[ Органiзацiя та ефективне регулювання готiвкового обiгу в Українi ] |
|
|
| |||
9.Надходження готiвки в каси банкiв |
804817 |
212761 |
110,4 |
123,8 |
Х |
Х |
10.Видатки з кас банкiв | 958260 | 249384 | 111,7 | 118,7 | Х | Х |
11.Емiсiя | 153443 | 36623 | 118,9 | 95,6 | Х | Х |
12.Рiвень покриття видаткiв за рахунок емiсii (%) |
16,0 |
14,7 |
Х |
Х |
Х |
Х |
13.Емiсiя готiвки по банках: Банк «Украiна» Промiнвестбанк Укрсоцбанк(вилучення з обiгу) Iншi комбанки |
-30118 +30684
24676
+158148
|
-8487 -5336
-10800
+58002 |
Х 130,7
139,2
241,0
|
92,5 Х
204,2
147,4 |
Х 20%
Х Более 100% |
Х Х
Х Более 100% |
Таблиця 6.Виконання основних показникiв з готiвкового обiгу по Сумськiй областi за 1997 рiк i I кв.1998 року
( в грн.)
ПОКАЗНИКИ | II кв. | III кв. | IV кв. | 1997 рiк | Iкв.1998р. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.Надходження до кас банкiв: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
189990000 195224298 + 5234298 102,8 |
205460000 220250200 +14790200 107,2 |
206300000 217540348 +11240348 105,5 |
812850000 804816723 -8033277 99,0 |
204200000 212760914 +8560914 104,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в т.ч. по символам 02.Надходження торговоi виручки всiх торгових пiдприемств: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
119940000 117825498 -2114502 98,2
|
125000000 130807572 +5807572 104,7 |
130000000 124231590 -5768410 95,6 |
516940000 475670695 -41269305 92,0 |
125000000 125747497 +747497 100,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
05.Надходження вiд усiх видiв транспорту: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
9000000 8045496 +696253 89,4 |
96000000 10296253 +696253 107,3 |
8000000 8574328 +574328 107,1 |
34900000 34224824 -675176 98,1 |
8000000 8842068 +842068 110,5
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
08.Надходження квартплати i комунальних платежiв: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
20000000 18633348 -1366652 93,2 |
20000000 19740485 -259515 98,7 |
23000000 22069469 -930531 95,9 |
85000000 80616727 -4383273 94,8 |
21000000 21690620 +690620 103,3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
09.Надходження виручки видовищних пiдриемств: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
350000 243962 -106038 69,7 |
260000 157952 -102048 60,8 |
300000 182778 -117222 60,9 |
1210000 813135 -396865 67,2 |
200000 178738 -21262 89,4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11.Надходження виручки пiдриемств побутового обслуговування: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
4000000 3798922 -201078 95,0 |
4400000 4848612 +448612 110,2 |
4000000 4055182 +55182 101,4 |
16900000 16170976 -729024 95,7 |
4000000 4823860 +823860 120,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13.Надходження на рахунки КСП: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
1200000 1597086 +397086 133,1 |
1200000 1100127 +99873 91,7 |
1000000 1105644 +105644 110,6 |
4400000 4598995 +198995 104,5 |
1000000 1523037 +523037 152,3 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32.Iншi надходження: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
35500000 45079986 +9579986 127,0 |
45000000 53299199 +8299199 118,4 |
40000000 57321357 +17321357 143,3
|
153500000 192721371 +39221371 125,6
|
45000000 49955094 +4955094 111,0
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11.Видатки з кас банкiв: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
233400000 225554107 -7845893 96,6 |
248500000 271367511 +22867511 109,2 |
269600000 251230737 -18369263 93,2 |
1003500000 958259574 -45240426 93,5 |
260000000 249384091 -10615309 95,9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40.Видатки на зарплату та iншi види оплати працi: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
120000000 103397498 -16602502 86,2 |
120000000 121730239 +1730239 101,4 |
125000000 111745581 -13254419 84,9 |
495000000 434326298 -60673702 87,7 |
122000000 109282423 -12717577 89,6
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
46.Видатки на закупiвлю с\х продуктiв: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
5000000 5109195 +109195 102,2 |
8000000 7470722 -529278 93,4 |
8000000 6968133 -1031867 87,1 |
26000000 24995702 -1004298 96,1 |
6000000 4059620 -1940380 67,7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
47.Видатки з рахункiв КСП на оплату працi та iншi потреби: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
4000000 1505565 -2494435 37,6 |
4000000 1804053 -2195947 45,1 |
2600000 1667747 -932253 64,1 |
14600000 6576427 -8023573 45,0 |
2000000 1507364 -492636 75,4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50.Видатки на виплату пенсiй, допомог та страхових вiдшкодувань: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
6400000 4877793 -1522207 76,2 |
5500000 4908429 -591571 89,2 |
6000000 5536812 -463188 92,3 |
27900000 22094049 -5805951 79,2 |
6000000 5498219 -501781 91,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
55.Видатки з рахункiв за вкладами громадян: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
12000000 15276274 +3276274 127,3 |
15000000 19273479 +4273479 128,5 |
18000000 19964565 +1964565 110,9 |
56000000 71101088 +15101088 127,0 |
20000000 20297575 +297575 101,5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
59.Видатки пiдкрiплень пiдприемств зв’язку: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
52000000 51055861 -944139 98,2 |
56000000 62293401 +6293401 111,2 |
60000000 50445867 -9554133 84,1 |
228000000 208999678 -19000322 91,7 |
54000000 59060920 +5060920 109,4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
61.Видатки на iншi цiлi: Прогноз Фактично Вiдхилення % виконання |
34000000 44331921 +10331921 130,4 |
40000000 53887188 +13887188 134,7 |
50000000 54775537 -4775537 109,6 |
156000000 190039837 +34039837 121,8 |
50000000 47768599 -2231401
Таблиця 7. Результати перевiрок дотримання касовоi дисциплiни по Сумськiй областi. Таблиця 7.1.Господарськi органи Таблиця 7.1.1. (суми - грн. )
Таблиця 7.1.2
Таблиця 7.1.3.
| 47239 | 30 | 21231 | 36 | 26010 | ------ | --- | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iкв.98 | 759 | 40 | 10 | 26335 | 8 | 26335 | ----- | ----- | ------ | ---- |
Таблиця 7.2. Комерцiйнi банки
Перiод | К-ть перевiрених НБУ комерцiйних банкiв всього | К-ть комерцiйних банкiв, що допустили порушення | К-ть пiдприемств, яким КБ не встановили лiмiти залишку кас | Iншi порушення правил ведення операцiй з готiвкою, допущенi КБ, к-ть | Передано податковим iнспекцiям подань для застосування штрафних санкцiй до КБ |
IIкв.97р | 4 | ---------------- | -------------- | ------------ | -------------- |
IIIкв.97 | 3 | --------------- | -------------- | ------------ | -------------- |
IVкв.97 | 4 | --------------- | ------------- | ------------ | ------------- |
1997р. | 15 | --------------- | -------------- | ------------ | -------------- |
Iкв.98 | 5 | --------------- | -------------- | ------------ | -------------- |
Таблиця 8. Аналiз результатiв перевiрок дотримання касовоi дисциплiни по Сумськiй областi.
Таблиця 8.1.
Перiод | Кiл-ть перевiрених пiдприемств | Кiл-ть пiдприемств, що допустили порушенн я | Питома вага цих пiдприемств у загальнiй к-тi перевiрених% | Загальна к-ть виявлених порушень, к-ть | Загальна к-ть виявлених порушень, % | Перевищення лiмiту залишку готiвки в касi, к-ть | Перевищення лiмiту залишку готiвки в касi, % вiд загального обсягу виявлених порушень | Перевищення норм витрачення готiвки на поточнi потреби,к-ть | Перевищення лiмiту залишку готiвки в касi, % вiд загального обсягу виявлених порушень |
IIкв.97р | 1595 | 118 | 7 | 118 | 100 | 7 | 6 | 23 | 19 |
IIIкв.97 | 956 | 97 | 10 | 97 | 100 | 7 | 7 | 5 | 5 |
IVкв.97 | 935 | 69 | 7 | 69 | 100 | 1 | 1 | 1 | 1 |
1997р. | 4544 | 408 | 9 | 408 | 100 | 26 | 6 | 44 | 11 |
Iкв.98 | 759 | 40 | 5 | 40 | 100 | 8 | 20 | ------ | ------ |
Таблиця 8.2.
Перiод | К-ть перевiрених пiдприемств | Кiл-ть пiдприемств, що допустили порушенн я | Iншi порушення, к-ть | Iншi порушення, % вiд загального обсягу виявлених порушень | Нецiльове використання готiвки, к-ть | Нецiльове використання готiвки, % вiд загального обсягу виявлених порушень | Несвоечасна здача готiвки, к-ть | Нецiльове використання готiвки, % вiд загального обсягу виявлених порушень | Виплати зарплати i девiдендiв з виручки, к-ть | Виплати зарплати i девiдендiв з виручки, % вiд загального обсягу виявлених порушень |
IIкв.97р | 1595 | 118 | 103 | 75 | 58 | 42 | 45 | 33 | ------ | ------ |
IIIкв.97 | 956 | 97 | 85 | 88 | 34 | 39 | 57 | 49 | ------ | ------ |
IVкв.97 | 935 | 69 | 66 | 98 | 27 | 44 | 37 | 54 | ------ | ------ |
1997р. | 4544 | 408 | 370 | 83 | 180 | 36 | 194 | 47 | ------ | ------ |
Iкв.98 | 759 | 40 | 23 | 80 | ----- | ----- | ----- | ----- | 11 | 80 |
Таблиця 9. Звiт про реалiзацiю ювiлейних та пам’ятних монет на 1 травня 1998 року.
ФОРМА № 762.01
( грн.)
Назва монет та назва металу | За звiтний мiсяць, усього | За звiтний мiсяць в т.ч. ПДВ | За звiтнiй мiсяць в т.ч. Фонд розвитку | За звiтнiй мiсяць в т.ч. Номiнал | За звiтнiй мiсяць в т.ч. доход банку | Зростаючi пiджсумки, усього | Зростаючi пiджсумки, усього, ПДВ | Зростаючi пiджсумки, в т.ч. Фонд розвитку | Зростаючi пiджсумки, в т.ч. Номiнал | Зростаючi пiджсумки, в т.ч. доход банку |
«Перемога у ВВВ 1941-1945 рокiв» (м) |
106.40 |
17.74 |
7.98 |
0.00 |
80,68 |
5966.00 |
994.38 |
466.50 |
0.00 |
4505.12 |
«Богдан Хмельницький" (м) |
33.60
|
5.60 |
2.52 |
0.00 |
25.48 |
5784.95 |
964.19 |
442.56 |
0.00 |
4378.20 |
«Богдан Хмельницький"(с) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
3040.00 |
506.68 |
261.05 |
0.00 |
2272.27 |
«Мiсто герой Киiв» (м) |
114.00 |
19.00 |
7.90 |
0.00 |
87.10 |
2088.20 |
348.10 |
157.19 |
0.00 |
1592.91 |
«Мiсто герой Одеса»(м) |
110.00 |
18.34 |
7.60 |
0.00 |
84.06 |
1826.80 |
304.50 |
137.47 |
0.00 |
1384.83 |
«Мiсто герой Севастополь»(м) |
102.80 |
17.14 |
7.32 |
0.00 |
78.34 |
1847.10 |
307.87 |
139.23 |
0.00 |
1400.00 |
«Мiсто герой Керч» (м) |
26.80 |
4.47 |
1.62 |
0.00 |
20.71 |
1628.60 |
271.45 |
122.85 |
0.00 |
1234.30 |
«ООН-50» (м) | 52.00 | 8.68 | 3.90 | 0.00 | 39.42 | 1737.00 | 289.24 | 159.56 | 0.00 | 1288.20 |
«ООН-50»(с) «Леся Украiнка»(м) | 50.00
101.60 | 8.33
16.95 | 3.79
7.62 | 0.00
0.00 | 37.88
77.03 | 4480.00 2209.70 | 746.59 368.34 | 447.22 166.74 | 0.00
0.00 | 3286.19 1674.62 |
«Леся Украiнка»(с) |
30.00 |
5.00 |
2.27 |
0.00 |
22.73 |
1660.00 |
276.67 |
163.44 |
0.00 |
1219.89 |
«10-рiччя Чорнобильськоi катастрофи" (м) |
100.00 |
16.67 |
7.50 |
0.00 |
75.83 |
1888.00 |
315.33 |
158.70 |
0.00 |
1413.97 |
«10-рiччя Чорнобильськоi катастрофи" (с) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
4470.00 |
745.01 |
461.10 |
0.00 |
3263.89 |
«100-рiччя Олiмпiйських iгор сучасностi» (м) |
48.00 |
8.01 |
3.60 |
0.00 |
36.39 |
1731.00 |
288.56 |
130.59 |
0.00 |
1311.85 |
«100-рiччя Олiмпiйських iгор сучасностi» (с) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
4108.00 |
684.68 |
394.32 |
0.00 |
3029.00 |
«Перша участь у лiтнiх Олiнпiцських iграх» (м) |
80.00 |
13.34 |
6.00 |
0.00 |
60.66 |
1754.50 |
292.46 |
132.24 |
0.00 |
1329.80 |
«Перша участь у лiтнiх Олiнпiцських iграх» (с) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
3834.00 |
639.01 |
372.06 |
0.00 |
2822.93 |
«Незалежнiсть»(с) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
3656.00 |
609.34 |
343.44 |
0.00 |
2703.22 |
«Михайло Грушевськiй»(м) |
126.00 |
21.02 |
9.45 |
0.00 |
95.53 |
1909.60 |
318.29 |
143.22 |
0.00 |
1448.09 |
«Михайло Грушевськiй»(с) |
60.00 |
10.00 |
4.54 |
0.00 |
45.46 |
3330.00 |
555.1 |
251.97 |
0.00 |
2523.02 |
«Григорiй Сковорода» (м) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
3410.00 |
568.34 |
290.56 |
0.00 |
2551.10 |
Набiр з 5-ти монет «50-рокiв Перемоги у ВВВ»м |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
3576.00 |
598.41 |
283.45 |
0.00 |
2694.14 |
«Пам’ятна срiбна гривня»с |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
1500.00 |
250.00 |
0.00 |
0.00 |
1250.00 |
Набiр «Монети Украiни»(м) |
85.00 |
7.62 |
3.50 |
39.30 |
34.58 |
518.50 |
46.44 |
21.35 |
239.73 |
210.98 |
«Софiiвка» (м) |
27.60 |
2.94
|
1.34 |
10.00 |
13.32 |
2324.10 |
271.47 |
123.17 |
698.00 |
1231.46 |
«Десятинна церква»(2)» (м) |
43.80 |
4.64 |
2.12 |
16.00 |
21.04 |
2392.20 |
275.28 |
124.69 |
742.00 |
1250.23 |
«Десятинна церква»(20)» (с) |
84.00 |
0.00 |
0.00 |
40.00 |
44.00 |
2520.00 |
0.00 |
0.00 |
1200.00 |
1320.00 |
«Петро Могила»(с) |
60.00 |
6.67
|
0.00 |
20.00 |
33.33 |
2550.00 |
283.78
|
0.00 |
850.00 |
1416.22 |
«Тарас Шевченко»(з) |
0.00 |
0.00
|
0.00 |
0.00 |
0.00 |
5040.00 |
640.02 |
290.88 |
1200.00 |
2909.10 |
«Киево-Печерська лавра"(з) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
4200.00 |
533.35 |
242.40 |
1000.00 |
2424.25 |
«Казак Мамай»(с) |
200.00 |
20.00 |
2.56 |
80.00 |
97.44 |
1800.00 |
180.00 |
23.04 |
720.00 |
876.93 |
«Спаський собор у Чернiговi»(с)_ |
250.00 |
25.00 |
3.30
|
100.00 |
121.70 |
2250.00 |
225.00 |
29.70 |
900.00 |
1095.30 |
«Юрiй Кондратюк» (м) |
40.80 |
4.47
|
2.02 |
14.00 |
20.31 |
2620.80 |
291.15 |
131.02 |
874.00 |
1324.63 |
«Оранта(500)»(з) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
4740.00 |
540.00 |
381.81 |
1500.00 |
2318.19 |
«Оранта(250)»(з) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
3240.00 |
373.36 |
260.60 |
1000.00 |
1606.04 |
«Оранта(1250)»(з) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
2125.00 |
250.00 |
170.45 |
625.00 |
1079.55
|
«Оранта(50)»(з) |
570.00
|
70.00 |
45.45 |
150.00 |
304.55 |
2660.00 |
326.63 |
212.10 |
700.00 |
1421.27 |
«Киiвський контрактовий ярмарок»(с) |
50.00 |
5.00 |
0.73 |
20.00 |
24.27 |
450.00
|
45.00 |
6.57 |
180.00 |
218.43 |
«Соломiя Крушельницька» (м) |
48.00 |
5.34 |
2.40 |
16.00 |
24.26 |
1740.00 |
193.45 |
87.00 |
580.00 |
879.55 |
Перша рiчниця Конституцii Украiни»(м) |
20.00 |
1.66 |
0.75 |
10.00 |
7.59 |
2020.00 |
168.29 |
75.75 |
1010.0 |
765.96 |
«Володимир Сосюра»(м) |
465.50 |
33.25 |
14.63 |
266.00 |
151.62 |
948.50 |
67.85 |
29.81 |
542.00 |
308.84 |
«Северин Наливайко» (с) |
135.00 |
12.51 |
5.67 |
60.00 |
56.82 |
495.00 |
45.87 |
20.79 |
220.00 |
208.34 |
«Киiвський псалтир»(з) |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
«80-рiччя бою пiд Крутами»(м) |
262.50 |
8.75 |
4.20
|
210.00 |
39.55 |
447.50 |
14.91 |
7.16 |
358.00 |
67.73 |
«Фiгурне катання»(с) |
120.00 |
15.00 |
6.81 |
30.00 |
68.19 |
120.00 |
15.00 |
6.81 |
30.00 |
68.19 |
«Бiатлон»(с) |
240.00 |
30.00 |
13.62 |
60.00 |
136.38 |
360.00 |
45.00 |
20.43 |
90.00 |
204.57 |
«Лижi»(с) |
160.00 |
20.00 |
9.08 |
40.00 |
90.92 |
280.00 |
35.00 |
15.89 |
70.00 |
159.1 |
ВСЬОГО | 4003.40 | 463.14 | 201.79 | 1181.30 | 2157.17 | 113277.05 | 16109.30 | 7906.88 | 15328.73 | 73932.14 |
Окрiмцих таблиць, Сумське регiональне управлiння складае i iншi. Далi робиться аналiз касових оборотiв за кожен квартал (таблиця 10, 11,12,13 ).
