Зміст
Введення
1. Планування чисельності і фонду заробітної плати працівників МУФЗ у сфері ЖКГ
2. Розрахунок показників фінансового плану підприємства
3. Визначення та характеристика планового обсягу витрат підприємства по послугах ЖКГ
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Планування є однією з найважливіших функцій підприємства. З планування починається як створення, так і функціонування комерційної організації. Планувати діяльність підприємства означає скласти план його функціонування та розвитку і надалі контролювати виконання цього плану. Планування діяльності полягає в обробці інформації для обгрунтованої поставленої мети і у визначенні способів, оптимальних для досягнення цілей. У широкому сенсі планування - прийняття рішень, пов'язаних з майбутніми подіями.
Основне завдання планування - розробка програмних дій для отримання підприємством максимального прибутку. Рішення даного завдання може бути забезпечено наступним чином: передбачення ринкових тенденцій і коректування виробничих програм підприємства відповідно до змін; дослідження вимог споживачів і формування виробничих програм; орієнтування на їх запаси; випуск продукції більш високої якості, застосування сучасних технологій, підтримка високої репутації підприємства; підвищення зацікавленості колективу в досягненні поставлених завдань шляхом стимулювання.
Метою даної розрахунково-графічної роботи є планування чисельності і фонду заробітної плати працівників муніципальних установ з функціями Замовника в сфері ЖКГ; розрахунок показників фінансового плану підприємства; визначення та характеристика планового обсягу витрат на послуги ЖКГ. У відповідності з даним завданням необхідно зробити відповідні висновки про підприємство та внести свої пропозиції щодо поліпшення його стану.
1. Планування чисельності і фонду заробітної плати працівників муніципальних установ з функціями Замовника в сфері ЖКГ
Служба замовника - це орган місцевого самоврядування або структурний підрозділ, наділене повноваженнями для формування (контролю, погодження) економічно обгрунтованих тарифів і тарифів для населення на житлово-комунальне обслуговування, а також встановлення нормативів споживання комунальних послуг, укладення договорів, контролю їх виконання.
Основною функцією підрядної організації є якісне виконання робіт з утримання та ремонту житлового фонду. До складу основних робіт за договором-підряду входять:
1) проведення профілактичних оглядів житлового фонду, інженерного обладнання, прибудинкових територій;
2) налагодження інженерного обладнання обслуговуються будівель;
3) підготовка житлових будинків до сезонної експлуатації;
4) виконання планово-попереджувальних ремонтів;
5) роботи по санітарному утриманню прибудинкових територій.
Порядок розрахунку даного завдання грунтується на використанні базового штатного розкладу МУФЗ у сфері ЖКГ, що має в оперативному управлінні і обслуговуванні житловий фонд. Беручи за основу типові штати управлінських працівників підприємств ЖКГ, необхідно скоригувати його стосовно до вихідних даних за встановленим завданням.
Таблиця 1 .- Базове штатний розклад МУФЗ у сфері ЖКГ Sобсл. = 500 тис.кв.м.
Площа що обслуговується дорівнює 600 тис.кв.м. Ставка 1 розряду в ЖКГ - 1350 руб. на місяць відповідно до «Галузевої тарифної угоди на 2005 -2006 рр..». Використовуючи коректувальні коефіцієнти, які застосовуються до чисельності працівників за базовим штатним розкладом для МУФЗ і знаючи розрядні коефіцієнти єдиної тарифної сітки з оплати праці працівників організацій бюджетної сфери, ми можемо:
- Розрахувати кількість штатних одиниць;
- Встановити розряд за коефіцієнтом штатної посади;
- Розрахувати посадовий оклад;
- Розрахувати плановий фонд заробітної плати працівників муніципальної установи на поточний рік.
Місячний фонд оплати праці ФОП визначається за формулою:
Місячний ФОП = Ставка 1 розряду х тарифний коефіцієнт х кількість працівників.
Річний фонд оплати праці визначається як:
Місячний ФОП х 12 місяців.
Використовуючи вихідні дані, результати розрахунків зведемо в таблицю.
Таблиця 2 .- Штатний розклад МУФЗ у сфері ЖКГ.
Введення
1. Планування чисельності і фонду заробітної плати працівників МУФЗ у сфері ЖКГ
2. Розрахунок показників фінансового плану підприємства
3. Визначення та характеристика планового обсягу витрат підприємства по послугах ЖКГ
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Планування є однією з найважливіших функцій підприємства. З планування починається як створення, так і функціонування комерційної організації. Планувати діяльність підприємства означає скласти план його функціонування та розвитку і надалі контролювати виконання цього плану. Планування діяльності полягає в обробці інформації для обгрунтованої поставленої мети і у визначенні способів, оптимальних для досягнення цілей. У широкому сенсі планування - прийняття рішень, пов'язаних з майбутніми подіями.
Основне завдання планування - розробка програмних дій для отримання підприємством максимального прибутку. Рішення даного завдання може бути забезпечено наступним чином: передбачення ринкових тенденцій і коректування виробничих програм підприємства відповідно до змін; дослідження вимог споживачів і формування виробничих програм; орієнтування на їх запаси; випуск продукції більш високої якості, застосування сучасних технологій, підтримка високої репутації підприємства; підвищення зацікавленості колективу в досягненні поставлених завдань шляхом стимулювання.
