Аналіз впливу факторів на прибуток від продажів
У ході аналізу розраховуємо наступні показники:
Абсолютне відхилення
± ΔП = П 1-П 0
Де П 0 - прибуток базисного періоду;
П 1 - прибуток звітного періоду;
ΔП - зміна прибутку
80603-77287 = 3316 т. р.
76767-72164 = 4603 т. р. І т.д.
Темп зростання%
Темп зростання П 1 / П 0 '100%
'100% = 104,29%
'100% = 106,38%
'100% = 331,63%
'100% = 360,09
3. Рівень кожного показника щодо виручці від продажу (у%)
У звітному році = '100%
У минулому році = '100%
'100% = '100% = 95,24% у звітному році
'100% = '100% = 93,37% в минулому році
4. Зміна структури:
ΔУ = УП 1-УП 0
(Рівень звітного періоду - рівень базисного періоду)
95,24-93,37 = 1,87
8,54-8,17 = 0,37 і т.д.
Аналіз впливу факторів на прибуток
1. Розрахунок впливу фактора «Виручка від продажу»
Розрахунок впливу цього чинника потрібно розкласти на дві частини, тому що виручка організації - це добуток кількості та ціни реалізованої продукції, то спочатку розраховуємо вплив на прибуток від продажів ціни, за якою продавалася продукція або товари, а потім розраховуємо вплив на прибуток зміни фізичної маси проданої продукції.
При проведенні факторного аналізу необхідно враховувати вплив інфляції. Припустимо, що ціни на продукцію у звітному періоді зросли в порівнянні з базисним в середньому на 12%. Тоді індекс ціни
I ц == 1,12.
Отже, виручка від продажу у звітному періоді в порівнянних цінах буде дорівнює:
В / =
де: В / - виручка від продажу в порівнянних цінах;
У 1 - виручка від продажу продукції в звітному періоді;
I ц - індекс ціни.
В / == 71967 УРАХУВАННЯМ
Виручка від продажу продукції в звітному році в порівнянні з попереднім періодом за рахунок зростання ціни
Δ У ц = У 1 - = В 1-В /
Δ У ц = 80603-71967 = 8636 т. р.
Δ У кол-во = В /-В 0
Δ У кол-во = 71967-77287 =- 5320 УРАХУВАННЯМ
Загальний приріст виручки:
Δ У заг. = Δ У ц + Δ У кол-во
Δ У заг .= 8636-5320 = 3316 т. р.
2. Розрахунок впливу фактора «Ціна»
Δ П П (ц) =
Δ П П (ц) == 86,34 УРАХУВАННЯМ
= '100% = 1,54
3. Розрахунок впливу фактора «Кількість проданої продукції (товарів)»
Δ П П (к) ==
Де: Δ П П (к) - зміна прибутку від продажу під впливом фактору "кількість проданої продукції»; В 1 і В 0 - відповідно виручка від продажу у звітному і базисному періодах;
Δ У ц - показник зміни виручки від продажу під впливом ціни.
- Рентабельність продажу в базисному періоді
Δ П П (к) == -81,93 УРАХУВАННЯМ
4. Розрахунок впливу фактора «Собівартість проданої продукції»
Δ П П (с) =
Де УС 1 і УС 0 - відповідно рівні управлінських витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П П (с) == 1507,28 УРАХУВАННЯМ
5. Розрахунок впливу фактора «Комерційні витрати»
Δ П П (кр) =
Де УКР 1 і УКР 0 - відповідно рівні комерційних витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П П (кр) = = 298,23 УРАХУВАННЯМ
6. Розрахунок впливу фактора «Управлінські витрати»
Δ П П (ур) =
Де УУР 1 і УУР 0 - відповідно рівні управлінських витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П П (ур) = = 806,03 УРАХУВАННЯМ
Зведена таблиця впливу факторів на чистий прибуток звітного періоду
Розрахунок коефіцієнта співвідношення доходів і витрат організації:
К Д / Р =
К Д / Р == = 1,03
К Д / Р нормативний> 1
ВИСНОВОК: діяльність підприємства ефективна.
