МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІЧНОГО РОЗВИТКУ І ТОРГІВЛІ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Державна освітня установа
Вищої професійної освіти
"Красноярський державний торговельно-економічний інститут"
Кафедра економічної теорії й правознавства
Курсова робота
З дисципліни: Економічна теорія
На тему: Фіскальна політика держави
Виконала: Перевірила:
Студентка 3 курсу Ст. викладач
Групи ЕКТ 04-1 Горжий Лариса
Занькова Ольга Василівна
Ігорівна
Шарипово 2006
Зміст
Введення
1. Типи, цілі та основні інструменти фіскальної політики
1.1 Ефект витіснення
1.2 Фіскальна політика і податки
1.3 Вплив фіскальної політики на пропозицію
2. Види фіскальної політики та їх значення у регулюванні економіки
2.1 Дискреційна фіскальна політика
2.2 Автоматична фіскальна політика (вбудований стабілізатор)
3. Механізм реалізації фіскальної політики в перехідній економіці Росії
Висновок
Бібліографічний список
Головним інструментом урядової політики в економічній сфері є державний бюджет. Збалансований бюджет означає, що державні доходи, що складаються з податків, зборів та інших надходжень, рівні державних витрат. На жаль, баланс витрат і доходів у більшості країн світу досягається рідко. "Нормальним" і найбільш поширеним явищем можна вважати бюджет, де витрати перевищують доходи протягом одного року. Більш рідкісним є бюджет, який має надлишок, тобто перевищення доходів над витратами. Управління держбюджетом і є фіскальна політика.
Державний бюджет - головний інструмент фіскальної політики. Його вплив на економіку величезне, тому що держбюджет - політична змінна. Це означає, що політики можуть довільно змінювати цю змінну, ставлячи перед собою дуже великі макроекономічні завдання. За допомогою фіскальної політики сукупні витрати і сукупний попит можна стимулювати, а можна і обмежувати. Бюджетний дефіцит може виникнути із-за двох головних причин. По-перше, його можуть викликати свідомі дії уряду, який в силу необхідності вирішило витрачати більше, ніж є дохід. Виникає з цієї причини дефіцит називають активним бюджетним дефіцитом. По-друге, бюджетний дефіцит може утворитися внаслідок рецесії, зниження реального національного доходу, через що скоротяться доходи бюджету. Такий дефіцит називають пасивним бюджетним дефіцитом. Протягом тривалого часу серед економістів переважала точка зору про те, що держбюджет повинен бути завжди збалансованим. Однак кейнсіанці вже в 30-роки дотримувалися іншої думки. Навіть відносно невеликого обсягу автономних витрат, які можуть бути додані з якогось джерела, виявиться достатньо для разового збільшення сукупного попиту. А уряд має витрачати багато на освіту, медицину, пенсії, будівництво доріг і т.д. Крім того, уряд може маніпулювати податками, що, в кінцевому рахунку, веде до змін у наявному доході.
Дж. Кейнс виявив, що головним винуватцем економічної нестабільності є коливання сукупного попиту. Тому він вважав стабілізацію попиту і його підтримку на рівні, що забезпечує повну зайнятість, найважливішим завданням. Відповідно до рекомендацій Дж. Кейнса після Великої депресії всі західні стани почали здійснювати стабілізаційну фіскальну політику, яка потім розділилася на кілька типів.
У разі рецесивного розриву буде діяти механізм автоматичної перебудови. Однак кейнсіанці вважають, що цей механізм повільний. Буде потрібно багато часу на перебудову цін на фактори, щоб відновити повну зайнятість. Тому уряд повинен допомогти цьому механізму. Таким чином, розширювальна фіскальна політика проводитися в разі рецессіонального розриву, коли економіка діє нижче своїх потенційних можливостей. Кейнсіанці вважають, що в цьому випадку необхідний плановий бюджетний дефіцит.
Обмежувальна фіскальна політика заснована на скороченні урядових витрат і підвищення податкових ставок. Цей тип фіскальної політики застосовується для подолання інфляційних розривів. Зниження урядових витрат зменшить сукупний попит. Такого ж результату можна досягти за допомогою підвищення податків.
Антициклическая фіскальна політика полягає в тому, щоб стимулювати економічний розвиток в напрямку, протилежному тому, куди її штовхають сили циклічного розвитку. Цей тип політики стимулює попит під час рецесії і обмежує його під час пожвавлення. Це означає, що уряд має передбачати плановий бюджетний дефіцит, якщо економіці загрожує рецесія, або бюджетний надлишок під час економічного пожвавлення. При цьому антициклічна фіскальна політика має на просто підтримувати достатній для забезпечення повної зайнятості рівень сукупного попиту. Вона повинна робити це так, щоб не спровокувати інфляцію.
Однак бюджетні дефіцити і надлишки, що виникають внаслідок проведення розширювальної, обмежувальної або антициклічної фіскальної політики, можу мати різні наслідки. Причому ці наслідки можуть впливати на істотну перебудову кейнсіанської моделі.
Фундаментальна мета фіскальної політики полягає в тому, щоб ліквідувати безробіття та інфляцію. У період спаду на порядку денному виникає питання про стимулюючої фіскальної політики. Вона включає:
1) збільшення державних витрат, або 2) зниження податків, або 3) поєднання 1 і 2. Іншими словами, якщо у вихідному пункті має місце збалансований бюджет, фіскальна політика повинна рухатися в напрямку урядового бюджетного дефіциту в період спаду або депресії.
І навпаки, якщо в економіці має місце викликана надлишковим попитом інфляція, цієї нагоди відповідає стримуюча фіскальна політика. Стримуюча фіскальна політика включає в себе:
1) зменшення урядових витрат, або 2) збільшення податків, або 3) поєднання 1 і 2. Фіскальна політика повинна орієнтуватися на позитивне сальдо урядового бюджету, якщо перед економікою стоїть проблема контролю над інфляцією.
Високий відсоток - сигнал для споживачів скоротити придбання товарів, чуйно реагують на ставку відсотка (будинок, автомобіль, товари тривалого користування). Високий відсоток - сигнал для інвесторів відкласти витрати на нове обладнання, будівництво заводів і фабрик. Адже високий відсоток підвищує альтернативні витрати інвестиційних проектів. Так виходить ефект витіснення, тобто скорочення приватних витрат через високу ставку відсотка, яка виникла через створив бюджетний дефіцит підвищення урядових витрат.
Якщо розширювальна фіскальна політика здатна викликати ефект витіснення, то обмежувальна політика дає зворотний результат. Зниження ставки відсотка створює найкращі умови для купівлі товарів у кредит і для додаткових інвестицій. Разом з тим це знижує антиінфляційний значення обмежувальної політики, яка застосовується у фазі пожвавлення і розвитку інфляційного розриву.
При відсутності торгових обмежень товари на всіх ринках обмінюються за однією і тією ж ціною (виключаючи різницю в цінах з-за різних податків і транспортних витрат). Принцип цінового вирівнювання відображає те, що виробники збільшать пропозицію на ринках, якщо ціни будуть вище витрат (і навпаки).
Цей принцип діє і на ринках позикового капіталу (кредиту). При сучасній техніці будь-який, у кого є фінансові засоби для позичання у позику, може запропонувати їх на ринках Північної Америки, Австралії, Європи, Японії та ін І скрізь ставка відсотка (ціна кредиту) виявиться однаковою, виключаючи можливу різницю за рахунок податків та різних витрат на здійснення операцій. Приклад: Уряд США знижує податки, що веде до бюджетного дефіциту через зменшення бюджетних доходів. Для покриття дефіциту потрібен позику. Уряд звертається на ринок позикового капіталу, попит на кредит зросте, а з ним підвищиться і ставка відсотка. Як відреагують на все це, наприклад, європейці? Вони почнуть перевозити свої кошти на позичковий ринок США, де ціна кредиту стала вище. Чим більше буде таких перекладів, тим більше вони будуть тиснути на ставку відсотка, змушуючи її знизитися. Як же приплив іноземного кредиту вплине на ефект витіснення? Ця притока, знижуючи ставку відсотка, повинен пом'якшити скорочення попиту, знизити обсяг "витісненого" попиту. Європеєць, перш ніж перевести свої гроші в США, повинен звернути їх в американські долари. Отже, попит на долари США збільшиться на європейських валютних ринках (тобто на ринках, де відбувається обмін однієї валюти на іншу). Зростання попиту на долар підніме ціну долара, по відношенню до інших валют курс долара виросте. А як вищий курс долара вплине на американський експорт і імпорт? Більш "дорогий" долар зробить імпорт дешевше для американців. Адже тепер на нього можна за кордоном купити трохи більше товару. Але в той же час це зробить американський експорт більш дорогим для іноземців: тепер, щоб купити американський товар на 1 долар, потрібно віддати за нього трохи більше франків, марок, фунтів і т.д. Будь-який економіст в цій ситуації зробить прогноз про те, що США тепер будуть експортувати менше, а імпортувати більше. Чистий експорт скоротитися, а це призведе до скорочення сукупного попиту. Частина витісненого внутрішнього попиту прийме вигляд падіння чистого експорту. А приплив кредитів з-за кордону стане стримувати підвищення ставки відсотка. Але навіть більш помірна ставка відсотка буде "витісняти" інвестиції та покупки реагують на кредит споживчих товарів тривалого користування.