Метою даної розрахунково-графічної роботи є планування чисельності і фонду заробітної плати працівників муніципальних установ з функціями Замовника в сфері ЖКГ; розрахунок показників фінансового плану підприємства; визначення та характеристика планового обсягу витрат на послуги ЖКГ. У відповідності з даним завданням необхідно зробити відповідні висновки про підприємство та внести свої пропозиції щодо поліпшення його стану.
1. Планування чисельності і фонду заробітної плати працівників муніципальних установ з функціями Замовника в сфері ЖКГ
Служба замовника - це орган місцевого самоврядування або структурний підрозділ, наділене повноваженнями для формування (контролю, погодження) економічно обгрунтованих тарифів і тарифів для населення на житлово-комунальне обслуговування, а також встановлення нормативів споживання комунальних послуг, укладення договорів, контролю їх виконання.
Основною функцією підрядної організації є якісне виконання робіт з утримання та ремонту житлового фонду. До складу основних робіт за договором-підряду входять:
1) проведення профілактичних оглядів житлового фонду, інженерного обладнання, прибудинкових територій;
2) налагодження інженерного обладнання обслуговуються будівель;
3) підготовка житлових будинків до сезонної експлуатації;
4) виконання планово-попереджувальних ремонтів;
5) роботи по санітарному утриманню прибудинкових територій.
Порядок розрахунку даного завдання грунтується на використанні базового штатного розкладу МУФЗ у сфері ЖКГ, що має в оперативному управлінні і обслуговуванні житловий фонд. Беручи за основу типові штати управлінських працівників підприємств ЖКГ, необхідно скоригувати його стосовно до вихідних даних за встановленим завданням.
Таблиця 1 .- Базове штатний розклад МУФЗ у сфері ЖКГ Sобсл. = 500 тис.кв.м.
| № п / п | Найменування структурних підрозділів, посади | Кількість одиниць | Встановлений розряд | Тарифний коефіцієнт | Місячний ФОП, крб. | Річний ФОП, крб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Керівництво та апарат при керівництві 1. Директор 2. Заст. директора по житловому господарству 3. Заст. директора по комунальному господарству 4. Вед. юрисконсульт 5. Секретар Разом: | 1 1 1 1 1 5 | Контракт На 10% нижче директора На 10% нижче директора 10-11 5 | 6000,0 | ||
| 2. | Виробничо-технічний відділ 1. Начальник відділу Група експлуатації житлового фонду 2. Вед. інженер 3. Інженер 1 категорії Група капітального ремонту житлового фонду 4. Інженер 1 категорії Група приватизації та утворення житлового фонду 5. Інженер 1 категорії Група технагляду ПТО 6. Інженер 1 категорії Разом: | 1 1 4 1 1 1 9 | 14 10-11 8-9 8-9 8-9 8-9 | |||
| 3. | Аварійно-диспетчерська служба 1. Інженер 2 категорії 2. Диспетчер Разом: | 1 4 5 | 7-8 4 | |||
| 4. | Група комп'ютерної техніки 1.Ведучий електронік | 1 | 12-13 | |||
| 5. | Відділ комунального господарства та енергетики 1.Начальнік відділу Група експлуатації дорожнього господарства та штучних споруд 2.Ведучий інженер Група експлуатації інженерних комунікацій та економії енергоресурсів 3.Ведущій інженер Група санітарної очистки, благоустрою та озеленення 4.Інженер 1 категорії Група експлуатації індивідуального житлового фонду 5.Інженер 2 категорії Група технагляду 6.Ведущій інженер 7.Інженер 1 категорії Разом: | 1 1 1 2 1 1 1 8 | 13 10-11 10-11 8-9 7-8 10-11 8-9 | |||
| 6. | Бухгалтерія 1.Главний бухгалтер Група фінансового забезпечення та обліку 2.Ведучий бухгалтер 3.Бухгалтер 1 категорії Розрахункова група 4.Бухгалтер 1 категорії 5.Бухгалтер 2 категорії Разом: | 1 1 1 1 1 10 | На 10% нижче директора 10-11 8-9 8-9 7-8 | |||
| 7. | Планово-економічний відділ 1.Начальнік відділу Група аналізу 2.Ведучий економіст Договірна група 3.Економіст 1 категорії Група оренди 4.Економіст 2 категорії Разом | 1 1 1 1 4 | 14 10-11 8-9 7-8 | |||
| 8. | Відділ кадрів 1.Начальнік відділу 2.Інспектор з реєстрації громадян (паспортист) Разом | 1 5 5 | 12 5 | |||
| 9. | Адміністративно-господарська група 1.Делопроізводітель 2.Машініска 3.Водітель 4.Уборщік службових приміщень Разом | 1 1 1 1 4 | 3 3 5 1 | |||
| УСЬОГО по МУФЗ | 52 |
- Розрахувати кількість штатних одиниць;
- Встановити розряд за коефіцієнтом штатної посади;
- Розрахувати посадовий оклад;
- Розрахувати плановий фонд заробітної плати працівників муніципальної установи на поточний рік.
Місячний фонд оплати праці ФОП визначається за формулою:
Місячний ФОП = Ставка 1 розряду х тарифний коефіцієнт х кількість працівників.
Річний фонд оплати праці визначається як:
Місячний ФОП х 12 місяців.
Використовуючи вихідні дані, результати розрахунків зведемо в таблицю.