Таблиця 10.Аналiз прогнозу касових оборотiв на II квартал 1997 року.
(грн.)
Сим | Назва статей | Проект прогноза установ банкiв на 2 квартал 1997р. | Проект прогноза облуправлiння НБУ за 2 квартал 1997р. | Затвердж. Прогноз на 2 квартал 1997р. | Фактичне виконання за 2 квартал 1997р. |
2 | ПРИХОД Надходження торговоi виручки |
113883400 |
115000000 |
119940000 |
117825498 |
5 | Надходжееня виручки вiд усiх видiв транспорту |
8434400 |
9000000 |
9000000 |
8045496 |
8 | Надходження квартплати i комунальних платежiв |
18799200 |
20000000 |
20000000 |
18633348 |
9 | Надходження виручки видовищних пiдприемств |
312400 |
350000 |
350000 |
243962 |
11 | Надходження виручки пiдприемств побутового обслуговування |
2770000 |
4000000 |
4000000 |
3798922 |
13 | Надходження на рахунки колгоспiв |
1634700 |
1500000 |
1200000 |
1597086 |
16 | Надходження на рахунки за вкладами громадян |
------------ |
-------------- |
-------------- |
-------------- |
17 | Надходження вiд пiдприемств Мiнiстерства зв’язку |
----------- |
----------- |
------------- |
-------------- |
32 | Iншi надходження |
25525000 |
33000000 |
35500000 |
45079986 |
00 | Iтого по приходу |
171359100 |
182850000 |
189990000 |
195224298 |
38 | Пiдкрiплення оборотноi каси з резервних фондiв |
76005700 |
40150000 |
43410000 |
30329809 |
00
40 | БАЛАНС ВИДАТКИ Видатки на заробiтну плату |
131563800 |
120000000 |
120000000 |
103397498 |
46 | Виданки на закупку сiльсько-господарських продуктiв |
6347900 |
4000000 |
5000000 |
5109195 |
47 | Видатки з рахункiв колгоспiв |
7373800 |
4500000 |
4000000 |
1505565 |
50 | Видатки на виплату пенсiй, допомог i страхових вiдшкодувань |
5509800 |
6000000 |
6400000 |
4877793 |
55 | Видатки з рахункiв за вкладами громадян |
15800000 |
12000000 |
12000000 |
15276274 |
59 | Видатки пiджкрiплень пiдриемствам Мiнiстерства зв’язку |
56955500 |
52000000 |
52000000 |
51055861 |
61 | Видатки на iншi цiлi |
23814000 |
24500000 |
34000000 |
44331921 |
00 | Iтого по видаткам |
247364800 |
223000000 |
233400000 |
225554107 |
73 | Вилучення грошей з обiгу |
|
|
|
|
00 | БАЛАНС |
|
|
|
|
Таблиця 11. Аналiз прогнозу касових оборотiв на IIIквартал 1997 року (грн.).
Сим | Назва статей | Проект прогноза установ банкiв на 2 квартал 1997р. | Проект прогноза облуправлiння НБУ за 2 квартал 1997р. | Затвердж. Прогноз на 2 квартал 1997р. | Фактичне виконання за 2 квартал 1997р. |
2 | ПРИХОД Надходження торговоi виручки |
120602700 |
121000000 |
125000000 |
130807572 |
5 | Надходжееня виручки вiд усiх видiв транспорту |
8929500 |
9500000 |
9600000 |
10296253 |
8 | Надходження квартплати i комунальних платежiв |
21077300 |
19000000 |
20000000 |
19740485 |
9 | Надходження виручки видовищних пiдприемств |
259500 |
260000 |
260000 |
157952 |
11 |
Надходження виручки пiдприемств побутового обслуговування |
2347700 |
3500000 |
4400000 |
4848612 |
13 | Надходження на рахунки колгоспiв |
1085300
|
1200000 |
1200000 |
1100127 |
16 | Надходження на рахунки за вкладами громадян |
------------
|
-------------- |
-------------- |
-------------- |
17 | Надходження вiд пiдприемств Мiнiстерства зв’язку |
------------ |
-------------- |
-------------- |
--------------
|
32 | Iншi надходження |
31970600 |
40000000 |
45000000 |
53299199 |
00 | Iтого по приходу |
186272600 |
194460000 |
205460000 |
220250200 |
38 | Пiдкрiплення оборотноi каси з резервних фондiв |
65500140 |
43040000 |
43040000 |
51117311 |
00
40 | БАЛАНС ВИДАТКИ Видатки на заробiтну плату |
131170740 |
117000000 |
120000000 |
121730239 |
46 | Виданки на закупку сiльсько-господарських продуктiв |
7566400 |
7500000 |
8000000 |
7470722 |
47 | Видатки з рахункiв колгоспiв |
6744200 |
4000000 |
4000000 |
1804053 |
50 | Видатки на виплату пенсiй, допомог i страхових вiдшкодувань |
4806800 |
5000000 |
5500000 |
4908429 |
55 | Видатки з рахункiв за вкладами громадян |
16496000 |
14000000 |
15000000 |
19273479 |
59 | Видатки пiджкрiплень пiдриемствам Мiнiстерства зв’язку |
53900800 |
54000000 |
56000000 |
62293401 |
61 | Видатки на iншi цiлi |
31087800 |
35000000 |
40000000 |
53887188 |
00 | Iтого по видаткам |
251772740 |
237500000 |
248500000 |
271367511 |
73 | Вилучення грошей з обiгу |
|
|
|
|
00 | БАЛАНС |
|
|
|
|
ТАБЛИЦЯ 12. Аналiз прогнозу касових оборотiв на IVквартал 1997 року (грн.).
Сим | Назва статей | Проект прогноза установ банкiв на 2 квартал 1997р. | Проект прогноза облуправлiння НБУ за 2 квартал 1997р. | Затвердж. Прогноз на 2 квартал 1997р. | Фактичне виконання за 2 квартал 1997р. |
2 | ПРИХОД Надходження торговоi виручки |
131738100 |
123000000 |
130000000 |
124231590
|
5 | Надходжееня виручки вiд усiх видiв транспорту |
9081700 |
7500000 |
8000000 |
8574328 |
8 |
Надходження квартплати i комунальних платежiв |
20618400 |
21000000 |
23000000 |
22069469 |
9 | Надходження виручки видовищних пiдприемств |
284200 |
300000 |
300000 |
182778 |
11 | Надходження виручки пiдприемств побутового обслуговування |
2969500 |
3500000 |
4000000 |
4055182 |
13 | Надходження на рахунки колгоспiв |
1061100 |
1000000 |
1000000 |
1105644 |
16 | Надходження на рахунки за вкладами громадян |
-------------- |
------------- |
--------------- |
--------------- |
17 | Надходження вiд пiдприемств Мiнiстерства зв’язку |
-------------- |
-------------- |
-------------- |
-------------- |
32 | Iншi надходження |
34425300 |
40000000 |
40000000 |
57321357 |
00 | Iтого по приходу |
200178300 |
196300000 |
206300000 |
217540348 |
38 | Пiдкрiплення оборотноi каси з резервних фондiв |
59701600 |
49500000 |
63300000 |
33680389
|
00
40 | БАЛАНС ВИДАТКИ Видатки на заробiтну плату |
134837500 |
121000000 |
125000000 |
111745000 |
46 | Виданки на закупку сiльсько-господарських продуктiв |
7720000 |
7800000 |
8000000 |
6968133 |
47 | Видатки з рахункiв колгоспiв |
6501200 |
4000000 |
2600000 |
1667747 |
50 | Видатки на виплату пенсiй, допомог i страхових вiдшкодувань |
4977500 |
6000000 |
6000000 |
5536812 |
55 | Видатки з рахункiв за вкладами громадян |
15801100 |
15000000
|
18000000 |
19964656 |
59 | Видатки пiджкрiплень пiдриемствам Мiнiстерства зв’язку |
57805300 |
58000000 |
60000000 |
50445867 |
61 | Видатки на iншi цiлi |
32237300 |
34000000 |
50000000 |
54775537 |
00 | Iтого по видаткам |
259879900 |
245800000 |
269600000 |
251230737 |
73 | Вилучення грошей з обiгу |
|
|
|
|
00 | БАЛАНС |
|
|
|
|
ТАБЛИЦЯ 13. Аналiз прогнозу касових оборотiв на Iквартал 1998 року (грн.).
Сим | Назва статей | Проект прогноза установ банкiв на 2 квартал 1997р. | Проект прогноза облуправлiння НБУ за 2 квартал 1997р. | Затвердж. Прогноз на 2 квартал 1997р. | Фактичне виконання за 2 квартал 1997р. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | ПРИХОД Надходження торговоi виручки |
125564230 |
126000000 |
125000000
|
125747497 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Надходжееня виручки вiд усiх видiв транспорту |
8374500 |
9000000 |
8000000 |
8842068 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Надходження квартплати i комунальних платежiв |
23100300
|
22000000 |
21000000 |
21690620
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Надходження виручки видовищних пiдприемств |
219500 |
250000 |
200000 |
178738 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | Надходження виручки пiдприемств побутового обслуговування |
4179600 |
4000000 |
4000000 |
4823860 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | Надходження на рахунки колгоспiв |
1047000 |
1050000 |
1000000 |
1523037 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16 | Надходження на рахунки за вкладами громадян |
-------------- |
-------------- |
-------------- |
--------------
Далi складаеться аналiз iнкасацii торговоi виручки ( документ 1). ДОКУМЕНТ 1. АНАЛIЗ СТАНУ IНКАСАЦII ТОРГОВОI ВИРУЧКИ ПО СУМСЬКОМУ ОБЛАСНОМУ УПРАВЛIННЮ НАЦIОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАIНИ Сумське обласне управлiння Нацiонального банку Украiни проводить роботу по збiльшенню вiдсотка iнкасацii торговельного виторгу шляхом зобов’язання здiйснення комерцiйними банками перевiрок пiдприемств, органiзацiй i установ, якi не виконують прогнозний вiдсоток iнкасацii. Аналiз стану iнкасацii торговоi виручки комерцiйними банками по Сумськiй областi здiйснюються на пiдставi даних статистичного звiту «Про касовi обороти» форма № 748 ( сума зданоi торговоi виручки до кас банкiв ) та даних пiдприемств i органiзацiй про обсяг роздрiбного товарообороту. За символом 02 «Надходження торговельноi виручки усiх торгових систем, крiм виручки споживчоi кооперацii» комерцiйнi банки вiдображають виручку тих клiентiв банка, яким мicьке та обласне управлiння статистики надали згiдно i Загальним класифiкатором галузей народного господарства Украiни код роздрiбноi торгiвлi i громадського харчування i яка вiдноситься до роздрiбного товарообороту у вiдповiдностi з Iнструкцiею «Про облiк роздрiбного товарообороту i товарних запасiв», затвердженою наказом Мiнiстерства статистики Украiни вiд 28.12.96 № 389. За 1 квартал 1998 року рiвень iнкасацii торговоi виручки складав по областi 82,8% ( врахована перехiдна виручка, та виручка, яка надходить мiж регiонами ). Щодо вiдповiдностi даних роздрiбного товарообороту з даними статистичних органiв, повiдомляемо наступне. З поясненнями, даними вiдповiдними працiвниками вiддiлу статистичного управлiння м.Суми та областi, не всi пiдприемства та органiзацii, якi здiйснюють роздрiбну торгiвлю, звiтуються перед органами статистики, в зв’язку з чим для бiльш достовiрного вiдображення обсягу роздрiбного товарообороту здiйснюеться «донарахування» роздрiбного товарообороту. Сумське статистичне управлiння проводить розрахунок неврахованих обсягiв за даними форми N - пiдприемство (рiчна ). Щомiсячно додае 1\12 розрахунковоi суми. Так за 1 квартал п.р. за оперативними даними управлiння статистики ( 1 - торг. ) обсяг роздрiбного товарообороту по Сумськiй областi складав 400 млн.грн., за уточненими даними ( 3 - торг ), включаючи «донарахування» обсяг роздрiбного товарообороту складав 500 млн.трн. Причому в основу «донарахованоi» суми товарообороту береться з форми N1 - пiдприемство рядок 250 «Торгiвля та громадське харчування» величина торгiвельноi нацiнки, а не виручка, одержана вiд реалiзацii продукцii. Сумським статистичним управлiнням «донарахування» здiйснюеться за даними форми N1 - кмп за 1 пiврiччя 1997 року, щомiсячно додае 1\6 суми. За 1 квартал п.р. оперативнi данi по областi складали 100.0 млн.грн., уточненi данi 100.4 млн.грн. Але така методика «донарахування» органами статистики не дае достовiрного врахування обсягiв роздрiбного товарообороту по пiдприемствам та органiзацiям, якi здiйснюють роздрiбну торгiвельну дiяльнiсть.
