р.
Як випливає з рис. 5, показник рентабельності підприємства 2008 році по відношенню до 2006 року знизився більше ніж у 3 рази. Це означає що використання ресурсів, що використовуються підприємством не ефективно. Рентабельність, поряд з прибутком, є основним показником оцінки ефективності діяльності підприємства. Але показники рентабельності більш повно, ніж прибуток характеризують остаточні результати господарювання, тому що їх величина показує співвідношення ефекту з наявними або використаними ресурсами. Тому абсолютне збільшення суми прибутку ще не свідчить про те, що підприємство стало ефективніше працювати. Можливо, що це викликано зростанням обсягу виробництва, але поряд з цим зросте і собівартість, а рентабельність, розрахована як відношення прибутку до собівартості, може зменшитися. А ось якщо збільшилася рентабельність, тоді висновок про підвищення ефективності виробництва справедливий
Література
1. Статистичний щорічник Республіки Білорусь, 2008 (стат. СБ) Мінстат РБ - Мінськ, 2008. 2. Статистичний збірник «Мале підприємництво Республіки Білорусь», 2008 (стат. СБ) Мінстат РБ - Мінськ, 2008. 3. Тепман, Л.М. Малий бізнес: досвід зарубіжних країн: навч. посібник для вузів / Л.М. Тепман. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 4. Поліпшення ділового середовища в Білорусі / / Аналітичний звіт МФК - Мінськ, 2008. |