Таблиця 2 .- Штатний розклад МУФЗ у сфері ЖКГ.
| № | Найменування структурних підрозділів, посади | Кількість одиниць | Встановлений розряд | Тарифний коефіцієнт | Місячний ФОП, крб. | Річний ФОП, крб. |
| п / п | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Керівництво та апарат при керівництві | |||||
| 1.Діректор | 1 | Контракт | - | 6000 | 72000 | |
| 2.Зам. директора по житловому господарству | 1 | На 10% нижче директора | - | 5400 | 64800 | |
| 3.Зам. директора по комунальному господарству | 1 | На 10% нижче директора | - | 5400 | 64800 | |
| 4.Вед. юрисконсульт | 1 | 11 | 2,68 | 3618 | 43416 | |
| 5.Секретарь | 1 | 5 | 1,51 | 2038,5 | 24462 | |
| Разом: | 5 | 22456,5 | 269478 | |||
| 2. | Виробничо-технічний відділ | |||||
| 1.Начальнік відділу | 1 | 14 | 3,36 | 4536 | 54432 | |
| Група експлуатації житлового фонду | ||||||
| 2.Вед. інженер | 1,5 | 11 | 2,68 | 5427 | 65124 | |
| 3.Інженер 1 категорії | ||||||
| Група капітального ремонту житлового фонду | 5,5 | 9 | 2,22 | 16483,5 | 197802 | |
| 4.Інженер 1 категорії | 1,5 | 9 | 2,22 | 4495,5 | 53946 | |
| Група приватизації та утворення житлового фонду | ||||||
| 5.Інженер 1 категорії | 1,25 | 9 | 2,22 | 3746,25 | 44955 | |
| Група технагляду ПТО | ||||||
| 6.Інженер 1 категорії | 1,5 | 9 | 2,22 | 4495,5 | 53946 | |
| Разом: | 12,25 | 39183,75 | 470205 | |||
| 3. | Аварійно-диспетчерська служба | |||||
| 1.Інженер 2 категорії | 1 | 8 | 2,02 | 2727 | 32724 | |
| 2.Діспетчер | 4 | 4 | 1,36 | 7344 | 88128 | |
| Разом: | 5 | 10071 | 120852 | |||
| 4. | Група комп'ютерної техніки | |||||
| 1.Ведучий електронік | 1 | 13 | 3,12 | 4212 | 50544 | |
| Разом: | 1 | 4212 | 50544 | |||
| 5. | Відділ комунального господарства та енергетики | |||||
| 1.Начальнік відділу | 1 | 13 | 3,12 | 4212 | 50544 | |
| Група експлуатації дорожнього господарства та штучних споруд | ||||||
| 2.Ведучий інженер | 1,25 | 11 | 2,68 | 4522,5 | 54270 | |
| Група експлуатації інженерних комунікацій та економії енергоресурсів | ||||||
| 3.Ведущій інженер | 1,25 | 11 | 2,68 | 4522,5 | 54270 | |
| Група санітарної очистки, благоустрою та озеленення | ||||||
| 4.Інженер 1 категорії | 2,5 | 9 | 2,22 | 7492,5 | 89910 | |
| Група експлуатації індивідуального житлового фонду | ||||||
| 5.Інженер 2 категорії | 1 | 8 | 2,02 | 2727 | 32724 | |
| Група технагляду | ||||||
| 6.Ведущій інженер | 1,5 | 11 | 2,68 | 5427 | 65124 | |
| 7.Інженер 1 категорії | 1,5 | 9 | 2,22 | 4455 | 53460 | |
| Разом: | 10 | 33358,5 | 400302 | |||
| 6. | Бухгалтерія | |||||
| 1.Главний бухгалтер | 1 | На 10% нижче директора | - | 5400 | 64800 | |
| Група фінансового забезпечення та обліку | ||||||
| 2.Ведучий бухгалтер | 1,25 | 11 | 2,68 | 4522,5 | 54270 | |
| 3.Бухгалтер 1 категорії | 1,25 | 9 | 2,22 | 3746,25 | 44955 | |
| Розрахункова група | ||||||
| 4.Бухгалтер 1 категорії | 1,25 | 9 | 2,22 | 3746,25 | 44955 | |
| 5.Бухгалтер 2 категорії | 1,25 | 8 | 2,02 | 3408,75 | 40905 | |
| Разом: | 6 | 20823,75 | 249885 | |||
| 7. | Планово-економічний відділ | |||||
| 1.Начальнік відділу | 1 | 14 | 3,36 | 4536 | 54432 | |
| Група аналізу | ||||||
| 2.Ведучий економіст | 1 | 11 | 2,68 | 3618 | 43416 | |
| Договірна група | ||||||
| 3.Економіст 1 категорії | 1,25 | 9 | 2,22 | 3746,25 | 44955 | |
| Група оренди | ||||||
| 4.Економіст 2 категорії | 1 | 8 | 2,02 | 2727 | 32724 | |
| Разом | 4,25 | 14627,25 | 175527 | |||
| 8. | Відділ кадрів | |||||
| 1.Начальнік відділу | 1 | 12 | 2,89 | 3901,5 | 46818 | |
| 2.Інспектор з реєстрації громадян (паспортист) | 7 | 5 | 1,51 | 14269,5 | 171234 | |
| Разом | 8 | 18171 | 218052 | |||
| 9. | Адміністративно-господарська група | |||||
| 1.Делопроізводітель | 1 | 3 | 1,23 | 1660,5 | 19926 | |
| 2.Машініска | 1 | 3 | 1,23 | 1660,5 | 19926 | |
| 3.Водітель | 1 | 5 | 1,51 | 2038,5 | 24462 | |
| 4.Уборщік службових приміщень | 1 | 1 | 1 | 1350 | 16200 | |
| Разом | 4 | 6709,5 | 80514 | |||
| УСЬОГО по МУФЗ | 55,5 | 169613,25 | 2035359 |
За результатами розрахунку ми отримали, що плановий фонд заробітної плати працівників муніципальної установи на поточний рік склав 2035359 крб. при кількості штатних одиниць 55,5.
