Зміст
Резюме
1. Опис продукції (товарів, послуг)
2. Оцінка ринку збуту
3. Оцінка конкурентів
4. Стратегія і план маркетингу
5. Прогноз обсягів продажів
6. План виробництва
7. Організаційний план
8. Юридичний план
9. Оцінка ризику
10. Фінансовий план
11. Стратегія фінансування
Ринок послуг в області друкарні в республіці Марій Ел оцінюється експертами та учасниками ринку як дуже прибутковий. В даний час в республіці діє безліч різноманітних точок, які надають типографські послуги. Великі фірми виділяють кілька складових успіху діяльності в даній сфері. Перш за все, необхідно визначитися з вибором місця здійснення діяльності. Наступними факторами, що впливають на успішність діяльності, є приміщення і обладнання. Один з ключових питань при створенні фірми - постачальники сировини і матеріалів. Вдалим варіантом при відкритті організації буде попередня "прокрутка" рекламного ролика по місцевому телебаченню. Здійснення великого спектру послуг дозволить залучати велику кількість клієнтів і підвищувати обсяги продажів.
Основна мета проекту відкриття друкарні - збільшення обсягу продажів і конкурентоспроможності пропонованих послуг і продукції підприємства ТОВ "Фоторекламцентр" на ринку друкарських послуг республіки Марій Ел.
Найменування організації: ТОВ "Фоторекламцентр".
Адреса: Республіка Марій Ел, м. Йошкар-Ола, вул. Червоноармійська, 18 б.
Галузь фірми: легка промисловість.
Предмет діяльності: друкарські, рекламні послуги, виробництво і торгівля канцелярськими товарами.
Термін початку дії проекту: 1 травня 2010 року.
Рішення про створення підприємства товариство з обмеженою відповідальністю "Фоторекламцентр" в м. Йошкар-Олі, прийняте зборами засновників від 28.11.2009 р. Відкриття підприємства планується на 01.05.2010 р.
Планується залучення позикових коштів, тому що власники підприємства мають не достатньою кількістю коштів для відкриття фірми.
Для реалізації даного проекту будуть потрібні інвестиції в основний і оборотний капітал у розмірі 10000 тис. руб. Вкладення в статутний капітал власників дозволяють частково профінансувати ці витрати, решту суми для покриття інвестицій і виробничих витрат - 11000 тис. рублів ТОВ "Фоторекламцентр" планує взяти в кредит терміном на 3 роки під 16% річних.
За плановий період підприємство отримає 5741,09 тис. руб. чистого прибутку. Внутрішня норма прибутку за проектом складає 22,53%.
Рівень рентабельності капіталу становить 2296,44%.
Чиста поточна вартість проекту дорівнює 2315,5 тис. руб. Таким чином, для підприємства даний проект є прибутковим і можливим до реалізації.
Внутрішня норма прибутковості проекту становить 22,53%, що перевищує ставку за банківськими кредитами. Отже, проект можна вважати привабливим.
Проект відкриття ТОВ "Фоторекламцентр" окупиться через 2 роки 9 місяців.
Даний бізнес-план зачіпає також соціальні сторони економіки - проект передбачає найм працівників (110 осіб).
В цілому даний проект можна охарактеризувати як прийнятний для розглянутого підприємства і сприяє розвитку і підвищенню ефективності діяльності.
Основні види діяльності фірми:
- Оптова торгівля канцелярськими товарами;
- Послуги по виготовленню зовнішньої реклами;
- Виробництво паперово-білової продукції.
Асортимент продукції:
обкладинка "Дело";
швидкозшивач;
папка із зав'язками.
Метою створення власного виробництва є отримання додаткового прибутку для створення нових робочих місць, розширення матеріально-технічної бази організації, поліпшення матеріального становища інвалідів.
Відсутність на ринку вітчизняних виробників дає ряд переваг для організації та просування зазначеної продукції. Потенційними партнерами в реалізації виробленого товару є фірми - великі оптові постачальники канцелярських товарів, з якими пов'язують довгострокові ділові зв'язки і надалі можливо планування під їх замовлення за кількістю та асортиментом.
Основними цілями в галузі розвитку підприємницької діяльності організації є:
В області оптової торгівлі - розширення крупнооптових продажів з виходом на ринки інших регіонів;
У сфері надання послуг з виготовлення зовнішньої реклами - розширення даної галузі за рахунок виготовлення сувенірної продукції, нанесення фірмових знаків на продукцію замовника.
Основною метою у виробництві паперово-білової продукції є збільшення виробництва за обсягом.
В силу наявності розгалуженої системи видів діяльності, в організації планується чисельність понад сто осіб. При цьому основну масу працюючих становлять менеджери, безпосередні продавці товару і робочі виробництва.
