Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
на тему:
"Фінансовий план і розробка проекту з поліпшення часу роботи обладнання ВАТ" Мінський підшипниковий завод ""
МІНСЬК, 2008
Приріст прибутку визначається за формулою
де VпрД. - Обсяг випуску продукції до модернізації, млн. р..;
VпрП. - Обсяг випуску продукції після модернізації, млн. р..
Приріст прибутку
DП = VпрП - VпрД = 5444,14-3330,8 = 2113,34 млн. р..
Приріст чистого прибутку визначається за формулою:
де Ннедв. - Податок на нерухомість (1% від залишкової вартості ОПФ);
Нпріб. - Податок на прибуток (24%);
Нтр. - Транспортний податок (5%).
Податок на нерухомість визначається за формулою:
де БСОПФ - балансова вартість основних виробничих фондів.
Балансова вартість основних виробничих фондів визначається за формулою
де СТОПФ - вартість основних фондів, млн. р..;
А - амортизаційні відрахування на основні фонди, млн. р..
Балансова вартість основних виробничих фондів
БСОПФ = СТОПФ - А = 16870,93 - 1687,71 = 15183,22 млн. р..
Податок на нерухомість
Податок на прибуток визначається за формулою:
Податок на прибуток:
Нпріб. = (DП - Ннедв) .0,24 = (2113,34 - 151,8) .0,24 = 470,8 млн. р..
Транспортний податок визначається за формулою:
Транспортний податок:
Нтр. = (DП - Ннедв. - Нпріб) .0,05 = (2113,34 - 151,8 - 470,8) .0,05 = 74,5 млн. р..
Приріст чистого прибутку, визначений за формулою (3.9),
DЧП = DП - Ннедв. - Нпріб. - Нтр. = 2113,34 - 151,8 - 470,8 - 74,5 = 1 416,24 млн. р..
Термін окупності інвестицій визначається за формулою:
де І - інвестиції (витрати) на модернізацію обладнання, млн. р.;.
Термін окупності інвестицій
Струм =
Рентабельність інвестицій визначається за формулою:
Рентабельність інвестицій:
РІ =
Матеріаломісткість продукції визначається за формулою:
де М - витрати сировини, матеріалів та інших матеріальних ресурсів на виробництво продукції у вартісному вираженні, млн. р..;
С - собівартість річного випуску продукції, млн. р..
Матеріаломісткість продукції до модернізації
Матеріаломісткість продукції після модернізації
Техніко-економічні показники наведені в табл.1.
Таблиця 1
Техніко-економічні показники
Аналіз техніко-економічних показників представлених у таблиці після проведення модернізації показав, що:
а) уведені потужності при планованому обсязі річного випуску завантажені оптимально для даного виду обладнання;
б) собівартість одиниці продукції в результаті модернізації знизилася від 36,44 тис. р.. до 34,88 тис. р..;
в) рентабельність інвестицій склала 45,9% при терміні окупності в 2,2 роки, що дозволить в досить короткі терміни окупити проведену модернізацію даного виду обладнання.
Зазначені показники дозволяють зробити висновок про те, що проведення запропонованих заходів щодо підвищення ефективності використання основного виробничого устаткування є доцільним. У результаті модернізації даний цех зможе збільшити обсяг випуску продукції. Впровадження розробленого технологічного варіанту дозволить підвищити якість і конкурентоспроможність продукції, скоротити терміни виконання замовлень і створить технологічні передумови для ефективної комерційної діяльності в умовах перехідної економіки.
Розробка проекту з поліпшення часу роботи обладнання.
Як тип основного обладнання на ВАТ "Мінський підшипниковий завод" встановлені преси для штампування сепараторів, які надалі використовують при складанні різних типів підшипників.
Річний фонд робочого часу даного обладнання витрачається на підготовку преса (приладження) і на процес штампування. Розрахована завантаження обладнання по процесу штампування, так як є можливість визначити програму випуску сепараторів різних розмірів і провести оцінку вигідності проведення даного заходу.