У країнах з ринковою економікою механізмами перерозподілу доходів є система соціальних трансфертів, встановлення мінімуму оплати праці та система прогресивного оподаткування доходів громадян, за якої розмір податків зростає в міру збільшення доходів. У результаті згладжується первісна нерівномірність у розподілі доходів. За допомогою подібних заходів і організації на їх базі системи соціального захисту населення послаблюються негативні соціальні наслідки ринкової організації виробництва. Цілями внутрішньої політики держави, тільки ще створює ринкове господарство, має бути рішення найбільш гострих соціальних проблем, інакше наростання протиріч зробить неможливим продовження економічних реформ. Крім податкового регулювання та виплат соціальних трансфертів у країнах з перехідною економікою і державах, що розвиваються застосовується індексація доходів малозабезпечених громадян, регулювання цін на соціально-значиму продукцію. Державна політика в перехідний період повинна допомогти населенню пережити складну економічну ситуацію, а також пристосуватися до ринкових відносин. Для цього необхідні ефективна система соціальної підтримки, спрощені та оновлені схеми працевлаштування і перепідготовки робочої сили.
Основну увагу необхідно приділяти ринку робочої сили з самого початкового періоду перетворень, оскільки при соціалістичному господарюванні система перепідготовки і підвищення кваліфікації безробітних, пошуку робочих місць була абсолютно не розвинена.
Одним з найважливіших інструментів політики регулювання доходів у нашій країні є позичена соціально прийнятного рівня мінімальної заробітної плати. У зарубіжних країнах вона, як правило, служить базою побудови всієї ієрархічної структури заробітної плати. Основна функція мінімальної оплати праці - забезпечення захисту найменш оплачуваних і уразливих працівників, це підкреслюється в рекомендаціях Міжнародної організації праці. Оптимальним вважається, щоб розмір її не був нижче 35-40% середньої оплати праці. У Росії ж він у межах 50,8% середньої по економіці протягом останніх семи років. Вкрай низький рівень мінімуму надала істотну дію на ступінь нерівності у розподілі доходів.
У фіскальної політики є багато інших, досить складних наслідків. Через те, що уряд США знизило податки, тобто прийняло рішення, що стосується внутрішніх проблем, долар за кордоном став дорожче, а інші валюти дешевше. Тепер інші країни більше експортують до США, що веде до зростання попиту на товари цих країн, і до зростання цін на них. У США знизили податки, а в Європі зросли ціни. Це говорить про те, що відкрита економіка схильна до впливу всіх інших економік. У міжнародній ринковій системі всі країни - учасники взаємозалежні.
Неокласики вважають, що державний борг скорочує поточний добробут на суму податків. На їхню думку, податки і фінансування боргу - еквівалентні поняття, а бюджетний дефіцит має нульовий результат. Припустимо, що уряд випустив облігацій на 100 млрд. руб., Щоб скоротити податки на таку ж суму. Цей урядовий позику підняв попит на кредит на 100 млрд. руб. Якщо платники податків визнали, що ця нова порція боргу потім не перетворитися на більш високі податки, то вони збільшать споживчі витрати. Тоді виростуть і сукупні витрати. Проте неокласики вважають більш вірогідним інший підхід: платники податків зрозуміють, що податки будуть збільшені в майбутньому. Готуючись до цього, сьогодні вони збільшать свої заощадження (теж на 100 млрд. руб) і скоротять споживчі витрати. Це збільшення заощаджень дозволить уряду фінансувати бюджетний дефіцит, не збільшуючи ставки відсотка. Але ціною такого рішення уряду виявилося скорочення споживання на 100 млрд. руб., Тобто сукупний попит не змінився від того, що сьогодні уряд оголосив про дефіцит у 100 млрд., але вирішило поки не піднімати податки. Це сталося тому, що споживачі прийняли рішення збільшувати заощадження і те, що не пішло в податки, пішло в поточні заощадження.
Висновок неокласиків: фіскальна політика ціною державного боргу не дає нічого позитивного, а лише скорочує поточний добробут платників податків.
Державна освітня установа
Вищої професійної освіти
"Красноярський державний торговельно-економічний інститут"
Кафедра економічної теорії й правознавства
Курсова робота
З дисципліни: Економічна теорія
На тему: Фіскальна політика держави
Виконала: Перевірила:
Студентка 3 курсу Ст. викладач
Групи ЕКТ 04-1 Горжий Лариса
Занькова Ольга Василівна
Ігорівна
Шарипово 2006
Зміст
Введення
1. Типи, цілі та основні інструменти фіскальної політики
1.1 Ефект витіснення
1.2 Фіскальна політика і податки
1.3 Вплив фіскальної політики на пропозицію
2. Види фіскальної політики та їх значення у регулюванні економіки
2.1 Дискреційна фіскальна політика
2.2 Автоматична фіскальна політика (вбудований стабілізатор)
3. Механізм реалізації фіскальної політики в перехідній економіці Росії
Висновок
Бібліографічний список
Введення
Фіскальна (від лат. Fiscalis - казенний) політика - сукупність фінансових заходів держави з регулювання, урядових доходів і витрат. Вона значно видозмінюється в залежності від таких стратегічних завдань, як антикризове регулювання, забезпечення високої зайнятості, боротьба з інфляцією.Головним інструментом урядової політики в економічній сфері є державний бюджет. Збалансований бюджет означає, що державні доходи, що складаються з податків, зборів та інших надходжень, рівні державних витрат. На жаль, баланс витрат і доходів у більшості країн світу досягається рідко. "Нормальним" і найбільш поширеним явищем можна вважати бюджет, де витрати перевищують доходи протягом одного року. Більш рідкісним є бюджет, який має надлишок, тобто перевищення доходів над витратами. Управління держбюджетом і є фіскальна політика.
Державний бюджет - головний інструмент фіскальної політики. Його вплив на економіку величезне, тому що держбюджет - політична змінна. Це означає, що політики можуть довільно змінювати цю змінну, ставлячи перед собою дуже великі макроекономічні завдання. За допомогою фіскальної політики сукупні витрати і сукупний попит можна стимулювати, а можна і обмежувати. Бюджетний дефіцит може виникнути із-за двох головних причин. По-перше, його можуть викликати свідомі дії уряду, який в силу необхідності вирішило витрачати більше, ніж є дохід. Виникає з цієї причини дефіцит називають активним бюджетним дефіцитом. По-друге, бюджетний дефіцит може утворитися внаслідок рецесії, зниження реального національного доходу, через що скоротяться доходи бюджету. Такий дефіцит називають пасивним бюджетним дефіцитом. Протягом тривалого часу серед економістів переважала точка зору про те, що держбюджет повинен бути завжди збалансованим. Однак кейнсіанці вже в 30-роки дотримувалися іншої думки. Навіть відносно невеликого обсягу автономних витрат, які можуть бути додані з якогось джерела, виявиться достатньо для разового збільшення сукупного попиту. А уряд має витрачати багато на освіту, медицину, пенсії, будівництво доріг і т.д. Крім того, уряд може маніпулювати податками, що, в кінцевому рахунку, веде до змін у наявному доході.
Дж. Кейнс виявив, що головним винуватцем економічної нестабільності є коливання сукупного попиту. Тому він вважав стабілізацію попиту і його підтримку на рівні, що забезпечує повну зайнятість, найважливішим завданням. Відповідно до рекомендацій Дж. Кейнса після Великої депресії всі західні стани почали здійснювати стабілізаційну фіскальну політику, яка потім розділилася на кілька типів.
1. Типи, цілі та основні інструменти фіскальної політики
Розширювальна фіскальна політика здійснюється за рахунок зростання державних витрат і зниження, податкових ставок, що веде до збільшення бюджетного дефіциту. Перевитрата (дефіцит) уряд буде покривати за рахунок позик у населення, страхових компаній, промислових фірм і т.д. Воно може зайняти і у центрального банку.У разі рецесивного розриву буде діяти механізм автоматичної перебудови. Однак кейнсіанці вважають, що цей механізм повільний. Буде потрібно багато часу на перебудову цін на фактори, щоб відновити повну зайнятість. Тому уряд повинен допомогти цьому механізму. Таким чином, розширювальна фіскальна політика проводитися в разі рецессіонального розриву, коли економіка діє нижче своїх потенційних можливостей. Кейнсіанці вважають, що в цьому випадку необхідний плановий бюджетний дефіцит.