Організаційно-виробнича структура управління ТОВ "Фоторекламцентр" представлена на рис. 1. За малюнком видно, що організаційна структура фірми лінійно-функціональна. Це найпоширеніша організаційна структура. Вона заснована на дотриманні єдиноначальності, лінійної побудови структурних підрозділів і розподілу функцій управління між ними. Реалізує принцип демократичного централізму, при якому підготовка та обговорення рішення виробляються колегіально, а прийняття рішення і відповідальність - тільки першим керівником одноосібно. Виникла в феодальній державі і потім набула поширення в армії з появою штабів, а у виробництві - з появою фахівців. Лінійно-функціональна структура є найбільш поширеною, особливо для середніх ланок управління. На нижніх рівнях управління більш характерними є лінійні зв'язку підпорядкованості, а на верхніх - функціональні. У цій структурі поєднуються переваги лінійної і функціональної структур, але домінуючими залишаються вертикальні (командні) зв'язку типу "керівник-підлеглий". Функціональні ланки управління позбавлені адміністративної влади щодо нижчестоящих виконавців і керівників, функціональні керівники вищих рівнів здійснюють лише функціональне керівництво нижче стоять функціональними службами. Т.ч. лінійно-функціональна система забезпечує форму розподілу і кооперації праці в управлінні, при якій ухвалення рішень та управляючі здійснюють лінійні керівники, а функціональні - розробляють проекти рішень, консультують, координують, інформують.
Рис.1. Організаційна структура управління ТОВ "Фоторекламцентр"
Лінійно-функціональна структура управління представляє собою найпоширеніший вид ієрархічний структури. Її основу складає так званий "шахтний" принцип побудови і спеціалізація управлінського процесу по функціональним підсистемам організації (маркетинг, виробництво, дослідження і розробки, фінанси, персонал тощо). По кожній з них формується ієрархія служб ("шахта"), що пронизує всю організацію від верху до низу. Результати роботи кожної служби апарату управління організацією оцінюється показниками, що характеризують виконання ними своїх цілей і завдань. За кінцевий результат в цілому відповідає керівник, завдання якого полягає в тому, щоб всі функціональні служби вносили свій внесок у його досягнення. Тому він багато зусиль витрачає на координацію і прийняття рішень. Високі витрати на цю структуру можуть компенсуватися за рахунок підвищення економічних результатів.
Використання лінійно-функціональних структур управління найбільш ефективно там, де апарат управління виконує рутинні, часто повторювані і рідко міняються завдання і функції. Їх гідності є в управлінні невеликими підприємствами, а також організаціями з масовим або крупносерійним типом виробництва. Якщо ж попит на різних ринках різний, структура неефективна.
Суттєвою перешкодою до ефективного використання цієї структури є те, що вона не дозволяє швидко реагувати на зміни в галузі науки і техніки, яка найчастіше призводить до "розбалансування" відносин між функціональними підрозділами.
Втрата гнучкості у взаєминах працівників апарату управління із-за високого рівня формалізації, органічно властивою даній структурі. Результатом є уповільнення і складнощі з передачею інформації, а це призводить до зниження швидкості прийняття рішення, отже, різко збільшується обсяг робіт керівника організації і його заступників.
Недоліки лінійно-функціональної структури управління на практиці посилюються за рахунок таких умов господарювання, при яких: допускаються невідповідність між відповідальністю і повноваженнями у керівників різних рівнів і підрозділів; перевищуються норми керованості, особливо у директорів і їхніх заступників; формуються нераціональні інформаційні потоки; надмірно централізує оперативне управління виробництвом, не враховується специфіка роботи різних підрозділів; відсутні необхідні при цьому типі структури нормативні і регламентуючі документи. Також із збільшенням розмірів підприємства доводиться весь час збільшувати масштаб керованості, що веде до некерованості організацією в цілому. Вертикальний зростання обмежував розвиток ефективних горизонтальних зв'язків. При великій орієнтації на ринок в цих величезних виробничих органах спроби адаптації до змін зовнішнього середовища зазвичай приводили до закриття виробництв і звільнення робітників. Плинність кадрів впливало на якість, якість - на прибуток і т. д. Посилюються конфліктні ситуації.
Наявність даної організаційної структури виправдано тому з кожним роком підвищуються економічні показники діяльності організації і не існує тривалості передачі інформації, як по горизонтальним, так і по вертикальних зв'язків. І багато в чому досконалість організаційної структури управління підприємством залежить від професійної та кваліфікаційної грамотності кадрів.
Мета будь-якого ринкового дослідження складається в оцінці існуючої ситуації (кон'юнктури) і розробці прогнозу розвитку ринку. Однак жодне дослідження ринку не може бути цілеспрямованим без визначення цільової групи споживачів, на яких розрахована продукція.
Продукція ТОВ "Фоторекламцентр" розрахована як на юридичних, так і фізичних осіб.
У зв'язку з тим, що підприємство буде знаходитися в центрі міста, то покупцями можуть стати не лише жителі міста Йошкар-Оли, а й мешканці прилеглих районів республіки, постійно відвідують столицю.
Визначення типу ринку, на якому буде працювати фірма, залежить від декількох класифікаційних ознак, кожен з яких розглянемо окремо в таблиці 1.
