Фінансовий аналіз роботи ЗАТ Буздяцький консервний комбінат [ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати. скачати Коротка економічна характеристика ЗАТ «Буздяцький консервний комбінат» Закрите акціонерне товариство «Харчопром» організувалося як самостійний господарюючий суб'єкт у 2002 році з моменту придбання Буздяцький консервного комбінату. «Буздяцький консервний комбінат» є одним з лідерів харчової промисловості Республіки Башкортостан. «Буздяцький консервний комбінат» - філія ЗАТ «Харчопром» один з лідерів харчової промисловості Республіки Башкортостан. Юридична адреса: 452710, Республіка Башкортостан, с. Буздяк, вул. Гагаріна, буд.45. Почавши свою діяльність кілька десятиліть тому, сьогодні «Буздяцький консервний комбінат» одне з найбільш динамічно розвиваються підприємств в харчовому секторі економіки Башкортостану. Це стало можливим завдяки модернізації виробничих ліній і продуманій маркетинговій стратегії, яка на початковому етапі полягала у відродженні традицій виробництва якісних соусів, а в подальшому - у виробництві нових груп продуктів. В даний час комбінат пропонує партнерам і покупцям понад 80 найменувань продукції. Це томатні соуси, кетчупи, томатна паста, смакоту, готові супи і натуральна овочева консервація, а також повидло та соки в асортименті. На підприємстві постійно освоюються нові напрямки виробництва продукції, і розширюється асортимент. В основі роботи комбінату - турбота про якість продукції, що випускається. Вірність компанії даному принципу лежить в основі її успішного існування на ринку. Використання у виробництві натуральної сировини дозволяє виробляти якісну і конкурентоспроможну продукцію. На сьогоднішній день продукції компанії в основній своїй масі реалізується на території м. Уфи та Республіки Башкортостан і за її межами (Оренбурзька, Челябінська, Свердловська область, Республіка Татарстан, Удмуртія). Кількісна дистрибуція сягає 80%. У подальших планах компанії збереження обсягів реалізації на завойованих територіях і вихід на такі регіональні ринки. Обсяг реалізації за останній рік виріс в порівнянні з попереднім роком на 167,54%. Одним з основних напрямів діяльності з реалізації продукції компанії є робота з торговими мережами. Одним з напрямків роботи компанії з торговими мережами є виробництво товарів під ВТМ. На сьогоднішній день ЗАТ «Харчопром» виробляє ВТМ «Полушка», «Монетка» за такими товарними категоріями як соуси томатні, кетчупи, надалі планується виробництво соків, і огірочків маринованих. Одним з істотних переваг «Буздяцький консервного комбінату» є цінова політика. Як місцевий виробник «Буздяцький консервний комбінат» може дозволити собі мінімальні транспортні витрати, які практично не збільшують вартість продукту на полиці магазину. 2. Комплексний аналіз фінансово-господарської діяльності ЗАТ «Буздяцький консервний комбінат» 2.1 Аналіз виробництва та реалізації продукції Таблиця 1. Динаміка виробництва та реалізації продукції в порівнянних цінах Рік Обсяг виробництва, млн. руб. Темп росту,% Обсяг реалізації, млн. руб. Темп росту,% базисний ланцюгової базисний ланцюгової 2005 33777 - - 397732 - - 2006 26551 78,6 78,6 595988 149,84 149,84 2007 53089 157,17 199,95 998506 251,05 167,54 Як видно з таблиці 1 обсяг виробництва ЗАТ «Буздяцький консервний комбінат» за досліджуваний період відрізнявся неоднорідною динамікою. У 2006 році відбувся спад виробництва на 21,4%, а в 2007 р. Відбулося збільшення на 157,17%. Виручка відрізняється стабільною підвищується динамікою, у 2006 році темп зростання склав 149,84%, в 2007 році 251,05% по відношенню до 2005 року. Таблиця 2. Розрахунок впливу факторів на зміну обсягу реалізованої продукції в діючих цінах, тис. ру б. Показники Базисний рік Звітний рік Відхилення (+, -) Темп росту,% план факт від базисного року від плану за планом фактично 1. Обсяг виробництва продукції 26551 49876 53089 +26538 +3213 187, 85 199,95 2. Виручка від реалізації продукції 595988 954201 998506 402518 358213 160,10 167,54 3. Зміна залишків нереалізованої продукції (п. 1 - п. 2) -569437 -904325 -945417 -375980 -41092 158,81 166,02 4. Частка зміни залишків нереалізованої продукції (П.3 / п. 1 '100),% -2144,69

-1813,14

-1780,81

363,88

331,55

84,54

83,03

Як видно з таблиці 2 на підприємстві немає залишків нереалізованої продукції.