Враховуючи те, що в розрахунку бралися не цілочисельні штатні одиниці, а ставки 1,0; 1,25 і 1,5 можна зробити висновок, що річний фонд оплати праці є оптимальним.
2. Розрахунок показників фінансового плану підприємства
Фінансове планування на підприємствах, розробка фінансових планів охоплює розрахунок показників платоспроможності, які характеризують фінансовий стан юридичної особи. Платоспроможність підприємства - очікувана здатність в кінцевому підсумку погасити заборгованість.
Ліквідність - достатність наявних грошових та інших засобів для оплати боргів у поточний момент. Платоспроможність підприємства з певною часткою умовності може бути охарактеризована показниками ліквідності.
Виконати прогноз про можливість погашення підприємством боргових зобов'язань на конкретну дату і в перспективі, можна розрахувавши такі показники:
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (К1).
2. Коефіцієнт термінової ліквідності (К2).
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К3).
Розрахунок здійснюється з використанням даних фінансової звітності підприємства (бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів).
Таблиця 3 .- Вихідна інформація до завдання 2.
Коефіцієнт загальної ліквідності показує, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті оборотними активами, що представляють собою платіжні засоби, і передбачає використання поточних активів підприємства для погашення боргу. Поточні зобов'язання включають: короткострокові кредити банків та інші короткострокові позики, короткострокову кредиторську заборгованість, включаючи заборгованість по дивідендах, резерви майбутніх витрат і платежів, інші короткострокові пасиви.
Коефіцієнт загальної ліквідності розраховується за формулою:
К1 = ТА / ТО = (НП + ТМЗ + ДЗ + К + Р / С + ПДС + РБП) / ТО
К1 = (4406 +6924 +1970 +870 +21239 +1237 +670) / 11970 = 3,12
Нормативний К1н> = 2,0
Обмеження показника>; 2 встановлено «Методичними положеннями з оцінки фінансового стану підприємств і встановленню незадовільною структури балансу», затвердженими розпорядженням Федерального управління в справах про неспроможність від 12.08.1994г. № 31-р. Коефіцієнт загальної ліквідності, розрахований для проектованого підприємства більше, ніж нормативний. З цього випливає, що підприємство ліквідне (платоспроможне), із стійкою касової позицією і ніяких заходів щодо поліпшення його функціонування проводити не потрібно. Однак, коефіцієнт загальної ліквідності не враховує структуру оборотного капіталу і ліквідність його окремих статей. Тому, для отримання більш достовірної оцінки платоспроможності підприємства розраховуються показники проміжної та абсолютної ліквідності.
Платоспроможність підприємства з урахуванням майбутніх надходжень від дебіторів характеризує коефіцієнт проміжної ліквідності, який передбачає розширення можливостей підприємства в частині погашення боргу. Цей коефіцієнт показує, яку частину поточної заборгованості організація може покрити в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості і розраховується за формулою:
К2 = (Р / С + К + ДЗ) / ТО
У цьому випадку, усіма наявними грошовими коштами має бути погашено 40-70% поточного боргу (К2н змінюється від 0,4 до 0,7)
К2 = (21239 +870 +1970) / 11970 = 2,01
Так як К2> К2н, то можна сказати, що організація за умови повного погашення дебіторської заборгованості, зможе це зробити і ніяких проблем їй це не складе, а саме, майбутні надходження від поточної діяльності покривають поточні борги. Підвищувати рівень проміжної ліквідності не має сенсу.
Миттєву платоспроможність підприємства характеризує коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує, яку частина короткострокової заборгованості може покрити організація за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби. Даний коефіцієнт передбачає миттєву можливість юридичної особи погасити боргові поточні зобов'язання грошовими коштами, до складу яких можуть увійти кошти розрахункового рахунку, обмежена готівку каси і засоби валютного рахунку. Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується за формулою:
К3 = (Р / С + К) / ТО
Нормативний К3н> = 0,2
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує співвідношення між найбільш швидко ліквідною частиною поточних активів і поточними пасивами. Обмеження До> 0,2 означає, що щодня підлягають погашенню 20% короткострокових зобов'язань підприємства або в разі підтримки залишку грошових коштів на рівні звітної дати короткострокова заборгованість, що має місце на звітну дату, може бути погашена за 5 днів (1: 0,2 ).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності має особливо важливе значення в періоди спадів ділової активності і фінансових криз, коли кредитори прагнуть швидше отримати свої гроші.
К3 = (21239 +870) / 11970 = 1,85
Так як отриманий показник набагато більше нормативного, то це говорить про те, що підприємство може у будь-який момент погасити свою заборгованість перед кредиторами.