Таблиця 1 Аналіз ринку
Класифікаційна ознака
Тип ринку
Характеристика ринку
Територіальний охоплення
Регіональний ринок
Основними споживачами ринку є жителі міста Йошкар-Оли і районів республіки
Ринковий механізм впливу держави
Ринок з непрямим впливом держави на попит і пропозицію
Держава впливає на ринок шляхом зміни податкових ставок.
Тип конкуренції
Олігополістична конкуренція
Попит на друкарські, рекламні послуги, а також оптова торгівля канцтоварами в республіці Марій Ел задовольняється за допомогою відкриття фірми, через ТОВ "Фоторекламцентр"
Співвідношення попиту та пропозиції
Ринок "покупця"
Можливість вибору послуг, товарів і продукції та способу їх придбання з пропонованих
Рівень попиту
Зростаючий
Вплив сучасної ситуації із зростаючим попитом на типографські послуги
Відповідність чинному законодавству
Легальний ринок
Виробництво продукції та продаж товарів відповідає чинному законодавству
Термін використання товару
Ринок товарів тривалого користування
Товари та продукція можуть зберігатися роками
Ринок товарів середнього терміну користування
Кантовари
Тип споживача
Споживчий ринок
Юридичні особи, які купують продукцію для роботи, а також окремі фізичні особи, які купують продукцію для власного споживання і за свої власні кошти
Таким чином, видно, що ринок, на якому ТОВ "Фоторекламцентр" припускає розгорнути свою діяльність, є регіональним ринком товарів тривалого і середнього терміну користування, тобто основну увагу цієї організації має бути приділена запитам місцевого міського населення і підприємств, а також населення і підприємств прилеглих районів. Перенасичення ринку малоймовірна, оскільки, незважаючи на те, що конкуренція присутня, вона олігополістична. Тобто невелику кількість конкурентів не представить надлишку товару на ринку.
Споживачів ТОВ "Фоторекламцентр" можна розділити на дві основні групи:
юридичні особи та приватні підприємці;
фізичні особи.
Підприємство ТОВ "Фоторекламцентр" має великі перспективи розвитку. Один з напрямків розвитку - розширення виробничої і торгівельної мережі.
За територіальним охопленням ринок збуту продукції ТОВ "Фоторекламцентр" розділений на:
міжнародний ринок, який представлений такими країнами як Білорусь, Україну, Росія.
національний ринок - представлений рр.. Москва, Казань, Чебоксари, Альметьевск, Бугульма, Набережні Челни, Іжевськ, Саранськ, Новочебоксарск, Кіров;
регіональний ринок представлений м. Йошкар-Ола РМЕ, а також районами республіки Марій Ел.
Ринок збуту поліграфічних послуг - це ринок з монополістичною конкуренцією. Угоди укладаються в широкому діапазоні цін. Це зумовлено широким асортиментом послуг і пропонованої продукції, товарів, ціни на які коливаються в широкому діапазоні.
Тут продукція підприємства схожа з конкурентною, але може відрізнятися за такими характеристиками, як вид продукції, якість, ціна; виробник матеріалів і комплектуючих і т.п.
На ринку поліграфічних послуг можна виділити як ціновий, так і нецінової методи конкуренції. Так, розглянуте нами підприємство не може знизити ціну на вироблену продукцію. Відповідно їй слід дотримуватися нецінового методу конкуренції, тобто поділася акцент на випуск продукції і пропозиція товарів більш високої якості.
Даний ринок передбачає випуск тих товарів, який буде згоден купувати потенційний споживач. В основу виробництва закладаються дані, отримані в результаті вивчення запитів різних ринкових сегментів - окремих груп населення, підприємств, організацій. При такому вигляді ринку основу і зміст маркетингової діяльності становить виробництво і збут продукції з урахуванням попиту покупця.
Збут здійснюється через мережу магазинів, ринків. Продукція продається безпосередньо торговим організаціям і через посередників за готівковий розрахунок і за передоплатою, може за договором з покупцем з оплатою після реалізації товару або із зазначеним терміном оплати.
Ринок поліграфічних послуг - це динамічно розвивається ринок зі значним потенціалом. Ринок має велику ступінь насичення в області виробництва продукції. Тому є необхідність шукати нові напрямки розвитку (наприклад, розширення виробництва і філій в різних регіонах, а також збільшення асортименту пропонованих послуг, випущеної продукції).
Конкуренція - суперництво, зіткнення різних інтересів, постійна боротьба за поліпшення умов життєдіяльності, за виживання.
В умовах ринку конкуренція неминуча; змінюються її методи і форми.
Конкуренція породжує взаємну суперництво, конфліктність між підприємцями, зіштовхує їх інтереси.
Результати оцінки конкурентів ТОВ "Фоторекламцентр" на регіональному ринку зведемо в таблицю 2. Підприємству, що займає найбільшу частку ринку присвоюється перший ранг і т.д.