При даній завантаженні обладнання виробнича потужність підприємства не використовується повністю, є простої обладнання з-за не своєчасного постачання відштампованих сепараторів у цеху. Також із збільшенням попиту на сепараторні підшипники необхідно збільшити річну програму випуску в середньому на 10%, що дозволить використовувати виробничі потужності більш повно і підвищить завантаження устаткування (таб.2).
Таблиця 2
Промислове завдання на штампування сепараторів
Завантаження устаткування за штамповочном процесу розрахована в приладження. Приладження називають проходження преса на заготівельну форму. Для пневматичного преса штамп відповідає одному опусканню штампувального диска.
Річна кількість пріладок ПГ відповідає сумі типів виготовляються кілець (за розміром). Загальна кількість визначається:
ПГ =
Річна кількість штамповок
Кількість штамповок з урахуванням шлюбу Шбр визначено за формулою:
де Ш - номінальна кількість штамповок по цеху;
Σа - сумарний відсоток браку.
Кількість штамповок c урахуванням шлюбу Шбр, визначене за формулою (3.17):
За діючих програмах випуску:
млн. штамповок;
Разом: 18,7 млн. штамповок.
При збільшенні програми випуску:
Разом: 20,4 млн. штамповок.
Для розрахунку кількості штампувального обладнання використані наступні вихідні дані:
а) режим і річний фонд часу роботи обладнання;
б) норми часу і виробітку обладнання при виконанні технологічних операцій;
в) величина завантаження обладнання.
Режим роботи визначає кількість робочих днів у році, змінність роботи і тривалість кожної зміни, прийняті для даного проекту.
Кількість робочих змін на добу залежить від характеру виробництва, особливостей продукції та завантаження обладнання.
При розрахунках у процесі проектування розрізняють календарний і режимний фонди часу, а також річний фонд часу роботи обладнання.
Календарний фонд часу Fк при однозмінній роботі дорівнює добутку числа календарних днів у році на тривалість робочої зміни.
При тривалості зміни 8 год календарний фонд часу
Fк = 365. 8 = 2920 год
Режимний річний фонд часу Fp - це кількість годин в році відповідно до режиму роботи. Його визначають, беручи до уваги вихідні, святкові та скорочені на 1 год передсвяткові дні.
При п'ятиденному робочому тижні та тривалості зміни 8 год режимний річний фонд часу:
Fp = (365 - 111) .8 = 2032 год
Річний фонд часу роботи обладнання fоб являє собою час, який може бути повністю використано для виробничої роботи. Його величину отримують, виключаючи з режимного фонду неминучі втрати:
де Fp - режимний річний фонд часу;
tрем - середньорічне планове час простою обладнання в процесі ремонту;
tосм - річне сумарний час профілактичних оглядів та перевірок устаткування (величини tрем і tосм визначаються "Положенням про планово-попереджувальному ремонті обладнання");
tтехн - час, що відводиться на технологічні зупинки обладнання (визначається діючими в галузі нормативами у відсотках від режимного фонду часу).
Річний фонд часу роботи обладнання fоб, визначений за формулою (3.18):
Fоб = Fp - (tрем + tосм + tтехн) = 2032 - (192 + 100 + 60) = 1680 год
Розрахункова кількість однотипних штампувальних пресів визначено за формулою:
де ПK - річна кількість пріладок;
Мk - річна кількість штамповок з урахуванням відходів;
nk - норма виробітку для штампування;
Fоб - річний фонд часу роботи машини при однозмінному режимі, год;
m - змінність роботи обладнання.
Розрахункова кількість друкованих пресів при діючій завантаженні:
Прийняте кількість пресів Nпp = 72.
Чисельність працівників, які обслуговують преси, визначена за формулою:
Кількість = (Н + М + r. n). m,
де Н - число наладчиків;
М - число майстрів;
r - чисельність робітників, які обслуговують прес;
n - кількість пресів;
m - кількість змін.
Кількість = (2 +1 +1.72) .2 = 150 робітників.
Розрахункова кількість пресів при збільшенні завантаження:
Прийняте кількість пресів Nпp = 79.