Розрахувавши описані вище показники, можна зробити висновок про те, що підприємство ліквідне, його фінансовий стан стабільний і поточні зобов'язання перед кредиторами настільки малі, що організація може погасити їх у будь-який момент. Ніяких змін щодо поліпшення її діяльності проводити не треба, тобто організація може продовжувати функціонувати в режимі своєї роботи без будь-яких змін.
3. Визначення та характеристика планового обсягу витрат підприємства по послугах ЖКГ
У теорії та практиці планування собівартості загальноприйнятою є угруповання всіх витрат за двома основними ознаками: економічним елементам і калькуляційним статтям. Угрупування витрат за економічними елементами передбачає їх об'єднання за ознаками однорідності незалежно від їх відносин до виробничого процесу і місцем виникнення. Таке групування застосовується при плануванні кошторису на виробництво. Проте в економічних елементах неможливо планувати собівартість одиниці продукції. Для цієї мети необхідна угруповання витрат по виробничому призначенню, тобто по калькуляційних статтях.
У ЖКГ планування собівартості послуг здійснюється відповідно до «Методики планування, обліку і калькулювання собівартості послуг ЖКГ», затвердженої Постановою Держбуду РФ від 23.02.1999г. № 9 (із змінами і доповненнями від 12.10.2000г.).
Повна собівартість комунальних послуг розраховується за формулою:
С = М + Т + Е + ФОП + А + Р + Ц + ОЕР + ВЕР,
де М - витрати на матеріальні ресурси;
Т - витрати на паливо;
Е - витрати на електроенергію;
ФОП - фонд оплати праці;
Оз - відрахування на заробітну плату;
А - амортизація;
Р - відрахування в ремонтний фонд;
Ц - цехові витрати;
ОЕР - общеексплуатаціонние витрати;
ВЕР - внеексплуатаціонние витрати.
Витрати на матеріальні ресурси складаються з витрат на матеріали і допоміжні матеріали (Обмін зображ = 11% від основних матеріалів). Витрати на матеріали визначаються за формулою:
См = Q x N x Ц,
де Q - кількість необхідного обсягу матеріалів на плановий обсяг робіт (4800)
N - норма витрати кожного виду матеріалу (20);
Ц - ціна за одиницю матеріалу (211 руб.)
См = 4800 х 20 х 211 = 20256 тис.руб.
Обмін зображ = 20256 х 0,11 = 184145,45 тис.руб.
М = 20256 +184145,45 = 204401,45 тис. руб.
Витрати на електроенергію складають 7500 тис.руб.; Витрати на паливо складають 19200 тис. руб.; Фонд оплати праці включає заробітну плату працівників і відрахування на заробітну плату і становить 20500 тис.руб.; Общеексплуатаціонние витрати дорівнюють 180,0 тис.руб.
Відрахування на повне відновлення основних виробничих фондів (амортизація) визначається за формулою:
А = Б х На,
де Б - балансова вартість основних засобів (120000 тис. грн.);
На - норма амортизаційних відрахувань (6%).
А = 120000 х 0,06 = 7200,0 тис.руб.
Відрахування в ремонтний фонд визначаються аналогічним чином:
Р = Б х Нр,
де Нр - норма відрахувань в ремонтний фонд (12%).
Р = 120000 х 0,12 = 14400,0 тис.руб.
Цехові витрати складають 87,4% від фонду оплати праці, тобто
Ц = 20500 х 0,874 = 17917,0 тис.руб.
Загальногосподарські витрати становлять 64,9% від фонду оплати праці:
Охр = 20500 х 0,649 = 13304,5 тис.руб.
Внеексплуатаціонние витрати складають 19,7% від фонду оплати праці, тобто:
ВЕР = 20500 х 0,197 = 4038,5 тис.руб.
Розрахувавши всі складові повної собівартості комунальних послуг, можна визначити її величину:
С = 204401,45 +19200 +7500 +20500 +5350 +7200,0 +14400,0 +17917,0 +180,0 +4038,5 = 300686,95 тис.руб.
Враховуючи подорожчання у зв'язку з інфляцією, яка склала 9,0%, повна собівартість буде дорівнює:
С = 300686,95 х 109,0% = 327748,77 тис.руб.
Для наочності всі обчислення зведемо в таблицю:
Таблиця 4 .- Розрахунок повної собівартості комунальних послуг.
Таким чином, повна собівартість комунальних послуг підприємства склала 300686,95 тис.руб. Для того, щоб знизити цю величину можна запропонувати наступні заходи:
- Зменшити витрати на матеріальні ресурси шляхом введення режиму їх економії, що призведе відповідно до зменшення шлюбу;
- Введення режиму економії споживання тепла та електроенергії. Знизити споживання тепла можна шляхом встановлення теплових лічильників. Але тут слід зазначити, що самі по собі лічильники не призводять до зниження споживання ресурсів, але сприяють більш економного їх використання. Можна також розробляти єдину документацію по складанню та укладення договорів на теплопостачання, водопостачання, енергопостачання між виробником, адміністрацією та дирекцією єдиного замовника. Створити енергоресурсозберігаючих технологій ремонту мереж, заміни обладнання;
- Також на підприємстві необхідно знизити величину всіх накладних витрат (общеексплуатаціонних, загальногосподарських і внеексплуатаціонних). Так як ця величина знаходиться у пропорційній залежності від фонду оплати праці, то зниження її можна добитися шляхом зниження величини відсотків даних витрат.