У ході аналізу розраховуємо наступні показники:
Абсолютне відхилення
± ΔП = П 1-П 0
Де П 0 - прибуток базисного періоду;
П 1 - прибуток звітного періоду;
ΔП - зміна прибутку
80603-77287 = 3316 т. р.
76767-72164 = 4603 т. р. І т.д.
Темп зростання%
Темп зростання П 1 / П 0 '100%
'100% = 104,29%
'100% = 106,38%
'100% = 331,63%
'100% = 360,09
3. Рівень кожного показника щодо виручці від продажу (у%)
У звітному році = '100%
У минулому році = '100%
'100% = '100% = 95,24% у звітному році
'100% = '100% = 93,37% в минулому році
4. Зміна структури:
ΔУ = УП 1-УП 0
(Рівень звітного періоду - рівень базисного періоду)
95,24-93,37 = 1,87
8,54-8,17 = 0,37 і т.д.
Аналіз впливу факторів на прибуток
1. Розрахунок впливу фактора «Виручка від продажу»
Розрахунок впливу цього чинника потрібно розкласти на дві частини, тому що виручка організації - це добуток кількості та ціни реалізованої продукції, то спочатку розраховуємо вплив на прибуток від продажів ціни, за якою продавалася продукція або товари, а потім розраховуємо вплив на прибуток зміни фізичної маси проданої продукції.
При проведенні факторного аналізу необхідно враховувати вплив інфляції. Припустимо, що ціни на продукцію у звітному періоді зросли в порівнянні з базисним в середньому на 12%. Тоді індекс ціни
I ц == 1,12.
Отже, виручка від продажу у звітному періоді в порівнянних цінах буде дорівнює:
В / =
де: В / - виручка від продажу в порівнянних цінах;
У 1 - виручка від продажу продукції в звітному періоді;
I ц - індекс ціни.
В / == 71967 УРАХУВАННЯМ
Виручка від продажу продукції в звітному році в порівнянні з попереднім періодом за рахунок зростання ціни
Δ У ц = У 1 - = В 1-В /
Δ У ц = 80603-71967 = 8636 т. р.
Δ У кол-во = В /-В 0
Δ У кол-во = 71967-77287 =- 5320 УРАХУВАННЯМ
Загальний приріст виручки:
Δ У заг. = Δ У ц + Δ У кол-во
Δ У заг .= 8636-5320 = 3316 т. р.
2. Розрахунок впливу фактора «Ціна»
Δ П П (ц) =
Δ П П (ц) == 86,34 УРАХУВАННЯМ
= '100% = 1,54
3. Розрахунок впливу фактора «Кількість проданої продукції (товарів)»
Δ П П (к) ==
Де: Δ П П (к) - зміна прибутку від продажу під впливом фактору "кількість проданої продукції»; В 1 і В 0 - відповідно виручка від продажу у звітному і базисному періодах;
Δ У ц - показник зміни виручки від продажу під впливом ціни.
- Рентабельність продажу в базисному періоді
Δ П П (к) == -81,93 УРАХУВАННЯМ
4. Розрахунок впливу фактора «Собівартість проданої продукції»
Δ П П (с) =
Де УС 1 і УС 0 - відповідно рівні управлінських витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П П (с) == 1507,28 УРАХУВАННЯМ
5. Розрахунок впливу фактора «Комерційні витрати»
Δ П П (кр) =
Де УКР 1 і УКР 0 - відповідно рівні комерційних витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П П (кр) = = 298,23 УРАХУВАННЯМ
6. Розрахунок впливу фактора «Управлінські витрати»
Δ П П (ур) =
Де УУР 1 і УУР 0 - відповідно рівні управлінських витрат у звітному і базисному періодах.