Чисельність працівників, які обслуговують преси, визначена за формулою:
Кількість = (Н + М + r. n). m
де Н - число наладчиків;
М - число майстрів;
r - чисельність робітників, які обслуговують прес;
n - кількість пресів;
m - кількість змін.
Кол = (2 +1 +1.79) .2 = 164 робочих
З розрахунків видно, що наявні в наявності обладнання не буде справлятися з необхідною програмою випуску. За розрахунками потрібно збільшити кількість пресів на 7 одиниць, для чого немає на підприємстві грошових коштів. Також за розрахунками необхідно збільшити чисельність робітників на 28 чоловік, однак, підприємства прагне скоротити чисельність робітників, так як частина устаткування простоює, а частина не використовується.
Пропоную ввести шестиденний робочий тиждень при тривалості зміни 8 год режимний річний фонд часу складе:
Fp = (365 - 58) .8 = 2456 год
Річний фонд часу роботи обладнання fоб:
Fоб = Fp - (tрем + tосм + tтехн) = 2456 - (192 + 100 + 60) = 2104 год
Розрахуємо кількість пресів при даному річний фонді часу роботи обладнання:
Прийняте кількість пресів Nпp = 63.
Реалізація даного захід дозволить скоротити кількість пресів або навпаки підвищити програму випуску, максимально завантаживши його за потужністю, також можливе скорочення чисельності робітників, але ці рішення будуть прийматися відповідно до подальшого попитом на ринку і своєчасними рішеннями маркетингової служби. У цілому витрати пов'язані з організацією збільшення завантаження обладнання складуть в середньому 60 млн. р..
Умовно приймемо вартість однієї штампування рівною 800 рублів. І розрахунки проведемо за існуючим промисловому завданням виробництва продукції, а саме чинним кількістю обладнання будемо вважати 63 верстата після збільшення часу завантаження. У цілому обсяг випуску продукції збільшиться 1,7 млн. штамповок.
У цілому приріст прибутку складе:
Приріст прибутку
DП = VпрП - VпрД = 16320-14960 = 1 360 млн. р.
Балансова вартість основних виробничих фондів до збільшення часу завантаження обладнання:
БСОПФ = СТОПФ - А = 309,6 - 46,4 = 263,2 млн. р.
Амортизаційні відрахування приймемо рівними 15%.
Податок на нерухомість
Податок на прибуток
Нпріб. = (DП - Ннедв) .0,24 = (1360 - 2,6) .0,24 = 325,8 млн. р..
Транспортний податок
Нтр. = (DП - Ннедв. - Нпріб) .0,05 = (1360 - 2,6 - 325,8) .0,05 = 51,6 млн. р..
Приріст чистого прибутку, визначений за формулою (3.9)
DЧП = DП - Ннедв. - Нпріб. - Нтр. = 1360 - 2,6 - 325,8 - 51,6 = 980 млн. р.
Якщо умовно прийняти вартість однієї штампування 800 рублів, то вартісне збільшення обсягу випуску продукції складе 1360 млн. р..
2. Баканов М.І. Теорія економічного аналізу. - М.: Фінанси і статистика, 1995. - 284 с.
3. Бізнес-план підприємства за 2006-2008 роки.
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
на тему:
"Фінансовий план і розробка проекту з поліпшення часу роботи обладнання ВАТ" Мінський підшипниковий завод ""
МІНСЬК, 2008
ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
Розробка фінансового плану підприємства показує, на який прибуток можна розраховувати в результаті проведення модернізації і включає розрахунки прибутку від умовної реалізації продукції, планованого прибутку та його розподілу та обсягу виробництва продукції, що забезпечує беззбитковість виробництва.Приріст прибутку визначається за формулою
| DП = VпрП - VпрД, | (1) |
VпрП. - Обсяг випуску продукції після модернізації, млн. р..
Приріст прибутку
DП = VпрП - VпрД = 5444,14-3330,8 = 2113,34 млн. р..
Приріст чистого прибутку визначається за формулою:
| DЧП = DП - Ннедв. - Нпріб. - Нтр., | (2) |
Нпріб. - Податок на прибуток (24%);
Нтр. - Транспортний податок (5%).