В управлiннi готiвкового обiгу Нацiонального банку Украiни економiст, в участок роботи якого входить Сумська область, аналiзуе наведенi вище таблицi, звiти та iншi документи i складае для директору департаменту Готiвкового обiгу довiдку ( документ 2 ), в якому робить висновки вiдносно роботи регiонального управлiння. ДОКУМЕНТ 2 ДОВIДКА ПРО ПIДСУМКИ ПЕРЕВIРКИ СТАНУ РОБОТИ З ПИТАНЬ ОРГАНIЗАЦII ГОТIВКОВОГО ОБIГУ ТА ВЕДЕННЯ ЕМIСIЙНО-КАСОВОI РОБОТИ У СУМСЬКОМУ ОБЛАСНОМУ УПРАВЛIННI НБУ 1.Стан готiвкового обiгу i прогнозування касових оборотiв, органiзацiя цiеi роботи в областi. Готiвковий обiг регiону у 1997 роцi та у першому кварталi 1998 року склався в умовах покращення економiчного становища регiону. Обсяг промислового виробництва за 1997 рiк в порiвняннi з 1996 роком збiльшився на 1,3 вiдсотка, а у першому кварталi 1998 року 2,2 вiдсотка у порiвняннi з вiдповiдним перiодом минулого року. За попереднiми даними грошовi доходи населення у 1997 року зросли на 19,8 вiдсотка та склали 1159 млн.грн., в той же час витрати населення - на 20,2% та досягли 1006 млн.грн., тобто перевищували доходи населенняна 152,9 млн.грн., що безпосередньо вплинуло на динамiку та обсяги готiвкового обiгу в регiонi ( таблиця 5 ). Економiчний аналiз стану готiвкового обiгу свiдчить, що у 1997 роцi та на протязi першого кварталу 1998 року в областi спостерiгалась стiйка тенденцiя перевищення видач готiвки з кас банкiв над ii надходженням, що обумовлювало щомiсячну емiсiю готiвки в областi. Видачi готiвки з кас банкiв з травня 1997 року по сiчень 1998 року складали 678,6 млн.грн., в той же час надходження - 576,9 млн.грн., вiдповiдно у першому кварталi 249,4 млн.грн. та 212,8 млн.грн. За три квартали 1997 року емiсiя готiвки склала 119,8 млн.грн., а за перший квартал 1998 року - 36,6 млн.грн., що забезпечило збiльшення готiвки в обiгу з травня 1997 роцi по сiчень 1998 роцi на 15,9 вiдсоткiв, а у першому кварталi 1998 року на 12,6 вiдсотка ( таблиця 6 ). Найбiльш суттево на емiсiю готiвки в ревiзуемий перiод вплинули наступнi фактори:
Бiльш нiж у три рази, у зв’яку з лiбералiзацiею готiвкових операцiй, зросли видачi готiвки на купiвлю товарiв, оплату послуг i за виконанi роботи суб’ектам господорювання, однак, в загальному обсязi видач готiвки з кас банкiв, оставннi сладали у березнi мiсяцi лише 0,97 вiдсоткiв. Обласним управлiнням НБУ систематично проводиться аналiз стану грошового обiгу в областi в ув’язцi з показниками економiчного i соцiального розвитку регiону. Однак необхiдно бiльш детально здiйснювати пофакторний аналiз емiсiйного результату в областi. За ревiзуемий перiод облуправлiння НБУ постiйно iнформувало мiсцевi органи влади з питань економiчних показникiв роботи банкiвськоi системи областi та стану готiвкового обiгу в областi. Щоквартально в управлiння економiки Сумськоi обласноi Державноi адмiнiстрацii надаеться економiчний аналiз стану грошового обiгу в областi ( листи: № 09-150 вiд 08.07.97 р., № 07-09-2793 вiд 08.10.97р., № 07-09\55 вiд 08.01.98р., № 04-09\1026вiд 15.04.98., № 07-09\181 вiд 07.04.98р.). Сумським облуправлiнням Нацiонального банку Украiни проводиться робота, щодо скорочення обсягiв грошовоi емiсii, а також повноти здачi готiвки в каси банкiв i ii використання. У лютому 1998 року була проведена нарада-семiнар в облуправлiннi Ощадбанку щодо органiзацii роботи з готiвкового обiгу, дотримання касовоi дисцмплiни вiдповiдно до нормативних документiв з питань готiвкового обiгу, достовiрностi та своечасностi надання звiтностi про касовi обороти банкiв. Вiдповiдно вимогам Iнструкцii НБУ № 4 «Про органiзацiю роботи з готiвкового обiгу установами банкiв Украiни», та ii новоi редакцii затвердженоi Постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни 13 жовтня 1997 року за № 335 обласним управлiнням щоквартально складаються прогнози касових оборотiв в розрiзi статей надходжень та видаткiв, а також по кожному вiддiленню комерцiйного банку. Для економiчного обгрунтування прогнозних розрахункiв облуправлiння отримуе звiтнi та проектнi данi вiд обласного управлiння пенсiйного фонду про видатки на виплати пенсiй та допомог, вiд пiдприемств поштового зв’язку «Сумипошта» про надходження i видатки пiдприемств Мiнiстерства зв’язку, вiд обласноi дирекцii НАСК «Оранта» про надходження страхових платежiв вiд населення i виплати страхових вiдшкодувань, вiд фiнансового управлiння про надходження податкiв i зборiв, тощо. Використовуються також показники балансу доходiв i видвткiв населення по областi та фактичнi данi по надходженнях i видатках готiвки в касi банкiв за попереднi перiоди, тощо. За перевiряемий перiод порушень обласним управлiнням НБУ термiнiв i повноти подання прогнозних матерiалiв до управлiння органiзацii роботи з готiвкою Нацiонального банку Украiни не виявлено. Разом з тим, окремi комерцiйнi банки допускають порушення строкiв подання прогнозних розрахункiв облуправлiнню НБУ. Так,Ю Охтирське вiддiлення ПIБ з запiзненням ( 19.02.98 р. ), С.-Будське вiддiлення АПБ «Украiна» ( 19.02.98 р.), Сiльське вiддiлення АПБ «Украiна» ( 20.02.98 р.) подали необхiднi прогнознi матерiали. З 1996 року обласним управлiнням здiйснюеться отримання прогнозних розрахункiв касових оборотiв вiд комерцiйних банкiв та iх вiддiлень електронною поштою, що виключае можливiсть надання комерцiйними банками прогнозних розрахункiв касових оборотiв по статтях за незатвердженими або застарiлими формами. На пiдставi прогнозних показникiв касових оборотiв, отриманих вiд Нацiонального банку, регiональне управлiння у вiдповiдностi з нормативними документами, протягом семи робочих днiв доводить прогнози касових оборотiв з розподiлом за мiсяцями та по статтях надходжень i видиткiв до установ та вiддiлень комерцiйних банкiв. Iнодi, на протязi кварталу, здiйснювалось корегування прогнозних показникiв по окремих статтях касових оборотiв по вiддiленням комерцiйних банкiв, що було пов’язано з непередбаченим переходом клiента для обслуговування з однiеi установи банку до iншоi, або з вiдкриттям нових рахункiв для пiдприемств та установ iз значним обсягом товарообороту. Так, у другому кварталi 1997 року вносилися змiни в затверджений прогноз касових оборотiв ( символ 02 ) по Краснопiльському вiддiленню АПБ «Украiна» i Краснопiльському вiддiленню Ощадбанку в зв’язку з переходом Райспоживспiлки для обслуговування а Ощадбанк ( телеграма № 1104 - 22\1403 вiд 13.05.97 р.), у першому кварталi 1998 року у зв’язку з переходом районного вузла зв’язку з вiддiленням ПIБ м.Шостка в Дирекцiю банку «Аваль» внесенi вiдповiднi змiни по символу 59 прогнозних розрахункiв ( телеграма № 04-22\280 вiд 09.02.98 р.). Аналiз прогнозних розрахункiв, якi складались як комерцiйними банками так i регiональним управлiнням, свiдче про достатнью економiчну обгрунтованicть здiйснених прогнозiв, однак iнодi по окремих статтях касових оборотiв мають мicце вiдхилення прогнозних розрахункiв вiд фактичного iх виконання ( таблицi 10, 11, 12, 13 ). Значний вплив на динамiку та обсяги готiвкового обiгу в регiонi оказуе постiйне зпростання обсягiв несвоечасно виплаченоi заробiтноi плати. За перевiряемий перiод обсяг заборгованостi по виплатах заробiтноi плати збiльшився на 14,8 вiдсоткiв та склав станом на 01.03.98 р. 151,8 млн.грн. Зазначенi затримки спричиненi виключно вiдсутнiстю коштiв на розрахункових рахунках пiдприемств i органiзацiй. Однак, у сiчнi та лютому мiсяцях 1998 року мали мiсце факти по затримцi виплати заробiтноi плати працiвникам станцii Ворожба з причини вiдсутностi коштiв на коррахунку Бiлопiльського вiддiлення банку «Украiна». По факту затримки Дирекцii АК банку «Украiна» з боку регiонального управлiння пред’явленi вимоги щодо своечасноi видачi коштiв на заробiтну плату. Данi по затримках виплати заробiтноi плати по областi кожнi 5 днiв за встановленою формою подаються облуправлiнням до Департаменту готiвково-грошового обiгу НБУ. Порушень встановлених строкiв надання цих даних не виявлено. Згiдно з дiючими iнструктивними документами обласним управлiнням щоквартально здiйснюеться аналiз iнкасацii торговоi виручки. В цiлому цей показник склав за 1997 рiк 84,4. Разом з тим окремi установи банкiв несвоечасно надсилали обласному управлiнню НБУ щоквартальний аналiз iнкасацii торговоi виручки. Так, аналiз аналiз iнкасацii торговоi виручки за третiй квартал 1997 року Роменське вiддiлення АПБ «Украiна» надало з запiзненням на 5 днiв, фiлiя банку «Грант» м.Шостка на 4 днi, облуправлiння Ощадбанку на 2 днi.
Стан виконання постанови Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 22.12.1997 року «Про продовження обмiну украiнських карбованцiв на гривнi».
На виконання постанови Правлiння НБУ вiд 22.12.97 року № 449 Сумським облуправлiнням продовжено обмiн украiнських карбованцiв на гривнi громадянам, якi з поважних причин не змогли його здiйснити у ранiше встановленi строки. В обласному управлiннi НБУ видано наказ вiд 31.12.1997 року № 320 «Про продовження обмiну украiнських карбованцiв на гривнi», яким створена комiсiя по здiйсненню обмiну украiнських карбованцiв на гривнi. У склад комiсii входить:
Сумським обласним управлiнням НБУ було зроблено повiдомлення про продовження строкiв обмiну украiнських карбованцiв на гривнi ( лист генеральному директору обласного телерадiомовлення вiд 26.12.97 р. № 04-69\3796 ), надруковано об’яву до вiдома вiдвiдувачiв в примiщеннi облуправлiння НБУ. З метою задоволення потреб населення по обмiну украiнських карбованцiв на гривнi операцiйне управлiння працюе з населенням щоденно, крiм суботи та недiлi з 9-i до 13-i години. Розроблено спецiальну форму заяви - звернення громадян з проханням обмiну украiнських карбованцiв на гривнi, в яку включено такi данi: прiзвище, iм’я побатьковi, адреса, паспортнi данi, рiк народження, дата та пiдпис громадянина. Прийом заяв вiд громадян здiйснюе робiтник операцiйного управлiння. На заявi проставляеться порядковий номер заяви та дата його прийому. У заявi зазначаеться причина, через яку громадянин у встановленi строки не мав змоги здiйснити обмiн карбованцiв на гривнi. Основними причинами звернень громадян були: перебування у лiкувальному закладi внаслiдок хвороби, смерть особи, якiй належали необмiненi кошти, випадковiсть знайлдених украiнських карбованцiв. До усiх заяв додаеться клопотання мiсцевих органiв виконавчоi ради, щодо здiйснення обмiну громадянину украiнських карбованцiв на гривнi. В незначних сумах обмiн карбованцiв на гривнi здiйснювався громадянам похилого вiку та малозабезпеченим громадянам без поважних причин та за вiдсутнiстю клопотання мiсцевих органiв виконавчоi ради. Кожне звернення громадянина у письмовiй формi рееструеться у спецiальному журналi, в якому записуеться номер та серiя паспорта, а також домашня адреса громадянина. Щодня комiсiя у складi голови та чотирьох членiв розглядае заяви громадян, приймае рiшення i пiдписуе протоколи про здiйснення обмiну украiнських карбованцiв на гривнi. За перiод з 19 травня 1997 року по 1 квiтня 1998 року обмiн здiйснили 1888 чоловiк на суму 75 тис.гривень, в тому числi протягом першого кварталу 286 чоловiк на суму 11,2 тис.гривень. В середньому за день протягом сiчня - березня мiсяцiв зверталось за обмiном 3-5 чоловiк. Найбiльшу суму у першому кварталi 1998 року для обмiну було прийнято 23 сiчня 1998 р. вiд громадянина Таран Олександра Тимофiйовича, який у зв’язку з хворобою не здiйснив обмiн в перiод основного строку. Обгронтуванням е ходатайство Лутищанськоi сiльськоi Ради народних депутатiв. Прийом карбованцiв та видача в обмiн на них гривень здiйснюеться по вiдомостях, якi пiдписують касир, контролер. Наприкинцi дня на суму обмiну по вiдомостi виписуються прибутковий та видатковий касовi ордери якi пiдписують матерiально вiдповiдальнi особи ( заступник начальника облуправлiння, головний бухгалтер, контролер, касир ). За ревiзуемий перiод порушень строкiв надання iнформацii про здiйснення обмiну украiнських карбованцiв на гривнi Департаменту готiвково - грошового обiгу Нацiонального банку Украiни не було.
3.Органiзацiя контролю за станом ведення касових операцiй у народному господарствi. З метоюполiпшення стану готiвкового обiгу та змiцнення контролю за дотриманням комерцiйними банками та господарськими органами встановлених правил ведення операцiй з готiвкою, в областi щомiсячно здiйснюеться контроль за дотриманням Указу Президента Украiни вiд 12.06.95 року № 436 «Про застосування штрафних санкцiй за порушення норм з регулювання обiгу готiвки», та доповнень до нього, зокрема Указ Президента Украiни вiд 15.07.97 року № 646\97 «Про внесення змiн до Указу Президента Украiни вiд 12 червня 1995 року № 436», нормативних актiв Нацiонального банку Украiни щодо органiзацii готiвкового обiгу i касовоi дисциплiни. Всього комерцiйними банками за ревiзуемий перiод по областi перевiрено 5303 пiдприемств i органiзацiй ( таблиця 7, 7.1, 7.2 ). При цоьму за 1997 рiк кiлькiсть перевiрених по дотриманню касовоi дисциплiни установами комерцiйних банкiв пiдприемств i органiзацiй у порiвняннi з 1996 роком зросла на 65,8% i складала 47,2% вiд загального обсягу контролюемих по областi , вiдповiдно за три мiсяцi поточного року перевiрено 759 пiдприемств або 7,9% контролюемих ( таблиця 8 ). Однак, динамiка кiлькостi перевiрених установами комерцiйних банкiв пiдприемств та органiзацiй свiдчить про тенденцiю зменьшення кiлькостi здiйснених перевiрок. Так, якщо у другому кварталi 1997 року було перевiрено 1545 суб’ектiв господарювання вiдповiдно на протязi третього та четвертого кварталу 956 та 936, та у першому кварталi 1998 року було здiйснено 759 перевiрок. Аналiз результатiв перевiрок дотримання пiдприемствами, установами i органiзацiями касовоi дисциплiни, здiснених установами комерцiйних банкiв протягом 1997 року та першого кварталу 1998 року, свiдчить, що за ревiзуемий перiод сталися певнi позитивнi зрушення в дотриманнi суб’ектами господарювання касовоi дисциплiни. У другому кварталi 1997 року 117 пiдприемств або 7 вiдсоткiв вiд вiд загальноi кiлькостi перевiрених пiдприемств допускали порушення касовоi дисциплiни, а у першому кварталi 1998 року вiдповiдно 40 або 5 вiдсоткiв. До найбiльш типових зафiксованих порушень вiдносяться перевищення лiмiтiв залишку готiвки в касi, а також нецiлдьове використання готiвки i несвоечасна здача виручки. За ревiзуемий перiод не було зафiксованопорушень за неоприбуткування ( несвоечасне оприбуткування ) готiвки в касах пiдприемств. На протязi першого кварталу 1998 року 11 пiдприемств областi здiйснили виплати зарабiтноi плати з виручки, не маючи на це право. За результатами перевiрок за 9 мiсяцiв 1997 року 47 % порушень вiд загальноi iх кiлькостi були пов’язанi з несвоечасною здачею виручки, 36% - з нецiльовим використанням готiвки та вiдповiдно 6 i 11 % - з перевищенням лiмiту залишку готiвки в касi та перевищенням норм витрачення готiвки на поточнi потреби. За порушення норм з регулювання обiгу готiвки комерцiйними банками, згiдно з положенням Указу Президента Украiни вiд 12.06.96 р. № 436 «Про застосування штрафних санкцiй за порушення норм з регулювання обiгу готiвки» за 1997 рiк було направлено органам податковоi адмiнiстрацii 66 подань на загальну суму бiльш нiж 47 тис.грн., а за перший квартал 1998 року вiдповiдно 10 на суму 26,3 тис.гривень. Обласним управлiнням НБУ постiйно проводиться робота по реалiзацii ювiлейних та пам’ятних монет в т.ч. iчерез банкiвську систему областi. При отриманнi з Центрального сховища ювiлейних та пам’ятних монет розробляеться рознарядка по кiлькостi монет для кожноi установи комерцiйного банку , контролюеться оплата та отримання iх в облуправлiннi. По мiрi можливостi комерцiйнi банки забезпечуються рекламною продукцiею по нумiзматичнiй тематицi, як виготовленою самостiйно облуправлiнням, так i отриманоi з НБУ. Ведеться роз’яснювальна робота з комерцiйними банками в питаннях розширювання мережi по реалiзацii нумiзматичноi продукцii. Всi установи комерцiйних банкiв мають ювiлейнi монети якi реалiзуються як безпосередньо в установах банкiв так i в обмiнних пунктах, пунктах прийому платежiв на прикордонних переходах i митних постах. Обласним управлiнням НБУ проводиться регулярна робота по рекламуванню нумiзматичноi продукцii через пресу, радiо, телебачення. Щомiсячно ( 29.01.98р. № 16-13\13, 11.02.98р. № 16-13\26, 16.03.98р. № 16-13\38, 20.04.98р. № 16-13\51 ) надаються об’яви по обласному радiо, газетам. Була проведена рекламна передача по обласному телебаченню. Зважаючи на те, що цi традицiйнi методи ведення рекламноi роботи е дуже затратними на якi видiляються обмеженi кошти, облуправлiнням запроваджувалась також iнша робота, а саме: надання безкоштовноi реклами по «Топ-радiо» завдяки АКБ «Украiна», якi е спонсорами цiеi радiостанцii; органiзацiя виставочного стенду ювiлейних та пам’ятних монет при проведеннi рiзних тематичних виставок в м.Суми (напр. «Будмаркет-98» 10.03.98р., «Новi комп’ютернi технологii» 23.03.98р та iншi ). З метою оперативного розповсюдження iнформацii про випуск в обiг ювiлейних та пам’ятних монет Украiни було створено спецiалiзований роздiл на сторiнцi Сумського облуправлiння Нацiонального банку Украiни в глобальнiй коп’ютернiй мережi Internet ( офiцiйна адреса Сумського облуправлiння Нацiонального банку Украiни в мережi Internet - info@nbu.sumy.ua ). Сторiнка була розмiщена на WWW серверi вузлу CII ( лiцензiя Мiнiстерства Зв’язку Украiни № 687 ) в серпнi 1997 року. Ii адмiнiструванням займалися працiвники Центру iнформатизацii i платiжних систем облуправлiння. Регулярне оновлення роздiлу присвяченого ювiлейним та пам’ятним монетам Украiни виконувалося на основi iнформацii, наданоi вiддiлом готiвкового обiгу i касових операцiй Сумського обласного управлiння НБУ. Завдяки цьому широкому загалу населення не тiльки в Сумському регiонi , а i в Украiнi i в свiтi в наочнiй формi були достапнi данi про всi новi монети, що надходили в обiг, адже на сторiнцi окрiм тексту офiцiйних повiдомлень розмiщувались зображення монет та iнформацiя про мiсце iх продажу. З сiчня 1998 року в зв’язку з прийняттям Постанови правлiння НБУ № 11 вiд 12.01.98р. про сторiнку НБУ в мiжнароднiЙ комп’ютернiй мережi «INTERNET» сторiнка Сумського облуправлiння Нацiонального банку Украiни припинила свое iснування в мережi Internet. В даний час iнформацii про випуск в обiг ювiлейних та пам’ятних монет Украiни поширюеться в регiонi шляхом розсилки офiцiйних повiдомлень по електроннiй поштi НБУ. Згiдно укладеного договору Дирекцii АК «Украiна» 09.01.98 року передано для реалiзацii 3520 монет на суму 54900 гривень. Офiцiйно зареестрованих товариств нумiзматiв та колекцiонерiв в областi немае. Обласне управлiння НБУ постiйно пiдтримуе зв’язки з нумiзматами мiста i областi в питаннях розширення мережi реалiзацii пам’ятних монет, проводиться роз’яснювальна робота серед спiвробiтникiв банкiв. Постiйно проводяться заходи рекламного характеру i безпосередньо реалiзацiя пам’ятних монет при проведеннi обласних зборiв, нарад, конференцiй i таке iнше.