Таблиця 3. Аналіз ритмічності роботи підприємства протягом року

Коефіцієнт ритмічності (Кріт.). Він визначається відношенням фактичного (але не вище планового завдання) випуску продукції (або її питомої ваги) - VВП _1,0 до планового випуску (питомій вазі) - VВП _0:

Крит. = VВП _1,0: VВП ₀ (1)

Де, VВП _1,0 - фактичний випуск продукції,

VВП ₀ - плановий випуск продукції.

Крит = 998506/954201 = 1,04.

Як видно з таблиці 3 в 3 і 4 кварталі відбувається відхилення від плану в негативну сторону. Але в цілому за рік ЗАТ «Буздяцький консервний комбінат» не відійшов від плану, а перевиконав його на 4,64%.

2.2 Аналіз використання факторів виробництва

Таблиця 4. Основні фактори, що визначають обсяг реалізації продукції та аналіз інтенсифікації виробництва

Таким чином, практично за всіма показниками спостерігається позитивна динаміка, виручка зросла на 167,54%, продуктивність на 164,09%. Матеріаловіддача зросла на 153,77%.

Середньорічну вартість основних фондів розрахуємо за формулою 2

(2)

Де, - Середньорічна вартість основних фондів,

ОС i - вартість основних фондів за i - ий період,

n - кількість періодів.

Середньорічну вартість оборотних коштів розрахуємо за формулою 3

(3)

Де, - Середньорічна вартість оборотних коштів,

ОБС i - вартість оборотних коштів за i - ий період.

Продуктивність праці розрахуємо за формулою 4

Продуктивність праці - вимірюється кількістю продукції (у натуральному або грошовому вираженні), зробленим одним працівником за певний, фіксований час (день, годину, рік).

(4)

Матеріаломісткість розраховується за наступною формулою (5):

МО = (5)

Зворотний показник матеріаловіддачі:

МО = (6)

Фондовіддача (Ф ₁₎ формула 7.

(7)

Коефіцієнт оборотності оборотних коштів (кількість оборотів) - Коб визначається відношенням суми, вирученої від реалізації продукції (Вр) на суму середніх залишків оборотних коштів (Соб) (8):

Коб = . (8)

Узагальнюючий економічний показник виручки залежить від чисельності працівників і продуктивності праці.

В = ПТ * Ч (9)

Де, В - виручка від продажів;

В - середньорічна виробіток на одного працівника;

Ч-чисельність працівників.

Вплив зазначених факторів на виручку можна визначити методом ланцюгових підстановок. Результат впливу зміни чисельності на виручку визначаємо за формулою:

Вч = Чо * Вб-Чб * Вб (10)

Де, Вч - вплив на виручку зміни чисельності; Чо - значення чисельності звітного періоду;

Чб - значення чисельності базового періоду;

б - значення продуктивності праці базового періоду.

Тоді,

Вч = 146 * 595 988 - 143 * 595988 = 87014248 - 85226284 = 1787964

Збільшення чисельності працівників на 3 людини збільшило виручку на 1787964 крб.

Вплив на виручку зміни продуктивності праці визначаємо за формулою:

ТВП = Чо * ПТО-Чо * ПТБ (11)

Де, ТВП - вплив на виручку зміни продуктивності праці; ПТ о, б-значення продуктивності праці у звітному і базисному періоді.

ТВП - 143 * 6839,08 - 143 * 4167,75 = 977988,44 - 595988,25 = 382000,19

Збільшення продуктивності праці вплинуло на збільшення виручки на 382000,19 руб.

Узагальнюючий економічний показник виручки залежить від матеріаловіддачі і матеріальних витрат.

В = МО МОЗ (12)

Таблиця 5. Аналіз впливу факторів на виручку від реалізації продукції

Таблиця 6. Аналіз інтенсифікації виробництва

Таблиця 7. Аналіз структури основних виробничих фондів підприємства

Таблиця 8. Аналіз стану основних виробничих фондів

Таблиця 9. Факторний аналіз фондовіддачі основних фондів

Таблиця 10. Аналіз ефективності використання трудових ресурсів