Обмежувальна фіскальна політика заснована на скороченні урядових витрат і підвищення податкових ставок. Цей тип фіскальної політики застосовується для подолання інфляційних розривів. Зниження урядових витрат зменшить сукупний попит. Такого ж результату можна досягти за допомогою підвищення податків.
Антициклическая фіскальна політика полягає в тому, щоб стимулювати економічний розвиток в напрямку, протилежному тому, куди її штовхають сили циклічного розвитку. Цей тип політики стимулює попит під час рецесії і обмежує його під час пожвавлення. Це означає, що уряд має передбачати плановий бюджетний дефіцит, якщо економіці загрожує рецесія, або бюджетний надлишок під час економічного пожвавлення. При цьому антициклічна фіскальна політика має на просто підтримувати достатній для забезпечення повної зайнятості рівень сукупного попиту. Вона повинна робити це так, щоб не спровокувати інфляцію.
Однак бюджетні дефіцити і надлишки, що виникають внаслідок проведення розширювальної, обмежувальної або антициклічної фіскальної політики, можу мати різні наслідки. Причому ці наслідки можуть впливати на істотну перебудову кейнсіанської моделі.
Фундаментальна мета фіскальної політики полягає в тому, щоб ліквідувати безробіття та інфляцію. У період спаду на порядку денному виникає питання про стимулюючої фіскальної політики. Вона включає:
1) збільшення державних витрат, або 2) зниження податків, або 3) поєднання 1 і 2. Іншими словами, якщо у вихідному пункті має місце збалансований бюджет, фіскальна політика повинна рухатися в напрямку урядового бюджетного дефіциту в період спаду або депресії.
І навпаки, якщо в економіці має місце викликана надлишковим попитом інфляція, цієї нагоди відповідає стримуюча фіскальна політика. Стримуюча фіскальна політика включає в себе:
1) зменшення урядових витрат, або 2) збільшення податків, або 3) поєднання 1 і 2. Фіскальна політика повинна орієнтуватися на позитивне сальдо урядового бюджету, якщо перед економікою стоїть проблема контролю над інфляцією.
1.1 Ефект витіснення
Зниження приватних витрат як наслідок високої відсоткової ставки, що виникла з-за високого попиту на позичковий капітал для покриття бюджетного дефіциту, називається ефектом витіснення. Є тільки два способи фінансувати дефіцит бюджету. Весь дефіцитний бюджет означає, що уряд, не маючи достатньо доходів для покриття витрат, живе в борг. Тому перший спосіб покриття дефіциту - випуск державних цінних паперів (облігацій). Ці цінні папери створюють попит на ринку позикових капіталів і конкурують за кредит з цінними паперами корпорацій і з іншими позичальниками. А в результаті зростає ціна кредиту - ставка відсотка.Високий відсоток - сигнал для споживачів скоротити придбання товарів, чуйно реагують на ставку відсотка (будинок, автомобіль, товари тривалого користування). Високий відсоток - сигнал для інвесторів відкласти витрати на нове обладнання, будівництво заводів і фабрик. Адже високий відсоток підвищує альтернативні витрати інвестиційних проектів. Так виходить ефект витіснення, тобто скорочення приватних витрат через високу ставку відсотка, яка виникла через створив бюджетний дефіцит підвищення урядових витрат.
Якщо розширювальна фіскальна політика здатна викликати ефект витіснення, то обмежувальна політика дає зворотний результат. Зниження ставки відсотка створює найкращі умови для купівлі товарів у кредит і для додаткових інвестицій. Разом з тим це знижує антиінфляційний значення обмежувальної політики, яка застосовується у фазі пожвавлення і розвитку інфляційного розриву.
При відсутності торгових обмежень товари на всіх ринках обмінюються за однією і тією ж ціною (виключаючи різницю в цінах з-за різних податків і транспортних витрат). Принцип цінового вирівнювання відображає те, що виробники збільшать пропозицію на ринках, якщо ціни будуть вище витрат (і навпаки).
Цей принцип діє і на ринках позикового капіталу (кредиту). При сучасній техніці будь-який, у кого є фінансові засоби для позичання у позику, може запропонувати їх на ринках Північної Америки, Австралії, Європи, Японії та ін І скрізь ставка відсотка (ціна кредиту) виявиться однаковою, виключаючи можливу різницю за рахунок податків та різних витрат на здійснення операцій. Приклад: Уряд США знижує податки, що веде до бюджетного дефіциту через зменшення бюджетних доходів. Для покриття дефіциту потрібен позику. Уряд звертається на ринок позикового капіталу, попит на кредит зросте, а з ним підвищиться і ставка відсотка. Як відреагують на все це, наприклад, європейці? Вони почнуть перевозити свої кошти на позичковий ринок США, де ціна кредиту стала вище. Чим більше буде таких перекладів, тим більше вони будуть тиснути на ставку відсотка, змушуючи її знизитися. Як же приплив іноземного кредиту вплине на ефект витіснення? Ця притока, знижуючи ставку відсотка, повинен пом'якшити скорочення попиту, знизити обсяг "витісненого" попиту. Європеєць, перш ніж перевести свої гроші в США, повинен звернути їх в американські долари. Отже, попит на долари США збільшиться на європейських валютних ринках (тобто на ринках, де відбувається обмін однієї валюти на іншу). Зростання попиту на долар підніме ціну долара, по відношенню до інших валют курс долара виросте. А як вищий курс долара вплине на американський експорт і імпорт? Більш "дорогий" долар зробить імпорт дешевше для американців. Адже тепер на нього можна за кордоном купити трохи більше товару. Але в той же час це зробить американський експорт більш дорогим для іноземців: тепер, щоб купити американський товар на 1 долар, потрібно віддати за нього трохи більше франків, марок, фунтів і т.д. Будь-який економіст в цій ситуації зробить прогноз про те, що США тепер будуть експортувати менше, а імпортувати більше. Чистий експорт скоротитися, а це призведе до скорочення сукупного попиту. Частина витісненого внутрішнього попиту прийме вигляд падіння чистого експорту. А приплив кредитів з-за кордону стане стримувати підвищення ставки відсотка. Але навіть більш помірна ставка відсотка буде "витісняти" інвестиції та покупки реагують на кредит споживчих товарів тривалого користування.
У країнах з ринковою економікою механізмами перерозподілу доходів є система соціальних трансфертів, встановлення мінімуму оплати праці та система прогресивного оподаткування доходів громадян, за якої розмір податків зростає в міру збільшення доходів. У результаті згладжується первісна нерівномірність у розподілі доходів. За допомогою подібних заходів і організації на їх базі системи соціального захисту населення послаблюються негативні соціальні наслідки ринкової організації виробництва. Цілями внутрішньої політики держави, тільки ще створює ринкове господарство, має бути рішення найбільш гострих соціальних проблем, інакше наростання протиріч зробить неможливим продовження економічних реформ. Крім податкового регулювання та виплат соціальних трансфертів у країнах з перехідною економікою і державах, що розвиваються застосовується індексація доходів малозабезпечених громадян, регулювання цін на соціально-значиму продукцію. Державна політика в перехідний період повинна допомогти населенню пережити складну економічну ситуацію, а також пристосуватися до ринкових відносин. Для цього необхідні ефективна система соціальної підтримки, спрощені та оновлені схеми працевлаштування і перепідготовки робочої сили.
Основну увагу необхідно приділяти ринку робочої сили з самого початкового періоду перетворень, оскільки при соціалістичному господарюванні система перепідготовки і підвищення кваліфікації безробітних, пошуку робочих місць була абсолютно не розвинена.
Одним з найважливіших інструментів політики регулювання доходів у нашій країні є позичена соціально прийнятного рівня мінімальної заробітної плати. У зарубіжних країнах вона, як правило, служить базою побудови всієї ієрархічної структури заробітної плати. Основна функція мінімальної оплати праці - забезпечення захисту найменш оплачуваних і уразливих працівників, це підкреслюється в рекомендаціях Міжнародної організації праці. Оптимальним вважається, щоб розмір її не був нижче 35-40% середньої оплати праці. У Росії ж він у межах 50,8% середньої по економіці протягом останніх семи років. Вкрай низький рівень мінімуму надала істотну дію на ступінь нерівності у розподілі доходів.
У фіскальної політики є багато інших, досить складних наслідків. Через те, що уряд США знизило податки, тобто прийняло рішення, що стосується внутрішніх проблем, долар за кордоном став дорожче, а інші валюти дешевше. Тепер інші країни більше експортують до США, що веде до зростання попиту на товари цих країн, і до зростання цін на них. У США знизили податки, а в Європі зросли ціни. Це говорить про те, що відкрита економіка схильна до впливу всіх інших економік. У міжнародній ринковій системі всі країни - учасники взаємозалежні.