Висновок
У результаті проведених розрахунків можна зробити висновок, що підприємство знаходиться у стійкому стані, здатне розрахуватися зі своїми кредиторами в будь-який момент, так як величина власних коштів підприємства набагато більше його поточних зобов'язань, тобто його боргів.
При плануванні чисельності і фонду заробітної плати працівників муніципальних установ з функціями Замовника в сфері ЖКГ був зроблений висновок, що якщо кількість штатних одиниць приймати не цілочисельними значеннями, а розподіляти за ставками (1,25; 1,5; 1,75), то річний фонд оплати праці можна вважати оптимальним.
На підставі 3 завдання видно, що повна собівартість комунальних послуг підприємства склала 300686,95 тис.руб. Для того, щоб знизити цю величину можна запропонувати наступні заходи:
- Зменшити витрати на матеріальні ресурси шляхом введення режиму їх економії, що призведе відповідно до зменшення шлюбу;
- Введення режиму економії споживання тепла та електроенергії. Знизити споживання тепла можна шляхом встановлення теплових лічильників. Можна також розробляти єдину документацію по складанню та укладення договорів на теплопостачання, водопостачання, енергопостачання між виробником, адміністрацією та дирекцією єдиного замовника. Створити енергоресурсозберігаючих технологій ремонту мереж, заміни обладнання;
- Знизити величину всіх накладних витрат (общеексплуатаціонних, загальногосподарських і внеексплуатаціонних), так як ця величина знаходиться у пропорційній залежності від фонду оплати праці, то зниження її можна добитися шляхом зниження величини відсотків даних витрат.
Список літератури
1. Бичіне Б.В., Малінін С.В., Шубенкова Є.В. Організація і нормування праці - М.: Видавництво «Іспит», 2003.
2. Мазманова Б.Г. Управління оплатою праці - М.: Фінанси і статистика, 2001.
3. Методичні вказівки про порядок розрахунку нормативної чисельності працівників муніципальних установ у ЖКГ.
4. Методика розрахунку економічно обгрунтованих ставок і тарифів на послуги ЖКГ.
5. Романенко І.В. Економіка предпріятія.2-е вид., Доп. - М.: Фінанси і статістіка.2002.
6. Рощин С.Ю., Разумова Т.О. Економіка праці - М.: ИНФРА-М, 2001.
7. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Фінансове планування та контроль.-М.: Інтра-М, 1996
8. Чернишов Л.М. Житлово-комунальна реформа в Росії. - М.: Міжнародний центр, 1997, 270с.
9. Черкасова М.Ю. Концепція формування цін і тарифів у народному господарстві. - М.: Наука, 1995, 178с.
Враховуючи те, що в розрахунку бралися не цілочисельні штатні одиниці, а ставки 1,0; 1,25 і 1,5 можна зробити висновок, що річний фонд оплати праці є оптимальним.
2. Розрахунок показників фінансового плану підприємства
Фінансове планування на підприємствах, розробка фінансових планів охоплює розрахунок показників платоспроможності, які характеризують фінансовий стан юридичної особи. Платоспроможність підприємства - очікувана здатність в кінцевому підсумку погасити заборгованість.
Ліквідність - достатність наявних грошових та інших засобів для оплати боргів у поточний момент. Платоспроможність підприємства з певною часткою умовності може бути охарактеризована показниками ліквідності.
Виконати прогноз про можливість погашення підприємством боргових зобов'язань на конкретну дату і в перспективі, можна розрахувавши такі показники:
1. Коефіцієнт загальної ліквідності (К1).
2. Коефіцієнт термінової ліквідності (К2).
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К3).
Розрахунок здійснюється з використанням даних фінансової звітності підприємства (бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів).
Таблиця 3 .- Вихідна інформація до завдання 2.
| Показники | Значення, тис. руб. |
| 1. Поточні активи, в тому числі: - Незавершене виробництво, НП - Товарно-матеріальні запаси, ТМЗ - Дебіторська заборгованість, ДЗ - Каса, К - Розрахунковий рахунок, Р / С - Інші грошові кошти, ПДС - Витрати майбутніх періодів, РБП | 4406 6924 1970 870 21239 1237 670 |
| 2. Поточні зобов'язання | 11970 |
Коефіцієнт загальної ліквідності розраховується за формулою:
К1 = ТА / ТО = (НП + ТМЗ + ДЗ + К + Р / С + ПДС + РБП) / ТО
К1 = (4406 +6924 +1970 +870 +21239 +1237 +670) / 11970 = 3,12
Нормативний К1н> = 2,0
Обмеження показника>; 2 встановлено «Методичними положеннями з оцінки фінансового стану підприємств і встановленню незадовільною структури балансу», затвердженими розпорядженням Федерального управління в справах про неспроможність від 12.08.1994г. № 31-р. Коефіцієнт загальної ліквідності, розрахований для проектованого підприємства більше, ніж нормативний. З цього випливає, що підприємство ліквідне (платоспроможне), із стійкою касової позицією і ніяких заходів щодо поліпшення його функціонування проводити не потрібно. Однак, коефіцієнт загальної ліквідності не враховує структуру оборотного капіталу і ліквідність його окремих статей. Тому, для отримання більш достовірної оцінки платоспроможності підприємства розраховуються показники проміжної та абсолютної ліквідності.