Таблиця 2 Структура конкуруючих фірм ТОВ "Фоторекламцентр"
Найменування підприємств
Обсяг продажів за 2009 рік, тис. руб.
Уд. вага підприємств на ринку,%
Ранг підприємства
ТОВ "Друкарня" Вертикаль "
70000
5
4
Друкарня "МБК"
30000
2
6
ТОВ "Документ-центр"
60000
ТОВ "Діал Плюс"
90000
3
ТОВ "Квадр"
140000
9
ГУП "Друкарня Уряду Республіки Марій Ел"
860000
55
1
Інші
300000
19
-
Разом підприємств: 9 (без урахування інших)
1550000
100
Отриману структуру конкурентів ТОВ "Фоторекламцентр" можна зобразити у вигляді діаграми за питомими вагами підприємств на ринку (див. рис. 2).
Рис. 2. Питома вага підприємств на ринку друкарських послуг
Згідно з даними таблиці 2 підприємство ГУП "Друкарня Уряду Республіки Марій Ел" є одним з провідних підприємств на ринку розглянутих послуг і впевнено утримує свої лідируючі позиції. Також основними конкурентами підприємства є Друкарня "МБК" і ТОВ "Діал Плюс". Ринок друкарських послуг в республіці Марій Ел розвивається і зі значним потенціалом. Ринок має велику ступінь насичення (близько 100 малих і великих підприємств займаються наданням друкарських послуг у республіці). Сукупний обсяг продажів на ринку розглянутих послуг становить 1550 млн. руб.
Загальна стратегія маркетингу - стратегія завоювання і розширення ринків збуту послуг ТОВ "Фоторекламцентр".
Цього можна досягти наступними способами:
залучення споживачів за допомогою реклами;
проведення заходів по стимулюванню збуту.
Для більш успішного просування продукції ТОВ "Фоторекламцентр" слід вдатися до проведення рекламної кампанії.
Для поліпшення збуту необхідно зробити рекламу, так як без реклами мало хто буде знати, хто виробляє даний товар і надає послуги. Реклама повинна довести до покупця інформацію про фірму, про товар, про їх характеристики, достоїнства та новинки у виробництві.
Метою реклами є:
збільшення попиту на товар, надати йому широку популярність і запам'ятовування;
створення кола постійних клієнтів;
витіснення конкурентів, з метою захоплення ринку.
Реклама повинна підтримувати й збільшувати популярність фірми. Для реклами використовуються різні види: преса, радіо, телебачення, інтернет.
План режиму, поширення реклами і стимулювання збуту ТОВ "Фоторекламцентр" представлені в таблицях 3, 4 та 5, відповідно.
Таблиця 3 План режиму реклами ТОВ "Фоторекламцентр"
Захід
Параметри заходи (тривалість, потужність)
Витрати на захід в міс., Тис. руб.
Тривалість, міс.
Витрати на захід в рік, тис. руб.
"Прокрутка" рекламного ролика по місцевому телебаченню
тривалість - 15 сек
80
Рекламний модуль в газетах "З рук в руки", "PRO місто"
загальний тираж - 10000 примірників на міс.
12
60
Реклама на радіо "Пульс-радіо"
Тривалість - 1 хвилина
Разом витрат на рекламу, тис. руб.:
149
Таблиця 4 План розповсюдження реклами ТОВ "Фоторекламцентр" на 2010 рік
Календарний період заходів
Травень
Червень
Липень
Серпень
Вересень
Жовтень
Листопад
Грудень
Січень
"Прокрутка" рекламного ролика по телебаченню
Таблиця 5 План заходів щодо стимулювання продажів
Характеристика
Знижки при купівлі великої партії продукції
Наявність гнучкої системи знижок
Купони в рекламних оголошеннях (акцію для фізичних осіб)
3%-а знижка
Безкоштовна доставка
При придбанні партії великим оптом
Цілі плану маркетингових заходів:
Створити імідж продукції та пропонованих послуг ТОВ "Фоторекламцентр";
Представити на ринку якісну і недорогу продукцію підприємства;
Вийти на новий ринок;
Активізувати попит і збільшити обсяг продажів продукції ТОВ "Фоторекламцентр".
Уявімо прогнозовані обсяги продажів у вартісному виразі підприємства в таблиці 6.
Таблиця 6 Прогнозовані обсяги продажів у вартісному вираженні ТОВ "Фоторекламцентр", тис. руб.
Найменування продукції, товарів, послуг
1 рік
2 рік
3 рік
7
8
10
11
Разом
1. Оптова торгівля канцелярськими товарами
2083
25000
6500
26000
2. Послуги з виготовлення зовнішньої реклами
833
10000
3000
12000
3. Виробництво паперово-білової продукції
1250
15000
4250
17000
4167
50000
13750
55000
Запланований обсяг реалізації продукції у вартісному та натуральному виразах відображено в таблиці 7.
Таблиця 7 Запланований обсяг реалізації продукції ТОВ "Фоторекламцентр"
Найменування продукції
Обсяг випуску продукції в нат. од.
