Аналіз впливу факторів на прибуток від продажів У ході аналізу розраховуємо наступні показники:
Абсолютне відхилення
± ΔП = П
1-П 0 Де П
0 -
прибуток базисного періоду;
П
1 - прибуток звітного періоду;
ΔП - зміна прибутку
80603-77287 = 3316 т. р.
76767-72164 = 4603 т. р. І т.д.
Темп
зростання% Темп зростання П
1 / П
0 '100%
'100% = 104,29%
'100% = 106,38%
'100% = 331,63%
'100% = 360,09
3. Рівень кожного показника щодо виручці від продажу (у%)
У звітному році = '100%
У минулому році = '100%
'100% = '100% = 95,24% у звітному році
'100% = '100% = 93,37% в минулому році
4. Зміна структури:
ΔУ = УП
1-УП 0 (Рівень звітного періоду - рівень базисного періоду)
95,24-93,37 = 1,87
8,54-8,17 = 0,37 і т.д.
Аналіз впливу факторів на прибуток
1.
Розрахунок впливу фактора «Виручка від продажу»
Розрахунок впливу цього чинника потрібно розкласти на дві частини, тому що виручка організації - це добуток кількості та ціни реалізованої продукції, то спочатку розраховуємо вплив на прибуток від продажів ціни, за якою продавалася продукція або
товари, а потім розраховуємо вплив на прибуток зміни фізичної маси проданої продукції.
При проведенні факторного аналізу необхідно враховувати вплив інфляції. Припустимо, що ціни на продукцію у звітному періоді зросли в порівнянні з базисним в середньому на 12%. Тоді індекс ціни
I
ц == 1,12.
Отже, виручка від продажу у звітному періоді в
порівнянних цінах буде дорівнює:
В
/ =
де: В
/ - виручка від продажу в порівнянних цінах;
У
1 - виручка від продажу продукції в звітному періоді;
I
ц - індекс ціни.
В
/ == 71967 УРАХУВАННЯМ
Виручка від продажу продукції в звітному році в порівнянні з попереднім періодом за рахунок зростання ціни
Δ У
ц = У
1 - = В
1-В / Δ У
ц = 80603-71967 = 8636 т. р.
Δ У
кол-во = В
/-В 0 Δ У
кол-во = 71967-77287 =- 5320 УРАХУВАННЯМ
Загальний приріст виручки:
Δ У
заг. =
Δ У
ц +
Δ У
кол-во Δ У
заг .= 8636-5320 = 3316 т. р.
2.
Розрахунок впливу фактора «Ціна»
Δ П
П (ц) =
Δ П
П (ц) == 86,34 УРАХУВАННЯМ
=
'100% = 1,54
3. Розрахунок впливу фактора «Кількість проданої продукції (товарів)»
Δ П
П (к) ==
Де:
Δ П
П (к) - зміна прибутку від продажу під впливом фактору "кількість проданої продукції»; В
1 і В
0 -
відповідно виручка від продажу у звітному і базисному періодах;
Δ У
ц - показник зміни виручки від продажу під впливом ціни.
- Рентабельність продажу в базисному періоді
Δ П
П (к) == -81,93 УРАХУВАННЯМ
4. Розрахунок впливу фактора «Собівартість проданої продукції»
Δ П
П (с) =
Де УС
1 і УС
0 - відповідно рівні управлінських витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П
П (с) == 1507,28 УРАХУВАННЯМ
5. Розрахунок впливу фактора «Комерційні витрати»
Δ П
П (кр) =
Де УКР
1 і УКР
0 - відповідно рівні комерційних витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П
П (кр) =
= 298,23 УРАХУВАННЯМ
6. Розрахунок впливу фактора «Управлінські витрати»
Δ П
П (ур) =
Де УУР
1 і УУР
0 - відповідно рівні управлінських витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П
П (ур) =
= 806,03 УРАХУВАННЯМ
Зведена таблиця впливу факторів на чистий прибуток звітного періоду
Показники - фактори | Сума, УРАХУВАННЯМ |
1. Кількість проданої продукції | -81,93 |
|
2. Зміна цін на реалізовану продукцію | 86,34 |
|
3. Собівартість проданої продукції | 1507,28 |
|
4. Комерційні витрати | 298,23 |
|
5. Управлінські витрати | 806,03 |
|
6. відсотки до отримання | - | |
7. Відсотки до сплати | - | |
8. Доходи від участі в інших організаціях | - | |
9. Інші операційні доходи | 7287 |
|
10. Інші операційні витрати | 3293 |
|
11. Інші позареалізаційні доходи | - | |
12. Інші позареалізаційні витрати | - | |
13. Відкладені податкові активи | - | |
14. Відкладені податкові зобов'язання | - | |
15. Податок на прибуток. Сукупний вплив чинників. | 57 |
|
Розрахунок коефіцієнта співвідношення доходів і витрат організації:
К
Д / Р =
К
Д / Р ==
= 1,03
К
Д / Р нормативний> 1
ВИСНОВОК: діяльність підприємства ефективна.