Міністерство освіти РФ
Нижньотагільський металургійний коледж імені Є.А. і М.Є. Черепанових
Контрольна робота
Предмет: Теорія бухгалтерського обліку
Шифр 2022
Виконав: Кабанова Ю.А.
Група № 74-1
Викладач: Симонова Н.А.
Нижній Тагіл
2008р.
План
1. Фінансовий і управлінський облік, їх характеристика і взаємозв'язок.
2. Облік процесу постачання, його відображення бухгалтерськими записами.
3. Основні господарські операції.
3.1. Придбання матеріалів від постачальника.
3.2. Виготовлення матеріалів
3.3. Отримання матеріалів з товарообмінних операцій.
3.4. Безоплатне отримання матеріалів.
3.5. Відпуск матеріалів у виробництво.
3.6. Продаж матеріалів.
3.7. Інвентаризація.
4. Журнально-ордерна форма обліку.
Література
1. Фінансовий і управлінський облік, їх характеристика і взаємозв'язок
Фінансовий облік охоплює облікову інформацію, яка крім використання її всередині підприємства повідомляється тим, хто знаходиться поза організації. Ведеться відповідно до законодавства та встановленими стандартами. З його допомогою визначається все, крім собівартості, а саме: амортизація; розрахунки з іншими підприємствами; облік цінних паперів; облік фондів; заробітна плата; облік банківських операцій і ін
Фінансовий облік ставиться до всього підприємству.
Користувачі фінансового обліку:
власники підприємств, компаній (справжні і майбутні). Їх інтереси: чи є достатній рівень прибутку на підприємстві;
Кредитори - їх цікавить в термін підприємство розрахується з боргами;
Працівник підприємства - зарплата;
Клієнти - ціни підприємства;
Державні служби - дохід підприємства;
Громадськість - чи не призведе діяльність підприємства до
екологічної катастрофи, забруднення навколишнього середовища.
Законодавство РФ зобов'язує організації вести бухгалтерський (фінансовий) облік, однак для прийняття управлінських рішень існує необхідність організації управлінського обліку.
Управлінський облік охоплює всі види облікової інформації, яка вимірюється, обробляється і передається для внутрішнього використання керівництвом підприємства. Основна функція - визначення собівартості. Інформація управлінського обліку повинна:
Бути корисною для управління і відносно недорогий;
Відноситься до тієї частини підприємства, яка ним керує;
Включати планування на майбутнє, для економічного розвитку підприємства.
У світовій практиці існують різні підходи до ведення управлінського і фінансового обліку. Так, у Німеччині для управлінського і фінансового обліку є окремі плани рахунків. В обліковій практиці США управлінський облік являє собою окремий блок всередині фінансового обліку. У Франції використовують два плани рахунків - фінансового та управлінського обліку, а взаємодія між ними здійснюється через спеціальні рахунки (екрани).
У Російській практиці також можлива організація управлінського обліку. Сучасним планом бухгалтерських рахунків передбачені можливості застосування двох варіантів побудови управлінського обліку:
У рамках єдиної з фінансовим обліком системи рахунків;
У рамках самостійної системи рахунків (рахунки фінансового та рахунки управлінського обліку).
Фінансовий та управлінський обліки є постачальником інформації, необхідної для управління організацією, прийняття відповідних рішень, складання бухгалтерської звітності, організації облікового процесу. Інформація, створена бухгалтерським обліком (фінансовим і управлінським) повинна відповідати вимогам повноти, достовірності, суттєвості, корисності, зрозумілості, своєчасності.
2. Облік процесу постачання, його відображення бухгалтерськими записами
В ході діяльності підприємства виробничого або торгового для певних потреб потрібні матеріали, деталі, продукція інших випускається іншими підприємствами.
Згідно з Положеннями з бухгалтерського обліку 5 / 01 «Облік матеріально-виробничих запасів» Під матеріально-виробничими запасами розуміють:
сировину, матеріали (використовувані у виробництві продукції, призначені для подальшого перепродажу, виконання робіт (надання послуг)). Відображаються на рахунку 10.
готова продукція, як кінцевий результат виробничого циклу, призначена для продажу. Відображається на рахунку 43.
або у випадку торговельного підприємства товар купується для подальшого перепродажу. Відображається на рахунку 41.
матеріали і товари (рахунки 10,43,41) можуть, купується для господарських потреб організації, теж відносяться до запасів.
У разі придбання для виробничих цілей:
Виробничі матеріали, будучи предметами праці, забезпечують разом із засобами праці і робочою силою виробничий процес підприємства, в якому вони використовуються одноразово. Собівартість їх повністю передається на знов створений продукт. У процесі виробництва матеріали використовуються різному. Одні з них повністю споживаються у виробничому процесі (сировина і матеріали), інші змінюють тільки свою форму і розмір (мастильні матеріали, фарби), треті - входять у вироби без будь-яких зовнішніх змін (запасні частини), четверті - тільки сприяють виготовленню виробів , не, входять в їх масу чи хімічний склад.