Податок на нерухомість визначається за формулою:
| Ннедв. = БСОПФ.0, 01, | (3) |
де БСОПФ - балансова вартість основних виробничих фондів.
Балансова вартість основних виробничих фондів визначається за формулою
| БСОПФ = СтОПФ - А, | (4) |
А - амортизаційні відрахування на основні фонди, млн. р..
Балансова вартість основних виробничих фондів
БСОПФ = СТОПФ - А = 16870,93 - 1687,71 = 15183,22 млн. р..
Податок на нерухомість
Податок на прибуток визначається за формулою:
| Нпріб. = (DП - Ннедв) 0,24 | (5) |
Нпріб. = (DП - Ннедв) .0,24 = (2113,34 - 151,8) .0,24 = 470,8 млн. р..
Транспортний податок визначається за формулою:
| Нтр. = (DП - Ннедв. - Нпріб) .0,05. | (6) |
Нтр. = (DП - Ннедв. - Нпріб) .0,05 = (2113,34 - 151,8 - 470,8) .0,05 = 74,5 млн. р..
Приріст чистого прибутку, визначений за формулою (3.9),
DЧП = DП - Ннедв. - Нпріб. - Нтр. = 2113,34 - 151,8 - 470,8 - 74,5 = 1 416,24 млн. р..
Термін окупності інвестицій визначається за формулою:
| Струм = | (7) |
Термін окупності інвестицій
Струм =
Рентабельність інвестицій визначається за формулою:
| РІ = | (8) |
РІ =
Матеріаломісткість продукції визначається за формулою:
| (9) |
С - собівартість річного випуску продукції, млн. р..
Матеріаломісткість продукції до модернізації
Матеріаломісткість продукції після модернізації
Техніко-економічні показники наведені в табл.1.
Таблиця 1
Техніко-економічні показники
| Найменування показників | Значення показників | |
| до мод. | після мод. | |
| Обсяг виробництва в натуральному вираженні, шт. | 91405 | 158949 |
| Обсяг виробництва у вартісному вираженні, млн. р.. | 3330,8 | 5444,14 |
| Чисельність промислово-виробничого персоналу, чол. в тому числі робочих | 55 | 55 |
| Продуктивність праці одного робітника, млн. р.. | 60,56 | 100,8 |
| Річний фонд заробітної плати робітників, млн. р.. | 344,9 | 363,4 |
| Середньорічна заробітна плата робітника, млн. р.. | 6,27 | 6,6 |
| Собівартість одиниці продукції, тис. р.. | 36,44 | 34,88 |
| Матеріаломісткість продукції,% | 60,9 | 64,8 |
| Інвестиції (витрати на модернізацію обладнання), млн. р.. | - | 3087,4 |
| Рентабельність інвестицій,% | - | 45,9 |
| Термін окупності, років | - | 2,2 |
а) уведені потужності при планованому обсязі річного випуску завантажені оптимально для даного виду обладнання;
б) собівартість одиниці продукції в результаті модернізації знизилася від 36,44 тис. р.. до 34,88 тис. р..;
в) рентабельність інвестицій склала 45,9% при терміні окупності в 2,2 роки, що дозволить в досить короткі терміни окупити проведену модернізацію даного виду обладнання.
Зазначені показники дозволяють зробити висновок про те, що проведення запропонованих заходів щодо підвищення ефективності використання основного виробничого устаткування є доцільним. У результаті модернізації даний цех зможе збільшити обсяг випуску продукції. Впровадження розробленого технологічного варіанту дозволить підвищити якість і конкурентоспроможність продукції, скоротити терміни виконання замовлень і створить технологічні передумови для ефективної комерційної діяльності в умовах перехідної економіки.
Розробка проекту з поліпшення часу роботи обладнання.
Як тип основного обладнання на ВАТ "Мінський підшипниковий завод" встановлені преси для штампування сепараторів, які надалі використовують при складанні різних типів підшипників.