Крiм того, обласним управлiнням НБУ проводилась певна робота з «Сумиювелiрторг», ТОВ «Новинка» по видачi пам’ятних монетах пiд реалiзацiю. Однак, проведений аналiз фiнансового стану названих органiзацiй свiдчить про iх неспроможнiсть своечасно розрахуватись за проданi монети. (Наявнiсть картотеки по платежам в бюджет, а також заборгованiсть по послугам iнкасацii ). В облуправлiннi реалiзацiя нумiзматичноi продукцii проводиться в касовiй кабiнцi, бiля якоi розташований стенд з рекламною продукцiею виготовленою як безпосередньо в облуправлiннi, так i отриманоi з НБУ. Громадяни, якi мають бажання придбати ювiлейнi монети, можуть безперешкодно це зробити. Нумiзматична продукцiя е в наявностi в повному асортиментi. Постiйно ведеться контроль за наявнiстю ювiлейних монет i в разi необхiдностi надсилаеться заявка в НБУ на iх отримання. Комплекс заходiв проведених обласним управлiнням НБУ дав змогу збiльшити реалiзацiю пам’ятних монет з 160 шт. в сiчнi 1997 року до 572 шт. у квiтнi 1998 року тобто в 3,6 раза ( таблиця 9 ). Однак при збiльшеннi загальноi кiлькостi реалiзуемих монет, iз запланованого доходу вiд продажу пам’ятних монет на I квартал 1998 року 14 тис.грн., фактично одержаний доход склав 4,9 тис.грн., або 35%. Основною причиною невиконання являеться малий попит на золотi i срiбнi монети, що викликано незначною кiлькiстю та низькою платiжеспроможнiстю населення областi. Установами АК банку «Украiна» реалiзовано 117 пам’ятних монет переданих на реалiзацiю в т.ч. в лютому 17 шт., березнi 64 шт., квiтнi 36 шт. Крiм того, основну частину залишку нереалiзованих пам’ятних монет складають неплатiжнi монети карбованцевого номiналу. Реалiзацiя монет по облуправлiнню НБУ
Також до цiеi Довiдки додаеться таблиця вже згрупованих та проаналiзованих даних ( таблиця 14 ). ТАБЛИЦЯ 14. Виконання основних показникiв з готiвкового обiгу по Сумськiй областi за 1997 рiк i I квартал 1998 року. ( в грн. )
Отже на цьому прикладi я хотiла показати як працюють регiональнi управлiння Нацiонального банку Украiни, якi вони надають основнi данi i як цi данi аналiзуються в Нацiональному банку Украiни. А тепер я хочу розглянути порядок здiйснення емiсiйних операцiй в Нацiональному банку Украiни. Нацiональний банк Украiни створюе резервнi фонди. Для чого потрiбнi цi фонди? Резервнi фонди грошових бiлетiв i монети Нацiонального банку Украiни в грошових сховищах Республiканського банку Крим, регiональних управлiнь, установ НБУ, Центральному сховищi створюються в кожному окремому випадку з дозволу Нацiонального банку Украiни i використовуються для оновлення готiвкою маси в обiгу та забезпечення грошового обороту бiлетами i монетою рiзних номiналiв. Для одержання дозволу Республiканський банк Криму, регiональнi управлiння, установи НБУ, Центральне сховище надсилають до управлiння емiсiйно - касових операцiй Нацiонального банку Украiни клопотання про видачу дозволу обгрунтуванням потреби у створеннi резервних фондiв i два примiрники заповнених Пастортiв грошових сховищ для реестрацii (документ 3 ). Управління емісійно-касових операцій Нацiонального банку Украiни розглядае матеріали про створення резервних фондів і перевіряе наявність усіх необхідних умов щодо забезпечення зберігання цінностей і виконання операцій з ними відповідно до нормативних вказівок Нацiонального банку Украiни. У разі прийняття позитивного рішення щодо створення резервних фондів і реєстраціі грошового сховища, один примірник паспорта з реєстраційним номером повертаеться Республіканському банку Криму, відповідному регіональному управлінню, установі НБУ, Центральному сховищу, а другий – залишаеться на зберіганні в управлінні емісійно-касових операцій Нацiонального банку Украiни. При відмові в реєстрації управління емісійно-касових операцій Нацiонального банку Украiни повідомляє про це відповідній установі Національного банку України з зазначенням причин. Управління емісійно-касових операцій Нацiонального банку Украiни може вносити пропозиції Правлінню Національного банку України про накладення дисціплінарних стягнень на відповідних керівників Республіканського банку Криму, регіональних управлінь, установ НБУ, Центрального сховища в разі невиконання ними встановленого порядку здійснення операцій з резервними фондами і порушення умов забезпечення їх схоронності. Розмір резервних фондів у вигляді ліміту окремо за грошовими білетами і монетами затверджуеться Правлінням в цілому по Національному банку України.
Документ 3 Затверджено Постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни № 129 вiд 7 липня 1994 р.
Нацiональним банком Украiни зареестровано Реестрацiйний №_________________ Дата ____________________________________ Начальник управлiння емiсiйно-касових операцiй Нацiонального банку Украiни___________________ (пiдпис) М.П. ПАСПОРТ ГРОШОВОГО СХОВИЩА 1._______________________________________________________________________________________ ( найменування установи банку № мфо ) 2._________________________________________________________________________ ( адреса: республiка, область, мiсто ) 3._________________________________________________________________________ ( найменування, номер i дата документа про вiдкриття установи банку ) 4._________________________________________________________________________ ( мiсткiсть грошового сховища - довжина, ширина, висота ) 5._________________________________________________________________________ ( вид охорони - мiлiцейська, вiльнонаймана, вiйськова тощо )
(середньомiсячнi витрати готiвки з каси банку: а) грошових бiлетiв б) монети Начальник_____________ Гол.бухгалтер_______________________ ( пiдпис ) (пiдпис) Зав.касою_________________________ (пiдпис) «_____»________________________19____р.
Висновок управлiння Нацiонального банку Украiни Створити резервні фонди грошових білетів і монети Національного банку України в грошовому сховищі ________________________________________________________________________________________ ( найменування управління банку ) Керівник управління Національного банку України __________________________________________ ( підпис ) М.П. “_______”_____________________19_____р.
Управління емісійно – касових операцій Національного банку в межах ліміту резервних фондів, затвердженого Правлінням в цілому, встановлює ліміт резервних фондів Республіканського банку Криму, регіональним управлінням, установам НБУ, Центральному сховищу. Управління емісійно – касових операцій Національного банку може переглядати ліміт резервних фондів Республіканського банку Криму, регіональним управлінням, установам НБУ, Центральному сховищу і операційному управлінню Національного банку згідно з їх клопотанням з урахуванням фактичної місткості грошового сховища і ситуації з готівковим обігом, що складаеться в регіоні, та інших факторів. Підкріплення резервних фондів Республіканського банку Криму, регіональних управліннь, установ НБУ може здійснюватися в кожному окремому випадку за письмовим розпорядженням управління емісійно – касових операцій Національного банку України з Центрального сховища при Національному банку України, Республіканського банку Криму, регіональних управліннь, установ НБУ. Розпорядження про відправлення цінностей з резервних фондів повинні виконуватися негайно і в усякому разі не пізніше наступного робочого дня. Про зроблене відправлення в той же день надсилаеться повідомлення про відправлення цінностей з резервних фондів ( документ 4) Республіканському банку Криму, регіональному управлінню, установі НБУ, а також управлінню емісійно – касових операцій Національного банку України і управлінню, установі НБУ, які одержують підкріплення. У повідомленні вказують номер виконаного розпорядження, місце призначення і сума відісланих цінностей з розподілом за номіналами. Повідомлення підпичуються керівником, головним бухгалтером і завідуючим касою операційного відділу і скріплюються гербовою печаткою. Одержані в підкріплення резервних фондів грошові білети і монета повинні бути зараховані до фондів грошові білети і монета повинні бути зараховані до фондів повністю у тих сумах, які вказані в супровідних документах. До зарахування в резервні фонди грошові білети і монета перевіряються у встановленому порядку за пачками, корінцями і написами на верхніх накладках ( ярликах ). Гроші в порушеній упаковці підлягають перерахуванню. Надлишкові суми, незалежно від їх розміру, зараховуються в оборотну касу операційного відділу Республіканського банку Криму, регіонального управління, установи НБУ – одержувача. Сума недостач, а також фальшивих, неплатіжних грошових білетів і монети поповнюється з оборотної каси вказаного опаераційного відділу з віднесенням цієї суми на відправника. Документ 4. Затверджено Постановою Правління Національного Банку України № 129 від 7 липня 1994 р. Національний банк України _______________________управлінню НБУ Операційний відділ Відділ емісійно-касових операцій Копія 1)Національний банк України, управління ________упрвління НБУ Емісійно-касових операцій “_____”___________199 р. Копія 2)_____________________________________ управлінню НБУ Згідно з Вашим розпорядженням №________від________199 р. операційним відділом ___________________________________________________Управління Національного банку України надіслані на адресу________________________________________________________________________ банку грн._____________________________________________________________________в тому числі ( за номіналами та індексами ) ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ РАЗОМ: Усього на суму, грн.:__________________________________________ Начальник Головний бухгалтер Завідуючий касою
При одерженні грошових білетів і монети від Республіканського банку Криму, регіонального управління, установи НБУ управління – одержувач надсилае відправнику відповідне підтвердження в одержанні цінностей і одночасно повідомляє ( документ 5 ) про це управління емісійно-касових операцій Національного банку України. У підтвердженнях вазуеться загальна сума грошових білетів ш монети, що надійшли, з розподілом за номіналами. Підтвердження про одерження підкріплення з Центрального сховища при Національному банку України або від Республіканського банку Криму, іншого регіонального управління, установи НБУ підписуеться керівником, головним бухгалтером і завідуючим касою операційного відділу і завіряється гербовою печаткою. Управління емісійно-касових операцій Національного банку України підтвердження про висилку-отримання підкріплення надсилаеться поштою ( телеграфом ). Документ 5. Затверджено Постановою Правління Національного банку України № 129 від 7 липня 1994 р.
Найменування банку Група № ПРИХОДНИЙ ПОЗАБАЛАНСОВИЙ ОРДЕР № 19 Р. Рахунок № 99 Прийняти у резервні грошові фонди з оборотної каси
Усього на суму в грн.______________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________________ Начальник ____________________________________ Головний бухгалтер______________________________ Завідуючий касою________________________________ Також, для Республіканського банку Криму, регіональних управлінь, установ НБУ, Центрального сховища встановлюються ліміти:
Лист управління емісійно – касових операцій Національного банку України про встановлення ліміту зберігаеться у керівника цієї установи. Управління емісійно – касових операцій Національного банку України при встановленні ліміту оборотної каси мае враховувати:
Ліміт оборотноі каси встановлюються на кінець операційного дня. Сума грошових білетів і монети, що знаходиться в оборотній касі, не повинна перевищувати встановленоі суми ліміту. Підкріплення оборотних кас Республіканського банку Криму, регіональних управлінь , установ НБУ, Центрального сховища здійснюються з резервних фондів згідно з відповідними емісійними дозволами Національного банку України на перерахування грошей з резервних фондів до оборотної каси. Емісійні дозволи підписуються:
В емісійних дозволах на перерахування грошей із резервних фондів в оборотну касу зазначаеться загальна сума дозволу без розподілу на грошові білети і монету. Норма випуску в обіг грошових білетів і монети встановлюється керівником операційного відділу Республіканського банку Криму, регіонального управліня , установи НБУ в залежності від потреб готівкового обороту. Перед вилученням грошей з резервних фондів необхідно:
Про проведене перерахування грошей з резервних фондів в оборотну касу в той же день надсилаеться кредитове повідомлення установі, яка видала дозвіл. Якщо протягом строку дії дозволу потреба в підкріпленні оборотної каси відпала повністю або частково, невикористана сума дозволу за рішенням керівника установи НБУ анулюється. Про аналювання емісійного дозволу робиться відповідний запис в журналі реєстрації емісійних дозволів і за встановленою формою негайно повідомляється установі, яка видала дозвіл. Документ 6.
Затверджено постановою Правління Національного банку України № 129 від 7 липня 1994 р. Постійні індекси емісійних дозволів, які закріплені Правлінням Національного банку Украіни за установами Національного банку України.
Документ 7. Затверджено постановою Правління Національного банку України № 129 від 7 липня 1994 р. Найменування банку Група № ВИДАТКОВИЙ ПОЗАБАЛАНСОВИЙ ОРДЕР № Дата видачі ______________ 19 р. Рахунок № 99 .19 р. Видати з резервних грошових фондів
Сума літерами ________________________________________________________________________ Підстава, розпорядження №__________ від «______»_________________________19______р. Керуючий ___________________ Гол.бухгалтер____________________ Видав зав.касою_______________ Бухгалтер________________________ Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, регіональних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відображенням ( списанням, зарахуванням коштів ) та кореспондентських рахунках або через інкасаторів Національного банку. У цьому випадку установа банку надсилае в операційний відділ відповідної установи Національного банку платіжне доручення ( перераховуе електронною поштою ) для сплати готівки з кореспондентського рахунку. Доставку грошей установи банку здійснюють власними силами і засобами або через інкасаторів Національного банку. 3.Система інкасації, перевезення та контролю готівки. 3.1. Організація перевірки банкнот та монет. Для здійснення перевезень готівки від Центрального сховища до регіональних управлінь Національного банку України, вивезення надлишків та зношених банкнот у зворотному напрямі, доставки готівки за заявками комерційних банків до їх структурних підрозділів та філій, забезпечення власних потреб Національного банку України в його структурі функціонує управління перевезення цінностей, а в регіональних управліннях - відділи перевезення цінностей, на які будуть покладені функції взаємодії з комерційними банками щодо питань організації інкасації, а також контролю за діяльністю служб інкасації в комерційних банках. Крім того, за Національним банком залишається здійснення загальних контрольних функцій з питань інкасації і перевезення готівки та розроблення необхідної нормативної бази. Для перевезень готівки в системі комерційних банків (за умови отримання ними від Національного банку України відповідних ліцензій) в комерційних банках створюються власні підрозділи з перевезення цінностей, які мають забезпечити своєчасність доставки готівки від обласних дирекцій комерційних банків до власних філій, а також у зворотному напрямку. Враховуючи необхідність вивільнення Національного банку України від невластивих йому функцій інкасації виручки, проводиться політика поступової передачі цих функцій комерційним банкам. Зважаючи на те, що районні дільниці служби інкасації Національного банку України функціонують і розташовані переважно в приміщеннях, орендованих у відділеннях банку “Україна”, Укрсоцбанку та Промінвестбанку України, з метою забезпечення комплексного обслуговування клієнтів на першому етапі реорганізації служби інкасації такі дільниці ліквідуються в системі НБУ і передаються комерційним банкам з одночасним наданням їм та їх філіям права здійснювати інкасацію торговельної та іншої грошової виручки в місцях, не охоплених централізованою службою інкасації та перевезення цінностей Національного банку України. При цьому має бути забезпечено чітке виконання діючих правил інкасації і перевезення готівки, своєчасне і безперебійне збирання грошової виручки, максимальне збереження підготовлених кадрів. Вимагає законодавчого врегулювання питання надання права комерційним банкам оснащувати нарізною зброєю власні підрозділи інкасації. Потребує постійної підтримки на належному рівні матеріально - технічна база служби перевезення цінностей Національного банку України на основі переоснащення її спеціальним автотранспортом, сучасними засобами індивідуального захисту, зв`язку та видами зброї. Перспективи подальшого вдосконалення системи інкасації Національний банк України вбачає у створенні і розвитку немонополізованої гнучкої і розгалуженої мережі інкасації та перевезення цінностей, яка включала б у себе як власні служби інкасації та перевезення цінностей комерційних банків, так і самостійні комерційні структури, які надавали б комплекс послуг з інкасації та перевезення цінностей і з оброблення готівки. Для забезпечення виготовлення грошових знаків Національний банк України: - вивчає світовий досвід захисту грошей від підробки через участь в міжнародних конференціях з цього питання та вивчає пропозиції фірм-виготовлювачів банкнотного та захищеного паперу, виготовлювачів захисних елементів та хімікатів, друкарів банкнот, розробників спеціальних фарб для друкування банкнот та розробників детекторів і обладнання для сортування банкнот; - вивчає пропозиції Банкнотно-монетного двору та Фабрики банкнотного паперу НБУ, науково-дослідних інститутів з питань захисту грошей від підробки і визначає перелік елементів захисту, які будуть застосовані при розроблення та виготовленні банкнот; - розробляє ідеологію захисту банкнот від підробки та вирішує питання машинної обробки грошей з визначенням їх справжності; - визначає та встановлює ознаки платіжності грошей і стежить за дотриманням комерційними банками порядку вилучення з обігу зношених та пошкоджених грошей;
В Національному банку України проводиться експертиза грошових білетів і монет. При прийманні і обробці грошових білетів і монети касири зобов’язані стежити за їх справжністю і платіжністю, керуючись Загальними правилами визначення ознак платіжності грошових білетів Національного банку України та грошових білетів в іноземній валюті і платіжних документів в іноземній валюті ( документ 8 ). При цьому грошові білети, які мають незначні пошкодження в написанні вартості (відсутність у написанні не більше двох літер або цифр ), приймаються і зараховуються до розряду зношених при відсутності на них слідів навмисного пошкодження. Касири не звільняються від визначення справжності і платіжності грошових білетів і монети, перерахованих на лічильно-грошових машинах, а також розсортованих безпосередьо здавальниками грошової виручки. Обмін пошкоджених грошових білетів і монети проводиться безпосередньо в момент їх приймання без проводок за бухгалтерським обліком. На грошових білетах проставляється штамп «Обмінено» з зазначенням найменуванням установи банку (номера установи банку за електронною поштою) дати і підпису касира, який обміняв грошові білети. Якщо касир невпевнений у визначенні платіжності грошових білетів і монети, остаточне рішення приймає завідуючий касою (начальник відділу касових операцій) установи банку. Документ 8.