Всі матеріали за способом їх використання та призначення у виробничому процесі можна підрозділити таким чином: сировина (руда в металургійних виробництвах, бавовна-сирець в текстильній промисловості й т.п.); основні матеріали (чорні метали в машинобудуванні, ліс деревообробної промисловості); покупні напівфабрикати (мотори у верстатобудуванні, шини в автомобілебудуванні); допоміжні матеріали (мастильні матеріали, фарба, лак, обтиральні матеріали і т.д.); тара (дерев'яна, картонна, металева); паливо (дрова, кам'яне вугілля); запасні частини ( окремі деталі машин і устаткування для капітального ремонту); малоцінні та швидкозношувані предмети (викрутки, стамески, господарський інвентар, спецодяг і т.д.). На рахунку 10 матеріали відповідно можна розділити по субрахунках. За матеріально-виробничими запасами, якщо того вимагає бухгалтерський облік певного підприємства, може вестися аналітичний і синтетичний облік. Повний перелік рахунків і субрахунків, синтетичних і аналітичний застосовуваний на певному підприємстві, складається на основі Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій, і затверджується на підприємстві, відповідними документами. Організація може враховувати матеріали двома способами:
з використанням рахунку 10 (за фактичною собівартістю їх придбання) включаючи всі витрати.
з набором рахунків 10, 15, 16 для організації, якій утруднений облік за окремими одиницями і на 15 рахунку обліковують за фактичною вартістю придбання, а на 10 за обліковою оцінкою. Різниця виявлення у звітному періоді відображається на рахунку 16, що кореспондує з рахунком 20 і 90. Вибір рахунку ораганізаціей повинен бути зафіксований як елемент облікової політики.
3. Основні господарські операції
3.1. Придбання матеріалів від постачальника
1 спосіб.
2 спосіб.
3.2. Виготовлення матеріалів
3.3. Отримання матеріалів з товарообмінних операцій
Отримання матеріалів в обмін на продукцію власного виготовлення, на однакову суму.
3.4. Безоплатне отримання матеріалів
Оформляється договором дарування, сторона, яка передає несе відповідальність за збільшення собівартості / вартості матеріалів і ПДВ. Вартість визначається за ринковою оцінкою на дату прийняття до обліку. Активи отримані безоплатно є іншими доходами, надходження матеріалів кореспондує з рахунком 98, у міру списання у виробництво або витрати, на продаж списують з 98 в кореспонденції з рахунком 91.
3.5. Відпуск матеріалів у виробництво
За ПБО 5 / 01 при відпуску матеріально-виробничих запасів (крім товарів, які обліковуються за продажною вартістю) у виробництво та іншому вибутті їх оцінка здійснюється одним з наступних способів:
за собівартістю кожної одиниці;
по середній собівартості;
за собівартістю перших за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ФІФО);
за собівартістю останніх за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ЛІФО).
Оцінка відпущених матеріалів за середньої собівартості визначається по кожній групі запасів, як приватне відділення загальної собівартості групи запасів на їх кількість, що складаються відповідно з собівартості та кількості, по залишку на початок місяця і за що надійшли запасів у поточному місяці.
За методом ФІФО списання матеріалів проходить в порядку черги, той матеріал який раніше оприбуткований, той раніше списується, то тією ціною, по якій надійшов.
За методом ЛІФО виробляється списання матеріалів в оцінці розрахованою з ходячи з того що запаси першими, які надійшли у виробництво або продаж мають бути оцінені за собівартістю останніх у послідовності придбання. При застосуванні цього способу оцінка матеріалів перебувають у запасі на кінець місяця проводиться за фактичною собівартістю раніше за часом придбаних, а в собівартості продукції враховується собівартість пізніх за часом придбання.
3.6. Продаж матеріалів
Якщо торгівля матеріально-виробничими запасами не входить до числа основних видів діяльності підприємства, то їх продаж відбувається аналогічно основний продажу, але результат відноситься до рахунку 91 - інші доходи і витрати.
3.7. Інвентаризація
У процесі діяльності організації відбуваються події, які неможливо оформити документально: наприклад природний спад, розкрадання, помилки при оформленні документів. Для того щоб виявити фактичний стан засобів проводиться інвентаризація, коли звіряють документацію з фактичною наявністю засобів. Для відображення результатів інвентаризації використовується активний рахунок 94, а також активно-пасивний 73 субрахунок розрахунки з відшкодування матеріального збитку.
4. Журнально-ордерна форма обліку
Система бухгалтерського обліку, яка заснована на використанні накопичувальних журналів-ордерів і допоміжних розроблювальних таблиць для накопичення в них даних первинних документів про господарські операції. Основними регістрами журнально-ордерної форми рахівництва є журнали, в яких документи про господарські операції реєструються в хронологічному порядку, а підсумки цих журналів-ордерів складають місячні обороти синтетичних рахунків.
