Фінансовий план 2

Міністерство науки і освіти Російської Федерації
Федеральне агентство освіти
НОВОСИБІРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ЕКОНОМІКИ І УПРАВЛІННЯ
Кафедра
РОЗРАХУНКОВЕ ЗАВДАННЯ
Фінансовий план
Виконала:
Маслова Тетяна Андріївна
Керівник: Гусєв Михайло Юрійович
Новосибірськ 2009

Перший розділ фінансового плану: Прогноз фінансових результатів.
На плановий період відповідно до затвердженої стратегії розвитку організації встановлені декілька стратегічних цілей в області маркетингу:
Збільшення обсягу продажів - не менше 7% (а саме, 11,73%);
Поліпшення асортименту за рахунок збільшення частки продукції з високим маржинальним доходом;
Зменшення постійних витрат на 2%
Таблиця 1.1
Структура собівартості і фінансові результати організації.
Розрахуємо відсутні показники.
Собівартість = Виручка - Прибуток від продажів (4 560 - 376,67).

Змінні витрати знайдемо як різницю між собівартістю і постійними витратами (4 183,3 - 1 713,2), валовий маржинальний дохід - це різниця між виручкою і змінними витратами.
Прибуток / збиток звітного періоду = Прибуток від продажів - Позареалізаційні витрати, податок на прибуток = 24% від прибутку, а чистий прибуток = прибуток - податок.
Розрахуємо фінансові результати за прогнозними показниками, необхідні дані візьмемо з табл.1.1 Розрахунки подані в таблиці:
Таблиця 1.2
Проект фінансових результатів в рамках поточного прогнозу наростаючим підсумком (форма № 2).
Другий розділ фінансового плану: Прогноз грошових потоків.
У другому розділі фінансового плану представимо прогноз руху грошових коштів по поточній діяльності.
Розраховуємо обсяги відвантаження продукції покупцям. Для цього спочатку розраховуємо загальний обсяг шляхом додавання ПДВ до виручки від продажів (4560 * 1,18), а потім розподілимо загальний обсяг відвантаження довільно по кварталах (табл.2.1).

Таблиця 2.1
Планований обсяг відвантаження продукції.
Потім розглянемо надходження грошових коштів від покупців. При цьому враховується схема оплати товару покупцями:
Покупець А: платить 50% відразу і 50% у другий квартал;
Покупець Б: платить 60% відразу, 40% у другий квартал.
Таблиця 2.2
Надходження грошових коштів від покупців за відвантажену продукцію.

У підсумку отримуємо суми грошових коштів, що надходять за кожен квартал. Далі прогнозуємо величини закупівель організації у постачальників. Для цього розраховуємо загальний обсяг закупівель: нараховуємо ПДВ на змінні витрати (2 470,1 * 1,18), а потім розподіляємо по кварталах в тій пропорції, у якій розподіляли відвантаження продукції (табл.2.1).
Таблиця 2.3
Прогноз величини закупівель організації у постачальників.
Потім прогнозуємо виплати постачальникам (аналогічно покупцям).
Таблиця 2.4
Виплати коштів постачальникам товарів.
Для наступного кроку необхідно зробити розрахунок ПДВ до сплати в бюджет: віднімаємо з ПДВ, нарахованого на товари, відвантажені покупцям, придбаний ПДВ (закупівлі у постачальників).
Таблиця 2.5
Розрахунок податку на додану вартість.
На основі даних таблиць 1.1, 2.1 - 2.5 складаємо проект бюджету.
Таблиця 2.6
Проект бюджету руху грошових коштів (форма № 4).
Третій розділ фінансового плану: Прогноз агрегованого балансу.
Спочатку распланіруем рух запасів на складі. Внесемо в таблицю закупівлі підприємства без ПДВ і віднімемо витрата запасів, який дорівнює частці змінних витрат у виручці. У результаті отримаємо сальдо на кінець періоду.
Таблиця 3.1
План руху виробничих запасів на складі.
У балансі необхідно врахувати ПДВ, який у наступному періоді можна буде прийняти до відрахування після того, як він буде сплачено. У дебет заносимо суму придбаного загального ПДВ, а в кредит - тільки оплаченого. Отримуємо сальдо по 19 рахунку на кінець періоду.
Таблиця 3.2
Рух по рахунку 19 "ПДВ по придбаних цінностях".
Розрахуємо кінцеве сальдо дебіторської заборгованості. Внесемо всі необхідні дані в таблицю 3.3

Таблиця 3.3
Зміна дебіторської заборгованості покупців.
Остаточний результат підрахуємо в таблиці 3.4
Таблиця 3.4
Розрахунок загальної величини дебіторської заборгованості.
Аналогічні розрахунки проведемо і для кредиторської заборгованості.

Таблиця 3.5
Зміна кредиторської заборгованості по постачальникам.
Сальдо кінцеве за кредиторською заборгованістю перед постачальниками:
Таблиця 3.6
Розрахунок загальної величини кредиторської заборгованості.
Розрахуємо заборгованість перед бюджетом:

Таблиця 3.7
Розрахунок заборгованості перед бюджетом.

На основі розрахунків таблиць 3.1 - 3.7 складемо проект бухгалтерського балансу на кінець періоду.
Таблиця 3.8.
Проект бухгалтерського балансу організації в рамках поточного прогнозу (Форма № 1).
Коефіцієнтний аналіз фінансового стану організації.

Коефіцієнт поточної ліквідності = Оборотні активи / Короткострокові зобов'язання = 1872,0492 / 763,96 = 2,45.
У базисному періоді цей коефіцієнт був дорівнює 1423,4 / 672,7 = 2,116
Виходячи зі свідчень коефіцієнтів, можна зробити висновок: організація стала більш привабливою для інвестицій.
Коефіцієнт оборотності МПЗ = Виручка / Запаси = 4560/400 = 11,4
У базисному періоді цей коефіцієнт був дорівнює 4081/400 = 10, 20
Цей коефіцієнт показує кількість оборотів, яка вчиняє кожен елемент МПЗ. У даному випадку обороти збільшилися, але незначно.
Коефіцієнт обороту основних засобів = виручка / чиста вартість основних засобів = 4560/762 = 5,984.
У базисному періоді цей коефіцієнт був дорівнює 4081/900 = 4,53
Цей коефіцієнт показує, наскільки ефективно організація використовує свої основні засоби. Виходячи з результатів видно, що організація стала використовувати свої основні кошти більш ефективно.
Коефіцієнт фінансової незалежності = (1650,7 + 219,3892) / 2634,0492 = 0,709. Величина показує високий рівень фінансової незалежності. Рентабельність продажів = чистий прибуток / виручка = 219,3892 / 4560 = 0,04811 (або 4,81%).

У базисному періоді цей коефіцієнт був дорівнює 60,04 / 4081 = 0,014 (або 1,4%). Тобто очевидно, що за рік чистий прибуток на 1 грн продукції збільшилася на 343% ((4,81 / 1,4) * 100).
Рентабельність активів = чистий прибуток / активи = 219,3892 / 2634,0492 = 0,083 (8,3%). У базисному періоді цей коефіцієнт був дорівнює 60,04 / 2323,4 = 0,02 (2%).