Затверджено постановою Правління Національного банку України № 129 від 7 липня 1994 р. ЗАГАЛЬНІ ПРАВИЛА ВИЗНАЧЕННЯ ОЗНАК ПЛАТІЖНОСТІ ГРОШОВИХ БІЛЕТІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ І ПЛАТІЖНИХ ДОКУМЕНТІВ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 1.Грошові білети Національного банку України та грошові білети в іноземній валюті (далі за текстом – банкноти ) і платіжні документи в іноземній валюті підлягають прийманню в платежі і купівлі на території України при умові дотримання таких основних вимог: а) збереження основних ознак платіжності: найменування емісійного банку, номера і серії, вартості цифрами і літерами, основного малюнка ( портрета) лицьової і зворотньої сторін, а також елементів захисту від підробки ( водяного знака, упресованих в папір кольорових волокон і дисків, нитки та інше); б) наявність незначних дефектів внаслідок природного зносу: забруднень, надривів, потертостей, а також дрібних масляних і інших плям і надписів, які не міняють основних ознак платіжності. 2.Установи Національного банку України, комерційні банки відсортовують і зараховують у розряд зношених банкноти з пошкодженнями, вказаними в п.1,б. 3.Не підлягають прийманню в платежі і купівлю банкноти (платіжні документи) з такими пошкодженнями: а) розірвані на шматки і склеєні; б) такі, що змінили первісний колір (залиті фарбою, чорнилами, жиром, такі, що знаходились у воді, та ін.); в) обпалені, що не зберегли основних ознак платіжності; г) такі, що мають значні пошкодження навмисного характеру (змінені основні малюнки, зокрема, портрети людей, наявність значних чорнильних надписів, вилучена захисна нитка і таке інше). 4.Банкноти ( платіжні документи), які не підлягають купівлі і прийманню у зв’язку з пошкодженнями, вказаними в п.3, за згодою власника можуть бути прийняті на інкасо установою банку. 5. Банкноти ( платіжні документи), які викликають сумнів в їх справжності або які мають явні ознаки підробки, пред’явнику довідки про прийняття на експертизу. 6. Грошові білети Національного банку України надсилаються на експертизу в Центральне сховище Національного банку України, а грошові білети в іноземній валюті – в Експортно-імпортний банк України. Білет, який визнано платіжним, з підписом особи, яка прийняла рішення, перендається касиру для зарахування до розряду зношених. При одержанні грошових білетів установи банків видають особі або організації, що здала грошові білети на експертизу, копію приходного позабалансового ордера, завірену печаткою касира, а самі грошові білети, прийняті на експертизу, прибуткує на позабалансовий рахунок № 9960. На цей же рахунок прибуткують грошові білети і монету, що викликають сумнів у їх платіжності і були виявлені при перерахуванні проінкасованої виручки, а також при ревізіях і перевірках. При відправленні на експертизу сума списується з позабалансового рахунку № 9960 і оприбутковується на позабалансовий рахунок № 9961 до отримання підтвердження від Республіканського банку Криму, регіональних управлінь НБУ, Центрального сховища про надходження грошей. Грошові білети, визнані експертизою Центрального сховища неплатіжними, зберігаються протягом 12 місяців, після чого знищуються. В окремих випадках грошові білети і монети, визнані експертизою Центрального сховища неплатіжними, за вимогою відповідних установ банків висилаються на огляд і після огляду знову повертаються до Центрального сховища. Вилучені таким чином з обігу грошові знаки і монети знищуються тільки Центральним сховищем. Керівник установи банку зобов’язаний ретельно розглянути акти і вжити необхідні зваходи щодо погашення недостач, неплатіжних і фальшивих грошових білетів і монет, а також усунення недоліків у сортуванні, формуванні і пакуванні грошей, а токож недоліків, що спричиняють касові прорахунки. В усіх установах банків застосовується єдиний порядок формування готівки, маючи на увазі безпосереднє використання її касами банків для здійснення банківських операцій і зберігання в резервних фондах. Касири зобов’язані сортувати прийняті ними в касу грошові білети і монету за номіналом, а потім грошові білети – на придатні до обігу і зношені, а монету – на придатну до обігу і дефектну. Розсортовані за номіналом придатні і зношені грошові білети касир формує і пакує окремо. Кожні 100 листів грошових білетів одного номіналу формуються в корінці і обандеролюються хрестоподібно або поперечно стандартною бандероллю. На бандеролі мають бути проставлені сума, дата, підпис і іменний штамп (код) касира, який здійснював сортування і перерахування грошей, штамп з найменуванням установи банку (номером установи банку за електроною поштою). Кожні 10 корінців грошових білетів формуються в пачку по 1000 листів одного номіналу, яка споряджається верхньою і нижньою стандартними накладками з картону. На верхній накладці проставляються : штамп з найменуванням установи банку (номером установи банку за електроною поштою), номінал, сума, дата пакування, підпис, іменний штамп (код) касира, який рахував і формував грошові білети в пачки. На бандеролях і накладці пачки зношених грошових білетів крім того проставляються штампи “Зношені” і найменування установи банку, яка відправляє ці пачки в Центральне сховище при Національному банку.Сформована таким чином пачка пакується одним із таких способів:
3.2. Організація інкасації та зберігання грошових цінностей. Всі гроші та інші цінності повинні зберігатися в грошових сховищах. Грошові сховища мають бути пронумеровані шляхом проставлення на них порядкових номерів. Усередені грошового сховища гроші та інші цінності повинні зберігатися на металевих стелажах (полицях) за умови, що такі стелажі мають грати і замикаються на замок. Готівку оборотної (операційної каси в грошовому сховищі дозволяється зберігати у візках, які після перевірки службовими особами вкладених в них грошей замикаються завідуючим касою на ключ. Якщо у візках зберігається готівка оборотної каси, підготовлена касирами для здійснення наступного робочого дня видаткових операцій, то зазначені візки замикаються на ключ і пломбуються пломбірами відповідних касирів. Кожний візок споряджається ярликом із зазначенням на ньому дати, підпису, іменного штампа касира, який готував гроші, і загальної суми вкладених грошей. У грошовому сховищі повинні окремо зберігатись:
Після кожного вкладення або вилучення грошей з резервних фондів службові особи, відповідальні за схоронність цінностей, зобов'язані шляхом перевірки впевнитися в тому, що фактична наявність цінностей, які залишилися в грошовому сховищі, відповідає даним оюліку (описів або книги обліку грошей у резервних фондах) та опечатати сховище. При розміщенні в двох і більше сховищах, на стелажах одного і того ж виду цінностей або одного і того ж номіналу грошових білетів або монети, які знаходяться в резервних фондах, по кожному токому сховищу, стелажу складається Опис цінностей, що обліковуються на рахунку № , із зазначенням в ньому дати і суми фактичного вкладення. Описи підписуються завідуючим касою і зберігаються на стелажах разом з цінностями або в окремій папці в грошовому сховищі. Кожна окрема шафа, стелаж, полиця повинні бути замкнені на ключ завідуючим касою. Ключі мають знаходитися в грошовому сховищі у шафі завідуючого касою. Придатні грошові білети, які знаходяться в резервних фондах, повинні зберігатися окремо від зношених грошових білетів. Іноземна валюта зберігаеться в пачках або пакетах, а монета – в мішечках, окремо за найменуванням валюти, а всередені кожної валюти – за її номіналами. Гроші та інші цінностіиможуть виноситись із грошових сховищ для проведення операцій по їх обробці, контрольному перерахуванню і ревізії тільки в приміщенні каси. Перед закриттям грошових сховищ сліжбові особи, відповідальні за схоронність цінностей, зобов’язані безпосередньо в грошових сховищах перевірити:
У тих випадках, коли резервні фонди грошолвих білетів і монети розміщені в кількох грошових сховищах , а при вкладенні або вилученні фактичну наявність резервних фондів у сховищах було вже перевірено, звірка залишків резервних фондів, зазначених у книзі обліку грошей у резервних фондах, може проводитись за описами;
Одночасно з цим головний бухгалтер зобов’язаний звірити залишки цінностей, записані в книгах обліку готівки , оборотної ( операційної ) каси й інших цінностей та обліку грошей у фондах, з даними бухгалтерського обліку за відповідними рахунками. Залишки на рахунках №№ 050, 051, 060 і 063 повинні щоденно перевірятись за лицьовими рахунками іноземної валюти і дорогоцінних металів. Золото, срібло і платина обліковуються за номіналом, лігатурною вагою і вартістю. Якщо операції з резервними фондами і іноземною валютою не проводились, дозволяється залишки в книгах обліку наявності іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, що знаходяться в сховищі, і обліку грошей у фондах наступного дня не виводити. Ці книги протягом дня зберігаються у завідуючого касою, після закінчення дня – у грошовому сховищі. Грошові сховища, в яких зберігається готівка оборотної ( операційної ) каси, резервні фонди та інші цінності, відчиняються і замикаються на три ключі і опечатуються печатками трьох службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. Ревізія грошових білетів, монети та інших цінностей, які знаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка порядку їх зберігання проводяться:
Ревізії, що проводиться, не повинні порушувати звичайного ходу операцій банку. Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка б виключала можливість приховування розкрадання і недостач грошей і цінностей. У разі виявлення недоліків з питань, що перевіряються, складається акт з зазначенням в ньому характеру виявлених недоліків, прізвищ працівників, які допустили порушення в роботі, причин недоліків і вжитих заходах щодо їх усунення. Акт підписується перевіряючим і працівником, який відповідає за ділянку роботи, що перевірялась. Виявлені надлишки грошей оприбутковуються по касі і відносяться на рахунок № 960. Повернення зарахованих на цей рахунок сум може проводитись за клопотанням підприємств, організацій і установ шляхом зарахування їх на рахунки, а також окремих осіб з дозволу керівника установи банку після розгляду обставин, які підтверджують належність їм надлишків, які утворилися. Надлишки грошей, виявлені в упаковці Банкнотної фабрики, зараховуються на окремий субрахунок по обліку доходів від позареалізаційних операцій рахунку № 980 “Прибутки та збитки”. Всі недостачі грошей незалежно від суми списуються у видатки по касі і записуються на рахунок № 904 за особистим рахунком працівника, в якого виявлена недостача, та обліковуються на цьому рахунку до повного їх погашення. Якщо недостача грошей та інших цінностей є результатом розтрати, недбалості або розкрадання, керівник установи банку негайно повідомляє про це правоохоронні органи і до їх рішення усуває від роботи з цінностями працівника банку, в якого виявлена недостача. Документ 9.
Затверджено постановою Правління Національного банку України № 129 від 7 липня 1994 р.
________________________________________ (найменування установи) __________________________________________________________ (Прізвище, ім’я, по батькові) ЗВІТНА ДОВІДКА Про касові обороти за день і залишки цінностей “_______”_____________________________19____р.
Касовий працівник____________________ (підпис) Завдуючий касою_____________________ (підпис)
Тепер вияснемо як проводиться інкасація готівки. Для здійснення перевезень готівки від Центрального сховища до регіональних управлінь Національного банку України, вивезення надлишків та зношених банкнот у зворотному напрямі, доставки готівки за заявками комерційних банків до їх структурних підрозділів та філій, забезпечення власних потреб Національного банку України в його структурі функціонує управління перевезення цінностей, а в регіональних управліннях - відділи перевезення цінностей, на які будуть покладені функції взаємодії з комерційними банками щодо питань організації інкасації, а також контролю за діяльністю служб інкасації в комерційних банках. Крім того, за Національним банком залишається здійснення загальних контрольних функцій з питань інкасації і перевезення готівки та розроблення необхідної нормативної бази. Для перевезень готівки в системі комерційних банків (за умови отримання ними від Національного банку України відповідних ліцензій) в комерційних банках створюються власні підрозділи з перевезення цінностей, які мають забезпечити своєчасність доставки готівки від обласних дирекцій комерційних банків до власних філій, а також у зворотному напрямку. Враховуючи необхідність вивільнення Національного банку України від невластивих йому функцій інкасації виручки, проводиться політика поступової передачі цих функцій комерційним банкам. Зважаючи на те, що районні дільниці служби інкасації Національного банку України функціонують і розташовані переважно в приміщеннях, орендованих у відділеннях банку “Україна”, Укрсоцбанку та Промінвестбанку України, з метою забезпечення комплексного обслуговування клієнтів на першому етапі реорганізації служби інкасації такі дільниці ліквідуються в системі НБУ і передаються комерційним банкам з одночасним наданням їм та їх філіям права здійснювати інкасацію торговельної та іншої грошової виручки в місцях, не охоплених централізованою службою інкасації та перевезення цінностей Національного банку України. При цьому має бути забезпечено чітке виконання діючих правил інкасації і перевезення готівки, своєчасне і безперебійне збирання грошової виручки, максимальне збереження підготовлених кадрів. Вимагає законодавчого врегулювання питання надання права комерційним банкам оснащувати нарізною зброєю власні підрозділи інкасації. Потребує постійної підтримки на належному рівні матеріально - технічна база служби перевезення цінностей Національного банку України на основі переоснащення її спеціальним автотранспортом, сучасними засобами індивідуального захисту, зв`язку та видами зброї. Збирання безпосередньо в організаціях грошової виручки організується апаратом інкасації Національного банку. У разі потреби установи банків можуть здійснювати інкасацію грошової виручки власними силами з дозволу Національного банку України. Для створення відомчої інкасації готівки та цінностей установа банку повинна порушити клопотанням перед Республіканським банком Криму, регіональним управлінням НБУ про необхідність такої служби. Республіканський банк Криму, регіональні управління НБУ при одержанні клопотання проводять обстеження установи банку з таких питань: зазначена діяльність повинна відповідати вимогам статуту банку; наявність значної кількості клієнтури, яка має торговельну чи іншу виручку; наявність відповідних сховищ зберігання цінностей та кас перерахування; наявність вогнепальної зброї та атестованого приміщення для її зберігання, відповідного автотранспорту і засобів радіозв’язку, а також підготовленого персоналу (інкасаторів). Клопотання з пакетом документів і висновком подається Національного банку України для прийняття остаточного рішення про надання дозволу конкретній установі на створення служби інкасації. Обслуговування підприємств і організацій інкасаторським апаратом здійснюється на підставі тристоронніх угод між господарським органом, апаратом інкасації Національного банку та установою. У разі інкасації грошової виручки власними силами установ банків укладається двостороння угода. Список підприємств, організацій і установ, грошова виручка яких збирається інкасаторами ведеться в відділі інкасації. На кожне підприємство щомісяця складається явочна картка із присвоєнням їй номера, за яким підприємство зареєстроване в списку. Явочна картка підписується керівником або начальником відділу інкасації з проставленням відбитку офіційної печатки. Кожному підприємству ( організіції ), в залежності від обсягу грошової виручки, видається необхідна кількість спеціальних інкасаторських сумок з надписом на них “Національний банк мУкраїни”. На кожній сумці проставляється номер, в якому чисельником має бути номер господарського органу, під яким він зареєстрований у списку, а знаменником – порядковий номер сумки. Інші банки в разі необхідності можуть видавати своїм клієнтам, які не користуються послугами інкасації НБУ, інкасаторські сумки із зазначенням на них найменувань своїх банків. Госпорган подає установі банку два зразки пломби з чітким відбитком пломбіру. Якщо госпорган здає сумки з грошовою виручкою в інкасаторський пункт, зазначені зразки подаються в двох примірниках. На відбитку пломби повинні бути зазначені номер реєстраціі і скорочена назва підприємства. Начальник відділу інкасації складає схему маршрутів і графіки (час) заїздів інкасаторів на підприємства для збирання грошової виручки. Час прибуття інкасаторів на підприємство встановлюється з урахуванням необхідності максимального надходження грошової виручки в касу банку та місця знаходження підприємства. На кожний маршруит для збирання грошової виручки призначається бригада. Кількісний склад бригади залежить від умов, у яких здійснюється інкасація, і визначається керівником установи банку. Один з членів бригади призначається старшим бригади , другий – збирачем. Під час збирання виручки старший бригади і водій охороняють сумки з грошовою виручкою і спостерігають за роботою збирача. Якщо інкасація здійснюється двома працівниками, обов’язки старшого бригади виконує водій. Матеріальна відповідальність за схоронність грошової виручки при інкасації та перевезенні цінностей покладається на всю бригаду, включаючи і водія – інкасатора, з яким укладається договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. Начальни відділу інкасації ( черговий інкасатор ) перед виїздом інкасаторів для збирання грошової виручки видає під розписку в Журналі для обліку явочних карток, сумок, печаток та доручень на інкасацію грошей (документ 10 ): інкасатору – збирачу – Доручення на інкасацію грошей ( документ 11 ), явочні картки, печатку відділу інкасації із зазначення м номера маршрута, старшому бригади – порожні сумки, посвідчення особи, водію – посвідчення особи і спеціальне посвідчення на машину. Про кількість виданих явочних карток і порожніх сумок він складає і передає контролеру вечірної каси довідку про видачу інкасаторам сумок, мішків, явочних карток. Зброя і боєприпаси, а також дозвіл на право користування зброєю членам бригади видаються під розписку в Журналі реєстрації видачі та приймання зброї і боєприпасів. Підриємства при здаванні грошей інкасаторам виписують до кожної сумки під копірку в трьох примірниках супровідну відомость до сумки з грошовою виручкою, супровідну відомость до сумки з валютними і іншими цінностями, а станції залізниць – комплект супровідної відомості до сумки з грошовою виручкою станцій залізниць у чотирьох примірниках. Інкасатор – збирач перед прийняттям сумки з грошовою виручкою, пред’являє здавачу грошей посвідчення особи з фотокарткою, доручення на інкасацію грошей і явочну картку. Сумки з грошовою виручкою, доставлені в установу банку, здають у касу у встановленому порядку. До початку каси перерахування інкасатори зобов’язані прибути в установлений керівником банку та погоджений з начальником відділу інкасації час і здати у передбаченому порядку сумки з грошовою виручкою, зброю, боєприпаси, явочні картки, доручення на інкасацію грошей, накладні, печатку та посвідчення особи. Інкасація виручки станцій залізниць проводиться за окремим порядком . Виручка залізниць, що підлягає здаванню в поштові вагони для подальшого надходження в установу банку, пакується в спеціальні сумки, які пломбуються свинцевими пломбами з відбитками, встановленими Департаментом залізниць України для кожної станції. Працівники поштових вагонів вкладають сумки з грошовою виручкою станцій залізниць у страхові мішки разом з першими двома примірниками шляхових відомостей про прийняття від підприємств зв’язку сумок станцій і накладними для сумок. Готівка від вузлів і кущових відділень зв’язку установи банків, приймають у загальновстановленому порядку в денні і вечірні каси. Сумки з готівкою і накладні до них вузли зв’язку або кущові відділення зв’язку здають в установи банку з реєстрами про здачу сумок з готівкою підприємств зв’язку, складений у трьох примірниках. Перевезення готівки, цінностей і документів із філій може здійснюватись інкасаторським апаратом Національного банку на підставі двосторонніх угод або власними силами в опломбованих сумках . Для вивезення цінностей і документів до сховищ установ банків за підлеглими філіями закріплюється необхідна кількість інкасаторських сумок, на яких повинні бути проставлені найменування банку і порядковий номер. Доставка підкріплення готівкою установами банків своїм філіям проводиться власними силами або інкасаторами Національного банку в інкасаторських сумках. Підготовка підкриплення готівкою проводиться касовим працівником установи банку у передбаченому порядку на підставі Вимоги (заявки) філії і належно оформленого касового ордера. Документ 10.