1.2 Фіскальна політика і податки
Сьогодні дуже часто уряди країн з ринковою економікою фінансують зростаючі витрати не стільки за рахунок зростання податків, скільки за рахунок позик. На населенні це позначається добре, податковий тягар громадян не росте. Але тільки на короткий час. В недалекому майбутньому ці позики, що стали боргом, потрібно повертати. А за рахунок чого? Джерело один - податки. Легка ноша сьогодні перетворитися в ярмо завтра. Низькі податки сьогодні перетворяться на високі податки завтра. Тому деякі економісти вважали, що в очікуванні майбутніх високих податків платники податків повинні скоротити поточне споживання. Ці економісти відносять себе до класичної школи, і поточне споживання платників податків, у зв'язку з чим їх стали називати неокласиками.Неокласики вважають, що державний борг скорочує поточний добробут на суму податків. На їхню думку, податки і фінансування боргу - еквівалентні поняття, а бюджетний дефіцит має нульовий результат. Припустимо, що уряд випустив облігацій на 100 млрд. руб., Щоб скоротити податки на таку ж суму. Цей урядовий позику підняв попит на кредит на 100 млрд. руб. Якщо платники податків визнали, що ця нова порція боргу потім не перетворитися на більш високі податки, то вони збільшать споживчі витрати. Тоді виростуть і сукупні витрати. Проте неокласики вважають більш вірогідним інший підхід: платники податків зрозуміють, що податки будуть збільшені в майбутньому. Готуючись до цього, сьогодні вони збільшать свої заощадження (теж на 100 млрд. руб) і скоротять споживчі витрати. Це збільшення заощаджень дозволить уряду фінансувати бюджетний дефіцит, не збільшуючи ставки відсотка. Але ціною такого рішення уряду виявилося скорочення споживання на 100 млрд. руб., Тобто сукупний попит не змінився від того, що сьогодні уряд оголосив про дефіцит у 100 млрд., але вирішило поки не піднімати податки. Це сталося тому, що споживачі прийняли рішення збільшувати заощадження і те, що не пішло в податки, пішло в поточні заощадження.
Висновок неокласиків: фіскальна політика ціною державного боргу не дає нічого позитивного, а лише скорочує поточний добробут платників податків.
1.3 Вплив фіскальної політики на пропозицію
У 80-і роки економісти вперше звернули увагу на те, що зміна ставки відсотка може впливати не тільки на попит, а й на сукупну пропозицію. При зниженні податків збільшується не тільки регулярний дохід, але і дохід від додаткової роботи, від додаткових інвестицій, від будь-якої додаткової діяльності. Мотив до додаткової діяльності посилюється. Наприклад, бізнес частина прибутку передає на різні благодійні цілі, до університетів і т.д., тому що ця частина в даному випадку не оподатковується. Рухомий егоїстичними мотивами і розуміючи, що податки "з'їдять" значну частину прибутку, бізнес воліє віддати її на цілі, які принесуть йому подяку, вдячність, іноді і славу, і іноді і вигоду (від передачі прибутку в науку). А від податкового чиновника навіть "дякую" не отримаєш. Зі зниженням податків бізнес починає цю додаткову частину прибутку інвестувати.
Мотив розширення продуктивної діяльності ставати загальним, і в результаті збільшується сукупна пропозиція.
Але на цьому наслідки податкового скорочення не закінчаться. Розширення сукупного виробництва може виявитися досить значним, щоб навіть при зниженій податковій ставці абсолютний обсяг податкових надходжень зріс. У конкретній політиці США в 80-і роки частково так і сталося. Податкова реформа 1981 знизила граничну податкову ставку, і надходження від найбільш багатої частини підприємців зросли. Для того щоб відбулося подібне розширення податкових надходжень, необхідні досить сильні стимули для розширення виробництва. Аналіз конкретних ситуацій показав, наприклад, що, якщо при скороченні податкової ставки на 10%, реальний національний дохід зростає на 2%, цього виявляється недостатньо для того, щоб зростання абсолютних податкових надходжень від цього 2-відсоткового розширення компенсував абсолютне падіння податкових надходжень з- через зниження податкової ставки.
Вплив податкових ставок на пропозицію має довготривале значення. Повне вплив податкових скорочень або збільшень на виробництво вимагає досить тривалого часу.
До прямих відносять способи бюджетного регулювання. За рахунок бюджету фінансуються:
а) витрати на розширене відтворення
б) непродуктивні витрати держави
в) розвиток інфраструктури, наукових досліджень тощо;
г) проведення структурної політики;
д) утримання військово-промислового комплексу та ін
За допомогою непрямих методів здійснюється вплив на фінансові можливості виробників товарів і розміри споживчого попиту. Важливу роль тут відіграє система оподаткування. Змінюючи ставки податків на різні види доходів, надаючи податкові пільги тощо, держава прагне домогтися, можливо, більш стійких темпів економічного зростання та уникнути різких злетів і падінь виробництва.
Залежно від характеру використання прямих і непрямих методів розрізняють два види фіскальної політики держави:
а) дискреційну фіскальну політику;
б) автоматична фіскальна політика (вбудований стабілізатор).
Наприклад, влада вирішила проводити розширювальну політику для стимулювання сукупного попиту, оскільки економіка перебуватиме в стані рецесивного розриву. Однак поки всі законодавчі процедури були дотримані, ця політика почала діяти з деяким запізненням. У результаті стимули від цієї політики подіяли лише тоді, коли економіка сама стала повертатися до стану повної зайнятості. З-за накладення двох односпрямованих дій виник надлишковий попит, а з ним почався ріст цін, який підштовхнув надмірний ріст пропозиції. Розпочався інфляційний розрив, і тепер уже потрібна обмежувальна дискреційна політика, а уряд ще тоді проводить в життя старе рішення про розширювальної дискреційної політики.
Разом з тим дискреційна політика аж ніяк не завжди залежить від законодавців. Набагато частіше її формулює і втілює в життя виконавча влада. Звичайно, дії виконавчої влади також знаходяться в рамках закону. Одним із видів такої дискреційної політики є проведення "тонкої настройки" економіки. "Тонка настройка" - підтримка економіки на рівні повної зайнятості за рахунок постійної антициклічної перебудови податків і урядових витрат.
Це нагадує звернення зі штурвалом корабля. Його час від часу повертають то трохи вліво, то трохи вправо, утримуючи точний курс. На жаль, "тонка настройка" практично майже не застосовується. Справа в тому, що для її застосування потрібно мати точну інформацію про стан економіки в даний момент. Але виконання цієї вимоги поки недосяжно. Уряд враховує перевірені на практиці функціональні залежності між змінними величинами. Перша залежнiсть полягає у тому, що зростання державних витрат збільшує сукупний попит (споживання та інвестиції). Внаслідок цього зростає випуск продукції і зайнятість працездатного населення.
Інша залежність показує, що збільшення суми податків зменшує особистий наявний дохід домашніх господарств. У цьому випадку скорочуються попит та обсяг випуску продукції і зайнятість робочої сили. І навпаки, зниження податків веде до зростання купівельних витрат, випуску продукції і зайнятості. Зазначені залежності використовуються в дискреційною політиці для впливу на економічний цикл. Ця політика відрізняється на різних фазах циклу.
Наприклад, при кризі проводиться політика економічного зростання. Для збільшення обсягу ВНП розширюються державні витрати, знижуються податки, причому підвищення витрат поєднується зі зменшенням податків. Підсумком є зменшення спаду виробництва.
Коли відбувається інфляційне зростання виробництва (підйом, викликаний надмірним попитом), то уряд проводить політику стримування ділової активності - скорочує державні витрати, збільшує податки, У результаті знижується сукупний попит і відповідно зменшується обсяг ВНП.
Основою для таких дій є лише наявність рецесивного або інфляційного розриву. Є три основних "вбудованих" стабілізатора:
а) Допомога по безробіттю. Якщо зростає безробіття, то й надходження від податків для забезпечення допомоги по безробіттю падають через загальне зниження зайнятості. Але платежі по таких допомог будуть рости автоматично. Навпаки, якщо фактична норма безробіття низька, а зайнятість велика, податкові надходження зростають, а число посібників скорочується. Під час спаду програма посібників буде мати податковий дефіцит, а під час підйому - надлишок. Щоб точно визначати дефіцит або надлишок, економісти застосовують поняття бюджету повної зайнятості. Бюджет повної зайнятості показує, які були надлишки і дефіцити, якщо б економіка протягом повного року діяла на рівні ПНД. Під час спаду дефіцитне фінансування допомог допомагає подолати спад. Під час підйомів надлишки в бюджеті скорочують попит і допомагають подолати інфляційний розрив.