При журнально-ордерній формі обліку на підставі первинних документів складаються накопичувальні відомості і розроблювальні таблиці. При цьому однорідні операції, пов'язані з певним рахунком, записуються в журнали в хронологічному порядку по кореспондуючих рахунках. У кінці місяця в кожному журналі підраховується підсумок оборотів за кореспондуючими рахунками. Ці підсумки являють собою бухгалтерські проводки (меморіальні ордери) для запису на рахунках головної книги.
Накопичувальні журнали називаються журнали-ордери. Журнали-ордери будуються за кредитовою ознакою, тобто запису операцій здійснюються за кредитом конкретного рахунку в кореспонденції з дебетом різних рахунків.
Журнал-ордер виглядає так:
Підсумки оборотів за місяць з журналів-ордерів переносяться на рахунки головної книги, має таку форму:
Кредитовий оборот переноситься на рахунок головної книги однієї підсумкової сумою за місяць, так як в розгорнутому вигляді він міститься в журналі-ордері. Дебетовий оборот на рахунку головної книги враховується в кореспонденції з іншими рахунками. У рахунку головної книги дебетовий оборот збирається в міру рознесення даних з різних журналів-ордерів. По завершенні рознесення оборотів з журналів-ордерів на рахунку головної книги проводиться підрахунок підсумків за дебетом кожного рахунку, визначення сальдо на кінець місяця і складання балансу.
Журнально-ордерна форма обліку може бути представлена в наступному вигляді: Нижньотагільський металургійний коледж імені Є.А. і М.Є. Черепанових
Контрольна робота
Предмет: Теорія бухгалтерського обліку
Шифр 2022
Виконав: Кабанова Ю.А.
Група № 74-1
Викладач: Симонова Н.А.
Нижній Тагіл
2008р.
План
1. Фінансовий і управлінський облік, їх характеристика і взаємозв'язок.
2. Облік процесу постачання, його відображення бухгалтерськими записами.
3. Основні господарські операції.
3.1. Придбання матеріалів від постачальника.
3.2. Виготовлення матеріалів
3.3. Отримання матеріалів з товарообмінних операцій.
3.4. Безоплатне отримання матеріалів.
3.5. Відпуск матеріалів у виробництво.
3.6. Продаж матеріалів.
3.7. Інвентаризація.
4. Журнально-ордерна форма обліку.
Література
1. Фінансовий і управлінський облік, їх характеристика і взаємозв'язок
Фінансовий облік охоплює облікову інформацію, яка крім використання її всередині підприємства повідомляється тим, хто знаходиться поза організації. Ведеться відповідно до законодавства та встановленими стандартами. З його допомогою визначається все, крім собівартості, а саме: амортизація; розрахунки з іншими підприємствами; облік цінних паперів; облік фондів; заробітна плата; облік банківських операцій і ін
Фінансовий облік ставиться до всього підприємству.
Користувачі фінансового обліку:
власники підприємств, компаній (справжні і майбутні). Їх інтереси: чи є достатній рівень прибутку на підприємстві;
Кредитори - їх цікавить в термін підприємство розрахується з боргами;
Працівник підприємства - зарплата;
Клієнти - ціни підприємства;
Державні служби - дохід підприємства;
Громадськість - чи не призведе діяльність підприємства до
екологічної катастрофи, забруднення навколишнього середовища.
Законодавство РФ зобов'язує організації вести бухгалтерський (фінансовий) облік, однак для прийняття управлінських рішень існує необхідність організації управлінського обліку.
Управлінський облік охоплює всі види облікової інформації, яка вимірюється, обробляється і передається для внутрішнього використання керівництвом підприємства. Основна функція - визначення собівартості. Інформація управлінського обліку повинна:
Бути корисною для управління і відносно недорогий;
Відноситься до тієї частини підприємства, яка ним керує;
Включати планування на майбутнє, для економічного розвитку підприємства.
У світовій практиці існують різні підходи до ведення управлінського і фінансового обліку. Так, у Німеччині для управлінського і фінансового обліку є окремі плани рахунків. В обліковій практиці США управлінський облік являє собою окремий блок всередині фінансового обліку. У Франції використовують два плани рахунків - фінансового та управлінського обліку, а взаємодія між ними здійснюється через спеціальні рахунки (екрани).
У Російській практиці також можлива організація управлінського обліку. Сучасним планом бухгалтерських рахунків передбачені можливості застосування двох варіантів побудови управлінського обліку:
У рамках єдиної з фінансовим обліком системи рахунків;
У рамках самостійної системи рахунків (рахунки фінансового та рахунки управлінського обліку).
Фінансовий та управлінський обліки є постачальником інформації, необхідної для управління організацією, прийняття відповідних рішень, складання бухгалтерської звітності, організації облікового процесу. Інформація, створена бухгалтерським обліком (фінансовим і управлінським) повинна відповідати вимогам повноти, достовірності, суттєвості, корисності, зрозумілості, своєчасності.
2. Облік процесу постачання, його відображення бухгалтерськими записами
В ході діяльності підприємства виробничого або торгового для певних потреб потрібні матеріали, деталі, продукція інших випускається іншими підприємствами.