Ціна усл. од. продукції (без ПДВ), тис. руб.
Обсяг продажів тис. руб.
203252
0,123
208000
0,125
2000
2182
5,5
0,250
63433
0,268
Разом:
Х
Таким чином, планується що підприємство буде нарощувати обсяги виробництва та обсяги продажу продукції за 2 і 3 рік діяльності складуть 55000 тис. руб., Що на 5000 тис. руб. більше, ніж в 1 рік роботи підприємства.
План виробництва продукції складається виходячи з довгострокової стратегії підприємства на базі існуючого потенціалу, договорів про поставку матеріалів, прогнозу обсягів збуту продукції. Головне завдання виробничого плану - вибрати оптимальний варіант використання ресурсів та виробничого потенціалу, що забезпечує найбільший ефект.
Виробничий процес для розглянутого підприємства здійснюється в кілька етапів:
підготовка сировинних компонентів,
виготовлення окремих деталей, необхідних для виробничого процесу;
обробка та виготовлення безпосередньо вироби.
Розрахуємо баланс робочого часу на одного робітника.
Таблиця 8 Баланс робочого часу
Найменування показника, одиниці виміру
Показники
1. Календарний фонд часу, дн.
365
в тому числі
- Святкові дні, дн.
- Вихідні дні, дн.
104
2. Номінальний фонд часу, дн.
253
3. Невихід на роботу
в тому числі чергову відпустку, дн.
- Відпустка учням, дн.
- Через хворобу, дн.
- Декретну відпустку, дн.
- Виконання державних і громадських обов'язків, дн.
4. Ефективний фонд, дн.
5. Номінальна тривалість робочого дня, год.
7,9
в тому числі внутрізмінні недоробки, час.
6. Ефективна тривалість робочого дня, год.
7. Ефективний фонд робочого часу на рік, час.
1999
Перелік, необхідного для здійснення діяльності підприємством устаткування, наведемо в таблиці 9.
Таблиця 9 Перелік використовуваного обладнання на оснащення ТОВ "Фоторекламцентр"
Найменування
Кількість
Витрати на одиницю, тис. руб.
Витрати, тис. руб.
Оргтехніка:
Комп'ютер
30
300
Торговельне устаткування:
Касовий апарат
16
Вітрина BLUES 120
38
380
Стелаж високий
20
200
Стелаж низький
40
160
Виробниче обладнання:
Фальцювальна машина
4000
Різограф
1400
2800
Кольорові копіри
282
564
Машини для офсетного друку
400
1200
Меблі:
Стіл
50
Стільці
Диван
Сейф
РАЗОМ:
Витрати на купівлю:
Оргтехніки - 300 тис. руб.
Торговельного обладнання - 756 тис. руб.
Виробничого устаткування - 8564 тис. руб.
Меблів - 380 тис. руб.
Таким чином, обсяг первинних капітальних вкладень на оснащення підприємства - 10000 тис. руб.
Запланований обсяг реалізації складе 50000 тис. руб.
Для організації виробництва продукції підприємству необхідні інвестиції в оборотні кошти. Інвестиції в оборотні засоби представимо в таблиці 10.
Таблиця 10 Розрахунок потреби в оборотному капіталі
Обсяг, тис. руб.
Основні сировинні компоненти
Допоміжні компоненти
Разом оборотний капітал - необхідний
Загальна потреба в інвестиціях в оборотний капітал становить 15000 тис. руб.
У таблиці 11 представлені матеріальні витрати підприємства в розрізі виробленої продукції, надаваних послуг.
Таблиця 11 Матеріальні витрати ТОВ "Фоторекламцентр", тис. руб.
Іто-го
1. Закупівельна ціна канцелярських товарів
2525
10100
2. Матеріальні витрати з виготовлення зовнішньої реклами
167
550
2200
3. Матеріальні витрати на паперово-білову продукцію
250
800
3200
3875
15500
У підготовчий період необхідно виконати ряд заходів. Порядок, тривалість і вартість етапів відображені в календарному плані, представленому в таблиці 12.
Таблиця 12 Календарний план проекту ТОВ "Фоторекламцентр"
№
Найменування етапу
Тривалість (днів)
Дата початку
Дата закінчення
1.
Пошук та оренда приміщення
5.04.10
15.04.10
2.
Реєстрація ТОВ "Фоторекламцентр")
14
29.04.10
3.
Купівля торгівельного обладнання та оргтехніки обладнання
25.04.10
4.
Проведення рекламної кампанії (рекламний ролик)
5.
Відкриття підприємства (безпосередньо виробнича і торговельна діяльність)
01.05.10
Відбір співробітників є важливим моментом діяльності будь-якої організації, оскільки кожен з них є представником фірми.
Штат співробітників планованого до відкриття підприємства складається з 110 чоловік.
При відборі кожного із співробітників враховуються такі вимоги:
Генеральний, фінансовий, комерційний, технічний директор - обов'язково вища освіта, бажано за фахом "Менеджмент"; досвід управління персоналом не менше 1 року; комунікабельність; порядність; адаптивність до ситуації; знання комп'ютера.