б) Податки на прибуток корпорацій. Прибуток - найбільш чутлива до циклічних змін форма доходів. Вона падає сильніше інших видів доходів під час рецесії і росте швидше під час пожвавлення. Точно так само різко коливаються і податкові надходження від прибутків корпорацій. Падіння надходжень відразу розширює дефіцит держбюджету, збільшення - скорочує дефіцит.
в) Прогресивний прибутковий податок. І в цьому випадку податкові надходження будуть падати під час спаду, і рости під час підйому, автоматично стабілізуючи економіку, тобто обмежуючи глибину і розмах циклічних коливань.
Перехід до ринкової економіки змінив і структуру доходної частини державного бюджету, яка значною мірою формується за рахунок податкових надходжень, Тому головне завдання у здійсненні фіскальної політики зводиться до реформування податкової системи та оподаткування.
Труднощі в її здійсненні полягають у тому, що еволюція податкової системи Росії розвивалася довгий час не у відповідності з тими тенденціями, які характерні для економіки розвинутих ринкових країн.
У сучасних умовах намітилися основні віхи реформування російської податкової системи. Для перехідного періоду ставати важливою розробка концепції підвищення стимулюючої функції оподаткування у розвитку підприємництва і формуванні інвестицій.
Стратегія посилення стимулюючої функції оподаткування та кількісного збільшення інвестицій передбачає їх програмне забезпечення. До складу цієї програми повинні входити певні заходи органів державного та територіального управління, що реалізуються в логічній послідовності. У числі цих заходів:
забезпечення стабільності податкового законодавства, неприпустимість будь-яких змін у податковій схемою протягом всього господарського року. Більш того, передбачається тривалий за обрію мораторій на внесення поправок, що підсилюють податковий тягар;
відмова від невиправданої множинності податків, число яких тільки в Росії з урахуванням місцевих податків наблизилося до ста. Усунення наявної дискримінації в диференціації платників податків в залежності від форм власності;
встановлення низьких податків на виробників і "здешевлення" кредиту;
посилення цілеспрямованості податкової системи. В умовах спаду виробництва важливо поставити у привілейоване становище підприємства (фірми), реально збільшують обсяги виробництва і здійснюють інвестування коштів у його зростання. Зробити це можна різними способами, наприклад, звільнивши від податків частину прибутку, отриманої від збільшення обсягу реалізації в порівнянних цінах. Бажано також повністю звільнити від оподаткування вклади інвесторів і прибуток підприємств, які направляються на розвиток виробництва, НДДКР, утримання об'єктів соціальної сфери;
надання дієвого і конкретного характеру податковим пільгам, які в більшості носять декларативний і показний характер. У результаті вони втрачають стимулююче значення. Новостворюваним або реконструйованим підприємствам необхідно надавати пільги не з моменту їх реєстрації, а з моменту отримання першого прибутку.
Як показує світовий досвід розвинених країн, сучасна податкова система повинна стимулювати науково-технічний прогрес, структурну передислокацію ресурсів і робочої сили, випуск дефіцитної продукції, розвиток підприємництва. У той же час вона повинна придушувати такі негативні тенденції, як монополізм, зростання витрат, спекулятивну активність, інфляцію.
Така загальна концепція перебудови податкової системи перехідної економіки в напрямку безумовного економічного зростання при одночасній максимізації індивідуального багатства платників податків і податкових надходжень до бюджету.
У підсумку економічна динаміка суспільства буде забезпечуватися через концентрацію податкових надходжень до бюджету та напрямів бюджетних асигнувань на інвестування коштів у різні структури і програми, е також соціально-культурну сферу. Саме через бюджет реалізуються прямі і зворотні зв'язки з регулювання та підтримання макроекономічної рівноваги сукупного попиту та сукупної пропозиції.
Функції оподаткування в забезпеченні інвестування не абстрактні. Вони виконують завдання ресурсно-грошового забезпечення цього процесу з розробленими програмами. Це зв'язку прямого характеру.
У свою чергу економічне зростання і розширення масштабів виробництва збільшують податкове поле і зворотне збільшене надходження ресурсів. Це зворотні зв'язки в загальній економічній динаміці.
На жаль, існує величезна різниця між фіскальною політикою на папері і фіскальною політикою на практиці.
Здійснення фіскальної політики потребує вирішення деяких проблем часу.
1. Часовий лаг розпізнавання. Часовий лаг розпізнавання відноситься до того проміжку часу, який проходить між початком спаду чи інфляції і тим моментом, коли відбувається усвідомлення того факту, що вони мають місце. Виключно важко точно передбачити майбутній хід економічної активності. Хоча такі інструменти економічного прогнозування, як система лідируючих індикаторів, дають уявлення про напрямок розвитку економіки, економіка може вже мати чотирьох - або навіть шестимісячний спад чи інфляцію, перш ніж цей факт проявиться у відповідній статистиці і буде усвідомлений.
2. Адміністративна затримка. Колеса демократичного уряду часто крутяться досить повільно. Зазвичай пройде значний проміжок часу від того моменту, коли буде визнана необхідність прийняття фіскальних заходів, до того моменту, коли ці заходи будуть насправді вжиті. Скорочення податків на 11 млрд. дол., Що стало законом у лютому 1964 р., вперше пропонувалося президенту Кеннеді Радою економічних консультантів в 1961 р., а, в свою, було внесено в конгрес президентом в кінці 1962 р. Додатковий податок на особисті та корпоративні доходи 1968 р., був прийнятий практично через рік після того, як він був винесений президентом Джонсоном. У дійсності конгрес іноді вимагає так багато часу для коректування фіскальної політики, що економічна ситуація в цей час повністю змінюється і пропонувалися заходи стають зовсім непридатними.
3. Функціональне запізнювання. Крім того, має місце також часовий лаг між тим моментом, коли конгрес приймає рішення про фіскальні заходи, і часом, коли ці заходи почнуть впливати на виробництво, зайнятість чи рівень цін. Хоча можна досить швидко ввести зміни в ставки податків, урядові витрати на суспільні роботи - такі, як будівництво гребель, спорудження доріг тощо, - включають тривалі планові періоди і ще більш довгі терміни будівництва. Тому такі витрати мають дуже сумнівну користь у протидії коротким - скажімо від 6 до 18 місяців - спадів. Через виникнення проблем подібного роду дискреційна фіскальна політика орієнтується в основному на зміни податків.
Фіскальна політика формується на політичній арені, і це значною мірою ускладнює її використання для цілей стабілізації економіки.
1. Інші (інші) мети. Економічна стабільність не є єдиною метою урядової політики в області витрат і оподаткування. Уряд залучено також у вирішення завдань забезпечення товарів і послуг загального споживання і перерозподілу доходів. Фіскальна політика урядів штатів і місцевих органів влади часто має проциклічний характер. Таким чином, уряди штатів і місцеві органи, так само як і домашні господарства та приватні підприємці, прагнуть збільшити видатки в період процвітання і урізати їх у період спаду.
2. Пристрасть до стимулюючих заходів. Дефіцити мають тенденцію бути політично привабливими, а бюджетні надлишки сприймаються в політичному плані дуже болісно. Тобто, може бути, існує політична схильність на користь дефіцитів, фіскальна політика може уособлювати пристрасть до стимулювання економіки та інфляції. Скорочення податків дуже популярні в політичному плані. Так само популярні прирости державних витрат, особливо якщо виборчі округи конкретних політиків одержують від цього виграш. Збільшення ж податків звичайно турбує виборців, а скорочуються державні витрати можуть виявитися політично ризикованими.
3. Діловий цикл, обумовлений політичними мотивами? Деякі економісти підкреслюють, що всепоглинаюча мета політичних діячів не обов'язково дію в інтересах національної економіки, а скоріше прагнення бути переобраним. Деякі економісти висунули нещодавно припущення про те, що існує діловий цикл, обумовлений політичними мотивами. Тобто вони вважають, політичні діячі можуть маніпулювати фіскальною політикою з метою максимізації підтримки виборців, навіть якщо їх фіскальні рішення мають тенденцію дестабілізувати економіку. Відповідно до цими поглядами, фіскальна політика може бути корумпована, виходячи з політичних цілей, і стати причиною економічних коливань.