Згідно з Положеннями з бухгалтерського обліку 5 / 01 «Облік матеріально-виробничих запасів» Під матеріально-виробничими запасами розуміють:
сировину, матеріали (використовувані у виробництві продукції, призначені для подальшого перепродажу, виконання робіт (надання послуг)). Відображаються на рахунку 10.
готова продукція, як кінцевий результат виробничого циклу, призначена для продажу. Відображається на рахунку 43.
або у випадку торговельного підприємства товар купується для подальшого перепродажу. Відображається на рахунку 41.
матеріали і товари (рахунки 10,43,41) можуть, купується для господарських потреб організації, теж відносяться до запасів.
У разі придбання для виробничих цілей:
Виробничі матеріали, будучи предметами праці, забезпечують разом із засобами праці і робочою силою виробничий процес підприємства, в якому вони використовуються одноразово. Собівартість їх повністю передається на знов створений продукт. У процесі виробництва матеріали використовуються різному. Одні з них повністю споживаються у виробничому процесі (сировина і матеріали), інші змінюють тільки свою форму і розмір (мастильні матеріали, фарби), треті - входять у вироби без будь-яких зовнішніх змін (запасні частини), четверті - тільки сприяють виготовленню виробів , не, входять в їх масу чи хімічний склад.
Всі матеріали за способом їх використання та призначення у виробничому процесі можна підрозділити таким чином: сировина (руда в металургійних виробництвах, бавовна-сирець в текстильній промисловості й т.п.); основні матеріали (чорні метали в машинобудуванні, ліс деревообробної промисловості); покупні напівфабрикати (мотори у верстатобудуванні, шини в автомобілебудуванні); допоміжні матеріали (мастильні матеріали, фарба, лак, обтиральні матеріали і т.д.); тара (дерев'яна, картонна, металева); паливо (дрова, кам'яне вугілля); запасні частини ( окремі деталі машин і устаткування для капітального ремонту); малоцінні та швидкозношувані предмети (викрутки, стамески, господарський інвентар, спецодяг і т.д.). На рахунку 10 матеріали відповідно можна розділити по субрахунках. За матеріально-виробничими запасами, якщо того вимагає бухгалтерський облік певного підприємства, може вестися аналітичний і синтетичний облік. Повний перелік рахунків і субрахунків, синтетичних і аналітичний застосовуваний на певному підприємстві, складається на основі Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій, і затверджується на підприємстві, відповідними документами. Організація може враховувати матеріали двома способами:
з використанням рахунку 10 (за фактичною собівартістю їх придбання) включаючи всі витрати.
з набором рахунків 10, 15, 16 для організації, якій утруднений облік за окремими одиницями і на 15 рахунку обліковують за фактичною вартістю придбання, а на 10 за обліковою оцінкою. Різниця виявлення у звітному періоді відображається на рахунку 16, що кореспондує з рахунком 20 і 90. Вибір рахунку ораганізаціей повинен бути зафіксований як елемент облікової політики.
3. Основні господарські операції
3.1. Придбання матеріалів від постачальника
1 спосіб.
№ | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Вартість придбаних матеріалів | 10 | 60 | ***** |
2 | Сума ПДВ | 19 | 60 | ***** |
3 | Сума вартості послуг (наприклад) транспортної компанії з доставки матеріалів на склад | 10 | 60 | ***** |
4 | Сума ПДВ від доставки матеріалів | 19 | 60 | ***** |
5 | Сума ПДВ пред'являється до віднімаючи | 68 | 19 | Сума операцій 2 і 4 |
№ | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Фактична собівартість придбаних матеріалів | 15 | 60 | ***** |
2 | Сума ПДВ | 19 | 60 | ***** |
3 | Сума вартості транспортної компанії | 15 | 60 | ***** |
4 | Сума ПДВ від послуг транспортної компнаїі | 19 | 60 | ***** |
5 | Сума вартість матеріалів прийнятих на облік | 10 | 15 | ***** |
6 | Сума різниці між фактичною собівартістю і його облікового оцінкою | 16 (Якщо рахунок 10 <15) | 15 | Якщо рахунок 10> 15, то Д15К16 |
7 | Сума ПДВ до віднімаючи | 68 | 19 | Сума операцій 2 і 4 |
8 | Виявлені відхилення списані на основне виробництво. | 20 (Якщо рахунок 10 <15) | 16 | Якщо рахунок 10> 15, то Д20К16 сторно |
№ | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Списується вартість витрачених матеріалів | 23 | 10 | ***** |
2 | Сума нарахованої заробітної плати за виготовлення | 23 | 70 | ***** |
3 | Сума ЕСН | 23 | 69 | ***** |
4 | Сума нарахованої амортизації | 23 | 02 | ***** |
5 | Сума загальновиробничих витрат | 23 | 25 | ***** |
6 | Оприбутковуються матеріали по фактичній собівартості. | 10 | 23 | ***** |
Отримання матеріалів в обмін на продукцію власного виготовлення, на однакову суму.
№ | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Сума вартості отриманих матеріалів | 10 | 60 | ***** |
2 | Сума ПДВ | 19 | 60 | ***** |
3 | Пред'явлено рахунок покупцеві за відвантажену продукцію | 62 | 90 | Сума дорівнює операції 1 |
4 | Сума ПДВ з відвантаження | 90 | 68 | ***** |
5 | Погашається сума взаємної заборгованості | 60 | 62 | ***** |
6 | Списується фактична собівартість відвантаженої продукції | 90 | 43 | ***** |
7 | Визначається фінансовий результат | 90 | 99 | ***** |
8 | Сума ПДВ пред'явлена до віднімаючи | 68 | 19 | Сума операції 2 |
Оформляється договором дарування, сторона, яка передає несе відповідальність за збільшення собівартості / вартості матеріалів і ПДВ. Вартість визначається за ринковою оцінкою на дату прийняття до обліку. Активи отримані безоплатно є іншими доходами, надходження матеріалів кореспондує з рахунком 98, у міру списання у виробництво або витрати, на продаж списують з 98 в кореспонденції з рахунком 91.
№ | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Ринкова вартість отриманих матеріалів | 10 | 98 | ***** |
2 | Списується сума вартості матеріалів відпущених у виробництво | 20 | 10 | ***** |
3 | Частина доходів майбутніх періодів відноситься до інших доходів | 98 | 91 | Сума операції 2 |
4 | Списується сума вартості матеріалів витрачених при ремонті | 26 | 10 | ***** |
5 | Сума списаних матеріалів на ремонт списується з рахунку доходи майбутніх періодів до складу інших доходів. | 98 | 91 | Сума операції 4 |
№ | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
Дебет | Кредит | |||
1 | Віддані матеріали у виробництво | 20 | 10 |
за собівартістю кожної одиниці;
по середній собівартості;
за собівартістю перших за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ФІФО);
за собівартістю останніх за часом придбання матеріально-виробничих запасів (спосіб ЛІФО).
Оцінка відпущених матеріалів за середньої собівартості визначається по кожній групі запасів, як приватне відділення загальної собівартості групи запасів на їх кількість, що складаються відповідно з собівартості та кількості, по залишку на початок місяця і за що надійшли запасів у поточному місяці.
За методом ФІФО списання матеріалів проходить в порядку черги, той матеріал який раніше оприбуткований, той раніше списується, то тією ціною, по якій надійшов.
За методом ЛІФО виробляється списання матеріалів в оцінці розрахованою з ходячи з того що запаси першими, які надійшли у виробництво або продаж мають бути оцінені за собівартістю останніх у послідовності придбання. При застосуванні цього способу оцінка матеріалів перебувають у запасі на кінець місяця проводиться за фактичною собівартістю раніше за часом придбаних, а в собівартості продукції враховується собівартість пізніх за часом придбання.
3.6. Продаж матеріалів
Якщо торгівля матеріально-виробничими запасами не входить до числа основних видів діяльності підприємства, то їх продаж відбувається аналогічно основний продажу, але результат відноситься до рахунку 91 - інші доходи і витрати.
3.7. Інвентаризація
У процесі діяльності організації відбуваються події, які неможливо оформити документально: наприклад природний спад, розкрадання, помилки при оформленні документів. Для того щоб виявити фактичний стан засобів проводиться інвентаризація, коли звіряють документацію з фактичною наявністю засобів. Для відображення результатів інвентаризації використовується активний рахунок 94, а також активно-пасивний 73 субрахунок розрахунки з відшкодування матеріального збитку.
4. Журнально-ордерна форма обліку
Система бухгалтерського обліку, яка заснована на використанні накопичувальних журналів-ордерів і допоміжних розроблювальних таблиць для накопичення в них даних первинних документів про господарські операції. Основними регістрами журнально-ордерної форми рахівництва є журнали, в яких документи про господарські операції реєструються в хронологічному порядку, а підсумки цих журналів-ордерів складають місячні обороти синтетичних рахунків.
При журнально-ордерній формі обліку на підставі первинних документів складаються накопичувальні відомості і розроблювальні таблиці. При цьому однорідні операції, пов'язані з певним рахунком, записуються в журнали в хронологічному порядку по кореспондуючих рахунках. У кінці місяця в кожному журналі підраховується підсумок оборотів за кореспондуючими рахунками. Ці підсумки являють собою бухгалтерські проводки (меморіальні ордери) для запису на рахунках головної книги.
Накопичувальні журнали називаються журнали-ордери. Журнали-ордери будуються за кредитовою ознакою, тобто запису операцій здійснюються за кредитом конкретного рахунку в кореспонденції з дебетом різних рахунків.
Журнал-ордер виглядає так:
№ рядка | Дата | № | № | № | ... | Разом |
Місяць | Обороти за дебетом | Оборот за кредитом | Сальдо | |||
З кредиту рахунку № ... З журналу-ордера № ... | ... | Разом по дебету | Дебет | Кредит | ||
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Документи |
Відомості та картки аналітичного обліку |
Оборотні відомості за аналітичними рахунками |
Касова книга |
Накопичувальні відомості аналітичного обліку |
Журнали-ордери (за кредитним принципом) |
Головна книга (по дебетових принципом) |
Звірка даних |
Баланси та звіти |
Завдання за наведеними даними:
Скласти баланс на початок місяця, вказати шрифти рахунків, використовуючи план рахунків.