Головний бухгалтер - наявність вищої освіти; досвід роботи не менше 3 років; знання загальної системи оподаткування; знання програми 1С: Бухгалтерія, версія 8.0.
Менеджери - досвід роботи (у сфері залежно від займаної посади); освіта; комунікабельність.
При відборі кожного із співробітників враховується рівень освіти, попередні місця роботи, тривалість роботи на кожному з попередніх місць роботи.
Підрахуємо потреба в персоналі. Штатний розклад суспільства представимо в таблиці 13.
Таблиця 13 Штатний розклад ТОВ "Фоторекламцентр"
Професія
Середньорічна чисельність працівників
Посадовий оклад на місяць
Сума з \ п на місяць
Сума з \ п на рік
Генеральний директор
45000
540000
Комерційний директор
35000
420000
Фінансовий директор
Технічний директор
Гол. бухгалтер
360000
Бухгалтер з виробництва
180000
Бухгалтер по з / п
Бухгалтер-касир
Бухгалтер по податках
Бухгалтер по розрахунках
Поч. відділу маркетингу
20000
240000
Менеджер з реклами
Менеджери по закуп
15
225000
2700000
Менеджер по приходу
Поч. відділу оптових продажів
Менеджери з продажу
21
357000
4284000
Менеджер дем. залу
Поч. відділу роздрібних продажів
Менеджер з продажу
Продавці роздрібної мережі магазинів
100000
1200000
Поч. Складу
Комірники
80000
960000
Експедитори-вантажники
Водій-експедитор
120000
Водій
9000
108000
Тех. службовці
7000
Тесляр-електрик
13000
156000
Поч. ОНР
Дизайнери
250000
3000000
Дизайнер-художник
Оформлювач
Електрик
Зварювальник-електромантер
Юрист
Менеджер з персоналу
Інспектор з кадрів
110
697000
1750000
21000000
Підбір персоналу планується здійснювати перед реєстрацією підприємства з урахуванням наступних вимог:
наявність професійної підготовки та кваліфікації з даної спеціальності;
наявність досвіду роботи;
комунікабельність, вміння працювати з клієнтами.
Розрахунок соціальних внесків:
Соціальні внески становлять 26%.
Сума внесків:
Σ соц., За 1 рік. = Фонд оплати праці, за 1 рік * (26% / 100%);
Σ соц., За 1 рік. = 21000 * (26% / 100%) = 5460 тис. руб.
Річний фонд оплати праці та відрахувань на соціальні потреби дорівнює 26460 тис. руб. Обсяг первинних капітальних вкладень на оснащення підприємства - 10000 тис. руб. У відповідності з Податковим кодексом РФ, нарахування амортизації здійснюється на основні засоби з терміном корисного використання більше 12 місяців і з вартістю більш ніж 20000 рублів. Таким чином, в даному бізнес-плані амортизація буде нараховуватися на комп'ютери, вітрини BLUES 120, виробниче обладнання. Річна норма амортизації по розглянутих групами основних засобів (N а) = 20%.
Σ амортизаційних відрахувань за рік: 9244 * 20% / 100% = 1848,80 тис. руб.
Таким чином, на амортизацію буде відраховуватися 1848,8 тис. руб. на рік.
Розрахуємо загальні витрати ТОВ "Фоторекламцентр" і представимо їх у таблиці 14.
Таблиця 14 Загальні витрати по бізнес-плану ТОВ "Фоторекламцентр"
Назва
Сума в міс., Тис. руб.
Сума за рік, тис. руб.
Представницькі витрати
240
Витрати на відрядження
Витрати на оплату електроенергії
120
Комунальні платежі (оренда площі)
600
Оплата послуг зв'язку
Інші витрати
1320
Підприємство ТОВ "Фоторекламцентр" зареєстроване, як самостійне підприємство Державної реєстраційної палатою по республіці Марій Ел 5 квітня 2010 за № 1893.
Засновниками підприємства є фізичні особи, це - Кондратьєв Н.В. із сумою статутного капіталу 100000 рублів; Васенева О.Р. із сумою 100 тис. рублів; Порошин П.В. з сумою 50 тис. рублів.
Юридична адреса ТОВ "Фоторекламцентр" - Республіка Марій Ел, м. Йошкар-Ола, вул. Червоноармійська, д. 58.
Основними видами діяльності ТОВ "Фоторекламцентр" є:
Значення розділу полягає в оцінці небезпеки того, які цілі поставлені в плані фірми і від того, на скільки швидко вони будуть досягнуті (частково або повністю).
У таблиці представлені основні ризики, небезпека їх настання і важливість по балах.
Розглянемо основні можливості ризику для ТОВ "Фоторекламцентр".