Це виглядає наступним чином. Населення при голосуванні бере до уваги економічні умови. Можновладці будуть покарані на виборчих дільницях, якщо ж економіка процвітає, вони будуть винагороджені. Отже, в міру наближення терміну виборів адміністрація, що знаходиться при владі, звернеться до скорочення податків і підвищення урядових витрат. Ці кроки будуть дуже популярні не тільки самі по собі, але і як результуючий стимул, даний економіці, який підштовхне всі ключові економічні індикатори в потрібному напрямку. Зростають виробництво про реальні доходи; скорочуються безробіття; а рівень цін буде відносно стабільний. У результаті перебувають при владі політики будуть користуватися перевагою дуже "серцевої" економічної обстановки, яка сприяла їх боротьбі за переобрання. Але після виборів триваючий економічний ріст виражається у все більшій мірі у зростанні цін, і в меншій - у зростанні реальних доходів. Наростаюча суспільна стурбованість підказує політикам ввести в цій ситуації стримуючу фіскальну політику. Грубо кажучи, спад зі штампом "зроблено у Вашингтоні" буде мати елементами свого механізму скорочуються урядові витрати і зростаючі податки з метою стримати інфляцію. Але чи не зашкодить це спад тим, хто перебуватиме при владі? Насправді немає, оскільки наступні вибори мають бути ще через два чи три роки, а більшість виборців формують своє ставлення до адміністрації за станом економіки за період протягом близько 12 місяців до виборів. Дійсно, спад створює нову стартову площадку, з якої знову може бути використана фіскальна політика, для того щоб викликати новий економічний підйом в період наступної виборчої компанії.
Це можливе перекручення фіскальної політики є одночасно дуже турбують і за своєю природою дуже важко доказовим. Хоча емпіричні дані дуже неоднозначні і непослідовні, є деякі свідчення на підтримку цієї політичної теорії економічного циклу.
2. Підтримання сукупного попиту на рівні повної зайнятості в економіці скорочує економічну нестабільність.
3. Кейнсіанська модель виходить з необхідності розширювальної фіскальної політики в період рецесії і обмежувальної в період пожвавлення.
4. Антициклическая фіскальна політика має ряд побічних ефектів, які не були враховані в ранньому кейнсіанському аналізі. Вивчення ефекту витіснення виявило, що бюджетні дефіцити збільшують попит на кредит і, отже, підвищують процентну ставку (ціну кредиту). Якщо існують надмірні потужності, стимулювання попиту веде до розширення виробництва і доходів, що збільшує заощадження. У цьому випадку ефект витіснення обмежений. Однак якщо пропозиція кредитів не змінюється, то більш висока процентна ставка веде до витіснення приватних витрат, що нейтралізує зростання витрат за рахунок бюджетного дефіциту.
5. Неокласики вважають, що заміна податків на державний борг лише змінює (переносить) час оподаткування. Платники податків, очікуючи більш високих податків в майбутньому через зростання держборгу, скорочують поточне споживання на суму, еквівалентну цілком таких податків. Цю суму вони спрямовують до заощадження, що дозволяє уряду фінансувати дефіцит без зміни ціни кредиту. Тому заміна податків на борг не міняє ні процентної ставки, ні сукупного попиту, ні сукупної пропозиції, ні безробіття.
6. Коли фіскальна політика пов'язана зі зміною граничних податкових ставок, це впливає на сукупну пропозицію. Низькі ставки стимулюють економічну діяльність і ведуть до збільшення пропозиції. Більшість економістів вважає, що в короткостроковому плані вплив на сукупний попит переважає в тому впливі, який чинить на економіку зміна у податках. Вплив на сукупну пропозицію є довгостроковою проблемою. Його не можна застосовувати як антициклический інструмент.
7. Економіка перебуває в постійному динамічному русі, змінюючи ринкові умови. Тому точний макроекономічний прогноз завжди дуже складний. У той же час дискреційні зміни у фіскальній політиці повинні підтримувати економічну стабільність. При недосконалість макроекономічної інформації дискреційна політика частково втрачає ефективність через помилки в часі прийняття тих чи інших заходів. Разом з тим автоматичні стабілізатори незалежні від фактора часу.
8. Всі останні десятиліття бюджетний дефіцит знижувався в періоди підйомів і ріс в періоди рецесії. Це більшою мірою відображало вплив автоматичних стабілізаторів, ніж вплив дискреційних змін у фіскальній політиці.
2. Борисов. Є.Ф. Економічна теорія: підручник / Є.Ф. Борисов. - 3-е изд., Перераб. - М.: Юрайт - Издат, 2004. - 399с.
3. Любимов Л.Л. Основи економічних знань: підручник / Л.Л. Любимов, Н.А. Раннев. - М.: Віта-Пресс, 2000. - 496 с.
4. Курс економічної теорії: підручник / за ред. М.І. Плотницького. - Мн.: Інтерпрессервіс, Місанта, 2003. - 496 с.
5. Камаєв В.Д. Підручник з основ економічної теорії (економіка): підручник / В.Д. Камаєв. - М.: Владос, 2003. - 384 с.
6. Тарасевич Л.С. Макроекономіка. Підручник. / Л.С. Тарасевич, П. І., Гребенніков, А.І. Леусскій. - М.: Юрайт. - 2003. - 650 с.
7. Нурієв Р. Теорія розвитку: кейнсіанські моделі становлення ринкової економіки / Р. Нурієв / / Питання економіки. - 2000. - № 4. - С.137 - 156.
8. Кузнецова О. Теоретичні основи державного регулювання економіки. / Про Кузнєцова / / Економіст. - 2002 - № 4. - С.46-66.
Мотив розширення продуктивної діяльності ставати загальним, і в результаті збільшується сукупна пропозиція.
Але на цьому наслідки податкового скорочення не закінчаться. Розширення сукупного виробництва може виявитися досить значним, щоб навіть при зниженій податковій ставці абсолютний обсяг податкових надходжень зріс. У конкретній політиці США в 80-і роки частково так і сталося. Податкова реформа 1981 знизила граничну податкову ставку, і надходження від найбільш багатої частини підприємців зросли. Для того щоб відбулося подібне розширення податкових надходжень, необхідні досить сильні стимули для розширення виробництва. Аналіз конкретних ситуацій показав, наприклад, що, якщо при скороченні податкової ставки на 10%, реальний національний дохід зростає на 2%, цього виявляється недостатньо для того, щоб зростання абсолютних податкових надходжень від цього 2-відсоткового розширення компенсував абсолютне падіння податкових надходжень з- через зниження податкової ставки.
Вплив податкових ставок на пропозицію має довготривале значення. Повне вплив податкових скорочень або збільшень на виробництво вимагає досить тривалого часу.
2. Види фіскальної політики та їх значення у регулюванні економіки
Сучасна фіскальна політика включає прямі і непрямі фінансові методи регулювання економіки.До прямих відносять способи бюджетного регулювання. За рахунок бюджету фінансуються:
а) витрати на розширене відтворення
б) непродуктивні витрати держави
в) розвиток інфраструктури, наукових досліджень тощо;
г) проведення структурної політики;
д) утримання військово-промислового комплексу та ін
За допомогою непрямих методів здійснюється вплив на фінансові можливості виробників товарів і розміри споживчого попиту. Важливу роль тут відіграє система оподаткування. Змінюючи ставки податків на різні види доходів, надаючи податкові пільги тощо, держава прагне домогтися, можливо, більш стійких темпів економічного зростання та уникнути різких злетів і падінь виробництва.
Залежно від характеру використання прямих і непрямих методів розрізняють два види фіскальної політики держави:
а) дискреційну фіскальну політику;
б) автоматична фіскальна політика (вбудований стабілізатор).
2.1 Дискреційна фіскальна політика
Дискреційна (від лат. Discrecio - діючий на свій розсуд) значить довільна, яка залежить від свідомого рішення виконавчої влади. Дискреційна фіскальна політика - політика, доволь часто вимагає змін в законах про податки і в законах про урядових програмах витрат. Але цей процес повільний. Саме повільність знижує ефективність дискреційної фіскальної політики. Її іноді порівнюють із стріляниною по швидко рухомій мішені: тільки приготували законопроект, пов'язаний з новою ситуацією в економіці, а поки його обговорювали, ця ситуація вже "застаріла", і потрібно розробляти новий законопроект.Наприклад, влада вирішила проводити розширювальну політику для стимулювання сукупного попиту, оскільки економіка перебуватиме в стані рецесивного розриву. Однак поки всі законодавчі процедури були дотримані, ця політика почала діяти з деяким запізненням. У результаті стимули від цієї політики подіяли лише тоді, коли економіка сама стала повертатися до стану повної зайнятості. З-за накладення двох односпрямованих дій виник надлишковий попит, а з ним почався ріст цін, який підштовхнув надмірний ріст пропозиції. Розпочався інфляційний розрив, і тепер уже потрібна обмежувальна дискреційна політика, а уряд ще тоді проводить в життя старе рішення про розширювальної дискреційної політики.
Разом з тим дискреційна політика аж ніяк не завжди залежить від законодавців. Набагато частіше її формулює і втілює в життя виконавча влада. Звичайно, дії виконавчої влади також знаходяться в рамках закону. Одним із видів такої дискреційної політики є проведення "тонкої настройки" економіки. "Тонка настройка" - підтримка економіки на рівні повної зайнятості за рахунок постійної антициклічної перебудови податків і урядових витрат.