Титульна сторінка Найменування установи банку_____________________ Ж У Р Н А Л Для оліку явочних карток, сумок, Печаток та доручень на інкасацію грошей _________________________________________________ при (найменування підрозділу інкасації) ____________________________________________________ (найменування установи банку) Записи в цьому журналі проводяться до повного його використання
Остання сторінка Найменування установи банку_____________________
ЗВІРЯЮЧИЙ НАДПИС У цьому журналі пронумеровано, прошнуровано Та скріплено печаткою банку_______________ _________________________________________________аркушів (літерами) _________________________________________________при (найменування підрозділу іекасації) _______________________________________________________ (найменування установи банку) з___________по____________________включно Керівник установи банку_______________(підпис) Начальник дільниці інкасації____________(підпис)
_______________________________(дата)
Продовження форми
Документ 11.
Відділ інкасації по_________________ Дійсна до 31 грудня 19_______р. _____________________________ ______________________в м. (найменування установи банку) “______”__________199 р.№________ ________________________районі ДОРУЧЕННЯ _______________________області Видано інкасатору_________________ з обов’язковим пред’явленням __________________________________ у кожному окремому випадку __________________________________ посвідчення особи (єдиного зразка) __________________________________ та установленого зразка явочної на отримання від підприємства картки, що завірена печаткою та організіцій опломбованих та підписом сумок з грошовою виручкою ______________________________ згідно з укладеним договором (найменування установи банку) Особистий підпис_______________________________________________посвідчується (Прізвище, ім’я, по батькові) Керівник установи банку ( ) Головний бухгалтер ( )
На ярлику до сумки з готівкою проставляється найменування установи банку, номер, дата і сума вкладення. Сума вручається інкасатором під розписку у видатковому касовому ордері. З метою забезпечення своєчасного підкріплення резервних фондів Республіканського банку Криму, регіональних управлінь, установ НБУ, вивозу зношених грошових білетів та надлишків резервних фондів складаються квартальні плани перевезень цінностей, в яких передбачається: установа банку, по операціях якого потрібно здійснити перевезення цінностей, сума цінностей, що перевозяться, строки перевезення, а також інкасаторами яких підрозділів будуть виконуватися перевезення цінностей. Плани перевезень складаються управлінням емісійно-касових операцій разом з управлінням інкасації і перевезення цінностей Національного банку України на підставі заявок Республіканського банку Криму, регіональних управлінь, установ НБУ, які надсилаються в управління емісійно-касових операцій за 15 днів до початку кварталу, на який планується перевезення, а зазначенням суми, номіналу та часу перевезення цінностей. Плани затверджуються заступником Голови Правління Національного банку України. Контроль за виконанням планів перевезення цінностей здійснюється управлінням емісійно-касових операцій Національного банку України. Перевезення грошових білетів і монети між Республіканським банком Криму, регіональними управлінями, установами НБУ, з Центрального сховища, вивезення готової продукції з Банкнотної фабрики і Монетного двору проводиться апаратом інкасації Національного банку України за розпорядженням управління емісійно-касових операцій Національного банку України, підписаним начальником управління (його заступником) і скріпленого гербовою печаткою Національного банку України. З метою найбільш раціональної організації роботи перевезення цінностей доцільно здійснювати з одночасним обслуговуванням декількох регіональних управлінь банків. При відправці через інкасаторів Національного банку України зношених, обмінених та вилучених грошових білетів, дефектної монети та інших цінностей в Центральне сховище опис складається в трьох примірниках, з яких два примірники вручаються старшому бригади інкасаторів для передачі за призначенням. Перевезення цінностей проводиться на спеціально обладнених автомашинах Національного банку України. Гроші та інші цінності приймаються в установах банків службовими особами, відповідальними за схоронність цінностей згідно із супровідним листом-описом з дотриманням таких вимог:
У разі, якщо під час приймання грошей серед грошей, що надійшли, виявлені неплатіжні і фальшиві грошові білети, а також у разі недостачі або надлишків, установа банку – одержувача складає акт про недостачі (надлишки) грошових білетів в пачках. Перспективи подальшого вдосконалення системи інкасації Національний банк України вбачає у створенні і розвитку немонополізованої гнучкої і розгалуженої мережі інкасації та перевезення цінностей, яка включала б у себе як власні служби інкасації та перевезення цінностей комерційних банків, так і самостійні комерційні структури, які надавали б комплекс послуг з інкасації та перевезення цінностей і з оброблення готівки. 3.3. Методи боротьби з злочинністю у сфері готівкового обігу. Нам також добре відомо, що якщо існуе готівка та існує й злочинність в цій сфері. Але ж, якщо існує злочинність, то повинні існувати і методи боротьби з нею. Які ж ці методи? По-перше, необхідно захистит свою грошову одиницю від підробки. Для цього потрібно виготовити такі гроші, які б дуже важко було б підробити. Для забезпечення виготовлення таких грошових знаків Національний банк України: - вивчає світовий досвід захисту грошей від підробки через участь в міжнародних конференціях з цього питання та вивчає пропозиції фірм-виготовлювачів банкнотного та захищеного паперу, виготовлювачів захисних елементів та хімікатів, друкарів банкнот, розробників спеціальних фарб для друкування банкнот та розробників детекторів і обладнання для сортування банкнот; - вивчає пропозиції Банкнотно-монетного двору та Фабрики банкнотного паперу НБУ, науково-дослідних інститутів з питань захисту грошей від підробки і визначає перелік елементів захисту, які будуть застосовані при розроблення та виготовленні банкнот; - розробляє ідеологію захисту банкнот від підробки та вирішує питання машинної обробки грошей з визначенням їх справжності; - визначає та встановлює ознаки платіжності грошей і стежить за дотриманням комерційними банками порядку вилучення з обігу зношених та пошкоджених грошей; - розробляє вимоги щодо якості готівки, яка знаходиться в обігу і впроваджує технологію обробки (сортування) готівки в банках. По – друге, необхідно мати добрих фахівціх, які б могли виявляти підробки та зловживання. Для підвищення кваліфікації експертів і касирів банків України з питань визначення платіжності та захисту від підробки національної та іноземної валюти Національний банк України: - розробляє програми і порядок навчання та атестування експертів і касирів банківської системи України з питань визначення платіжності та захисту банкнот від підробки та методології визначення фальшивих грошей; - проводить навчання та підвищення кваліфікації експертів і касирів Національного банку та його регіональних управлінь з питань захисту банкнот від підробки та методології роботи з фальшивими грошима; - контролює навчання експертів та касирів комерційних банків і проводить періодичне їх атестування з питань захисту грошей від підробки, визначення їх платіжності та справжності; - вирішує питання надання дозвілу атестованим експертам регіональних управлінь та комерційних банків на навчання касирів комерційних банків визначенню платіжності та елементів захисту грошей від підробки. По-третє, необхідна походженність та спільність з органами державної влади, з органами безпеки. Для організації боротьби з введенням в обіг фальшивих та підроблених банкнот Національний банк України: - розробляє порядок вилучення фальшивих грошей з обігу, проведення їх експертизи, зберігання та знищення; - проводить експертизу вилучених з обігу сумнівних банкнот та монет національної та іноземної валюти, зберігає фальшиві гроші, передає зразки фальшивих банкнот та акти експертизи слідству й судовим органам для ведення кримінальних справ і знищує фальшиві гроші після прийняття судами рішень з цих кримінальних справ; - співпрацює з Міністерством внутрішніх справ України, Службою безпеки України, Державною митною службою України, Центральними банками іноземних держав та Інтерполом з питань боротьби з фальшивомонетництвом і створює разом з ними банк даних фальшивих грошей за способами виготовлення; - співпрацює з Центральними банками іноземних держав з питань інформування щодо введення та вилучення з обігу грошей, обміну зразками грошей та боротьби з фальшивомонетництвом. В Україні встановлюється така схема роботи з фальшивими грошима. Комерційні банки та регіональні управління проводять попередню експертизу грошей , які надходять до банків, і за заявами громадян. Експерти та касири комерційних банків та регіональних управлінь Національного банку проводять попередню експертизу грошей на предмет визначення їх платіжності, зношення та справжності і направляють виявлені сумнівні щодо справжності банкноти : - комерційні банки - до регіональних управлінь НБУ; - регіональні управління - до Національного банку України для проведення експертизи. Робота з фальшивими грошима та проведення експертизи здійснюється відповідно до діючих інструкцій.
РОЗДІЛ ТРЕТІЙ «Роль комерційних банків в організації готівкового обігу». 1.Аналіз касової роботи Комерційного банку. Комерційні банки і їх установи здійснюють касові операції і проводять касове обслуговування клієнтів на підставі відповідної ліцензії Національного банку України. Для здійснення касового обслуговування клієнтів комерційні банки створюють в своїх установах касові вузли, через які забезпечується виконання необхідних операцій. Касове обслуговування комерційними банками клієнтів - суб`єктів господарювання здійснюється на договірній основі шляхом надання повного комплексу банківських послуг. Установи комерційних банків мають забезпечувати безперешкодне приймання готівки від підприємств, установ та організацій, а також від фізичних осіб як для зарахування на їх рахунки та вклади, так і для проведення відповідних платежів на рахунки інших суб`єктів господарювання, установ та організацій або фізичних осіб. Обслуговування фізичних осіб через приходні та вкладні каси проводиться на основі використання комп`ютерної техніки або електронних контрольно-касових апаратів з відповідним веденням обліку готівкових операцій. Для поліпшення якості та прискорення касового обслуговування фізичних осіб широко впроваджуються сучасні системи електронних банківських послуг. Використання, зокрема банкоматів, дасть змогу цілодобово виконувати касові операції за вкладами та іншими рахунками. Однією з важливих функцій комерційного банку є повне забезпечення торговельних та інших підприємств сфери обслуговування населення розмінною монетою всіх номіналів для безперешкодного здійснення розрахунків з населенням. Для цього мають бути організовані розмінні каси із зручним для клієнтів графіком роботи. Розмінна монета має бути розфасована в пакети (ролики) на суми, що зручні для видачі і користуються попитом клієнтів. Удосконалюється система виплати заробітної плати шляхом скорочення виплат її готівкою через підприємства, установи і організації та розвитку безготівкових перерахувань заробітної плати на рахунки і вклади громадян в установах комерційних банків. Повноцінна діяльність комерційного банку в умовах органічного сплетіння готівкових і безготівкових розрахунків в процесі господарсько-фінансової діяльності клієнтів передбачає організацію структурного підрозділу банку, який забезпечує виконання операцій з готівкою - це операційна каса. До функцій операційної каси належать: - забезпечення касового обслуговування юридичних і фізичних осіб; виконання інших операцій з цінностями. Для виконання цих функцій створюються видаткові, приходні, вечірні, розмінні каси, каса перерахунку, відповідні сховища для зберігання цінностей.Комерційні банки та їх установи здійснюють касове обслуговування на підставі відповідної ліцензії Національного банку України. Комерційні банки самостійно визначають обсяги готівки, необхідні для своєчасного і повного виконання заявок своїх клієнтів. Для забезпечення наявності готівки в операційній касі вони залучають готівку з обігу, перерозподіляють її між своїми установами, підкріплюються від інших комерційних банків або регіональних управлінь Національного банку. Підкріплення операційної каси комерційного банку проводиться з оборотних кас регіональних управлінь Національного банку України або з операційних кас інших комерційних банків з одночасним відображенням ( списанням, зарахуванням коштів) на кореспондентських рахунках. Для цього установа банку надсилає в операційний відділ відповідної установи Національного банку платіжне доручення для оплати готівки з кореспондентського рахунку. Касове обслуговування комерційними банками клієнтів - суб`єктів господарювання здійснюється на договірній основі шляхом надання комплексу банківських послуг за визначену плату. Видача готівки клієнтам проводиться через видаткову касу: а) юридичним особам - за грошовими чеками; б) фізичним особам - за видатковими касовими ордерами. Для здійснення видаткових касових операцій завідуючий касою видає під звіт касиру необхідну суму готівки. Видачу готівки касир здійснює повними пачками і корінцями банкнот за зазначеними на накладках і бандеролях сумами без поаркушного перерахування за умови збереження непошкодженої упаковки. Гроші з неповних корінців, а також з пачок з пошкодженою упаковкою видаються після поаркушного перерахування. Розмінна монета, розфасована в мішки, пакети і тюбики, видається за надписами на пакетах, тюбиках і ярликах. Наприкінці операційного дня касир звіряє суму прийнятих під звіт грошей з сумою видаткових документів із залишком грошей, після чого складає Довідку касира видаткової каси, звіряє з касовим журналом операційного працівника і потім звітується перед завідуючим касою. Для поліпшення якості і прискорення касового обслуговування фізичних осіб комерційні банки впроваджують видачу готівки через банкомати, які можуть виконувати касові операції за вкладами та іншими рахунками цілодобово. На комерційні банки покладається відповідальність за утримання готівки в обігу в належному стані та вилучення з обігу зношених, пошкоджених (деформованих), підроблених та фальшивих банкнот і монет. Комерційні банки проводять перевірку, сортування, повне перерахування та пакування готівки, що надходить в їх каси, і гарантують клієнтам видачу готівки, яка відповідає встановленим вимогам щодо платіжності, справжності та повноти вкладення. Приходні каси здійснюють приймання від клієнтів і перерахування готівки протягом операційного дня. Приймання готівки проводиться: а) від юридичних осіб - за об`явами на внесення готівки; б) від фізичних осіб - за повідомленнями; в) від працівників банку та по окремим платежам - за приходними касовими ордерами. Гроші приймаються з перевіркою на справжність і поаркушним перерахуванням. Потім вони сортуються на придатні та зношені і формуються встановленим порядком. По закінченні операційного дня касир звіряє прийняту готівку з сумою приходних документів і здає їх завідуючому касою. Приймання від клієнтів готівки після закінчення операційного дня здійснюють вечірні каси. Приймання готівки і видача вкладів та цінних паперів вечірніми касами здійснюється касиром під контролем бухгалтера-контролера. Вечірні каси приймають готівку, як з поаркушним перерахуванням і відповідною обробкою, так в інкасаторських сумках без перерахування. Перерахування прийнятих в інкасаторських сумках грошей проводиться касирами лічильних бригад каси перерахування під контролем контролерів. Сумки з готівкою і накладні до них контролери бригад одержують від касира і бухгалтера-контролера вечірньої каси або від завідуючого касою. Контролер бригади видає касирам для перерахування по одній сумці. Касир перевіряє готівку на справжність, відсортовує непридатну і зношену, перераховує і звіряє суму з контролером із зазначеною сумою в супровідній відомості. Наприкінці дня касири проводять звірку відповідності суми перерахованої і обробленої ними готівки даним контрольної відомості контролера після чого готівка передається завідуючому касою. Прийнята готівка перераховується і формується в установах банків по встановленому єдиному порядку. Банкноти сортуються по номіналах, кожен номінал на придатні і зношені. Розсортовані банкноти формуються лицьовим боком до верху в одному напрямі. Кожні 100 листів банкнот одного номіналу формуються в корінці і обандеролюються хрестоподібно або поперечно стандартною бандероллю. На бандеролях проставляються такі реквізити: номінал, кількість банкнот, сума, найменування установи банку, її номер за електронною поштою або МФО, дата, іменний штамп (код) і підпис касира. Кожні 10 корінців банкнот формуються в пачку, яка споряджається верхньою і нижньою накладками. На накладках до пачок, що формуються