Скласти бухгалтерські записи в журналі операцій.
Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку і записати на них початкові залишки.
Зробити бухгалтерські записи в рахунках синтетичного і аналітичного обліку, підрахувати в них підсумки оборотів за місяць і вивести кінцеві залишки.
Скласти оборотні відомості по рахунках синтетичного і аналітичного обліку.
Скласти сальдовий баланс на 1 жовтня.
Виписка з балансу заводу на 1 жовтня.
Найменування рахунків | Сума |
Основні засоби | 85 610 |
Матеріали | 11 900 |
Паливо | 13 060 |
Витрати майбутніх періодів | - |
Каса | 40 |
Розрахунковий рахунок | 18 400 |
Розрахунки з постачальниками і підрядниками | 3 805 |
Розрахунки по соціальному страхуванню | - |
Розрахунки з працівниками з оплати праці | 7 522 |
Розрахунки по податках і зборам | 597 |
Статутний фонд | ? |
Резерв майбутніх витрат і платежів | 3 200 |
Прибутки та збитки | 15 170 |
Найменування матеріалів | Од. ізм. | Кол. | Ціна, руб | Сума |
Кокс | тонни | 415 | 20 | 8 300 |
Вугілля | тонни | 210 | 6 | 1 260 |
Мазут | тонни | 160 | 25 | - |
Бензин | тонни | 50 | 70 | 3 500 |
Найменування постачальників | Сума |
База «Углесбит» (пл.пор. № 951) | 2 135 |
База «Нефтесбит» (пл. пір. № 147) | 840 |
Механічний завод (пл. пір. № 35) | 650 |
«Енергозбут» (пл. пір. № 41) | - |
Разом | 3 805 |
Зміст операції | Сума |
Одержано в касу з розрахункового рахунку: Для видачі заробітної плати робітникам і службовцям; На господарські витрати На відрядження | 7 522 135 - |
Разом | 7657 |
Надійшли на склад від «Углеснабсбита» по пл. пір. № 1240: Кокс 550т Вугілля 360т | ? ? |
Разом | ? |
Перераховано з розрахункового рахунку: База «Углеснабсбита» по пл. пір. № 951 База «Нефтеснабсбит» по пл. пір. № 147 Механічному заводу по пл. пір. № 35 Відрахування на соціальне страхування Прибутковий податок | 2 315 840 650 - 597 |
Разом | ? |
Надійшли на склад від «Нефтеснабсбита» по пл. пір. № 164 Мазут 225т Бензин 80т | ? ? |
Разом | ? |
Видано з каси: Заробітна плата робітникам і службовцям Агенту Іванову П.К. на господарські витрати Начальнику цеху Матвєєву А.К. на відрядження Зарахована на рахунок депонована заробітна плата Здано в банк неодержаний зарплата | 7 422 70 - ? ? |
Відпущено зі складу у виробництво: Кокс 680 т Вугілля 425т Мазут 120т Бензин 60т | ? ? ? ? |
Нарахована заробітна плата за жовтень: Робочим за виготовлення продукції АУП основного цеху АУП заводоуправління Робітникам з навантаження і вивантаження відвантаженої покупцям готової продукції | 11 217 1 040 1 260 400 |
Разом | ? |
Зроблено відрахування на єдиний соціальний податок | ? |
Нараховано резерв відпускних для робітників у розмірі 5% | ? |
Утримано із зарплати робітників і службовців податки | 1170 |
Агентом Івановим П.К. представлений авансовий звіт, за яким витрачено на навантаження і розвантаження готової продукції | 65 |
Начальником цеху представлений авансовий звіт, за яким витрачено на відрядження | - |
Нараховано заробітну плату за час відпустки робітникам основного цеху | 750 |
На суму відпускних проведені відрахування на єдиний соціальний податок | ? |
Повернуто з виробництва на склад: Бензин 15т Мазут 30т | ? - |
Списуються на основне виробництво витрати майбутніх періодів | - |
Акцептований рахунок автобази на перевезення готової продукції зі складу на товарну станцію | 540 |
Відпущені зі складу у виробництво основні матеріали | 7 240 |
Акцептовані наступні платіжні доручення: Рахунок № 172 «Енергозбуту» за енергію для виробничих цілей Рахунок № 93 тресту «Водоканал» за воду для виробничих цілей | 1260 396 |
Надійшла на склад з виробництва готова продукція (незавершене виробництво на 1 листопада склала 3 150руб) | ? |
Списуються позавиробничі витрати | ? |
Відвантажено готову продукцію покупцям за продажними цінами | 30 760 |
Списується фактична собівартість реалізованої продукції | 30 760 |