Це нагадує звернення зі штурвалом корабля. Його час від часу повертають то трохи вліво, то трохи вправо, утримуючи точний курс. На жаль, "тонка настройка" практично майже не застосовується. Справа в тому, що для її застосування потрібно мати точну інформацію про стан економіки в даний момент. Але виконання цієї вимоги поки недосяжно. Уряд враховує перевірені на практиці функціональні залежності між змінними величинами. Перша залежнiсть полягає у тому, що зростання державних витрат збільшує сукупний попит (споживання та інвестиції). Внаслідок цього зростає випуск продукції і зайнятість працездатного населення.
Інша залежність показує, що збільшення суми податків зменшує особистий наявний дохід домашніх господарств. У цьому випадку скорочуються попит та обсяг випуску продукції і зайнятість робочої сили. І навпаки, зниження податків веде до зростання купівельних витрат, випуску продукції і зайнятості. Зазначені залежності використовуються в дискреційною політиці для впливу на економічний цикл. Ця політика відрізняється на різних фазах циклу.
Наприклад, при кризі проводиться політика економічного зростання. Для збільшення обсягу ВНП розширюються державні витрати, знижуються податки, причому підвищення витрат поєднується зі зменшенням податків. Підсумком є зменшення спаду виробництва.
Коли відбувається інфляційне зростання виробництва (підйом, викликаний надмірним попитом), то уряд проводить політику стримування ділової активності - скорочує державні витрати, збільшує податки, У результаті знижується сукупний попит і відповідно зменшується обсяг ВНП.
2.2 Автоматична фіскальна політика (вбудований стабілізатор)
Цю політику називають також автоматичною стабілізацією, яка забезпечує антициклічні зміни до видаткових та податкових діях уряду без навмисного обговорення та зміни у фіскальній політиці. Мова йде про так званих автоматичних стабілізаторах, які застосовуються урядом автоматично, бо передбачені законами і "вбудовані" у видаткову частину бюджету. Автоматичний стабілізатор - економічний механізм, який без сприяння держави усуває несприятливе становище на різних фазах ділового циклу. Основними вбудованими стабілізаторами є податкові надходження і соціальні виплати.Основою для таких дій є лише наявність рецесивного або інфляційного розриву. Є три основних "вбудованих" стабілізатора:
а) Допомога по безробіттю. Якщо зростає безробіття, то й надходження від податків для забезпечення допомоги по безробіттю падають через загальне зниження зайнятості. Але платежі по таких допомог будуть рости автоматично. Навпаки, якщо фактична норма безробіття низька, а зайнятість велика, податкові надходження зростають, а число посібників скорочується. Під час спаду програма посібників буде мати податковий дефіцит, а під час підйому - надлишок. Щоб точно визначати дефіцит або надлишок, економісти застосовують поняття бюджету повної зайнятості. Бюджет повної зайнятості показує, які були надлишки і дефіцити, якщо б економіка протягом повного року діяла на рівні ПНД. Під час спаду дефіцитне фінансування допомог допомагає подолати спад. Під час підйомів надлишки в бюджеті скорочують попит і допомагають подолати інфляційний розрив.
б) Податки на прибуток корпорацій. Прибуток - найбільш чутлива до циклічних змін форма доходів. Вона падає сильніше інших видів доходів під час рецесії і росте швидше під час пожвавлення. Точно так само різко коливаються і податкові надходження від прибутків корпорацій. Падіння надходжень відразу розширює дефіцит держбюджету, збільшення - скорочує дефіцит.
в) Прогресивний прибутковий податок. І в цьому випадку податкові надходження будуть падати під час спаду, і рости під час підйому, автоматично стабілізуючи економіку, тобто обмежуючи глибину і розмах циклічних коливань.
3. Механізм реалізації фіскальної політики в перехідній економіці Росії
Реформування бюджетної та податкової систем в Росії проводитися в складних умовах трансформації власності та становленні національного підприємництва. Це пов'язано з реструктуризацією галузевої структури виробництва, перекладу оборонного виробництва на виготовлення конкурентоспроможної продукції, проведення великих заходів щодо соціального захисту населення і т.д.Перехід до ринкової економіки змінив і структуру доходної частини державного бюджету, яка значною мірою формується за рахунок податкових надходжень, Тому головне завдання у здійсненні фіскальної політики зводиться до реформування податкової системи та оподаткування.
Труднощі в її здійсненні полягають у тому, що еволюція податкової системи Росії розвивалася довгий час не у відповідності з тими тенденціями, які характерні для економіки розвинутих ринкових країн.
У сучасних умовах намітилися основні віхи реформування російської податкової системи. Для перехідного періоду ставати важливою розробка концепції підвищення стимулюючої функції оподаткування у розвитку підприємництва і формуванні інвестицій.
Стратегія посилення стимулюючої функції оподаткування та кількісного збільшення інвестицій передбачає їх програмне забезпечення. До складу цієї програми повинні входити певні заходи органів державного та територіального управління, що реалізуються в логічній послідовності. У числі цих заходів:
забезпечення стабільності податкового законодавства, неприпустимість будь-яких змін у податковій схемою протягом всього господарського року. Більш того, передбачається тривалий за обрію мораторій на внесення поправок, що підсилюють податковий тягар;
відмова від невиправданої множинності податків, число яких тільки в Росії з урахуванням місцевих податків наблизилося до ста. Усунення наявної дискримінації в диференціації платників податків в залежності від форм власності;
встановлення низьких податків на виробників і "здешевлення" кредиту;
посилення цілеспрямованості податкової системи. В умовах спаду виробництва важливо поставити у привілейоване становище підприємства (фірми), реально збільшують обсяги виробництва і здійснюють інвестування коштів у його зростання. Зробити це можна різними способами, наприклад, звільнивши від податків частину прибутку, отриманої від збільшення обсягу реалізації в порівнянних цінах. Бажано також повністю звільнити від оподаткування вклади інвесторів і прибуток підприємств, які направляються на розвиток виробництва, НДДКР, утримання об'єктів соціальної сфери;
надання дієвого і конкретного характеру податковим пільгам, які в більшості носять декларативний і показний характер. У результаті вони втрачають стимулююче значення. Новостворюваним або реконструйованим підприємствам необхідно надавати пільги не з моменту їх реєстрації, а з моменту отримання першого прибутку.
Як показує світовий досвід розвинених країн, сучасна податкова система повинна стимулювати науково-технічний прогрес, структурну передислокацію ресурсів і робочої сили, випуск дефіцитної продукції, розвиток підприємництва. У той же час вона повинна придушувати такі негативні тенденції, як монополізм, зростання витрат, спекулятивну активність, інфляцію.
Така загальна концепція перебудови податкової системи перехідної економіки в напрямку безумовного економічного зростання при одночасній максимізації індивідуального багатства платників податків і податкових надходжень до бюджету.
У підсумку економічна динаміка суспільства буде забезпечуватися через концентрацію податкових надходжень до бюджету та напрямів бюджетних асигнувань на інвестування коштів у різні структури і програми, е також соціально-культурну сферу. Саме через бюджет реалізуються прямі і зворотні зв'язки з регулювання та підтримання макроекономічної рівноваги сукупного попиту та сукупної пропозиції.
Функції оподаткування в забезпеченні інвестування не абстрактні. Вони виконують завдання ресурсно-грошового забезпечення цього процесу з розробленими програмами. Це зв'язку прямого характеру.
У свою чергу економічне зростання і розширення масштабів виробництва збільшують податкове поле і зворотне збільшене надходження ресурсів. Це зворотні зв'язки в загальній економічній динаміці.
На жаль, існує величезна різниця між фіскальною політикою на папері і фіскальною політикою на практиці.
Здійснення фіскальної політики потребує вирішення деяких проблем часу.
1. Часовий лаг розпізнавання. Часовий лаг розпізнавання відноситься до того проміжку часу, який проходить між початком спаду чи інфляції і тим моментом, коли відбувається усвідомлення того факту, що вони мають місце. Виключно важко точно передбачити майбутній хід економічної активності. Хоча такі інструменти економічного прогнозування, як система лідируючих індикаторів, дають уявлення про напрямок розвитку економіки, економіка може вже мати чотирьох - або навіть шестимісячний спад чи інфляцію, перш ніж цей факт проявиться у відповідній статистиці і буде усвідомлений.
2. Адміністративна затримка. Колеса демократичного уряду часто крутяться досить повільно. Зазвичай пройде значний проміжок часу від того моменту, коли буде визнана необхідність прийняття фіскальних заходів, до того моменту, коли ці заходи будуть насправді вжиті. Скорочення податків на 11 млрд. дол., Що стало законом у лютому 1964 р., вперше пропонувалося президенту Кеннеді Радою економічних консультантів в 1961 р., а, в свою, було внесено в конгрес президентом в кінці 1962 р. Додатковий податок на особисті та корпоративні доходи 1968 р., був прийнятий практично через рік після того, як він був винесений президентом Джонсоном. У дійсності конгрес іноді вимагає так багато часу для коректування фіскальної політики, що економічна ситуація в цей час повністю змінюється і пропонувалися заходи стають зовсім непридатними.