в установах банків, проставляються такі реквізити: найменування установи банку, її номер за електронною поштою або номер МФО, номінал, кількість банкнот, сума, дата формування, іменний штамп (код) і підпис касира. На бандеролях і накладці пачки зношених банкнот ще проставляється штамп «Зношені». Сформована пачка банкнот пакується одним із таких способів: обв`язується шпагатом без вузлів і надривів хрестоподібно подвійною в`язкою на чотири глухих вузли, на кінці шпагату накладається пломба; пакується в поліетиленові пакети з вакуумуванням та зварюванням країв, проставляється особистий код касира; обв`язується поліетиленовою стрічкою із зварюванням кінців стрічки один раз по центру пачки і два рази поперек пачки із зварюванням перехрещень стрічки. На повздовжній стрічці проставляється пломбіратором номер установи банку за електронною поштою та через тире - особистий код касира. Розмінна монета пакується двома способами: 1) в полотняні мішки з вкладенням монети в один мішок: - номінали від 1 коп. до 5 коп. на суму 50 грв; - номінали від 10 коп. до 50 коп. на суму 500 грв. 2) в пакети ( ролики) на суми, що зручні для видачі клієнтам, з наступним пакуванням їх в мішки (поліетиленові пакети). Однією з важливих функцій комерційного банку є повне забезпечення торговельних та інших підприємств сфери обслуговування населення розмінною монетою всіх номіналів для здійснення безперешкодних розрахунків. Для цього можуть бути організовані розмінні каси в центрах торгівлі ( на ринках) із зручним для клієнтів графіком роботи. Комерційні банки можуть здійснювати наступні операції з готівкою та іншими цінностями: -- касове обслуговування юридичних та фізичних осіб – банки приймають готівкові кошти та зараховують їх на відповідні рахунки, видають з кас банку готівкові кошти клієнтам за їх вимогою на відповідні цілі, приймають комунальні платежі, збори та інші види платежів фізичних осіб готівкою; -- операції по куплі-продажу іноземної валюти – банки купують валюту по низькому курсу і продають по вищому курсу; послуги депозитаріїв – відповідальне збереження цінностей клієнтів; операції з цінними паперами операції банків по забезпеченню підвищення доходності, підвищення ліквідності, проникання в капітал інших корпорацій; -- операції з дорогоцінними металами і каменями – купівля та продаж. Крім вищезгаданих, так би мовити, зовнішніх аспектів готівкового обігу існують і внутрішні банківські проблеми роботи з готівкою, які обумовлені їх різноманітністю, а також структурою касових підрозділів банків. Аналіз структури касових підрозділів різних банків і функцій, які вони виконують, показує їх спільність щодо загальних задач і деякі відмінності, пов'язані з специфічністю окремих операцій, напрямками руху готівки і обсягами робіт. Це дозволяє виробити в якійсь мірі єдині підходи щодо вирішення питань автоматизації технологічних процесів обробки готівки в касах банку. Загальна структура касових підрозділів банків складається з: оборотної (операційної) каси; сховища; резервних фондів; каси перерахування; вечірньої каси; приходної каси; видаткової каси; каси для валютних операцій; каси контрольного перерахування банкнот (для клієнтів); каси для обслуговування працівників банку (видача заробітної плати). Технологічні операції (перелік, сортування, контроль справжності, обандеролення, пакування, облік та інші) є загальними практично для більшості кас. Всі операції в кожній із кас пов'язані з інформаційними та грошовими потоками, які замкнуті через оборотну (операційну касу). Аналіз наведеної структури показує чітку ієрархічну взаємодію касових підрозділів банку з вищою її ланкою - оборотною (операційною) касою, яка координує дії кас нижчого рівня і має вихід за наслідками своєї роботи в задачу «Операційний день банку» (ОДБ). Усі операції з готівкою і супроводжувальна документація, а також операції, пов'язані з зовнішніми надходженнями або емісією здійснюються через оборотну (операційну) касу: видача підкріплень для розрахунків в приходній та видатковій касах; приймання та облік готівки, яка надходить з інших кас банку наприкінці операційного дня; переведення надлімітних залишків до резервного фонду; підкріплення оборотної каси (перерахування готівки із резервних фондів до оборотної каси); облік готівки в сховищі та резервних фондів; надання інформації щодо касових оборотів за операційний день, інші операції. Далі я хочу на прикладі Ощадбанку показати, як працюють з готівкою комерційні банки. ПРИКЛАД Ощадбанк, як і інші комерційні банки, проводить і організує роботу з готівкового обігу так, щоб активно впливати на дотримання основних пропорцій економічного і соціального розвитку, зокрема співвідношення темпів зростання грошових доходів населення і роздрібного товарообороту та платних послуг, співвідношення темпів зростання продуктивності праці і середньої заробітної плати. Систематично аналізує стан надходжень і видач готівки від прогнозів касових оборотів за окремими статтями, обсяги виробництва товарів народного споживання, роздрібного товарообороту, надання платних послуг населенню у взаємозв’язку з показниками економічного і соціального розвитку. Вживає заходів щодо залучення вільних коштів населення на вклади, розширення безготівкових перерахувань грошових доходів громадян за їх бажанням на вклади в своїх установах, сприяє подальшому розвитку безготівкових розрахунків за товари і послуги. Також, Ощадбанк встановлює підприємствам ліміти залишку готівки в їх касах, порядок і строки здавання грошової виручки з метою забезпечення щонайшвидшого надходження готівки в банк, здійснює контроль за повнотою і своєчасністю надхлдження в каси банків грошової виручки, за дотриманням підприємствами касової дисципліни і заощадливим витрачанням готівки в гомподарстві, своєчасно задовольняють потреби народного господавства і населення у готівці. Для порівняння з прогнозом фактичні касові обороти за надходженнями і видатками повинні сальдуватись за рахунок операцій з вкладами громадян, підприємств зв’язку , які в обліку показуються розгорнуто за приходом і видатками ( наприклад, надходження на рахунки за вкладами громадян становили тисячу гривень, а видачі з рахунків за вкладами громадян – 200 гривень. Отже, при сальдуванні касові обороти за приходом і видатками зменьшуються на 200 гривень. Якщо надходження від підприємств зв’язку становили 100 гривень, а видачі їм підкріплень – 700 гривень, то касові обороти за приходом і видатками зменьшуються на 100 гривень ). Відповідно до чинного до чинного порядку ведення касових операцій в країні усі підприємства , а також індивідуальні підприємці, які мають рахунок в банку, зобов’язані зберігати свої кошти в установах банків. Ліміти залишку готівки в касі встановлюються усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою. Підприємства можуть зберігати у своїй касі готівку в межах лімітів залишку готівки в касі на кінець робочого дня, що встановлюються їм установами Ощадбанку щорічно протягом першого кварталу ( до встановлення ліміту каси на поточний рік і одерження його клієнтом продовжує діяти ліміт попереднього року ). У разі звернення протягом року клієнта ( або з ініціативи банку ) щодо перегляду ліміту каси і поданні ним відповідного документа – зявки-розрахунку, остання має бути розглянута банком, і за умови її обгрунтованості встановлений раніше ліміт каси має бути переглянутий. Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства (незалежно від того, перебуває чи не перебуває воно на самостійному балансі) встановлюється, як правило, Ощадбанком за місцем відкриття рахунку з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки ( надходжень ) та графіка заїзду інкасаторів:
“Колективні сільскогосподарські підприємства, колгоспи, сільскогосподарські кооперативи, селянські спілки самостійно визначають розміри готівки, що постійно знаходяться в їх касах, з відповідним повідомленням у першому кварталі кожного року обслуговуючих установ банків. Готівка понад визначені розміри має здаватися ними до банків і вільно отримуватися з кас банків на цілі, вказані у чеку”* Для війскових частин, установ, підприємств і організацій Збройних Сил України, Служби безпеки України, Державного комітету у справах охорони та інших міністерств і відомств, що мають у своєму підпорядкуванні війскові формування ( за винятком торгівельних підприємств і видовищних закладів ), а також органів Державної митної служби України ліміт залишку готівки в касі встановлюються установами банків за погодженням з керівниками цих організацій з урахуванням специфіки роботи кожної такої організації. Ліміт залишку готівки в касі не встановлюється селянським ( фермерським ) господарствам, які займваються виключно виробництвом, переробкою та реалізацією сільскогосподарської продукції, та індивідуальним підприємцям. Якщо селянські ( фермерські ) господарства займаються ще й іншими видами діяльності в сфері торгівлі, громадського харчування, побутового обслугновування тощоі відповідно мають магазини, ларки, підприємства громадського харчування та побутового обслуговування, то вказані ліміти встановлюються їм в становленому порядку.
* Закон України “Про колективне сільскогосподарське підприємство”, стаття 17 Розташованим на терріторії України іноземним дипломатичним, консульским, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнородним організаціям та їх філіям, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, а також тим представництвам інших іноземних організацій і фірм, які не здійснюють підприємницької діяльності, ліміти залишку готівки в касі не встановлюються і дотримання касової дисціпліни установами банків не перевіряється. Для новостворених підприємств, які здійснюють операції з готівкою і тільки розпочинають свою діяльність, на перший місяц їх роботи ліміти залишку готівки в касі мають встановлюватися обслуговуючими установами банків (у п’ятиденний строк після відкриття рахунку ), виходячи з представлених ними розрахунків. Зазначені ліміти уточнюються вказаними підприємствами за фактичними показниками своєї діяльності за місяць з подальшим їх перезатвердженням ( у десятиденний термін після завершення першого місяця роботи підприємства ) у встановленому порядку обслуговуючими установами банків на підставі відповідних заявок – розрахунків, що обов’язково мають подаватися цими підприємствами банкам. Розрахунки готівкою підприємств усіх форм власності, а також індивідуальних підприємців з громадянами мають проводитися з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів, касового чи товарного чека, квитанції, договору купівлі-продажу, актів закупки, виконання робіт ( надання послуг ) або інших документів, що засвідчують факт купівлі товару, виконання роботи, надання послуги. Ощадбанк та його установи задовольняють вимоги клієнтів на готівку і не допускають видачу грошей на заробітну плату підприємствам рваніше встановлених строків, за винятком окремих випадків. Видача гтоівки на виплату заробітної плати за строками, що припадають на вихідні та святкові дні, проводиться напередодні ( за два робочих дні ). Видача грошей підприємствам для розрахунків з тими, хто звільняється або іде у відпустку, а також із працівниками позаштатного ( позаспискового ) складу, здійснюється незалежно від встановлених строків виплати заробітної плати. Кожний місяць Ощадбанк надсилає Національному банку України календар видачі готівки на виплату заробітної плати і графік видачі готівки колективним сільскогосподарським підприємствам без розподілу сум видачі за за підприємствами і колективними сільскогосподарськими підприємствами. Також, Ощадбанк та його установи щорічно складають список підприємств, які перераховують заробітну плату на вклади в банках, переказують через підприємства зв’язку. Грошові чеки і інші документи на одержання готівки представники підприємств, організацій і установ пред’являють операційним працівникам, які після відповідної їх перевірки видають особі, яка одержує гроші, для пред’явлення в касу контрольну марку від грошового чека абовідривний талон від видаткового касового ордера. Документ 12
Одержавши видатковий документ ( грошовий чек (документ 12) , касовий ордер) касир зобов’язаний:
Касирам забороняється в момент видачі клієнтом грошей проводити за вимогою останніх обмін грошей одного номіналу на інший. Видані з каси банку гроші одержувач повинен, не віходячи від каси, перевірити за пачками і корінцями, а окремі листи поаркушним перерахуванням у присутності касира, який видав гроші. Якщо одержувач грошей виявив бажання перерахувати в приміщенні установи банку грошові білети поаркушно, а монети за кружками, то касир видаткової каси з виданих пачок і мішків пломби, печатки, гарантійні шви не знімає. В цих випадках видача грошей має бути організована в такому порядку, щоб клієнт з моменту одержання грошей грошей від касира видаткової каси і до їх поаркушного перерахування знаходився у відведеному для цього приміщенні під наглядом касира (контролера)банку, виділеного для здійснення контролю за перерахуванням грошей. Можуть бути виявлені при перерахуванні як недостачі так і надлишки. Сума недостачі відшкодовується одержувачу грошей з оборотної каси і відноситься: встановлена в упаковці установи банку – на рахунок № 960 “Операційні і різні доходи”; в упаковці Банкнотно-монетного двору – на окремий субрахунок за обліком доходів від позареалізаційних операцій рахунку № 980 “Прибутки і збитки”. Претензії одержувача грошей щодо недостачі грошових білетів чи монети не приймаються, якщо гроші не були перераховані ним, не відходячи від каси або у відведеному для перерахування приміщенні банку під наглядом касира. Про це на видному місці біля видаткових кас повинно бути розміщено відповідне оголошення. Забороняються операції, при яких представник підприємства, об’єднання, організації або установи, не вносячи грошей, пред’являє одночасно чек на одержання грошей і об’яву на внесення. Наприкінці операційного дня касир звіряє суму прийнятих під звіт грошей з сумою видаткових документів і залишком грошей, після цього складає Довідку касира видаткової каси про суму виданих грошей та суму, що одержана під звіт ( документ 13 ), підписує її і наведені в ній касові обороти звіряє з записами в касових журналах операційних працівників. Звірка оформлюється підписами касира в касових журналах і операційних працівників на довідці касира. Залишок грошей, сформований у встановленому порядку, і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира видаткової каси касир здає під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей завідуючому касою, який, перевіривши довідку, підписує її і підшиває в документи дня. Ощадбанк та його установи можуть проводити заздалегідь підготовку готівки за заявками клієнтів для видачі їх представникам за рахунок готівки, що знаходитьсяв оборотних ( операційних ) касах. Документ 13.*
Найменування установи банку ОПЕРУ Ощадбанк ДОВІДКА Касира видаткової каси про суму виданих грошей та суму, що одержана під звіт за “ 20” вересня 1998 року
Одна тисяча гривень 00 копійок _____________________________________________________________________________________ ( сума (літерами) залишку коштів, що були здані завідуючому касою ) Касир____________________ Завідуючий касою____________________
* дані, вказані в документі взяті умовно Також, замість окремих приходних і видаткових кас можуть бути створені приходно-видаткові каси. Для одержання чекової книжки клієнт заповнює заяву на видачу чекової книжки в одному примірнику у відповідності з вимогами Інструкції НБУ № 7 і здає його операційному працівнику. Після відповідної перевірки заява з дозволяючим надписом передається в касу. Касори з каси видачі чекових книжок на початку операційного дня одержує у завідуючого касою чекові книжки під розписку в Книзі обліку чекових книжок. Касир, одержавши заяву, перевіряє наявність на ній підписів службових осіб банку, проставляє на заяві та талоні до неї номери чеків чекової книжки і передає операційному працівнику чекову книжку разом із заявою під розписку на талоні для подальшого оформлення її. Талон до заяви залишається в касі. Після оформлення операційними працівниками відповідних реквізитів на чеках і реєстрації номерів у зразках підписів чекова книжка разом із заявою повертається в касу. Касир перевіряє наявність усіх чеків у чековій книжці, підписує талон та повертає його операційному працівнику після видачі чекової книжки для списання чекової книжки з рахунку 9959 «Бланки суворої звітності». Касир видає чекову книжку під розписку на заяві, попередньо перевіривши підпис одержувача із зразком цього підпису на заяві. Після виписки позабалансового ордера талони до заяв на видачу чекових книжок знищуються. Заяви клієнтів на видачу чекових книжок зберігаються при видатковаму ордері, що складається на загальну кількість виданих за день книжок.У кінці операційного дня касир повертає завідуючому касою залишок чекових книжок під розписку в Книзі обліку чекових книжок. Також в Ощадбанку існує порядок заповнення та користування чеками:
А) на іменному чеку: Призвіще, ім’я та побатькові особи, на ім’я якого видається чек.