Надійшли на розрахунковий рахунок від покупців гроші за реалізовану продукцію. | 36 425 |
Перераховано з розрахункового рахунок: «Углеснабсбиту» по пл. пір. № 1240 «Нефтеснабсбиту» по пл. пір № 164 | ? ? |
Списується результати від реалізації продукції | ? |
РАЗОМ ПО ЖУРНАЛУ | ? |
№ | Зміст операції | Кореспонденція рахунків | Сума | |
Дебет | Кредит | |||
Одержано в касу з розрахункового рахунку: (Для видачі заробітної плати робітникам і службовцям - 7522руб; На господарські витрати - 135руб) | 50 | 51 | 7 657 | |
Надійшли на склад від «Углеснабсбита» по пл. пір. № 1240: Кокс 550т - 11 000руб; Вугілля 360т - 2160руб. | 10,3 | 60 | 13 160 | |
Перераховано з розрахункового рахунку: 1) База «Углеснабсбита» по пл. пір. № 951 - 2315руб; База «Нефтеснабсбит» по пл. пір. № 147 - 840руб; Механічному заводу по пл. пір. № 35 - 650руб; 2) Прибутковий податок. | 60 68 | 51 51 | 3 805 597 | |
Надійшли на склад від «Нефтеснабсбита» по пл. пір. № 164 Мазут 225т - 5625руб; Бензин 80т - 5600руб. | 10,3 | 60 | 11 225 | |
Видано з каси: 1) Заробітна плата робітникам і службовцям 2) Агенту Іванову П.К. на господарські витрати 3) Зарахована на рахунок депонована заробітна плата 4) Здано в банк неодержаний зарплата | 70 71 70 51 | 50 50 76 50 | 7 422 70 100 100 | |
Відпущено зі складу у виробництво: Кокс 680 т - 13 600руб; Вугілля 425т - 2 550руб; Мазут 120т - 3000руб; Бензин 60т - 4 200руб. | 20 | 10,3 | 23 350 | |
Нарахована заробітна плата за жовтень: 1) Робочим за виготовлення продукції 2) АУП основного цеху 3) АУП заводоуправління 4) Робітникам з навантаження і вивантаження відвантаженої покупцям готової продукції | 20 25 26 44 | 70 70 70 70 | 11 217 1 040 1 260 400 | |
Разом | 13 917 | |||
Зроблено відрахування на єдиний соціальний податок 1) Робочим за виготовлення продукції 2) АУП основного цеху 3) АУП заводоуправління 4) Робітникам з навантаження і вивантаження відвантаженої покупцям готової продукції | 20 25 26 44 | 69 69 69 69 | 2 916 270 328 104 | |
Разом | 3618 | |||
Нараховано резерв відпускних для робітників у розмірі 5% | 20 | 96 | 561 | |
Утримано із зарплати робітників і службовців податки | 70 | 68 | 1 170 | |
Агентом Івановим П.К. представлений авансовий звіт, за яким витрачено на навантаження і розвантаження готової продукції | 44 | 71 | 65 | |
Нараховано заробітну плату за час відпустки робітникам основного цеху | 20 | 70 | 750 | |
На суму відпускних проведені відрахування на єдиний соціальний податок | 20 | 69 | 146 | |
Повернуто з виробництва на склад: Бензин 15т - 1050руб; Мазут 30т - 750. | 10,3 | 20 | 1 800 | |
Акцептований рахунок автобази на перевезення готової продукції зі складу на товарну станцію | 44 | 60 | 540 | |
Відпущені зі складу у виробництво основні матеріали | 20 | 10,1 | 7 240 | |
Списані загальновиробничі витрати | 20 | 25 | 1 310 | |
Списані загальногосподарські витрати | 20 | 26 | 1 588 | |
Акцептовані наступні платіжні доручення: Рахунок № 172 «Енергозбуту» за енергію для виробничих цілей - 1260руб; Рахунок № 93 тресту «Водоканал» за воду для виробничих цілей - 396руб. | 20 | 60 | 1656 | |
Надійшла на склад з виробництва готова продукція (незавершене виробництво на 1 листопада склала 3 150руб) | 43 | 20 | 45784 | |
Списуються позавиробничі витрати | 90 | 44 | 1 109 | |
Відвантажено готову продукцію покупцям за продажними цінами | 62 | 90 | 36 425 | |
Списується фактична собівартість реалізованої продукції | 90 | 43 | 30 760 | |
Надійшли на розрахунковий рахунок від покупців гроші за реалізовану продукцію. | 51 | 62 | 36 425 | |
Перераховано з розрахункового рахунок: «Углеснабсбиту» по пл. пір. № 1240 - 13 160руб; «Нефтеснабсбиту» по пл. пір № 164 - 11 225руб. | 60 | 51 | 24 385 | |
Списується результати від реалізації продукції | 90 | 99 | 4 556 | |
Разом | 281187 |
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Кокс