3. Функціональне запізнювання. Крім того, має місце також часовий лаг між тим моментом, коли конгрес приймає рішення про фіскальні заходи, і часом, коли ці заходи почнуть впливати на виробництво, зайнятість чи рівень цін. Хоча можна досить швидко ввести зміни в ставки податків, урядові витрати на суспільні роботи - такі, як будівництво гребель, спорудження доріг тощо, - включають тривалі планові періоди і ще більш довгі терміни будівництва. Тому такі витрати мають дуже сумнівну користь у протидії коротким - скажімо від 6 до 18 місяців - спадів. Через виникнення проблем подібного роду дискреційна фіскальна політика орієнтується в основному на зміни податків.
Фіскальна політика формується на політичній арені, і це значною мірою ускладнює її використання для цілей стабілізації економіки.
1. Інші (інші) мети. Економічна стабільність не є єдиною метою урядової політики в області витрат і оподаткування. Уряд залучено також у вирішення завдань забезпечення товарів і послуг загального споживання і перерозподілу доходів. Фіскальна політика урядів штатів і місцевих органів влади часто має проциклічний характер. Таким чином, уряди штатів і місцеві органи, так само як і домашні господарства та приватні підприємці, прагнуть збільшити видатки в період процвітання і урізати їх у період спаду.
2. Пристрасть до стимулюючих заходів. Дефіцити мають тенденцію бути політично привабливими, а бюджетні надлишки сприймаються в політичному плані дуже болісно. Тобто, може бути, існує політична схильність на користь дефіцитів, фіскальна політика може уособлювати пристрасть до стимулювання економіки та інфляції. Скорочення податків дуже популярні в політичному плані. Так само популярні прирости державних витрат, особливо якщо виборчі округи конкретних політиків одержують від цього виграш. Збільшення ж податків звичайно турбує виборців, а скорочуються державні витрати можуть виявитися політично ризикованими.
3. Діловий цикл, обумовлений політичними мотивами? Деякі економісти підкреслюють, що всепоглинаюча мета політичних діячів не обов'язково дію в інтересах національної економіки, а скоріше прагнення бути переобраним. Деякі економісти висунули нещодавно припущення про те, що існує діловий цикл, обумовлений політичними мотивами. Тобто вони вважають, політичні діячі можуть маніпулювати фіскальною політикою з метою максимізації підтримки виборців, навіть якщо їх фіскальні рішення мають тенденцію дестабілізувати економіку. Відповідно до цими поглядами, фіскальна політика може бути корумпована, виходячи з політичних цілей, і стати причиною економічних коливань.
Це виглядає наступним чином. Населення при голосуванні бере до уваги економічні умови. Можновладці будуть покарані на виборчих дільницях, якщо ж економіка процвітає, вони будуть винагороджені. Отже, в міру наближення терміну виборів адміністрація, що знаходиться при владі, звернеться до скорочення податків і підвищення урядових витрат. Ці кроки будуть дуже популярні не тільки самі по собі, але і як результуючий стимул, даний економіці, який підштовхне всі ключові економічні індикатори в потрібному напрямку. Зростають виробництво про реальні доходи; скорочуються безробіття; а рівень цін буде відносно стабільний. У результаті перебувають при владі політики будуть користуватися перевагою дуже "серцевої" економічної обстановки, яка сприяла їх боротьбі за переобрання. Але після виборів триваючий економічний ріст виражається у все більшій мірі у зростанні цін, і в меншій - у зростанні реальних доходів. Наростаюча суспільна стурбованість підказує політикам ввести в цій ситуації стримуючу фіскальну політику. Грубо кажучи, спад зі штампом "зроблено у Вашингтоні" буде мати елементами свого механізму скорочуються урядові витрати і зростаючі податки з метою стримати інфляцію. Але чи не зашкодить це спад тим, хто перебуватиме при владі? Насправді немає, оскільки наступні вибори мають бути ще через два чи три роки, а більшість виборців формують своє ставлення до адміністрації за станом економіки за період протягом близько 12 місяців до виборів. Дійсно, спад створює нову стартову площадку, з якої знову може бути використана фіскальна політика, для того щоб викликати новий економічний підйом в період наступної виборчої компанії.
Це можливе перекручення фіскальної політики є одночасно дуже турбують і за своєю природою дуже важко доказовим. Хоча емпіричні дані дуже неоднозначні і непослідовні, є деякі свідчення на підтримку цієї політичної теорії економічного циклу.
Висновок
1. Державний бюджет - найважливіший інструмент фіскальної політики. Фіскальна політика містить в собі навмисні зміни податків та урядових витрат з метою впливу на загальний рівень економічної активності.2. Підтримання сукупного попиту на рівні повної зайнятості в економіці скорочує економічну нестабільність.
3. Кейнсіанська модель виходить з необхідності розширювальної фіскальної політики в період рецесії і обмежувальної в період пожвавлення.
4. Антициклическая фіскальна політика має ряд побічних ефектів, які не були враховані в ранньому кейнсіанському аналізі. Вивчення ефекту витіснення виявило, що бюджетні дефіцити збільшують попит на кредит і, отже, підвищують процентну ставку (ціну кредиту). Якщо існують надмірні потужності, стимулювання попиту веде до розширення виробництва і доходів, що збільшує заощадження. У цьому випадку ефект витіснення обмежений. Однак якщо пропозиція кредитів не змінюється, то більш висока процентна ставка веде до витіснення приватних витрат, що нейтралізує зростання витрат за рахунок бюджетного дефіциту.
5. Неокласики вважають, що заміна податків на державний борг лише змінює (переносить) час оподаткування. Платники податків, очікуючи більш високих податків в майбутньому через зростання держборгу, скорочують поточне споживання на суму, еквівалентну цілком таких податків. Цю суму вони спрямовують до заощадження, що дозволяє уряду фінансувати дефіцит без зміни ціни кредиту. Тому заміна податків на борг не міняє ні процентної ставки, ні сукупного попиту, ні сукупної пропозиції, ні безробіття.
6. Коли фіскальна політика пов'язана зі зміною граничних податкових ставок, це впливає на сукупну пропозицію. Низькі ставки стимулюють економічну діяльність і ведуть до збільшення пропозиції. Більшість економістів вважає, що в короткостроковому плані вплив на сукупний попит переважає в тому впливі, який чинить на економіку зміна у податках. Вплив на сукупну пропозицію є довгостроковою проблемою. Його не можна застосовувати як антициклический інструмент.
7. Економіка перебуває в постійному динамічному русі, змінюючи ринкові умови. Тому точний макроекономічний прогноз завжди дуже складний. У той же час дискреційні зміни у фіскальній політиці повинні підтримувати економічну стабільність. При недосконалість макроекономічної інформації дискреційна політика частково втрачає ефективність через помилки в часі прийняття тих чи інших заходів. Разом з тим автоматичні стабілізатори незалежні від фактора часу.
8. Всі останні десятиліття бюджетний дефіцит знижувався в періоди підйомів і ріс в періоди рецесії. Це більшою мірою відображало вплив автоматичних стабілізаторів, ніж вплив дискреційних змін у фіскальній політиці.
Бібліографічний список
1. Добринін А.І. Економічна теорія: підручник / А.І. Добринін, Л.С. Тарасевича. - 3-е изд., Перераб. - Санкт-Петербург: Питер, 2000. - 544с.2. Борисов. Є.Ф. Економічна теорія: підручник / Є.Ф. Борисов. - 3-е изд., Перераб. - М.: Юрайт - Издат, 2004. - 399с.
3. Любимов Л.Л. Основи економічних знань: підручник / Л.Л. Любимов, Н.А. Раннев. - М.: Віта-Пресс, 2000. - 496 с.
4. Курс економічної теорії: підручник / за ред. М.І. Плотницького. - Мн.: Інтерпрессервіс, Місанта, 2003. - 496 с.
5. Камаєв В.Д. Підручник з основ економічної теорії (економіка): підручник / В.Д. Камаєв. - М.: Владос, 2003. - 384 с.
6. Тарасевич Л.С. Макроекономіка. Підручник. / Л.С. Тарасевич, П. І., Гребенніков, А.І. Леусскій. - М.: Юрайт. - 2003. - 650 с.
7. Нурієв Р. Теорія розвитку: кейнсіанські моделі становлення ринкової економіки / Р. Нурієв / / Питання економіки. - 2000. - № 4. - С.137 - 156.
8. Кузнецова О. Теоретичні основи державного регулювання економіки. / Про Кузнєцова / / Економіст. - 2002 - № 4. - С.46-66.