Платоспроможність підприємства з урахуванням майбутніх надходжень від дебіторів характеризує коефіцієнт проміжної ліквідності, який передбачає розширення можливостей підприємства в частині погашення боргу. Цей коефіцієнт показує, яку частину поточної заборгованості організація може покрити в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості і розраховується за формулою:
К2 = (Р / С + К + ДЗ) / ТО
У цьому випадку, усіма наявними грошовими коштами має бути погашено 40-70% поточного боргу (К2н змінюється від 0,4 до 0,7)
К2 = (21239 +870 +1970) / 11970 = 2,01
Так як К2> К2н, то можна сказати, що організація за умови повного погашення дебіторської заборгованості, зможе це зробити і ніяких проблем їй це не складе, а саме, майбутні надходження від поточної діяльності покривають поточні борги. Підвищувати рівень проміжної ліквідності не має сенсу.
Миттєву платоспроможність підприємства характеризує коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує, яку частина короткострокової заборгованості може покрити організація за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби. Даний коефіцієнт передбачає миттєву можливість юридичної особи погасити боргові поточні зобов'язання грошовими коштами, до складу яких можуть увійти кошти розрахункового рахунку, обмежена готівку каси і засоби валютного рахунку. Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується за формулою:
К3 = (Р / С + К) / ТО
Нормативний К3н> = 0,2
Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує співвідношення між найбільш швидко ліквідною частиною поточних активів і поточними пасивами. Обмеження До> 0,2 означає, що щодня підлягають погашенню 20% короткострокових зобов'язань підприємства або в разі підтримки залишку грошових коштів на рівні звітної дати короткострокова заборгованість, що має місце на звітну дату, може бути погашена за 5 днів (1: 0,2 ).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності має особливо важливе значення в періоди спадів ділової активності і фінансових криз, коли кредитори прагнуть швидше отримати свої гроші.
К3 = (21239 +870) / 11970 = 1,85
Так як отриманий показник набагато більше нормативного, то це говорить про те, що підприємство може у будь-який момент погасити свою заборгованість перед кредиторами.
Розрахувавши описані вище показники, можна зробити висновок про те, що підприємство ліквідне, його фінансовий стан стабільний і поточні зобов'язання перед кредиторами настільки малі, що організація може погасити їх у будь-який момент. Ніяких змін щодо поліпшення її діяльності проводити не треба, тобто організація може продовжувати функціонувати в режимі своєї роботи без будь-яких змін.
3. Визначення та характеристика планового обсягу витрат підприємства по послугах ЖКГ
У теорії та практиці планування собівартості загальноприйнятою є угруповання всіх витрат за двома основними ознаками: економічним елементам і калькуляційним статтям. Угрупування витрат за економічними елементами передбачає їх об'єднання за ознаками однорідності незалежно від їх відносин до виробничого процесу і місцем виникнення. Таке групування застосовується при плануванні кошторису на виробництво. Проте в економічних елементах неможливо планувати собівартість одиниці продукції. Для цієї мети необхідна угруповання витрат по виробничому призначенню, тобто по калькуляційних статтях.
У ЖКГ планування собівартості послуг здійснюється відповідно до «Методики планування, обліку і калькулювання собівартості послуг ЖКГ», затвердженої Постановою Держбуду РФ від 23.02.1999г. № 9 (із змінами і доповненнями від 12.10.2000г.).
Повна собівартість комунальних послуг розраховується за формулою:
С = М + Т + Е + ФОП + А + Р + Ц + ОЕР + ВЕР,
де М - витрати на матеріальні ресурси;
Т - витрати на паливо;
Е - витрати на електроенергію;
ФОП - фонд оплати праці;
Оз - відрахування на заробітну плату;
А - амортизація;
Р - відрахування в ремонтний фонд;
Ц - цехові витрати;
ОЕР - общеексплуатаціонние витрати;
ВЕР - внеексплуатаціонние витрати.
Витрати на матеріальні ресурси складаються з витрат на матеріали і допоміжні матеріали (Обмін зображ = 11% від основних матеріалів). Витрати на матеріали визначаються за формулою:
См = Q x N x Ц,
де Q - кількість необхідного обсягу матеріалів на плановий обсяг робіт (4800)
N - норма витрати кожного виду матеріалу (20);
Ц - ціна за одиницю матеріалу (211 руб.)
См = 4800 х 20 х 211 = 20256 тис.руб.
Обмін зображ = 20256 х 0,11 = 184145,45 тис.руб.
М = 20256 +184145,45 = 204401,45 тис. руб.
Витрати на електроенергію складають 7500 тис.руб.; Витрати на паливо складають 19200 тис. руб.; Фонд оплати праці включає заробітну плату працівників і відрахування на заробітну плату і становить 20500 тис.руб.; Общеексплуатаціонние витрати дорівнюють 180,0 тис.руб.
Відрахування на повне відновлення основних виробничих фондів (амортизація) визначається за формулою:
А = Б х На,
де Б - балансова вартість основних засобів (120000 тис. грн.);
На - норма амортизаційних відрахувань (6%).
А = 120000 х 0,06 = 7200,0 тис.руб.
Відрахування в ремонтний фонд визначаються аналогічним чином:
Р = Б х Нр,
де Нр - норма відрахувань в ремонтний фонд (12%).
Р = 120000 х 0,12 = 14400,0 тис.руб.