Початкове сальдо | Ціна, руб. | Початковий залишок, тонн | ||
8300 | 20 | 415 | ||
10.1 Кокс | ||||
Д | До | |||
СНР = 8300 | ||||
2) 11000 | 6) 13600 | |||
Об = 11000 | Об = 13600 | |||
Скд = 5700 | ||||
Вугілля
Початкове сальдо | Ціна, руб. | Початковий залишок, тонн | ||
1260 | 6 | 210 | ||
10.1 Вугілля | ||||
Д | До | |||
СНР = 1260 | ||||
4) 2160 | 6) 2550 | |||
Про = 2160 | Об = 2550 | |||
Скд = 870 | ||||
Початкове сальдо | Ціна, руб. | Початковий залишок, тонн | ||
0 | 25 | 160 | ||
10.1 Мазут | ||||
Д | До | |||
СНР = 0 | ||||
4) 5625 | 6) 3000 | |||
15) 750 | ||||
Об = 6375 | Про = 3000 | |||
Скд = 3375 | ||||
Початкове сальдо | Ціна, руб. | Початковий залишок, тонн | ||
3500 | 70 | 50 | ||
10.1 Кокс | ||||
Д | До | |||
СНР = 3500 | ||||
4) 5600 | 6) 4200 | |||
15) 1050 | ||||
Об = 6650 | Об = 4200 | |||
Скд = 5950 | ||||
База «Углесбит»
РНК = 2315 | |
Д | До |
3) 2315 | 2) 13160 |
25) 13160 | |
Про = 15475 | Об = 13160 |
Ск = 0 |
РНК = 840 | |
Д | До |
3) 840 | 4) 11225 |
25) 11225 | |
Об = 12065 | Об = 11225 |
Ск = 0 |
РНК = 650 | |
Д | До |
3) 650 | |
Про = 650 | Про = 0 |
Ск = 0 |
Сп = 0 | |
Д | До |
19) 1260 | |
Про = 0 | Про = 1260 |
СКК = 1260 |
Сп = 0 | |
Д | До |
19) 396 | |
Про = 0 | Об = 396 |
СКК = 396 |
Автобаза
Сп = 0 | |
Д | До |
15) 540 | |
Про = 0 | Про = 540 |
СКК = 540 |
№ | Найменування рахунків | Сальдо початкове | Оборот за період | Сальдо кінцеве | |||
Д | До | Д | До | Д | До | ||
01 | Основні засоби | 85610 | 0 | 0 | 85610 | 0 | |
10,1 | Основні матеріали | 11900 | 0 | 7240 | 4660 | 0 | |
10,3 | Паливо | 13060 | 26185 | 23350 | 15895 | 0 | |
20 | Основне виробництво | 50734 | 47584 | 3150 | 0 | ||
25 | Загальновиробничі витрати | 1310 | 1310 | 0 | 0 | ||
26 | Загальногосподарські витрати | 1588 | 1588 | 0 | 0 | ||
43 | Готова продукція | 45784 | 30760 | 15024 | 0 | ||
44 | Витрати на продаж | 1109 | 1109 | 0 | 0 | ||
50 | Каса | 40 | 7657 | 7592 | 105 | 0 | |
51 | Розрахунковий рахунок | 18400 | 36525 | 36444 | 18481 | 0 | |
60 | Розрахунки з постачальниками | 3805 | 28190 | 26581 | 0 | 2196 | |
62 | Розрахунки з покупцями | 36425 | 36425 | 0 | 0 | ||
68 | Розрахунки по податках і зборам | 597 | 597 | 0 | 0 | 0 | |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню | 0 | 3764 | 0 | 3764 | ||
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 7522 | 7522 | 14667 | 0 | 14667 | |
71 | Розрахунки з підзвітними особам | 70 | 65 | 5 | 0 | ||
76,4 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 0 | 100 | 0 | 100 | ||
80 | Статутний капітал | 98716 | 0 | 0 | 0 | 98716 | |
90 | Продажі | ||||||
96 | Резерви майбутніх витрат | 3200 | 0 | 561 | 0 | 3761 | |
99 | Прибуток і збитки | 15170 | 0 | 4556 | 0 | 19726 | |
Разом | 129010 | 129010 | 280121 | 280121 | 142930 | 142930 |
Література
1. В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. Бухгалтерську справу для коледжів. Підручник. Ростов-на-Дону. Фенікс, 2007.
2. Положення з бухгалтерського обліку. Єкатеринбург. Видавничий дім Ажур, 2006р.
3. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації. Єкатеринбург. Видавничий дім Ажур, 2006р.
4. Н.П. Кондраков «Бухгалтерський облік», М. «Інформ - М.», 1999р.
5. З.Д. Бабаєва «Бухгалтерський облік: завдання та питання». М, «фінанси і статистика», 1995р.
Цей текст може містити помилки.
Бухгалтерія | Контрольна робота
Схожі роботи:
Управлінський і фінансовий облік відмінність і єдність
Чим різняться фінансовий і управлінський облік
Бухгалтерський фінансовий і управлінський облік на підприємстві
Управлінський і фінансовий облік - схожість і відмінності взаємозв`язок
Фінансовий управлінський і виробничий облік Характеристика основні відміності
Фінансовий і управлінський облік порівняльний аналіз Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку
Управлінський облік 3
Управлінський облік 5
Управлінський облік 7