Річний фонд робочого часу даного обладнання витрачається на підготовку преса (приладження) і на процес штампування. Розрахована завантаження обладнання по процесу штампування, так як є можливість визначити програму випуску сепараторів різних розмірів і провести оцінку вигідності проведення даного заходу.
При даній завантаженні обладнання виробнича потужність підприємства не використовується повністю, є простої обладнання з-за не своєчасного постачання відштампованих сепараторів у цеху. Також із збільшенням попиту на сепараторні підшипники необхідно збільшити річну програму випуску в середньому на 10%, що дозволить використовувати виробничі потужності більш повно і підвищить завантаження устаткування (таб.2).
Таблиця 2
Промислове завдання на штампування сепараторів
| № п / п | Найменування цеху | Кількість типів (за розміром), шт. | Періодичність поставки | в даний час | планується | ||
| Програма випуску на поставку, шт. | Річна програма випуску, млн. шт. | Програма випуску на поставку, шт. | Річна програма випуску, млн. шт. | ||||
| 1. | ЦРП-1 | 96 | 520 | 16560 | 8,61 | 18216 | 9,47 |
| 2. | ЦРП-2 | 62 | 240 | 13750 | 3,30 | 15125 | 3,63 |
| 3. | Шарикова-під-шіпніковий цех | 78 | 480 | 9550 | 4,58 | 10505 | 5,04 |
| 4. | Цех голчастих підшипників | 54 | 240 | 7270 | 1,74 | 7997 | 1,92 |
Річна кількість пріладок ПГ відповідає сумі типів виготовляються кілець (за розміром). Загальна кількість визначається:
ПГ =
Річна кількість штамповок
Кількість штамповок з урахуванням шлюбу Шбр визначено за формулою:
| (10) | |
Σа - сумарний відсоток браку.
Кількість штамповок c урахуванням шлюбу Шбр, визначене за формулою (3.17):
За діючих програмах випуску:
Разом: 18,7 млн. штамповок.
При збільшенні програми випуску:
Разом: 20,4 млн. штамповок.
Для розрахунку кількості штампувального обладнання використані наступні вихідні дані:
а) режим і річний фонд часу роботи обладнання;
б) норми часу і виробітку обладнання при виконанні технологічних операцій;
в) величина завантаження обладнання.
Режим роботи визначає кількість робочих днів у році, змінність роботи і тривалість кожної зміни, прийняті для даного проекту.
Кількість робочих змін на добу залежить від характеру виробництва, особливостей продукції та завантаження обладнання.
При розрахунках у процесі проектування розрізняють календарний і режимний фонди часу, а також річний фонд часу роботи обладнання.
Календарний фонд часу Fк при однозмінній роботі дорівнює добутку числа календарних днів у році на тривалість робочої зміни.
При тривалості зміни 8 год календарний фонд часу
Fк = 365. 8 = 2920 год
Режимний річний фонд часу Fp - це кількість годин в році відповідно до режиму роботи. Його визначають, беручи до уваги вихідні, святкові та скорочені на 1 год передсвяткові дні.
Fp = (365 - 111) .8 = 2032 год
Річний фонд часу роботи обладнання fоб являє собою час, який може бути повністю використано для виробничої роботи. Його величину отримують, виключаючи з режимного фонду неминучі втрати:
| Fоб = Fp - (tрем + tосм + tтехн), | (11) |
tрем - середньорічне планове час простою обладнання в процесі ремонту;
tосм - річне сумарний час профілактичних оглядів та перевірок устаткування (величини tрем і tосм визначаються "Положенням про планово-попереджувальному ремонті обладнання");
tтехн - час, що відводиться на технологічні зупинки обладнання (визначається діючими в галузі нормативами у відсотках від режимного фонду часу).
Річний фонд часу роботи обладнання fоб, визначений за формулою (3.18):
Fоб = Fp - (tрем + tосм + tтехн) = 2032 - (192 + 100 + 60) = 1680 год
Розрахункова кількість однотипних штампувальних пресів визначено за формулою:
| (12) |
Мk - річна кількість штамповок з урахуванням відходів;
nk - норма виробітку для штампування;
Fоб - річний фонд часу роботи машини при однозмінному режимі, год;
m - змінність роботи обладнання.