Таблиця 15 Можливі ризики діяльності ТОВ "Фоторекламцентр"
Найменування ризику
Небезпека
Ймовірність
Важливість
1. Ризики на ринку друкарських послуг
Вплив зростання цін на сировину і матеріали
0,7
56
Інфляція
0,3
18
Економічний спад
Вплив державних органів
2. Фактори ризику, пов'язані з торговою діяльністю підприємства
Ризик падіння обсягів продажів
0,6
24
Ризик неплатоспроможності покупців
0,4
Ризик зростання рівня конкурентної боротьби на ринку друкарських послуг
0,5
Наведені в таблиці розрахунки показали, що найбільшу небезпеку для діяльності підприємства становить ризик впливу зростання цін на сировину і матеріали. Також значними ризиками є ризик зростання рівня конкурентної боротьби на ринку друкарських послуг, ризик падіння обсягів продажів, ризик неплатоспроможності покупців.
Також оцінити ризик втрати вкладених коштів дозволяє нижчеприведена анкета.
Таблиця 16 Анкета експерта для оцінки ризику
Критерій
Вага
Питання
Відповідь
Експерт
Ризик ринку
3,0
Як Ви оцінюєте ймовірність ризику втрати вкладених коштів у зв'язку з проблемою збуту продукції?
1. Дуже високо
2. Щодо високо
3. Не можу прийняти рішення
4. Низький
5. Дуже низький
Ризик якості
2,0
Як Ви оцінюєте ризик за ступенем зміни якості продукції?
0
Ризик забезпеченості виробництва
Як Ви оцінюєте ризик ненадійного постачання виробництва?
Бюджетний ризик
Як Ви оцінюєте ризик зупинки проекту, пов'язаний з недостатнім фінансуванням?
Соціально-політичний ризик
Як Ви оцінюєте соціально-політичний ризик?
Природний ризик (природних явищ)
Як Ви оцінюєте вірогідність катастроф, які можуть призвести до втрати вкладених коштів?
Екологічний ризик
Як Ви оцінюєте екологічний ризик?
Кримінальний ризик
Як Ви оцінюєте ризик того, що ефективна робота підприємства буде неможлива внаслідок будь-яких кримінальних дій?
Результуючий рейтинг проекту
Результуючий рейтинг проекту розраховується підсумовуванням творів вагових коефіцієнтів критеріїв на значення оцінки.
Таким чином, експерти присвоїли проекту позитивний рейтинг. В цілому можна відзначити невисокий рівень ризику за проектом. Особливу увагу слід приділити фірмі ризику ринку і соціально-політичного ризику.
Фінансовий план узагальнює матеріали попередніх розділів і дозволяє представити їх у вартісному вираженні.
Уявімо фінансові показники ТОВ "Фоторекламцентр" в таблиці 17.
Таблиця 17 Фінансові показники
№ п / п
Найменування показника
1 рік, тис. руб.
2 год, тис. руб.
3 рік, тис. руб.
Виручка від реалізації продукції
Собівартість реалізованої продукції
45533,8
45277,8
матеріальні витрати
15756
витрати на оплату праці
21000
соціальні внески
5460
амортизація
1848,8
загальні витрати
Комерційні витрати (на рекламу)
Управлінські витрати (включені в собівартість реалізованої продукції)
Прибуток (збиток) від реалізації продукції
4466,2
9722,2
Інші доходи
5295,994
4762,358
4135,017
Податок на майно (2,2%)
183,031
142,3576
101,684
Погашення кредиту і відсотків по ньому
5112,963
4620
4033,333
Балансова прибуток (збиток)
-829,794
4959,842
5587,183
Податок на прибуток (20%)
0,000
991,968
1117,437
Чистий прибуток (збиток)
3967,874
4469,746
Таблиця 18 Фінансові показники в розрізі періодів
4166,667
Собівартість-сть реалізованої продукції
3794,483
11319,45
1313
Расхо-ди на оплату праці
1750
5250
455
1365
154,0667
462,2
330
Комерційні витрати (на рекла-му)
12,41667
37,25
Управленчес-кі расхо-ди (включені в собівартість-сть реалізований-ної продукції)
Прибуток (уби-ток) від реалізації продукції
372,1833
2430,55
Про-ки дохо-ди
Про-ки расхо-ди
441,333
1190,589
1033,754
15,2526
35,589
25,421
Балансова при-бувальщина (уби-ток)
-69,150
1239,9606
1396,796
247,992
279,359
Чистий при-бувальщина (уби-ток)
У таблиці 19 представимо план руху грошових коштів ТОВ "Фоторекламцентр" на планований рік.
Таблиця 19 План руху грошових коштів ТОВ "Фоторекламцентр" на планований період, тис. руб.