Цехові витрати складають 87,4% від фонду оплати праці, тобто
Ц = 20500 х 0,874 = 17917,0 тис.руб.
Загальногосподарські витрати становлять 64,9% від фонду оплати праці:
Охр = 20500 х 0,649 = 13304,5 тис.руб.
Внеексплуатаціонние витрати складають 19,7% від фонду оплати праці, тобто:
ВЕР = 20500 х 0,197 = 4038,5 тис.руб.
Розрахувавши всі складові повної собівартості комунальних послуг, можна визначити її величину:
С = 204401,45 +19200 +7500 +20500 +5350 +7200,0 +14400,0 +17917,0 +180,0 +4038,5 = 300686,95 тис.руб.
Враховуючи подорожчання у зв'язку з інфляцією, яка склала 9,0%, повна собівартість буде дорівнює:
С = 300686,95 х 109,0% = 327748,77 тис.руб.
Для наочності всі обчислення зведемо в таблицю:
Таблиця 4 .- Розрахунок повної собівартості комунальних послуг.
| Показники | Значення, тис.руб. |
| 1. Витрати на матеріальні ресурси | 204401,45 |
| 2. Витрати на паливо | 19200 |
| 3. Витрати на електроенергію | 7500 |
| 4. Фонд оплати праці | 20500 |
| 5. Відрахування від ФОП | 5350 |
| 6. Амортизація | 7200 |
| 7. Відрахування в ремонтний фонд | 14400 |
| 8. Цехові витрати | 17917 |
| 9. Общеексплуатаціонние витрати | 180,0 |
| 10. Загальногосподарські витрати | 13304,5 |
| 11. Внеексплуатаціонние витрати | 4038,5 |
| 12. Подорожчання у зв'язку з інфляцією,% | 9,0 |
| 13. Повна собівартість | 300686,95 |
- Зменшити витрати на матеріальні ресурси шляхом введення режиму їх економії, що призведе відповідно до зменшення шлюбу;
- Введення режиму економії споживання тепла та електроенергії. Знизити споживання тепла можна шляхом встановлення теплових лічильників. Але тут слід зазначити, що самі по собі лічильники не призводять до зниження споживання ресурсів, але сприяють більш економного їх використання. Можна також розробляти єдину документацію по складанню та укладення договорів на теплопостачання, водопостачання, енергопостачання між виробником, адміністрацією та дирекцією єдиного замовника. Створити енергоресурсозберігаючих технологій ремонту мереж, заміни обладнання;
- Також на підприємстві необхідно знизити величину всіх накладних витрат (общеексплуатаціонних, загальногосподарських і внеексплуатаціонних). Так як ця величина знаходиться у пропорційній залежності від фонду оплати праці, то зниження її можна добитися шляхом зниження величини відсотків даних витрат.
Висновок
У результаті проведених розрахунків можна зробити висновок, що підприємство знаходиться у стійкому стані, здатне розрахуватися зі своїми кредиторами в будь-який момент, так як величина власних коштів підприємства набагато більше його поточних зобов'язань, тобто його боргів.
При плануванні чисельності і фонду заробітної плати працівників муніципальних установ з функціями Замовника в сфері ЖКГ був зроблений висновок, що якщо кількість штатних одиниць приймати не цілочисельними значеннями, а розподіляти за ставками (1,25; 1,5; 1,75), то річний фонд оплати праці можна вважати оптимальним.
На підставі 3 завдання видно, що повна собівартість комунальних послуг підприємства склала 300686,95 тис.руб. Для того, щоб знизити цю величину можна запропонувати наступні заходи:
- Зменшити витрати на матеріальні ресурси шляхом введення режиму їх економії, що призведе відповідно до зменшення шлюбу;
- Введення режиму економії споживання тепла та електроенергії. Знизити споживання тепла можна шляхом встановлення теплових лічильників. Можна також розробляти єдину документацію по складанню та укладення договорів на теплопостачання, водопостачання, енергопостачання між виробником, адміністрацією та дирекцією єдиного замовника. Створити енергоресурсозберігаючих технологій ремонту мереж, заміни обладнання;
- Знизити величину всіх накладних витрат (общеексплуатаціонних, загальногосподарських і внеексплуатаціонних), так як ця величина знаходиться у пропорційній залежності від фонду оплати праці, то зниження її можна добитися шляхом зниження величини відсотків даних витрат.
Список літератури
1. Бичіне Б.В., Малінін С.В., Шубенкова Є.В. Організація і нормування праці - М.: Видавництво «Іспит», 2003.
2. Мазманова Б.Г. Управління оплатою праці - М.: Фінанси і статистика, 2001.
3. Методичні вказівки про порядок розрахунку нормативної чисельності працівників муніципальних установ у ЖКГ.
4. Методика розрахунку економічно обгрунтованих ставок і тарифів на послуги ЖКГ.
5. Романенко І.В. Економіка предпріятія.2-е вид., Доп. - М.: Фінанси і статістіка.2002.
6. Рощин С.Ю., Разумова Т.О. Економіка праці - М.: ИНФРА-М, 2001.
7. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Фінансове планування та контроль.-М.: Інтра-М, 1996
8. Чернишов Л.М. Житлово-комунальна реформа в Росії. - М.: Міжнародний центр, 1997, 270с.
9. Черкасова М.Ю. Концепція формування цін і тарифів у народному господарстві. - М.: Наука, 1995, 178с.