Розрахункова кількість друкованих пресів при діючій завантаженні:
Прийняте кількість пресів Nпp = 72.
Чисельність працівників, які обслуговують преси, визначена за формулою:
Кількість = (Н + М + r. n). m,
де Н - число наладчиків;
М - число майстрів;
r - чисельність робітників, які обслуговують прес;
n - кількість пресів;
m - кількість змін.
Кількість = (2 +1 +1.72) .2 = 150 робітників.
Розрахункова кількість пресів при збільшенні завантаження:
Прийняте кількість пресів Nпp = 79.
Чисельність працівників, які обслуговують преси, визначена за формулою:
Кількість = (Н + М + r. n). m
де Н - число наладчиків;
М - число майстрів;
r - чисельність робітників, які обслуговують прес;
n - кількість пресів;
m - кількість змін.
Кол = (2 +1 +1.79) .2 = 164 робочих
З розрахунків видно, що наявні в наявності обладнання не буде справлятися з необхідною програмою випуску. За розрахунками потрібно збільшити кількість пресів на 7 одиниць, для чого немає на підприємстві грошових коштів. Також за розрахунками необхідно збільшити чисельність робітників на 28 чоловік, однак, підприємства прагне скоротити чисельність робітників, так як частина устаткування простоює, а частина не використовується.
Пропоную ввести шестиденний робочий тиждень при тривалості зміни 8 год режимний річний фонд часу складе:
Fp = (365 - 58) .8 = 2456 год
Річний фонд часу роботи обладнання fоб:
Fоб = Fp - (tрем + tосм + tтехн) = 2456 - (192 + 100 + 60) = 2104 год
Розрахуємо кількість пресів при даному річний фонді часу роботи обладнання:
Прийняте кількість пресів Nпp = 63.
Реалізація даного захід дозволить скоротити кількість пресів або навпаки підвищити програму випуску, максимально завантаживши його за потужністю, також можливе скорочення чисельності робітників, але ці рішення будуть прийматися відповідно до подальшого попитом на ринку і своєчасними рішеннями маркетингової служби. У цілому витрати пов'язані з організацією збільшення завантаження обладнання складуть в середньому 60 млн. р..
Умовно приймемо вартість однієї штампування рівною 800 рублів. І розрахунки проведемо за існуючим промисловому завданням виробництва продукції, а саме чинним кількістю обладнання будемо вважати 63 верстата після збільшення часу завантаження. У цілому обсяг випуску продукції збільшиться 1,7 млн. штамповок.
У цілому приріст прибутку складе:
Приріст прибутку
DП = VпрП - VпрД = 16320-14960 = 1 360 млн. р.
Балансова вартість основних виробничих фондів до збільшення часу завантаження обладнання:
БСОПФ = СТОПФ - А = 309,6 - 46,4 = 263,2 млн. р.
Амортизаційні відрахування приймемо рівними 15%.
Податок на нерухомість
Податок на прибуток
Нпріб. = (DП - Ннедв) .0,24 = (1360 - 2,6) .0,24 = 325,8 млн. р..
Транспортний податок
Нтр. = (DП - Ннедв. - Нпріб) .0,05 = (1360 - 2,6 - 325,8) .0,05 = 51,6 млн. р..
Приріст чистого прибутку, визначений за формулою (3.9)
DЧП = DП - Ннедв. - Нпріб. - Нтр. = 1360 - 2,6 - 325,8 - 51,6 = 980 млн. р.
Якщо умовно прийняти вартість однієї штампування 800 рублів, то вартісне збільшення обсягу випуску продукції складе 1360 млн. р..
ЛІТЕРАТУРА
1. Афітов, Е.А. Планування на підприємстві: навч. посібник / Е.А. Афітов. - 2-е вид., Перераб. і доп. - Мн.: Вишейшая школа, 2005.2. Баканов М.І. Теорія економічного аналізу. - М.: Фінанси і статистика, 1995. - 284 с.
3. Бізнес-план підприємства за 2006-2008 роки.