До початку діяльності
1. Надійшло грошових коштів - усього
11250
4916,667
59000
16225
64900
в тому числі:
Виручи-ка від реалізації продукції (з ПДВ)
Креді-ти, позики
11000
Статут-ний капітал
2. Направлено грошових коштів - всього
1812
4755
4753
4795
4745
4741
4737
4778
4729
4725
4721
4804
54094
14245
14161
14124
14087
56617
14072
14035
13999
13962
56068
а) інвестиції - всього
- Інвестиції в основ-ної капітал
8564
- Інвестиції в оборотний капітал
1436
б) виробничі-ні витрати - всього
1360
3565
3607
40617
10820
43280
- На оплату това-рів, сировини, матеріалів, робіт, послуг та ін
1292
15042
- На оплату праці
19250
- Соціальні внески
5005
- Про-ки затра-ти
в) погашення креди-та і відсотків:
452,222
444,074
440,000
435,926
431,852
427,778
423,704
419,630
415,556
411,481
407,407
403,333
1210,000
1173,333
1136,667
1100,000
4620,000
1063,333
1026,667
990,000
953,333
- В покриття креди-та
305,556
3666,667
916,667
- В покриття відсотків
146,667
138,519
134,444
130,370
126,296
122,222
118,148
114,074
110,000
105,926
101,852
97,778
1446,296
293,333
256,667
220
183,333
73,333
36,667
366,667
г) податки і про-ки бюджетні платежі
746,186
748,093
793,851
8364,392
2215,048
2167,480
8717,487
2188,391
2188,678
8754,426
- Податок на майно
45,758
137,273
152,526
111,852
- ПДВ (ПДВ виручки - ПДВ матер - ПДВ інш.)
8227,119
2003,962
1883,898
7655,657
7535,593
- Податок на прибуток
165,328
909,304
268,903
1106,981
3. Сальдо грошових коштів
3104,444
161,406
163,573
121,890
171,722
175,796
179,870
138,186
188,018
192,092
196,166
112,816
4905,978
1979,952
2064,187
2100,854
2137,520
8282,513
2153,275
2189,655
2226,322
2262,988
8832,240
У таблиці 20 представлений укрупнений прогнозний баланс ТОВ "Фоторекламцентр".
Таблиця 20 Укрупнений прогнозний баланс
Прогнозний баланс
На початок проекту
На кінець проекту
АКТИВ
ПАСИВ
I Необоротні активи
III КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
1. Нематеріальні активи
1. Статутний капітал
2. Основні засоби
3425,6
2. Резервний капітал
3.Долгоср.фін. вкладення
3. Нерозподілений прибуток (збиток)
2121,6
Разом по розділу I
II ОБОРОТНІ АКТИВИ
1. Запаси
2686
1292,7
Разом по розділу III
2371,6
2. Дебіторська заборгованість
IV ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
3. Грошові кошти
687,1
Довгострокові кредити і позики
4. Інші оборотні активи
Разом у розділі IV
Разом по розділу II
1979,8
V КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Короткострокові кредити і позики
Кредиторська заборгованість
3283,8
Доходи майбутніх періодів
Разом у розділі V
БАЛАНС
5405,4
Прогнозний баланс показує, наскільки стійко фінансове становище підприємства в конкретний момент часу. Сюди включено запас основних і допоміжних сировинних компонентів.
Далі необхідно зробити розрахунок показників ефективності пропонованого бізнес-плану.
Таблиця 21 Показники ефективності бізнес-плану
Показник
Формула
Розрахунок
Рівень рентабельності капіталу,%
Чистий прибуток (ПП) / Статутний капітал * 100%
5741,09 / 250 * 100% = 2296,44%
Чиста поточна вартість (ЧДД), тис. руб.
ЧДД / (1 + ставка дисконту) - Інвестиційні витрати (З), ставка дисконту = 11%
5741,09 - 3425,6 = 2315,5 тис. руб.
Внутрішня норма прибутковості (ВНД),%
ПП / (1 + ВНД) = З
5741,09 / 3 * (1 +22,53) = 3425,6, ВНД = 22,53%
Термін окупності проекту (Т), міс.
З / (ПП + амортизація)
10000 / (5741,09 +5138,4) = 0,92, тобто 0,92 * 36 = 33 міс .= 2 роки 9 міс.
Рівень рентабельності капіталу є ринковим показником і відображає розмір прибутку, який припадає на 1 гривню капіталу підприємства, характеризує конкурентоспроможність підприємства та ефективність використання всіх грошових коштів.
Рівень рентабельності капіталу становить 2296,44%. Чиста поточна вартість проекту дорівнює 2315,5 тис. руб. Таким чином, для підприємства даний проект є прибутковим і можливим до реалізації.
В цілому можна зробити висновок про інвестиційну привабливість проекту. ЧДД має позитивне значення і дорівнює 2315,5 тис. руб. Внутрішня норма прибутку значно перевищує можливу ціну капіталу (в даному випадку ставку довгострокового кредиту в банку).
Для реалізації даного проекту будуть потрібні інвестиції в основний і оборотний капітал у розмірі 10000 тис. руб., У тому числі в основний - 8564 тис. руб., В оборотний капітал - 1436 тис. руб.
Вкладення в статутний капітал власників дозволяють частково профінансувати ці витрати, решту суми для покриття інвестицій і виробничих витрат - 11000 тис. рублів ТОВ "Фоторекламцентр" планує взяти в кредит терміном на 3 роки під 16% річних.