Δ П П (ур) = = 806,03 УРАХУВАННЯМ
Зведена таблиця впливу факторів на чистий прибуток звітного періоду
Показники - фактори | Сума, УРАХУВАННЯМ | |
1. Кількість проданої продукції | -81,93 | |
2. Зміна цін на реалізовану продукцію | 86,34 | |
3. Собівартість проданої продукції | 1507,28 | |
4. Комерційні витрати | 298,23 | |
5. Управлінські витрати | 806,03 | |
6. відсотки до отримання | - | |
7. Відсотки до сплати | - | |
8. Доходи від участі в інших організаціях | - | |
9. Інші операційні доходи | 7287 | |
10. Інші операційні витрати | 3293 | |
11. Інші позареалізаційні доходи | - | |
12. Інші позареалізаційні витрати | - | |
13. Відкладені податкові активи | - | |
14. Відкладені податкові зобов'язання | - | |
15. Податок на прибуток. Сукупний вплив чинників. | 57 |
К Д / Р =
К Д / Р == = 1,03
К Д / Р нормативний> 1
ВИСНОВОК: діяльність підприємства ефективна.
Аналіз прибутку
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період минулого року | Відхилення (+,-) | Рівень в% до виручки у звітному періоді | Рівень в% до виручки у звітному періоді | Відхилення рівня,% |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Виручка (нетто) від продажу товарів, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів (В)) | 010 | 80603 | 77287 | 3316 | - | - | - |
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг (С) | 020 | 76767 | 72164 | 4603 | 95,24 | 93,37 | 1,87 |
У тому числі: готової продукції | 011 | - | - | - | - | - | - |
Товарів | 012 | - | - | - | - | - | - |
Послуг промислового характеру | 013 | - | - | - | - | - | - |
Комерційні витрати (КР) | 030 | 6881 | 6312 | 569 | 8,54 | 8,17 | 0,37 |
Управлінські витрати (УР) | 040 | - | - | - | - | - | - |
Прибуток (збиток) від продажу (стор. 010-020-030-040) (П п) | 050 | -3045 | -1189 | -1856 | -3,78 | 1,54 | -2,24 |
Відсотки отримані (% підлогу) | 060 | - | - | - | - | - | - |
Відсотки до сплати (% ущ) | 070 | - | - | - | - | - | - |
Доходи від участі в інших організаціях (ДРД) | 080 | - | - | - | - | - | - |
Інші операційні доходи (продам) | 090 | 10433 | 3146 | 7287 | 12,94 | 4,07 | 8,87 |
Інші операційні витрати (прорив) | 100 | 4428 | 1135 | 3293 | 5,49 | 1,47 | 4,02 |
Інші позареалізаційні доходи (ВНД) | 120 | - | - | - | - | - | - |
Інші позареалізаційні витрати (УНР) | 130 | - | - | - | - | - | - |
Прибуток (збиток) до оподаткування (стр.050 +060-070 +080 +090-100 +120-130) (П б) | 140 | 2960 | 822 | 2138 | 3,67 | 1,06 | 2,61 |
Відкладені податкові активи | 141 | - | - | - | - | - | - |
Відкладені податкові зобов'язання | 142 | - | - | - | - | - | - |
Податок на прибуток | 150 | - | - | - | - | - | - |
ЕСХН | 151 | 229 | 172 | 57 | 0,28 | 0,22 | 0,06 |
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду (стор.140 +141-142-150) (П ч) | 190 | 2661 | 650 | 2011 | 3,30 | 0,84 | 2,46 |
Всього доходів (010 +060 +080 +090 +120 +141), (Д) | - | 91036 | 80433 | 10603 | 112,94 | 104,07 | 8,87 |
Всього витрат (020 +030 +040 +070 +100 +130 +142 +150), (Р) | - | 88076 | 79611 | 8465 | 109,27 | 103,01 | 6,26 |
Коефіцієнт співвідношення доходів і витрат. | Д / Р | 1,03 | 1,01 | 0,02 | - | - | - |