12. Власник рахунку зобов’язан при закритті рахунку повернути банку чекові книжки з корінцями, які осталися та були невикористані і чеками при заяві, з позначенням №№ чеків. Також в Ощадбанку, як і в інших банках, проводиться кодування готівки:
| № П\П | ОПЕРАЦІЇ ВИДАТКУ | КОД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Торгівельна виручка | 02 | 11 | З\пл відпустка премія | 40 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Виручка | 11 | 12 | Командировочні | 43 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Прибуток інше | 32 | 13 | Мат\допомога ПК | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Торгівельна виручка | 03 | 14 | На закуп.с\х продуктів | 46 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Надходження готівки | 14 | 15 | Видачі на ін.цілі | 61 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Торгівельна виручка ( з о/ч) | 02 | 16 | На купівлю товар.сплата посл. | 53 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Виручка (з о/ч) | 11 | 17 | За куплену іноз.вал. | 56 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Прибуток інше(з о/ч) | 32 | 18 | Компенс.страховки пенсії | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Поступ.готівки(з о/ч) | 14 | 19 | Матдопом. Однораз.премія | 41 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Повернення зарплати | 28
| 21 | Позики | 54 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
30 | Поступ.від продажу валюти | 30 | 23 | Виплати з рах.ЧП | 51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
31 | Страхові платежі | 12 | 24 | Девіденди | 60 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32 | Вируч.від трансп.послуг | 05 | 25 | Сплата ЧАЕС | 41 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
33 | Вируч.від трансп.послуг | 05 | 26 | Больничні декретні | 50 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
34 | Виручка видовищних послуг | 09 |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
35 | Вируч.від видов.послуг (о\ч) | 09 |
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
36 | Поступл.від продажу акцій | 31 |
|
|
|
Також, банк бере комісійну винагороду за розрахункове та касове обслуговування суб’єктів підприємницької діяльності (юридичних та фізичних осіб ), організацій та установ ( документ 14 ).
Документ 14.
КОМІСІЙНА ВИНАГОРОДА
За розрахункове та касове обслуговування суб’ктів підприємницької діяльності ( юридичних та фізичних осіб ) організацій та установ в Мінському відділенні № 8142 Ощадбанку м.Києва, що діють з 01.03.97 р.
№ п\п | ВИД ПОСЛУГ | Розмір коміс.винагород | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Відкриття рахунків | 30 гривень | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Відкриття тимчасових рахунків | 50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Обробка одного платіжного документа по безготівковим розрахункам | 50 копійок | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Видача копій, дублікатів, виписок ( за кожний документ) | 1 гривня | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Зміна форма 202 | 3 гривні | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Видача чекової книжки (за 1 книжку) | 3 гривні 90 копійок | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Видача нової чекової книжки взамін загубленої | 15 гривень | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Видача готівки (від суми чека) | 1 % | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Закриття рахунку | 30 гривень | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Консільтативні послуги по складанню касових планів | 10 гривень | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11
Отже, такі основні операції проводить Ощадбанк. Подальшого розвитку набуватиме система перевезень готівки та інкасації виручки в установах комерційних банків шляхом передачі їм відповідних функцій, а також поліпшення організації цієї роботи та удосконалення вимог до підприємств торгівлі й послуг в частині формування готівки. На комерційні банки покладається відповідальність за утримання готівки в обігу в належному стані та вилучення з обігу зношених, пошкоджених (деформованих), підроблених та фальшивих банкнот і монет. У зв`язку з цим установи комерційних банків проводять повне перерахування, сортування та пакування готівки, яка надходить в їх каси, за встановленими вимогами Національного банку України. При цьому важливим є забезпечення якісного виконання цієї роботи. Комерційні банки гарантують клієнтам видачу готівки, яка відповідає встановленим вимогам щодо платіжності, справжності та повноти вкладення. З метою своєчасного і повного виконання заявок клієнтів комерційні банки забезпечують необхідні обсяги готівки в операційній касі шляхом залучення готівки з обігу, перерозподілу її між своїми установами, підкріплення від інших комерційних банків та регіональних управлінь НБУ. Комерційні банки отримують повну самостійність щодо розпорядження готівкою, яка залучена його установами по всій території України. Вони мають право самостійно визначати залишки готівки в операційних касах, перерозподіляти готівку між своїми установами, підкріпляти готівкою інші комерційні банки або залучати від них готівку через міжбанківський ринок. Взаємовідносини Національного банку України і комерційних банків з питань підкріплення готівкою здійснюються на рівні регіональних управлінь НБУ і дирекцій комерційних банків (за їх відсутності - на рівні самостійних банків або філій банків) на підставі заявок. Способи доставки готівки до установ банків - власними силами, інкасацією Національного банку чи спеціалізованими транспортними фірмами комерційний банк вибирає самостійно. Комерційні банки запроваджують в банківську практику сучасні технології з оброблення готівки з впровадженням механічних пристроїв та автоматизованих систем на всіх етапах цієї роботи, використовуючи високі технології пакування банкнот в поліетиленові пакети і монет в ролики з високою якістю та безпекою в роботі. Впровадження оброблення банкнот з поперечним обандеролюванням корінців у комерційних банках необхідне при застосуванні в регіональних управліннях НБУ багатофункціональних систем обробки готівки. Необхідно також запровадити в банківську практику пристрої з оброблення готівки та пакування монети в ролики. Розвивається і удосконалюється система послуг за депозитними операціями юридичним і фізичним особам шляхом надання їм індивідуальних сейфів або комірок депозитних сховищ на підставі укладених договорів оренди. Основними напрямами удосконалення роботи комерційних банків з готівкою є: 1. Проведення оперативного і якісного касового обслуговування клієнтів, надання повного комплексу відповідних послуг. 2. Забезпечення достатніх обсягів готівки в операційній касі з метою своєчасного і повного виконання заявок клієнтів. 3. Організація безпечної роботи з готівкою та надійних умов її зберігання. 4. Організація оброблення готівки за встановленими вимогами Національного банку України. 5. Доставка готівки до установ комерційних банків та інкасація виручки підприємств, установ та організацій. 6. Надання послуг із зберігання цінностей в індивідуальних сейфах або депозитних сховищах. 7.Приймання комунальних платежів, зборів та інших видів платежів населення готівкою. 2.Організація готівкового обігу в позабанківській сфері. У позабанківській сфері політика Національного банку України з питань готівкового обігу має спрямовуватися у першу чергу на: - забезпечення оптимальної кількості та структури грошових знаків в обігу та своєчасне вилучення з обігу зношених, пошкоджених та підроблених банкнот і монет; - поступове скасування обмежень щодо видачі готівки на будь-які цілі юридичним і фізичним особам з їх банківських рахунків та на безперешкодне витрачання суб`єктами підприємницької діяльності власної виручки (касових надходжень), а також встановлення лімітів залишку готівки в касах підприємств, установ і організацій; - лібералізацію готівкових розрахунків між суб`єктами господарювання; - надання права комерційним банкам самостійно встановлювати тарифи на розрахунково-касове обслуговування клієнтів без обмеження їх граничного рівня; - поступову передачу функцій контролю за дотриманням суб`єктами господарювання касової дисципліни органам Державної податкової адміністрації; - скорочення готівкових платежів фізичних осіб у сфері торгівлі та послуг на основі впровадження безготівкових форм розрахунків шляхом створення національної системи масових електронних платежів, розширення використання розрахункових чеків тощо; - сприяння автоматизації та механізації касових операцій, здійснюваних суб`єктами господарювання в торгівлі та інших сферах обслуговування;
Усі надходження і видачі готівки в національній валюті підприємства враховують у касовій книзі, типова форма якої затверджена наказом Міністерства статистики України від 15.02.96 р. № 51. Приймання та облік готівки підприємствами сфери торгівлі, громадського харчування та послуг при здійсненні розрахунків з населенням проводиться із застосуванням електронних контрольно-касових апаратів або товарно-касових книг ( документ 15 ). Порядок реєстрації та застосування ЕККА визначається Державною податковою адміністрацією України. Правила використання і ведення товарно-касової книги підприємствами та індивідуальними підприємцями, також порядок здійснення контролю за дотриманням ними цих правил регламентується Порядком реєстрації та ведення товарно-касової книги при розрахунках з готівкою у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, затвердженим наказом Міністерства фінінсів України і Міністерства статистики Украіни від 25.02.97 р. № 48\53, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14.04.97 р. за № 123\1926. Записи в касову книгу проводяться касиром відразу після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом. На підприємствах за умови забезпечення повного зберігання касових документів касова книга може вестись з використанням технічних засобів, за якою її аркуші формуються у вигляді машинограми «Вкладений аркуш касової книги».Одночасно з нею формується машинограмма «Звіт касира». Обидві названі машинограми мають складаттся до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і містити усі реквізити, передбачені формою касової книги. Нумерація аокушів касової книги в цих машинограмах здійснюється автоматично в порядку зростання з початку року. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства. Підприємства торгівлі та сфери обслуговування населення при здійсненні касових операцій з готівкою повинні забезпечувати постійну наявність в своїх касах розмінної монети різних номіналів (у розмірі не меньше 10% від суми встановленого підприємству ліміту залишку готівки в касі ) для видачі здачі громадянам. Невидача (або несвоєчасна видача) громадянам здачі через відсутність або нестачу розмінної монети на цих підприємствах протягом робочого дня, а також її наявність на підприємстві у розмірах менших від зазначених, є порушенням касової дисціпліни, і за це до винних осіб вищезазначених підприємств можуть застосовуватись штрафні санкції, визначені статтею 164-2 Кодексу України про адміністративні правопорушення, як за порушення правил ведення касових операцій. Приміщення каси має бути ізольовано, а двері до каси під час здійснення операцій - замкнуті з внутрішнього боку. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забароняється. Уся готівка на підприємствах зберігається, як правило, у вогнетривких металевих шафах, а в окремих випадках – у комбінованих і звичайних металевих шафах, які після закінчення роботи каси замикаються ключем і опечатуються сургучною печаткою касира. Документ 15.
На підприємствах, які мають одного касира, у разі потреби тимчасової його заміни, виконання обов’язків касира покладається на іншого працівника за письмовим наказом керівника підприємства. На підприємствах, які мають велику кількість підрозділів або обслуговуються централізованими бухгалтеріями, оплата праці, виплати допомог через непрацездаьність, стипендій і премій можуть проводитися за письмовим наказом керівника підприємства, іншими крім касирів, особами, з якими укладається спеціальний договір. У строки, встановлені керівником підприємства, але не рідше одного разу на квартал, на кожному підприємстві проводиться раптова ревізія каси з покупюрним перерахуванням усіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряєтьсяз даними обліку по касовій книзі. У разі виявлення ревізією нестачі або лишку цінностей в касі в акті вказується сума нестачі або лишку і обставини їх винекнення. 3. Нормативно-правове забезпечення ведення операцій з готівкою Реалізація окремих положень Концепції організації готівкового обігу передбачена на перспективу і буде здійснюватися у міру створення в суспільстві відповідних соціально-економічних умов. На підставі розробленої Концепції організації готівкового обігу в Україні у подальшому в установленому порядку мають бути розроблені нові або вдосконалені законодавчі та нормативні документи, які б створили необхідну нормативно-правову базу цілеспрямованого впровадження в практику концептуальних положень щодо створення ефективної системи управління готівковим обігом в країні. Реформування системи організації готівкового обігу в країні має грунтуватися на таких основних законодавчих документах: Законах України: “Про Національний банк України”, “Про банки і банківську діяльність”, “Про здійснення платежів на території України та порядок забезпечення податкових зобов`язань”, “Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг”. З урахуванням положень Концепції мають бути розроблені відповідні нормативні акти Національного банку України, зокрема Інструкції: “Про порядок здійснення установами комерційних банків касових операцій”, “З організації емісійно-касової роботи в установах Національного банку України”, “З визначення платіжності національної валюти та валюти іноземних держав”, “Про порядок експертизи банкнот національної і іноземної валюти у банківській системі України”, “Щодо організації обробки банкнот на автоматизованих системах” тощо, уточнені Інструкція НБУ № 4 “Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України”, “Порядок ведення касових операцій у народному господарстві України”, “Порядок організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між установами Національного банку України та комерційними банками”, ряд інших документів, прийнята Концепція маркетингу нумізматичної продукції і т.і. Також, Президентом України був видан наказ про застосування штрафних санкцій до порушників: «…з метою поліпшення стану готівкового обігу, визначення єдиних підходів до встановлення відповідальності за порушення суб’єктами підприємницької діяльності норм з регулювання обігу готівки та запобігання зловживанням під час здійснення операцій з готівкою, приховуванню доходів постановляю:Установити, що при порушенні юридичними особами всіх форм власності, а також фізичними особами – громадянами України, іноземними громадянами, особами без громадянства, які є суб’єктами підприємницької діяльності , норм з регулювання обігу готівки, що встановлюються Національним банком України, застосовуються фінінсові санкції і вигляді штрафу:
Установити що відповідальність за невстановлення лімітів залишку готівки в касах покладається на установи комерційнихбанків, до яких застосовуються передбачені цією статтею фінансові санкції. Порядок лімітування готівки та організація контролю за його додержанням визначається Національним банком України….Установити, що штрафні санкції, передбачені цим Указом, застосовуються до осіб, вказаних вище, державними податковими інспекціями на підставі матеріалів проведених ними перевірок і подань комерційних банків, державної контрольно-ревізійної служби, органів Міністерства внутрішніх справ України, Національного банку України у встановленому законодавством порядку. Контроль за додержанням вимог цього Указу юридичними особами, крім комерційних банків, ф фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності здійснюють комерційні банки, органи державної податкової служби в Україні, державної контрольно-ревізійної служби та Міністерства внутрішніх справ України….”* Також, відповідно до закону “Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” Кабінет Міністрів постановив:
Указ Президента України “Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання готівки” від 12.06.1995р № 436\95
Також, Кабінетом Міністрів України були встановлені терміни переходу всіх підприємств та банків на розрахунки з використанням електронних контрольно-касових апаратів і комп’ютерних систем. Потребують нормативно-правового врегулювання і такі питання , як:
ВИСНОВОК Враховуючи радикальні зміни, що відбулися за останній період в економіці і банківській системі країни, розширення сфери готівкових розрахунків та з метою створення цілдісної концептуальної бази подальшого скоординованого розвитку готівкового обігу, Національним банком України було завершено програму позачергових зоходів на поточний рік по її виконанню. Затверджено Постанова Правління Національного банку України від 12 березня 1998 р. № 105 П Р О Г Р А М А першочергових заходів щодо реалізації основних положень Концепції організації готівкового обігу в Україні на 1998-1999 роки
Запровадження в практику вказаних нормативних актів дозволило підприємствам безперешкодно отримувати в необхідних розмірах готівку з власних банківських рахунків, здійснювати любі готівкові розрахунки як з юридичними, так і фізичними особами та практично вільно використовувати отриману виручку, що в певній мірі позитивно вплинуло на здійснення ними підприємницької діяльності. Аналіз наслідків застосування нових нормативних документів за період їх дії ( з листопада 1997 року ) показав, що суттєвого впливу на зростання обсягів готівки в обігу лізація готівкових розрахунків в Україні не мала, а питома вага її в загальній грошовій масі навіть набула тенденції до зниження ( якщо в жовтні 1997 р. – ь49,3%, то в травні 1998 р. – 47,4% ). З метою вдосконалення системи готівкових розрахунків необхідно їх законодавчо визначити, переглянути перелік штрафних санкцій, які застосовуються до суб’єктів господарювання за порушення ними касової дисципліни, передати від комерційних банків у ведення податкової адміністрації функцій здійснення контролю за дотриманням суб’єктами господарювання касової дисціпліни та встановлення їм ліміту залишку готівки. Але все ж таки залишається високим рівень ручної праці у процесі перерахування готівки, сортування її на придатну і зношену, визначення справжності купюр, формування банкнот у корінці та пачки, а також упаковки розмінної монети, що не дає змоги швидко обробити зростаючі обсяги готівки і не гарантує високої якості обробки. Комерційним банкам бракує ретельності у роботі з відсортування зношених банкнот через відсутність єдиних параметрів зношеності банкнот та реальних стимулів для проведення такої роботи. Потребують рішучого реформування діючі системи розрахунків готівкою між суб`єктами господарювання та контролю за дотриманням ними касової дисципліни. Низьким залишається рівень організації відомчого контролю з боку комерційних банків за діяльністю їх філій та відділень з питань організації готівкового обігу. Існуюча система забезпечення схоронності готівкових коштів та безпеки при здійсненні операцій з готівкою не завжди повною мірою враховує зміни, які відбулись за останні роки в банківській сфері та технології роботи з готівкою і які пов`язані із створенням мережі комерційних банків та нових видів банківських установ (підрозділів) з надання обмеженого обсягу банківських послуг (безбалансових відділень, обмінних пунктів валюти тощо). Усе це потребує нового підходу до вищезгаданих питань. Істотним фактором, що негативно впливає на розвиток готівкового обігу, є недосконалість його законодавчої і нормативної бази на більшості етапів обігу готівки. Будь ласка, не зберігайте тестовий текст. |